Постанова

від 26.06.2012 по справі 2а/0570/5265/2012

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Україна ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 червня 2012 р. Справа № 2а/0570/5265/2012

Приміщення суду за адресою: 83052, м.Донецьк, вул. 50-ої Гвардійської дивізії, 17

час прийняття постанови: 11-30 год.

Донецький окружний адміністративний суд в складі:

головуючого судді Стирана В.В.

при секретарі Тютюннику М.О.

за участю:

представника позивача - Гаврюшенка В.В.,

представника відповідача - не з'явився,

представника третьої особи - Щербина Ю.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до акціонерного товариства закритого типу «Угольинвест», третя особа, яка не заявляє самостійні вимог на предмет спору, на стороні позивача - Державна податкова служба України, про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом від 18.10.2011 року № 147,

ВСТАНОВИВ :

Позивач 04 травня 2012 року звернувся до суду із зазначеним позовом.

Ухвалою суду від 05 червня 2012 року до участі у розгляді справи в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, на стороні позивача, залучено Державну податкову службу України.

В обґрунтування позовних вимог позивач вказує, що наказом Мініекономрозвитку України від 18 жовтня 2011 року № 147 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності України» застосовано до АТЗТ «Угольинвест» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

за порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з01.01.2008 року по 24.11.2009 року).

Просив продовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосовної до акціонерного товариства закритого типу «Угольинвест» (код ЄДРПОУ 21781993) наказом Мінеконмрозвитку від 18 жовтня 2011 року № 147 на термін до усунення АТЗТ «Угольинвест» порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», допущеного при виконанні зовнішньоекономічних контрактів.

Представник позивача у судовому засіданні позовні вимоги підтримав.

Представник відповідача у судове засідання не з'явився, про час та місце судового засідання був повідомлений належним чином, що підтверджується поштовими повідомленням про вручення судові повістки, письмових заперечень проти позову не надав, причини неявки суду не повідомив, клопотань про відкладення розгляду справи не заявляв.

Представник третьої особи у судовому засіданні вказала, що вважає позов обґрунтованим.

Суд, заслухавши пояснення представників позивача та третьої особи, дослідивши матеріали справи, вважає встановленим наступне.

Позивач - Міністерство економічного розвитку і торгівлі України - суб'єктом владних повноважень, у відповідності до пункту 2 Указу Президента України «Про Міністерство економічного розвитку і торгівлі» від 31 травня 2011 року № 634/2011 є правонаступником Міністерства економіки України та головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної політики економічного і соціального розвитку, цінової, промислової, інвестиційної, зовнішньоекономічної політики, державної політики у сфері торгівлі, державної регіональної політики, державної політики з питань розвитку підприємництва, технічного регулювання та захисту прав споживачів, а також міжвідомчої координації з питань економічного і соціального співробітництва України з ЄС.

У даних правовідносинах діяльність Мінекономрозвитку регламентується нормами Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність».

Відповідач - акціонерне товариство закритого типу «Угольинвест» є юридичною особою - суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності (ЄДРПОУ 21781993), що знаходиться з адресою: 86507, місто Сніжне, вул. Шуберт, буд. 106.

ДПІ у місті Сніжному Донецької області було проведено документальну виїзну позапланову перевірку АТЗТ «Угольинвест» з питань дотримання вимог податкового, іншого та валютного законодавства за період з 01 квітня 2008 року по 31 березня 2011 року, результати якої викладені в акті перевірки № 392/23-21781993 від 15 червня 2011 року та встановлено порушення АТЗТ «Угольинвест», зокрема, норм частини 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, що діяла з 01.01.2008 року по 24.11.2009 року).

Перевіркою встановлено, що між АТЗТ «Угольинсвест» та фірмою Eldex Komplex LLC (США) укладено зовнішньоекономічний контракт від 25 грудня 2007 року Ex.08-1, між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Cassel Group ltd (США) укладено зовнішньоекономічний контракт від 10 травня 2007 року № 10/05-07 та між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Trade Agency LTD (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) укладено зовнішньоекономічний контакт від 20 жовтня 2008 року № Im-UA-Ex 08-1. Товар, що експортується : вугілля кам'яне.

Згідно із статтею 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується.

Станом на день перевіряємого періоду у резидента АТЗТ «Угольинвест» рахувалася дебіторська заборгованість :

- за зовнішньоекономічним контрактом від 25 грудня 2007 року Ex.08-1, укладеним між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Eldex Komplex LLC (США) - 275 293 доларів США;

- за зовнішньоекономічним контрактом від 10 травня 2007 року № 10/05-07, укладеним між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Cassel Group ltd (США) - 338 079 доларів США;

- за зовнішньоекономічним контрактом від 20 жовтня 2007 року № Im-UA-Ex 08-1, укладеним між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Trade Agency LTD (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) - 1 020 000 доларів США.

Отже, станом на 15 червня 2011 року загальна сума простроченої дебіторської заборгованості АТЗТ «Угольинвест» за вказаними зовнішньоекономічними контрактами склала 1 633 372 доларів США, яка не надійшла на валютний рахунок АТЗТ «Угольинвест».

Спеціальні санкції за порушення цього або пов'язаних з ним законів України, визначені нормами статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність».

Згідно частини 1 зазначеної статті Закону, за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані такі спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Санкції, зазначені у цій статті, можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства (частина 2 статті 37 Закону).

Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», затверджений наказом Міністерства економіки України від 17 квітня 2000 року N 52, зареєстрований уМіністерстві юстиції України 05 травня 2000 року за N 260/4481.

Згідно підпункту 4.3 пункту 4 Положення, опрацювання подань щодо тимчасового зупинення дії санкцій до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності від, зокрема, органів державної податкової покладено на відділ контролю у сфері зовнішньоекономічної діяльності департаменту зовнішньоекономічної діяльності та відділ правового забезпечення зовнішньоекономічної діяльності Міністерства економічного розвитку і торгівлі України.

Відповідно до підпункту 4.8 пункту 4 Положення про застосування санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», видається наказ Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, у якому вказуються норми чинного законодавства, які було порушено, матеріали, на підставі яких видано наказ, реквізити суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, до яких застосовані санкції, та вид санкції, дата, з якої санкція починає діяти. Відповідні накази Міністерства економічного розвитку і торгівлі України видаються у разі скасування, зміни виду, тимчасового зупинення дії санкцій, застосованих до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності.

Вказані норми кореспондуються із нормами статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність».

Як встановлено у судовому засіданні, ДПА України листом від 26 серпня 2011 року № 9703/5/2233-16 звернулося до Міністерства економіки України із поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єкта зовнішньоекономічних відносин АТЗТ «Угольинвест» за порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».

Наказом Мініекономрозвитку України від 18 жовтня 2011 року № 147 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до АТЗТ «Угольинвест» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

У відповідності до частини 6 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Відповідно до абзацу 1 підпункту 3.4 пункту 3 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Міністерства економіки України, Державної податкової адміністрації України від 09 листопада 2006 року N 340/672, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2007 року за N 30/13297, при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності Мінекономіки за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до Державної податкової адміністрації запит щодо доцільності його подовження.

Згідно матеріалів справи, Міненономрозвитку України листом від 28 грудня 2011 року № 4122-30/1663 звернулося до ДПС України щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України АТЗТ «Угольинвест».

ДПС України листом від 27 січня 2012 року № 1122/5/22-3316 повідомило Мінекономірозвитку України про доцільність продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом № 147 від 18 жовтня 2011 року.

Згідно абзацу 2 підпункту 3.4 пункту 3 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

У відповідності до частин 7 статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Згідно із частиною 9 статті Закону при прийнятті рішення суд зазначає термін, на який продовжено дію цієї санкції.

Суду не надано доказів про погашення дебіторської заборгованості за зовнішньоекономічними контрактами з фірмою Eldex Komplex LLC (США), фірмою Cassel Group ltd (США) та фірмою Trade Agency LTD (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) на загальну суму 1 633 372 доларів США.

Відповідно до положень статті 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Таким чином враховуючи те, що відповідачем не усунуто порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», заборгованість АТЗТ «Угольинвест» по зовнішньоекономічним контрактам не погашена, суд приходить до висновку про наявність достатніх підстав для продовження дії терміну спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до АТЗТ «Угольинвест» наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 18 жовтня 2011 року № 147 та задовольняє позовні вимоги у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 8, 9, 10, 11, 159, 160, 161, 162, 163 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Позов Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до акціонерного товариства закритого типу «Угольинвест», третя особа, яка не заявляє самостійні вимог на предмет спору, на стороні позивача - Державна податкова служба України, про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом від 18.10.2011 року № 147, задовольнити повністю.

Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосовної до акціонерного товариства закритого типу «Угольинвест» (код ЄДРПОУ 21781993) наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності - до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України» від 18 жовтня 2011 року № 147 на термін до усунення акціонерним товариством закритого типу «Угольинвест» порушень статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», допущеного при виконанні :

- зовнішньоекономічного контракту від 25 грудня 2007 року Ex.08-1, укладеного між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Eldex Komplex LLC (США) - до погашення простроченої дебіторської заборгованості у розмірі 275 293 доларів США;

- зовнішньоекономічного контракту від 10 травня 2007 року № 10/05-07, укладеного між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Cassel Group ltd (США) - до погашення простроченої дебіторської заборгованості у розмірі 338 079 доларів США;

- зовнішньоекономічного контракту від 20 жовтня 2007 року № Im-UA-Ex 08-1, укладеного між АТЗТ «Угольинвест» та фірмою Trade Agency LTD (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) - до погашення простроченої дебіторської заборгованості у розмірі 1 020 000 доларів США.

Вступну та резолютивну частини постанови проголошено 26 червня 2012 року у присутності представників позивача та третьої особи.

Повний текст постанови виготовлено 02 липня 2012 року.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції шляхом подачі в 10-денний строк з дня проголошення постанови апеляційної скарги, з подачею її копії до апеляційної інстанції, або в порядку ст.186 КАС України.

Суддя Стиран В.В.