Рішення

від 14.05.2012 по справі 1522/8149/12

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

14.05.2012

Справа № 1522/8149/12

Індекс 2-о

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2012 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Єршової Л. С.

при секретарі Бондаревій Є. П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Малиновському районі м. Одеси Одеської області Державної податкової служби про розкриття АТ «УкрСиббанк»інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Приват-Ойл»(код ЄДРПОУ 37137221), -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Малиновському районі м. Одеси Одеської області Державної податкової служби звернулася до Приморського районного суду м. Одеси з заявою та просить зобов'язати Акціонерне товариство «УкрСиббанк»(65058, м. Одеса, вул. Романа Кармена, 21, МФО 351005), розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю відносно руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Приват-Ойл»(код ЄДРПОУ 37137221) № 26004299647600 за період з моменту відкриття 14.10.2010 року по 27.04.2011 року з обов'язковим зазначенням найменування контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, дат та призначень платежів, а також завірені копії грошових чеків за вказаний період. Також заявник просить зобов'язати Акціонерне товариство «УкрСиббанк» (65058, м. Одеса, вул. Романа Кармена, 21, МФО 351005) зазначені відомості надати на паперовому та електронному носіях представнику ДПІ у Малиновському районі м. Одеси за довіреністю.

В обґрунтування своїх вимог заявник посилається на те, що 11.01.2011 року до відділу податкової міліції надійшов запит щодо встановлення місцезнаходження ТОВ «Приват-Ойл»у зв'язку з необхідністю проведення перевірки платника податків, оскільки управлінням податкового контролю юридичних осіб було встановлено, що ТОВ «Приват-Ойл»за реєстраційною адресою (м. Одеса, вул. Гайдара, 39, кв. 31) не знаходиться. Співробітниками відділу податкової міліції було встановлено місцезнаходження керівника ТОВ «Приват-Ойл»ОСОБА_1, якому було повідомлено про необхідність явки до ДПІ для отримання повідомлення про проведення перевірки підприємства. Однак, від директора ТОВ «Приват-Ойл»надійшов лист з повідомленням, що підприємством не можливо надати документи для проведення перевірки у зв'язку з їх крадіжкою та прохання надання часу для відновлення документів. Згодом, постановою господарського суду Одеської області від 16.06.2011 року ТОВ «Приват-Ойл»було визнано банкрутом. При цьому, ДПІ у Малиновському районі м. Одеси зверталася до господарського суду Одеської області з листами про зупинення провадження у справі та з проханням зобов'язати ліквідатора надати до ДПІ документи з метою проведення перевірки. Проте судом не були прийняті до уваги листи ДПІ, у зв'язку з чим вона була змушена звернутися до суду Одеського апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою на постанову господарського суду Одеської області від 16.06.2011 року. Постановою Одеського апеляційного господарського суду від 25.01.2012 року апеляційну скаргу ДПІ у Малиновському районі м. Одеси задоволено та постанову господарського суду Одеської області від 16.06.2011 року скасовано. Таким чином, станом на 23.02.2012 року ТОВ «Приват-Ойл»не надано до ДПІ документів на перевірку. Проведенням аналізу податкової звітності підприємства, а саме за результатами автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України виявлено факти, що свідчать про можливі порушення ТОВ «Приват-Ойл»податкового законодавства. Таким чином, ймовірні втрати бюджету складають 5894979,7 грн. (сума ПДВ). При цьому, на думку заявника, діяльність ТОВ «Приват-Ойл»має ознаки ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та можлива участь даного підприємства у схемах легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, та з цією метою використовується рахунок № 26004299647600, який відкритий в АТ «УкрСиббанк»та належить ТОВ «Приват-Ойл», що змусило ДПІ у Малиновському районі м. Одеси звернутися до суду з метою розкриття інформації, що містить банківську таємницю, та яка вважає, що без отримання інформації, яка містить банківську таємницю неможливо провести повну, об 'єктивну та всебічну перевірку і здійснити дієвих заходів щодо захисту економічних інтересів держави.

В судове засідання сторони не з'явилися, повідомлялися про дату та час судового засідання належним чином. Представником заявника було надано до суду клопотання з проханням задоволення заяви та підтриманням вимог у повному обсязі.

Вивчивши матеріали справи, суд вважає, що заява є обґрунтованою та підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що рахунок № 26004299647600 в АТ «УкрСиббанк»було відкрито ТОВ «Приват-Ойл»14.10.2010 року та закрито 27.04.2011 року.

11.01.2011 року до відділу податкової міліції надійшов запит щодо встановлення місцезнаходження ТОВ «Приват-Ойл»у зв'язку з необхідністю проведення перевірки платника податків, оскільки управлінням податкового контролю юридичних осіб було встановлено, що ТОВ «Приват-Ойл»за реєстраційною адресою: м. Одеса, вул. Гайдара, 39, кв. 31, не знаходиться. (а.с.6)

Співробітниками відділу податкової міліції було встановлено місцезнаходження керівника ТОВ «Приват-Ойл»ОСОБА_1, якому було повідомлено про необхідність явки до ДПІ для отримання повідомлення про проведення перевірки підприємства.

28.02.2011 року до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси від директора ТОВ «Приват-Ойл»надійшов лист з повідомленням, що підприємством не можливо надати документи для проведення перевірки у зв'язку з їх крадіжкою та прохання надання часу для відновлення документів.

Постановою господарського суду Одеської області від 16.06.2011 року ТОВ «Приват-Ойл» було визнано банкрутом.

Постановою Одеського апеляційного господарського суду від 25.01.2012 року апеляційну скаргу ДПІ у Малиновському районі м. Одеси задоволено та постанову господарського суду Одеської області від 16.06.2011 року скасовано.

Станом на 23.02.2012 року ТОВ «Приват-Ойл» не надано до ДПІ документів на перевірку. Проведенням аналізу податкової звітності підприємства, а саме за результатами автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України виявлено факти, що свідчать про можливі порушення ТОВ «Приват-Ойл»податкового законодавства. Таким чином, ймовірні втрати бюджету складають 5894979,7 грн. (сума ПДВ).

Таким чином, суд приходить до висновку, що діяльність ТОВ «Приват-Ойл»має ознаки ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та можлива участь даного підприємства у схемах легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, та для перевірки вказаних фактів -про необхідність задоволення заяви ДПІ у Малиновському районі м. Одеси в частині розкриття інформації, яка містить банківську таємницю відносно руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Приват-Ойл»(код ЄДРПОУ 37137221) в АТ «УкрСиббанк»№ 26004299647600 за період з моменту відкриття 14.10.2010 року по 27.04.2011 року із зазначенням дат та призначень платежів, а також завірені копії грошових чеків за вказаний період.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»від 07.12.2000 року № 2121-III інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно з ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Відповідно до ст. 288 ЦПК України у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено, серед іншого, обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Відповідно до ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»банкам забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Згідно Закону України «Про державну податкову службу в Україні» заявнику надано право на підставі рішення суду отримувати лише інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку підприємства, в той час як заявник у заяві просить суд зобов'язати банк вказати контрагентів підприємства, що законом не передбачено.

Також, суд звертає увагу на те, що згідно з ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність»від 7 грудня 2000 року № 2121-III.

Відповідно до Узагальнення Верховного Суду України від 21.12.2009 року Судової практики розгляду справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб саме на суд як орган державної влади, що розглядає справи про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб відповідно Цивільного процесуального кодексу України, покладено обов'язок у кожному конкретному випадку оцінити нагальну суспільну потребу в розкритті такої інформації.

Керуючись вищенаведеними нормами та правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.2006 року № 267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.2006 року № 267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 року за № 935/12809, яка набрала чинності з 14.08.2006 року).

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява державної податкової інспекції у Малиновському районі м. Одеси Одеської області Державної податкової служби про розкриття АТ «УкрСиббанк»інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Приват-Ойл»(код ЄДРПОУ 37137221), підлягає частковому задоволенню, оскільки заявнику така інформація потрібна для захисту економічних інтересів держави.

У відповідності з п. 3 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. 287, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву державної податкової інспекції у Малиновському районі м. Одеси Одеської області Державної податкової служби про розкриття АТ «УкрСиббанк»інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Приват-Ойл»(код ЄДРПОУ 37137221) -задовольнити частково.

Зобов'язати Акціонерне товариство «УкрСиббанк»(65058, м. Одеса, вул. Романа Кармена, 21, МФО 351005), розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю відносно руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Приват-Ойл»(код ЄДРПОУ 37137221) № 26004299647600 за період з моменту відкриття 14.10.2010 року по 27.04.2011 року із зазначенням дат та призначень платежів, а також завірені копії грошових чеків за вказаний період.

Зобов'язати Акціонерне товариство «УкрСиббанк»(65058, м. Одеса, вул. Романа Кармена, 21, МФО 351005) зазначені відомості надати на паперовому та електронному носіях представнику ДПІ у Малиновському районі м. Одеси за довіреністю.

В іншій частині вимог -відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до апеляційного суду Одеської області через суд першої інстанції шляхом подачі апеляційної скарги в п'ятиденний строк з дня ухвалення рішення.

Суддя Л. С. Єршова