Рішення

від 15.06.2012 по справі 212/8042/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

15.06.2012

№212/8042/2012

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.06.2012 року Ленінський районний суд м. Вінниці

в складі: головуючого - судді Саблука С.А.

при секретарі Храновській І.І.,

розглянувши у судовому засіданні заяву Вінницької об'єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області про розкриття Вінницькою філією ПАТ КБ "Приватбанк", ПАТ «Укрсоцбанк», ПАТ «Універсалбанк»інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «Тір-Автоклуб», -

ВСТАНОВИВ:

В Ленінський районний суд м. Вінниці звернулась Вінницька об'єднана державна податкова інспекція ДПС у Вінницькій області про розкриття Вінницькою філією ПАТ КБ "Приватбанк", ПАТ «Укрсоцбанк», ПАТ «Універсалбанк», яка містить банківську таємницю, щодо ПП «Тір-Автоклуб».

В заяві зазначено, що ПП «Тір-Автоклуб»(код ЄДРПОУ 36967045, м. Вінниця, вул. Лебединського, 7/23) зареєстровано виконавчим комітетом Вінницької міської ради 08.05.2009 року згідно Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи № 827073 серія АОО від 08.05.2009 року.

Приватним підприємством «Тір-Автоклуб»відкрито банківські рахунки у Вінницькій ФПАТ КБ «Приватбанк»(м. Вінниця, МФО 302689): р\р № 26001055307266 (українська гривня); р\р № 26006060315475 (українська гривня); р\р № 26051060284175 (українська гривня); ПАТ "Укрсоцбанк" (м. Вінниця, МФО 300023): р\р № 26001000260459 (українська гривня); р\р № 26055000056329 (українська гривня); ПАТ «Універсалбанк» (м. Вінниця, МФО 322001): р\р № 26009000577766 (українська гривня); р\р № 26059000593712 (українська гривня).

Зазначене підтверджується повідомленнями від платника податків про відкриття рахунків в банківських установах.

В ході збору відомостей про зазначене товариство головним відділом податкової міліції Вінницької ОДПІ встановлено ряд порушень податкового законодавства посадовими особами ПП «Тір-Автоклуб». Обставини, за яких вчинено порушення посадовими особами останнього, зумовлюють необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю.

Такими обставинами зокрема є: станом на 01.05.2012 року за ПП «Тір-Автоклуб» рахується податковий борг в сумі - 120859 грн., який виник 30.10.2010 року в зв'язку з самостійним нарахуванням податкового зобов'язання по податку на додану вартість, які своєчасно не сплачені до бюджету. У зв'язку з непогашенням податкового боргу 03.12.10р. на ПП «Тір-Автоклуб»направлена перша податкова вимога, яка вручена наручно директору підприємства гр. ОСОБА_1 10.12.10р. складено акт опису активів № 450, на які поширюється податкової застави, скріплений печаткою підприємства та підписом директорара.

Відповідно до п.91.1 ст. 9 Податкового Кодексу України № 2756-УІ від 02.01.2010 року, податковий керуючий має право здійснювати перевірки стану збереження активів, які перебувають у податковій заставі, провадити опис виділення активів для їх продажу у випадках, передбачених цим Законом, одержувати від боржника повну інформацію про операції із заставними активами, а в разі їх відчуження без згоди податкового органу (за умови коли наявність такої згоди має бути обов'язковою згідно з нормами цього Закону) отримувати пояснення від платників або його службових (посадових) осіб. Також вказаний Закон передбачає обов'язкове попереднє погодження з податковим органом операцій з відчудження активів які перебувають в податковій заставі.

З метою виконання вказаної норми Закону 29.12.2010 року було здійснено вихід за податковою адресою підприємства ПП «Тір - Автоклуб», м. Вінниця, вул. Лебединського 7/23, з метою проведення перевірки збереження заставного майна відповідно до наданого акту опису активів та встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться.

Зважаючи на вищевикладене, з метою встановлення активів для забезпечення погашення податкового боргу, працівниками ГВПМ Вінницької ОДПІ проведено заходи щодо встановлення фактичного місцезнаходження директора ПП «Тір-Автоклуб»гр. ОСОБА_1 Однак встановити місце знаходження останнього не представилось можливим, так як згідно даних адреесно-довідкового бюро у Вінницькій області гр. ОСОБА_1 не значиться

Враховуючи вищевикладене, існує ймовірність того, що на ПП «Тір-Автоклуб»посадовими особами проводяться фінансово-господарські операції після введення активів у податкову заставу до Державного реєстру обтяжень рухомого майна та нерухомого майна, без погодження з контролюючим податковим органом, що в свою чергу може свідчити про відчуження заставного майна.

Враховуючи вищевикладене зазначені обставини вказують на протиправний характер діяльності ПП «Тір-Автоклуб»зокрема, достовірно показувати об'єкт оподаткування та сплачувати належні податки та збори. Зазначені дії зумовлюють необхідність перевірки підприємства з приводу приховування від оподаткування ним суб'єктом підприємницької діяльності та здійснення інших незаконних операцій.

Для належного виконання зазначеної функції, з метою встановлення наявності чи відсутності підстав для проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Тір-Автоклуб», передбачених п.п. 78.1.1 п.78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, Вінницькій ОДПІ необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів по розрахунковому рахунку підприємства.

Представник Вінницької об'єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області в судовому засіданні заяву підтримав.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 21 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2756-VI державні податкові інспекції здійснюють функцію контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів обов'язкових платежів.

Згідно п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»від 07.12.2000 року № 2121 -III інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»від 07.12.2000 року № 2121 -III банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Повноваження Вінницької ОДПІ на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передбачені п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від комерційних банків на підставі рішення суду - довідки та/або копії документів про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Зважаючи на вищенаведені порушення податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП «Тір-Автоклуб», що дає можливість зазначеному суб'єкту господарської діяльності ухилятися від сплати податків та з метою захисту державних бюджетних інтересів щодо припинення цих порушень, суд вважає, що заява Вінницької об'єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області обґрунтована та підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність", п. п. 20.1.3, п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. ст. 289 -290 ЦПК України, -

ВИРІШИВ:

Заяву задовольнити.

Забовязати Вінницьку ФПАТ КБ «Приватбанк»(м. Вінниця, МФО 302689) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю по ПП «Тір-Автоклуб»(код ЄДРПОУ 36967045 ) на користь одержувача інформації - Вінницької ОДПІ, з метою захисту державних бюджетних інтересів в межах виконання одержувачем передбачених Законом України «Про державну податкову службу в Україні»повноважень, в наступних обсягах (в межах розкриття):

зобов'язати безоплатно видати для Вінницької ОДПІ довідку про обсяг та обіг коштів Вінницькій ФПАТ КБ «Приватбанк»(м. Вінниця, МФО 302689), по розрахункових рахунках ПП «Тір-Автоклуб»:

р\р № 26001055307266 (українська гривня), р\р № 26006060315475 (українська гривня), р\р № 26051060284175 (українська гривня), за період: з моменту відкриття рахунку по теперішній час із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні номери (коди ЄДРПОУ), копії чеків на зняття готівки, ксерокопію картки клієнта, ксерокопії платіжних доручень, копію договору на відкриття карткового рахунку).

Забовязати ПАТ "Укрсоцбанк" (м. Вінниця, МФО 300023) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю по ПП «Тір-Автоклуб» (код ЄДРПОУ 36967045 ) на користь одержувача інформації - Вінницької ОДПІ, з метою захисту державних бюджетних інтересів в межах виконання одержувачем передбачених Законом України «Про державну податкову службу в Україні»повноважень, в наступних обсягах (в межах розкриття):

зобов'язати безоплатно видати для Вінницької ОДШ довідку про обсяг та г коштів ПАТ "Укрсоцбанк" (м. Вінниця, МФО 300023), по розрахункових рахунках ПП «Тір-Автоклуб»:

р/р № 26001000260459 (українська гривня), р\р № 26055000056329 (українська гривня), за період: з моменту відкриття рахунку по теперішній час із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні номери (коди ЄДРПОУ), копії чеків на зняття готівки, ксерокопію картки клієнта, ксерокопії платіжних доручень, копію договору на відкриття банківського рахунку

Забовязати ПАТ «Універсалбанк»(м. Вінниця, МФО 322001) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю по ПП «Тір-Автоклуб» (код ЄДРПОУ 36967045) на користь одержувача інформації - Вінницької ОДПІ, з метою захисту державних бюджетних інтересів в межах виконання одержувачем передбачених Законом України «Про державну податкову службу в Україні» повноважень, в наступних обсягах (в межах розкриття):

зобов'язати безоплатно видати для Вінницької ОДШ довідку про обсяг та обіг коштів ПАТ «Універсалбанк»(м. Вінниця, МФО 322001), по розрахункових рахунках ПП «Тір-Автоклуб»:

р\р № 26009000577766 (українська гривня),р\р № 26059000593712 українська гривня) за період: з моменту відкриття рахунку по теперішній час із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні номери (коди ЄДРПОУ), копії чеків на зняття готівки, ксерокопію картки клієнта, ксерокопії платіжних доручень, копію договору на відкриття карткового рахунку).

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, та заявник має право у п'ятиденний строк з дня отримання оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Вінницької області. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: