Постанова

від 04.07.2012 по справі 435/5496/12

САКСАГАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Дело № 435/5496/12

3/435/853/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

04.07.2012 года судья Саксаганского районного суда г. Кривого Рога, Днепропетровской области -Воловик Н.Ф., рассмотрев материалы административного дела, которые поступили от Управления налогового контроля юридических лиц Южной МГНИ в г. Кривом Роге, о привлечении к административной ответственности:

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца г. Кривого Рога,

работающего директором ООО «Капрембудмонтаж»,

проживающего по адресу:

АДРЕСА_1;

за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 163-1 КУоАП, -

у с т а н о в и л :

31.05.2012 года в Саксаганский районный суд г. Кривого Рога поступил материал административного дела о привлечении директора ООО «Капрембудмонтаж» ОСОБА_2, к административной ответственности по ч. 1 ст. 163-1 КУоАП.

В соответствии с Протоколом № ХХ 030603 об административном правонарушении, 21.05.2012 года, при проверке ООО «Капрембудмонтаж», код 34063440, юридический адрес: г. Кривой Рог, ул.. Илличевская, 41, тел. 4011491, установлено: нарушение установленного порядка ведение налогового учёта в части определения налога на добавленную стоимость за период с 01.06.2011 года по 30.06.2011 года, за актом проверки от 18.04.2012 года № 80/232/34063440, а именно: увеличено сумму налогового кредита в сумме 225482,4 гривен, увеличено налоговые обязательства с НДС в сумме 236741,26 гривен.

Будучи привлечённым к административной ответственности, ОСОБА_2, в судебном заседании, вину в административном правонарушении не признал и показал , что была проверка , имеется справка от 06 09 2011 года по проверке июня 2011 года и нарушений нет , снова безосновательно проводится проверка за тот же период , нарушение за тот же период ,поэтому он не согласен

Представитель ОСОБА_3 в суде показала , что внеплановая проверка проведена незаконно, приказ № 145 о проведении документальной внеплановой не выездной проверки ЧП «Капрембудмонтаж»по вопросам достоверности формирования налоговых обязательств и налогового кредита по НДС за период с 01.06.2011 года по 30.06.2011 года выдан незаконно . Данную проверку, согласно приказа, было назначено на 11.04.2012 года, но копия приказа, ЧП «Капрембудмонтаж»получено было только 17.04.2012 года, в связи с этим уполномоченный представитель ЧП «Капрембудмонтаж»был лишен возможности своевременно предоставить свои объяснения и возражения по назначенной проверке, Кроме того , имеется справка от 06.09.2011 года по результатам проверки за тот же период июнь 2011 года и нарушений нет, основанием для проведения внеплановой документальной не выездной проверки в данном случае послужило непредставление объяснений на запрос органа ГНС, но запросов в адрес ЧП «Капрембудмонтаж»от органов налоговой не поступало.А поэтому, оснований для проведения данной проверки предусмотренных в ст. 78 НК Украины, в настоящее время отсутствуют.Согласно решению № 2 от 21.03.2012 года об аннулировании регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Капрембудмонтаж», размер налогового обязательства по НДС на дату составления решения 0 гривен.Датой аннулирования регистрации плательщика НДС 20.03.2012 года, а следовательно ЧП «Капрембудмонтаж»с этого времени не является плательщиком НДС и не имеет задолженности по его уплате. В акте проверки от 18.04.2012 года, указывается, что соглашения между ЧП «Капрембудмонтаж»с предприятиями в июне 2011 года, заключены без цели наступл ения юридических последствий, имеют признаки ничтожности и есть ничтожными в силу закона. Однако ничтожность сделок устанавливает суд , а решений суда нет Оценка деятельности ЧП «Капрембудмонтаж»по договорам с ООО «Технолог ЛТД»и ООО «Промтекстильпостач КР»находится вне полномочий ГНИ. Документы свидетельствуют о заключенных сделках и их реальности . Просит учесть письменные возражения и закрыть данное дело на основании п.1 ч.1 ст.247 КоАП Украины за отсутствием в действиях ОСОБА_2 состава административного правонарушения .

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля ОСОБА_4 показала , что она проводила проверку. Считает , что необходимо обратить внимание на то , что справка от 06 09 2011 года на которую ссылаются, это справка по сверке . Справка Южной МГНИ в г. Кривом Роге от 06.09.2011р. № 1172/234/34063440 составлена по результатам проведения встречной сверки согласно до п. 73.5 ст. 73 Налогового кодекса Украины от 02.12.10 №2755-VI (с изменениями и дополнениями). Встречная сверка не есть проверкой. Кроме того, в справке уазано «…при отриманні матеріалів, що не підтверджують дані обліку ПП «Капрембудмонтаж»відповідно до надісланих запитів та іншої оперативної інформації, керівником податкового органу вживаються заходи щодо проведення позапланової виїзної перевірки відповідно до ст.78,79 Податкового Кодексу України №2755 - УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями)…». При этом согласно закона был издан приказ и на основании приказа от 09.04.2012р. №145, выданного Криворожской южной межрайонной государственной налоговой инспекцией назначена проверка ,проведена документальная внеплановая невыездная проверка общества с ограниченной ответственностью "Капрембудмонтаж" по вопросам достоверности формирования налоговых обязательств и налогового кредита из НДС за период из 01.06.2011р. по 30.06.2011р.. Приказ был направлен почтой , т.к. не могли вручить его ОСОБА_2, на телефонные звонки никто не отвечал, по юридическому адресу не было никого , по адресу регистрации не проживает , с налоговой милицией разыскивали, сообщили, знал о проверке , проверка проводилась , был извещен , не пришел получить акт проверки , знал о дате вручения , тоже высылали . В ходе проверки установлено отсутствие реальной возможности приобретения товаров (работ, услуг) у вышеуказанных контрагентов - поставщиков и их последующей реализации по адресу вышеуказанных контрагентов - покупателям, а именно отсутствие имущества, трудовых ресурсов, производственных - складских помещений, технического персонала, основных фондов, производственных активов, складских помещений, средств для транспортировки и другого имущества, которые экономически необходимы для осуществления хозяйственных операций в отмеченных объемах, что свидетельствует об отсутствии необходимых условий для реального наступления результатов соответствующей хозяйственной деятельности.Следовательно, предприятием отображены в налоговой отчетности правовые взаимоотношения с вышеуказанными субъектами ведения хозяйства без цели реального наступления правовых последствий, с целью занижения объекта налогообложения, неуплаты налогов. Рассматривала комиссия возражения , вывод предоставлен . Считает , что протокол составлен обоснованно и законно .

Выслушав ОСОБА_2, представителя- ОСОБА_3., свидетеля ОСОБА_4 , изучив материалы административного дела, считаю, что протокол Южной МГНИ в г. Кривом Роге об административном правонарушении серии ХХ №030603 от 21.05.2012 года в отношении ОСОБА_2 по ч.1 ст.163-1 Кодекса Украины об административном правонарушении был составлен законно и обоснованно , суд приходит к выводу о виновности ОСОБА_2.в правонарушении , педусмотренном ст. 163-1 ч. 1 КоАП Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 163-1 ч.1 251, 252,268, 283, 284, 287, 294 КоАП Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л :

Привлечь ОСОБА_2 к административной ответственности по ст.. 163-1 ч.1 КоАП Украины и наложить административное взысканиие в виде штрафа в доход государства в сумме -170 грн.

Постановление может быть обжаловано путём подачи на протяжении 10 дней со дня вынесения постановления апелляционной жалобы в Апелляционный суд Днепропетровской области через Саксаганский районный суд.

Судья Н.Ф. Воловик