Постанова

від 28.05.2012 по справі 0203/2927/2012

ВІННИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0203/2927/2012

ПОСТАНОВА

28 травня 2012 р. м. Вінниця

Вінницький районний суд Вінницької області в складі:

головуючого судді: Васильєвої Т.Ю.,

при секретарі: Томіній В.В.,

з участю прокурора: Ратушняка О.О.

провівши попередній розгляд в залі суду кримінальної справи за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Соснівка, Ярмолинецького району Хмельницької області, жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з середньо-спеціальною освітою, військового пенсіонера, одруженого, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

яка надійшла до суду з поданням про закриття кримінальної справи у зв'язку із закінченням строків давності, -

ВСТАНОВИВ:

Орган досудового слідства звернувся до суду з постановою, погодженою з заступником прокурора Вінницької області, про закриття кримінальної справи стосовно ОСОБА_1 в зв'язку із закінченням строків давності, вказуючи на те, що він вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, а саме, працюючи на посаді директора ПП «Агро-Тера»(код 33892145, Вінницький р-н, с. Стадниця, вул. Шевченка, 2) в період часу з 01.01.07 р. по 02.11.08 р. (рішення № 1 засновника ПП «Агро-Тера»про призначення від 02.11.05 р. та наказу № 14к про звільнення від 02.11.08 р.), перебуваючи на посаді директора підприємства, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, тобто являючись службовою особою, на яку згідно ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16.07.99 р., Положення „Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р. № 88 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 05.06.95 р. за № 168/704, Статутом ПП «Агро-Тера» від 02.11.05 р. та контракту з директором підприємства покладена відповідальність за стан діяльності підприємства, розпорядження його коштами та майном, укладення договорів, організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, нарахування та сплату податків, достовірно знаючи про об'єми проведених ПП «Агро-Тера»фінансово-господарських операцій та про фінансові результати від їх проведення, достовірно знаючи про суми податків, які підприємство повинно було сплатити у вказаний період часу, шляхом імітування наявності фінансово-господарських відносин ПП «Агро-Тера» з ТОВ «Пром- СВД»(код 35934050, м. Дніпропетровськ) та надання підробних первинних бухгалтерських документів від ТОВ «Пром-СВД» до бухгалтерії ПП «Агро-Тера», чим призвів до незаконного завищення валових витрат в сумі 1 212 029 грн. та заниження чистої суми податку на прибуток в сумі 303 007 грн., а також завищив податковий кредит в сумі 229 783 грн. та занизив податок на додану вартість в сумі 229 783 грн., а всього умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 532 790 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1 в період часу з 01 січня 2001 року по 02 листопада 2008 року, перебуваючи на посаді директора ПП «Агро-Тера», достовірно знаючи порядок віднесення суми податку на додану вартість до податкового кредиту та порядок віднесення сум вартості придбаних товарів до валових витрат, з метою зменшення чистої суми податкового зобов'язання по ПДВ та зменшення прибутку, що підлягає оподаткуванню, на протязі часу з січня 2001 року по листопад 2008 року, шляхом імітування наявності фінансово-господарських відносин ПП «Агро-Тера» з ТОВ «Пром- СВД» (м. Дніпропетровськ) надавав незаконні розпорядження працівникам бухгалтерії підприємства про проведення по бухгалтерському обліку ПП «Агро-Тера» складених невстановленими особами завідомо неправдивих первинних бухгалтерських документів від вказаних підприємств, а саме: видаткової накладної від 29.08.08 р. № 29-08-08, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера» у ТОВ „Пром СВД" 811 тон насіння соняшнику на загальну суму 1 378 699, 93 грн., в т. ч. ПДВ - 229 783, 32 грн.; видаткової накладної від 08.09.08 р. № 9-00080908, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера» у ТОВ „Пром СВД" лаку та ґрунту на загальну суму 75 735 грн., в т. ч. ПДВ - 12 622, 5 грн.; податкової накладної від 29.08.08 р. № 8, яка начебто підтверджує придбання ПП «Агро-Тера» у ТОВ „Пром СВД" 811 тон насіння соняшнику на загальну суму 1 378 699, 93 грн., в т. ч. ПДВ 229 783, 32 грн.

В результаті його умисних дій, в порушення вимог п. п. 7. 2. 1 п. 7. 2, п. п. 7. 4. 5. п. 7. 4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 р. № 168/97-ВР, та п. 2, п. 5, п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.07 р. за № 165 (із змінами та доповненнями) в період часу з січня 2007 року по листопад 2008 року ПП «Агро-Тера» не було донараховано та сплачено до бюджету держави податок на додану вартість за серпень 2008 року в сумі 229 783 грн. та в порушення вимог п. п. 5. 2. 1 п. 5. 2, п. п. 5. 3. 9 п. 5. З ст. 5 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" № 283/97-ВР від 22.05.97 р. (з змінами та доповненнями) ПП «Агро-Тера» не було донараховано та сплачено до бюджету держави податок на прибуток за 3 квартал 2008 року в сумі 303 007 грн. Всього податків на загальну суму 532 790 грн.

А так як даний злочин відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості і з моменту його вчинення вже пройшло більше 2 (двох) років, тому строки притягнення обвинуваченого ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за вчинення даного злочину закінчились, згідно ст. 49 КК України.

Під час досудового слідства обвинувачений ОСОБА_1 вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, визнав повністю, крім цього, вина обвинуваченого доводиться зібраними по справі доказами, а саме: актом № 100/35/33892145 від 23.03.10 р. позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ПП «Агро-Тера»за період з 01.01.07 р. по 31.12.09 р., за висновками якого ПП «Агро-Тера» донараховано податку на прибуток в сумі 1 049 167 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 073 808 грн.; податковими повідомленнями рішеннями № 0000013500/0 від 06.04.10 р. та № 0000023500/0 від 06.04.10 р. про застосування та стягнення фінансових санкцій за порушення законодавства про оподаткування до ПП «Агро-Тера»; постановою Вінницького окружного адміністративного суду від 21.01.11 р., яким залишено в силі податкові повідомлення-рішення № 0000013500/0 від 06.04.10 р. та № 0000023500/0 від 06.04.10 р.; постановою Вищого адміністративного суду України від 21.07.11 р., яким залишено в силі постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 21.01.11 р.; постановою про виділення матеріалів з кримінальної справи № 12049003 та виділеними матеріалами.

В судовому засіданні прокурор підтримав подану до суду постанову про закриття кримінальної справи стосовно ОСОБА_1 в зв'язку із закінченням строків давності.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1, якому роз'яснено сутність поданої до суду постанови, підставу звільнення від кримінальної відповідальності та його правові наслідки, підтримав подану ним старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області заяву від 26.03.2012 року про закриття кримінальної справи щодо нього за спливом строків давності.

Заслухавши думку прокурора, який вважає, що по справі наявні підстави для її закриття на підставі ст. 49 КК України, думку обвинуваченого ОСОБА_1, який також просив кримінальну справу закрити, суд приходить до наступного висновку.

Злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1, є злочином невеликої тяжкості, що відповідає ст. 12 КК України.

Згідно ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від слідства або суду.

Як пояснив ОСОБА_1, він від кримінальної відповідальності і слідства не ухилявся, погоджується з даними, викладеними в постанові слідчого про направлення справи для вирішення питання про закриття справи і звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності..

В матеріалах справи відсутні відомості про те, що ОСОБА_1 до закінчення строку давності притягнення його до кримінальної відповідальності за вчинення даного злочину ухилявся від кримінальної відповідальності.

Згідно ч. 1 ст. 248 КПК України, при наявності обставин, передбачених ст. 11-1 КПК України, суддя своєю мотивованою постановою закриває справу, скасовує запобіжні заходи, вирішує питання про речові докази.

Оскільки строки давності притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України минули в листопаді 2010 року, а з часу вчинення злочину він злочинів середньої тяжкості, тяжких чи особливо тяжких злочинів не вчиняв, а тому він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись ст. 11-1, 248 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочину, що передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, закрити із звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід щодо обвинуваченого - підписку про невиїзд, скасувати.

На постанову суду може бути подана апеляція до Апеляційного суду Вінницької області протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя: