Постанова

від 26.06.2012 по справі 221/3570/2012

СТАРОМІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

№221/3570/2012

П О С Т А Н О В А

26.06.2012 місто Вінниця

Суддя Староміського районного суду м. Вінниці Шидловський О.В. , розглянувши подання начальника ГВПМ -першого заступника начальника Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС Покорук Н.М. про надання дозволу на продовження строків виконання постанови Староміського районного суду м.Вінниці від 25.05.2012р. по справі №221/3000/2012 щодо проведення позапланової документальної перевірки з питань правильності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку по взаємовідносинах з ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнерторгтранс»за період з 01.02.2009р. по 30.06.2010р., до 13.07.2012р.

в с т а н о в и в :

25.06.2012р. начальник ГВПМ -перший заступник начальника ОДПІ Вінницької області ДПС Покорук Н.М. звернувся до суду з поданням про надання дозволу на продовження строків виконання постанови Староміського районного суду м.Вінниці від 25.05.2012р. по справі №221/3000/2012 щодо проведення позапланової документальної перевірки з питань правильності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку по взаємовідносинах з ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнерторгтранс»за період з 01.02.2009р. по 30.06.2010р., до 13.07.2012р., подання мотивує тим, що 04.10.1998 р. Державною податковою інспекцією взято на облік ТОВ «ВЗПВ «Вінтар»(код ЄДРПОУ 00383679, м.Вінниця, вул..Некрасова, 87, директор -Фомін Юрій Григорович). Під час проведення оперативно-аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вінницький завод пакувальних виробів «Вінтар»стало відомо. Що підприємством в період з лютого 2009р. по червень 2010р. укладено угоди щодо отримання транспортно-експедиційних послуг (поставка риби свіжомороженої) з ТОВ «Фірон ЛТД»(код ЄДРПОУ - 36633510) та ТОВ «Партнерторгтранс»(код ЄДРПОУ - 36678030).

В ході проведених заходів встановлено, що директор ТОВ «Фірон ЛТД»Федодєєв Роман В'ячеславович до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не має ніякого відношення, будь-які установчі, бухгалтерські документи, доручення від свого імені, як посадова особа ТОВ «Фірон ЛТД»не підписував, не видавав та взагалі вперше дізнався від працівників податкової міліції, що являється директором даного товариства, відповідно реєстрація здійснювалась на підставі його втраченого паспорта. Засновником та директором ТОВ «Партнерторгтранс»створеного в 2009р. являється ОСОБА_4,

який помер в 2007р.

В ході подальшого відпрацювання отримано завірені копії податкових накладних, актів виконаних робіт, заявок на перевезення, товарно-транспортних накладних, згідно яких надано транспортно-експедиційні послуги ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнерторгтранс». Під час аналізу бухгалтерської документації стало відомо, що дійсно частково здійснювалась поставка риби свіжомороженої з м. Севастополь до м.Вінниця. Однак, згідно пояснень водіїв та власників автотранспорту ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 замовлення на перевезення здійснювались безпосередньо вантажовідправником або ж вантажоотримувачем, а розрахунки проводились в готівковій формі працівниками ТОВ «ВЗПВ «Вінтар», після розвантаження у м.Вінниці. при цьому підприємства ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнертогртранс»чи їхні посадові особи, представники їм не відомі. Згідно ж пояснень водіїв ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15,, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, відповіді ТОВ «Спартак»(код ЄДРПОУ 13350026, Волинська область, м. Ковель) перевезення в адресу ТОВ «ВЗПВ «Вінтар»взагалі не здійснювались. Одночасно на надання вищезгаданих послуг здійснювались перерахування коштів на рахунки ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнерторгтранс», як результат безпідставно сформований податковий кредит, який в подальшому заявлений до бюджетного відшкодування. Крім того, перевізниками ФОП ОСОБА_19, ФОП ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_21 надано завірені копії договорів-заявок на перевезення ТМЦ. Які якісно відрізняються від наданих договорів-заявок ТОВ «Партнерторгтранс», а саме виконавцем транспортно-експедиційних послуг не являються ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнерторгтранс».

На підставі викладеного вище дані операції не проводились та є фіктивними, а ТОВ «ВЗПВ «Вінтар»в порушення вимог п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97Р від 03.04.1997р. незаконно завищило заявлену суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в сумі 135 199 грн., які пов'язані з придбанням транспортно-експедиційних послуг у ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнерторгтранс».

Проведення позапланової перевірки ТОВ «ВЗПВ «Вінтар»здійснюватиметься працівниками управління податкового контролю юридичних осіб ДПС у вінницькій області. Період проведення перевірки з 01.02.2009р. по 30.06.2010р. За вищезазначений період була проведена перевірка ТОВ «ВЗПВ «Вінтар»працівниками управління податкового контролю юридичних осіб Вінницької ОДПІ в 2011році.

Підстава проведення органами державної податкової служби позапланових виїзних перевірок визначена ст. 78 Податкового кодексу України.

Відповідно до вказаної норми обов'язковою підставою та умовою здійснення органами державної податкової служби позапланової виїзної перевірки є наявність відповідного рішення суду. 25.05.2012р. суддею Староміського районного суду м.Вінниці Чернюком І.В. розглянуто подання начальника ГВПМ Вінницької ОДПІ Покору Н.М. та винесено постанову про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ВЗПВ «Вінтар», яку необхідно здійснити в період з 01.06.2012р. по 20.06.2012р. 14.06.2012р. ГВПМ Вінницької ОДПІ за вих. № 14809/8/07-5002 до УПМ ДПС у області направлено додатково зібрані матеріали, які посвідчують факт проведення фіктивних операцій ТОВ «ВЗПВ «Вінтар»з ТОВ «Фірон ЛТД»то ТОВ «Партнерторгтранс».

Дослідивши матеріали подання, суд приходить до висновку, що наявні всі підстави для надання дозволу на продовження строків виконання постанови Староміського районного суду м.Вінниці від 25.05.2012р., а тому подання слідчого підлягає до задоволення.

На підставі вищевикладеного, керуючись п. 3 ст. 8 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність»№ 2135-ХІІ від 18.02.1992р., п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України № 2756-VI від 01.12.2010 року, -

п о с т а н о в и в:

Надати дозвіл на продовження строків виконання постанови Староміського районного суду м.Вінниці від 25 травня 2012 року по справі №221/3000/2012 щодо проведення позапланової документальної перевірки з питань правильності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку по взаємовідносинах з ТОВ «Фірон ЛТД»та ТОВ «Партнерторгтранс»за період з 01.02.2009р. по 30.06.2010р., до 13.07.2012р.

Проведення перевірки доручити працівниками управління податкового контролю юридичних осіб ДПС у Вінницькій області.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя: