Постанова
від 15.06.2012 по справі 0528/8722/2012
КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1/528/509/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 червня 2012 року г. Краматорск

Краматорский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Кравченко О.Ю.

при секретаре Фокиной А.А.

с участием государственного обвинителя Коршикова А.Г.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в предварительном судебном заседании в зале суда в г. Краматорске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Ростова на Дону РФ, гражданки Украины, образование высшее, не замужем, детей на иждивении не имеет, ведущий специалист отдела труда Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета, проживает по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судима,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.1 УК Украины, суд, -

УСТАНОВИЛ:

Досудебным следствием ОСОБА_2 обвиняется в том, что она совершила преступление при следующих обстоятельствах.

В соответствие с приказом начальника Государственной налоговой инспекции (в дальнейшем ГНИ) в городе Краматорске № 47-л от 01.12.1992 года ОСОБА_2 принята на должность государственного налогового инспектора.

Приказом начальника ГНИ в городе Краматорске за № 97-0 от 1 августа 2008 года ОСОБА_2, назначенная старшим государственным налоговым инспектором в отдел администрирования НДС управления налогообложения юридических лиц ГНИ в городе Краматорске с присвоением ей специального звания -инспектор налоговой службы 1 ранга и 7 категории государственного служащего, была наделена организационно-распорядительными функциями, в занимаемой должности работала до 11 ноября 2010 года.

В своей деятельности ОСОБА_2 на должности старшего государственного налогового инспектора отдела администрирования НДС руководствовалась:

- Законом Украины «О государственной налоговой службе в Украине»за № 509 от 4 декабря 1990 года, где сказано:

-пункт3 ст. 11: «Получать у плательщиков налогов (должностных лиц плательщиков налогов) объяснения по вопросам которые возникают во время проверок …»,

-пункт 3 ст. 11-1: «Проводить внеплановые выездные проверки если установлена недостоверность данных, которые содержаться в налоговой декларации предоставленной плательщиком налогов, если плательщик налогов не даст пояснения и их документальное подтверждение на обязательный письменный запрос органа государственной налоговой службы в течение 10 рабочих дней в момента получения запроса»,

-Приказом председателя государственной налоговой администрации Украины «Об организации взаимодействия органов государственной налоговой службы при отработке расшифровок налоговых обязательств и налогового кредита с налога на добавленную стоимость в разрезе контрагентов»за № 266 от 18 апреля 2008 года, где сказано:

-пункт 4.2 «Во время проведения документальной невыездной проверки подлежат проверке такие документы, связанные с начислением и уплатой налога:

-пункт 4.2.1: «налоговая отчетность, уточненный расчет налоговых обязательств по НДС,

-пункт 4.2.2: «реестры полученных и выданных налоговых накладных,

-пункт 4.2.3: «финансово-хозяйственные документы, которые подтверждают оплату денежных средств -платежные поручения, выписки банковских учреждений, кассовые ордера, чеки РРО и другое,

-пункт 4.2.4: «финансово-хозяйственные документы, которые подтверждают передачу товаров, выполнения работ (предоставление услуг), товаротранспортные накладные, налоговые накладные, счет - фактуры, доверенности и получение товарно-материальных ценностей, акты приема-передачи выполненных работ (предоставленных услуг), наличие собственных производственных мощностей, трудовых ресурсов, складских помещений, договоров аренды складских помещений»,

-пункт 4.2.5: «хозяйственные договора заключенные плательщиком НДС с контрагентом у взаимоотношениях с которым возникли расхождения»,

-пункт 4.2.6: «платежные поручения на перевод сумм НДС в бюджет».

-пункт 4.16 : «если плательщик НДС до налоговых обязательств включил сумму НДС меньшую, чем контрагентом до налогового кредита, работник подразделения налогообложения юридических, физических лиц органа ГНИ на учете которого находится плательщик НДС и органах ГНИ, на учете которого находится плательщик НДС соответственно до пункта 3 ст. 11, пункта 3 ст. 11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе»за № 509 обращаются в письменной форме к таким плательщикам НДС в части получения объяснений и их документальных подтверждений ( перечень документов которые истребуются у плательщика НДС, предусмотренного пунктом 4.2»,

-пункт 4.5: «В случае неполучения документов, предусмотренных пунктом 4,2 этого порядка в течении 15 дней с момента направления запроса плательщику НДС (получателю) работник подразделения налогообложения юридических, физических лиц передает список таких плательщиков в подразделение налоговой милиции с предоставлением информации о принятых мерах (телефонный звонок, направленный запрос) для принятия мер, предусмотренных пунктом 6,2 раздела VI этого порядка»,

-пункт 4.6: «в случае неполного получения всех документов, предусмотренных п.4.2 этого Порядка, от плательщика НДС (получателя) работник подразделения налогообложения юридических, физических лиц передает указанные материалы в подразделение налогового контроля для проведения выездной проверки и в подразделение налоговой милиции для оперативного сопровождения такой проверки»,

- пункт 4.20: «В случае признания за результатами документальной невыездной проверки необходимости проведения внеплановой выездной проверки плательщика НДС, подразделением налогообложения юридических лиц составляется служебная записка и направляется подразделению налогового контроля (копию подразделению налоговой милиции) с основаниями принятия такого решения и необходимости проведения внеплановой проверки. Вместе служебной запиской передаются налоговая отчетность, другие документы в случае их получения от плательщика НДС»,

-должностной инструкцией старшего государственного налогового инспектора отдела администрирования НДС ГНИ в городе Краматорске от 08 сентября 2009 года, с которой ОСОБА_2 ознакомлена, в соответствии с которой она обязана:

-обеспечивать достоверность оперативной и статистической отчетности,

-осуществлять контроль за уплатой налога на добавленную стоимость,

-взаимодействовать с местными органами власти и другими организациями по вопросам полноты и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость,

-проводить камеральные проверки,

-осуществлять доначисления и применение штрафных санкций,

-реализовывать результаты проверок (камеральных и документальных).

Имеет права получать от предприятий отчетность, информацию, которая относится к вопросам налогообложения.

Несет ответственность за соблюдение Законов Украины «О государственной налоговой службе в Украине», «О борьбе с коррупцией».

Являясь старшим государственным налоговым инспектором отдела администрирования НДС ГНИ в городе Краматорске ОСОБА_2, будучи наделенной организационно-распорядительными обязанностями, вследствие чего являлась должностным лицом, ответственным за проведение документальных невыездных (камеральных) проверок, осуществляла по указанию руководства отдела администрирования НДС управления налогообложения юридических лиц ГНИ в городе Краматорске документальную невыездную (камеральную) проверку декларации по налогу на добавленную стоимость, предоставленной ЧМП «Баррет» (код ЕДРПОУ 23027740, юридический адрес: ул. Юбилейная 19 кв. 64, свидетельство № 100159556 о регистрации плательщика НДС, выданное 22 января 2009 года ГНА Украины) за сентябрь 2009 года, которая поступила в ГНИ в городе Краматорске 19 октября 2009 года.

16 ноября 2009 года в дневное время ОСОБА_2, находясь в своем служебном кабинете помещения Государственной налоговой инспекции в городе Краматорске по бул. Машиностротелей, 22 ненадлежащее выполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя возможности наступления общественно опасных последствий своих действий, хотя должна была и могла их предвидеть, проявляя должностную халатность в ущерб государственным интересам, в нарушение требований пункта 4.2, 4.16, 4.5, 4.6 Приказа ГНА Украины № 266 от 18.04.2008 года, пунктов 3 ст. 11, пунктов 3 ст. 11-1 Закона Украины № 509 «О государственной налоговой службе в Украине»от 04.12.1990 года с изменениями и дополнениям не обратилась к плательщику НДС ЧМП «Баррет»в письменной форме по вопросу получения пояснений и их документальных подтверждений, а составила справку о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки декларации по НДС.

Имея объективную возможность действовать так, как того требуют интересы службы, ОСОБА_2, вследствие недобросовестного отношения к своим обязанностям, определив по результатам документальной невыездной (камеральной) проверки декларации по налогу на добавленную стоимость не включила в налоговое обязательство за сентябрь 2009 года сумм НДС ООО «Лот-Донбасс», не проводя проверочные действия, не передала материалы в подразделение налоговой милиции для оперативного сопровождения такой проверки, составила справку от 16 ноября 2009 года за № 328/15-2-23027740 о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки, в которой указала, что согласно реестра полученных налоговых накладных за август 2009 года предоставлено ЧМП «Баррет»предприятие включило в состав налогового кредита под накладные, выписанные ООО «Лот-Донбасс»за продажу ТМЦ на общую сумму 370482 гривен, в томи числе НДС в сумме 61747 гривен. При сверке данных автоматизированного сопоставления на уровне ГНС Украины расшифровок налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов путем использования Intepnet установлено, что ООО «Лот-Донбасс»включено к налоговым обязательством за сентябрь по контрагенту ЧМП «Баррет»сумма НДС в размере 0 гривен и подписала ее.

В результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей старшим государственным налоговым инспектором отдела администрирования НДС управления налогообложения юридических лиц ГНИ в городе Краматорске ОСОБА_2 при составлении справки о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки сумма НДС ЧМП «Баррет»61747 гривен была включена в состав налогового кредита за сентябрь 2009 года при этом налоговые обязательства ООО «Лот-Донбасс»не были задекларированы.

Вышеуказанные действия ОСОБА_2 повлекли причинение существенного вреда охраняемым законом государственным интересам в лице ГНИ в городе Краматорске на сумму 61747 гривен.

ОСОБА_2 свою вину признала полностью, в совершенном преступлении чистосердечно раскаялась и сообщила, что работает ведущим специалистом отдела труда Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета. Коллектив данного учреждения ходатайствует о передаче ее на поруки.

Выслушав мнение защитника и прокурора, которые поддержали заявленное ходатайство, суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.367 УК Украины относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно требованиям ч.1 ст.47 УК Украины, лицо впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, освобождается от уголовной ответственности, с передачей его на поруки коллективу предприятия, учреждения или организации, по их ходатайству, при условии, что оно в течении года со дня передачи его на поруки оправдает доверие коллектива, не будет уклоняться от мер воспитательного характера и не будет нарушать общественный порядок.

Согласно п.2 ч.1 ст.237 УПК Украины, по делу, поступившему от прокурора, судья выясняет … нет ли оснований для прекращения дела или его приостановления.

Управление труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета заявляет ходатайство о передаче ОСОБА_2 на поруки трудового коллектива. Как видно из выписки из собрания трудового коллектива Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета, коллектив учреждения ходатайствует о передаче ОСОБА_2 на поруки.

Вещественные доказательства:

- заверенная ксерокопия налоговой накладной ООО «Лот-Донбасс» от 2 сентября 2009 года в которой указано, что предприятие отпустило ЧМП «Беррет»телефонный кабель ТПП -3-10х2-0,4 длиною 4 тысячи метров и барабан № 14 дер. в количестве 1 штука при этом указан НДС в сумме 61747 гривен.

-заверенная ксерокопия справки о результатах документальной невыездной (камеральной) проверки декларации по НДС ЧМП «Баррет»за сентябрь 2009 года, составленную старшим государственным налоговым инспектором Поденко И.Г.

-заверенная ксерокопия расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧМП «Баррет»за сентябрь 2009 года.

-заверенная ксерокопия налоговой декларации по НДС ЧМП «Баррет» за сентябрь 2009 года в которой не включено налоговое обязательство за сентябрь 2009 года сумма НДС ООО «Лот-Донбасс» (л.д.103-104) - хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.248 УПК Украины, ст.47 УК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.367 УК Украины, прекратить, освободив ОСОБА_2 от уголовной ответственности.

Передать ОСОБА_2 на поруки трудовому коллективу Управления труда и социальной защиты населения Краматорского городского совета сроком на один год.

До вступления данного постановления в законную силу оставить ОСОБА_2 прежнюю меру пресечения - подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течении семи суток со дня его провозглашения.

Постановление составлено и опечатано в совещательной комнате в единственном экземпляре.

Судья:

СудКраматорський міський суд Донецької області
Дата ухвалення рішення15.06.2012
Оприлюднено26.10.2012
Номер документу25042198
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —0528/8722/2012

Постанова від 15.06.2012

Кримінальне

Краматорський міський суд Донецької області

Кравченко О. Ю.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні