Вирок

від 21.06.2012 по справі 1-714/2011

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. Полтави

Справа № < 1-714/2011

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.06.2012року

21 червня 2012 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Антонова А.В.,

при секретарі Саєнко М.А.,

за участю прокурора Стойка А.М.,

та адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Полтави, українця, громадянина України, освіта вища, не одруженого, працюючого директором ТОВ "Екоресурси Полтава", в силу ст.89 КК України - не судимого, проживаючого: АДРЕСА_1,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтава»в період часу з жовтня 2009 року по грудень 2010 року здійснював оптову торгівлю та виробництво паперової маси. В цей же період, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, ОСОБА_2 безпідставно зображав по бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Екоресурси Полтави»придбання макулатури від ТОВ «Клен Плюс»(код ЄДРПОУ 36640625), ТОВ «Нафта Капітал»(ЄДРПОУ 987667) та ПП «Калісто»(код ЄДРПОУ 24670538), в той час як фактично від них жодних товарів, робіт чи послуг ТОВ «Екоресурси Полтави»не отримувало.

Так, в жовтні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ «Клен Плюс» не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за жовтень 2009 року ПДВ на загальну суму 44142,00 грн. згідно наступних податкових накладних, наданих від імені ТОВ «Клен Плюс»: №24 від 30.10.2009 року на загальну суму 7322,40 грн., г.ч. ПДВ 1220,40 грн., №19 від 28.10.2009 року на загальну суму 19319,04 грн. в т. ч. ПДВ 19,84 грн., №16 від 26.10.2009 року на загальну суму 41335,68 грн. в т. ч ПДВ 6889,28 грн., 15 від 24.10.2009 року на загальну суму 18215,04 грн. в т. ч. ПДВ 3035,84 грн., №14 від .10.2009 року на загальну суму 52257,26 грн. в т.ч. ПДВ 8709,54 грн., №12 від 22.10.2009 року, на загальну суму 15129,12 грн. в т.ч. ПДВ 2521,52 грн., №3 від 13.10.2009 року, на загальну суму 18166,34 грн. в т.ч. ПДВ 3027,72 грн., №9 від 20 10.2009 року на загальну суму 610,56 грн. в т.ч. ПДВ 6101,76 грн., №5 від 16.10.2009 року на загальну суму 36920,02 грн. в ч. ПДВ 6153,34 грн., №2 від 12.10.2009 року на загальну суму 19576,37 грн. в т.ч ПДВ 3262,73 грн.

Таким чином, завищивши у жовтні 2009 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави» по податку на додану вартість на суму 44142,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №263053 від 19.11.2009 р. за жовтень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 55605 грн., в той час як повинен був внести суму 11463 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в жовтні 2009 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 44142,00 грн.

Крім того, в листопаді 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Клен Плюс»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за листопад 2009 року ПДВ на загальну суму 84115,00 грн. згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Клен Плюс»: №31 від 04.11.2009 року на загальну суму 7442,00 грн. в т.ч. ПДВ 2907,00 грн., №34 від 07.11.2009 року на загальну суму 17878,20 грн. в ,ч. ПДВ 2979,70 грн., №37 від 10 11.2009 року на загальну суму 16986,00 грн. в т.ч. ПДВ 831,00 грн., №40 від 11.11.2009 року на загальну суму 18532,80 грн. в т.ч. ПДВ 3088,80 грн., № З від 12.11.2009 року на загальну суму 42670,80 грн. в т. ч. ПДВ 7111,80 грн., №45 від 3.11.2009 року на загальну суму 23126,40 грн. в т. ч. ПДВ 3854,40 грн., №46 від 16.11.2009 року на загальну суму 42108,78 грн. в т.ч. ПДВ 7018,13 грн., №52 від 17.11.2009 року на загальну суму 22391,04 грн. в т.ч. ПДВ 3731,84 грн., №58 від 21.11.2009 року на загальну суму 9452,22 грн. в т.ч. ПДВ 3242,04 грн. №62 від 23.11.2009 року на загальну суму 21195,38 грн. в . ч. ПДВ 3532,56 грн., №66 від 24.11.2009 року на загальну суму 40069,44 грн. в т.ч. ПДВ 678,24 грн., №71 від 25.11.2009 року на загальну суму 89018,88 грн. в т.ч. ПДВ 14836,48 грн., І°73 від 26.11.2009 року на загальну суму 60832,80 грн. в т.ч. ПДВ 10138,80 грн., №78 від 7.11.2009 року на загальну суму 29850,00 грн. в т. ч. ПДВ 4975,00 грн., №80 від 28.11.2009 року на загальну суму 21450,24 грн. в т.ч. ПДВ 3575,04 грн., №84 від 30.11.2009 року на загальну суму 21685,44 грн. в т.ч. ПДВ 3614,24 грн.

Таким чином, завищивши у листопаді 2009 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави»по податку на додану вартість на суму 84115,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №276094 від 21.12.2009 р. за листопад 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 90926 грн., в той час як повинен був внести суму 6811 грн, та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в листопаді 2009 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 84115,00 грн.

В грудні 2009 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських заємовідносин з ТОВ «Клен Плюс»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за грудень 2009 року ПДВ на загальну суму 124843,00 грн. згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ Клен Плюс»: б/н від 31.12.2009 року на загальну суму 49790,40 грн. в т. ч. ПДВ 8298,40 грн., б/н від 30.12.2009 року на загальну суму 43906,80 грн. в т. ч. ПДВ 7317,80 грн., б/н від 8 12.2009 року на загальну суму 40020,00 грн. в т. ч. ПДВ 6670,00 грн., б/н від 26.12.2009 року на загальну суму 23736,00 грн. в т. ч. ПДВ 3956,00 грн., б/н від 25.12.2009 року на загальну уму 37918,80 грн. в т. ч. ПДВ 6319,80 грн., б/н від 24.12.2009 року на загальну суму 94717,20 )н. в т. ч. ПДВ 15786,20 грн., б/н від 21.12.2009 року на загальну суму 26109,60 грн. в т. ч. 1ДВ 4351,60 грн., б/н від 19 12.2009 року, на загальну суму 26313,60 грн. в т. ч. ПДВ 4385,60 рн., б/н від 14.12.2009 року, на загальну суму 32510,52 грн. в т. ч. ПДВ 5418,42 грн., б/н від 11.12.2009 року на загальну суму 16783,20 грн. в т. ч. ПДВ 2797,20 грн., б/н від 10.12.2009 року на загальну суму 85527,42 грн. в т. ч. ПДВ 14254,57 грн., б/н від 09.12.2009 року на загальну суму 51960,60 грн в т. ч. ПДВ 8660,10 грн., б/н від 04.12.2009 року на загальну суму 99701,76 рн. в т. ч. ПДВ 16616,96 грн., б/н від 03.12.2009 року на загальну суму 22428,00 грн. в т. ч. ІДВ 3738,00 грн., б/н від 02.12.2009 року на загальну суму 50184,00 грн. в т. ч. ПДВ 8364,00 рн., б/н від 01.12.2009 року на загальну суму 47451,60 грн. в т. ч. ПДВ 7908,60 грн.

Таким чином, завищивши у грудні 2009 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави» по податку на додану вартість на суму 124843,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №302168 від 10.01.2010 р. за грудень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 146874 грн., в той час як повинен був внести суму 22031 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в грудні 2009 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 124843,00 грн.

Всього в 2009 році директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 мисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 253100,00 грн.

В січні 2010 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських заємовідносин з ТОВ «Клен Плюс» не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за січень 2010 року ПДВ на загальну суму 84881,00 грн. згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ Клен Плюс»: №37 від 30 01.2010 року на загальну суму 17416,80 грн. в т.ч. ПДВ 2902,80 грн., №33 від 28.01.2010 року на загальну суму 38711,33 грн. в т.ч. ПДВ 6451,89 грн., №24 від 22.01.2010 року на загальну суму 24464,76 грн. в т.ч. ПДВ 4077,46 грн., №21 від 21.01.2010 року а загальну суму 26948,16 грн. в т.ч. ПДВ 4491,36 грн., №18 від 18.01.2010 року на загальну уму 39752,78 грн. в т.ч. ПДВ 6625,46 грн., №15 від 16.01.2010 року на загальну суму 32454,72 рн. вт.ч. ПДВ 5409,12 грн., №14 від 15.01.2010 року на загальну суму 81363,84 грн. вт.ч. ПДВ 3560,64 грн., №10 від 14.01.2010 року на загальну суму 20273,76 грн. в т.ч. ПДВ 3378,96 грн., Ю від 11.01.2010 року на загальну суму 17774,64 грн. в т.ч. ПДВ 2962,44 грн., №6 від 9.01.2010 року на загальну суму 50932,80 грн. в т.ч. ПДВ 8488,80 грн., №5 від 08.01.2010 року на загальну суму 24492,24 грн. в т.ч. ПДВ 4082, 04 грн., №4 від 06.01.2010 року на загальну суму 28276,56 грн. в т.ч. ПДВ 4712,76 грн., №3 від 05.01.2010 року на загальну суму 79310,88 рн. вт.ч. ПДВ 13218,48 грн., №2 від 04.01.2010 року на загальну суму 27112,32 грн. вт.ч. ПДВ 4518,72 грн.

Таким чином, завищивши у січні 2010 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави»по податку на додану вартість на суму 84881,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно ініс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №17261 від 2.02.2010 р за січень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 138351 грн., в той час як повинен був внести суму 53470 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в січні 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 84881,00 грн.

В лютому 2010 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Клен Плюс»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по юдатку на додану вартість очолюваного ним підприємства за лютий 2010 року ПДВ на загальну суму 112024,00 грн. згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Клен Плюс»: №86 від 26.02.2010 року на загальну суму 128601,00 грн. в т.ч. ПДВ 21433,50 рн., №79 від 24.02.2010 року на загальну суму 56725,68 грн. в т.ч. ПДВ 9454,28 грн., №45 від 03.02.2010 року на загальну суму 28121,76 грн. в т.ч. ПДВ 4686,96 грн., №77 від 22.02.2010 року на загальну суму 27272,16 грн. в т.ч. ПДВ 4545,36 грн., №75 від 20.02.2010 року на (загальну суму 70308,48 грн. в т. ч. ПДВ 11718,08 грн., №74 від 19.02.2010 року на загальну суму 24100,32 грн. в т.ч. ПДВ 4016,72 грн., №70 від 18.02.2010 року на загальну суму 26214,24 грн. в г.ч. ПДВ 4369,04 грн., №69 від 17.02.2010 року на загальну суму 52021,44 грн. в т.ч. ПДВ В670,24 грн., №62 від 12.02.2010 року на загальну суму 53009,76 грн. в т.ч. ПДВ 8834,96 грн., №57 від 11.02.2010 року на загальну суму 50268,96 грн. в т.ч. ПДВ 8378,16 грн., №56 від 0.02.2010 року на загальну суму 15745,92 грн. в т.ч. ПДВ 2624,32 грн., №81 від 25.02.2010 року на загальну суму 22572,46 грн. в т.ч. ПДВ 3762,08 грн., №50 від 05.02.2010 року на загальну суму 46643,28 грн. в т.ч. ПДВ 7773,88 грн., №48 від 04.02.2010 року на загальну суму 70539,36 грн. в т.ч. ПДВ 11756,56 грн.

Таким чином, завищивши у лютому 2010 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави»по податку на додану вартість на суму 112024,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №26673 від 19.03.2010 р. за лютий 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 151173 грн., в той час як повинен був внести суму 39149 грн., та подав декларацію до ДПІ у м Полтаві.

В результаті вказаних дій в лютому 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 112024,00 грн.

В березні 2010 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських ізаємовідносин з ТОВ «Клен Плюс»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за березень 2010 року ПДВ на загальну суму 143456,00 грн. згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Клен Плюс»: № 133 від 29.03.2010 року на загальну суму 82887,45 грн. в т.ч. ПДВ 13814,57 грн., № 129 від 26.03.2010 року на загальну суму 42933,12 грн. в т.ч. ПДВ 7155,52 грн., № 124 д 25.03.2010 року на загальну суму 46024,01 грн. в т.ч. ПДВ 7670,67 грн., № 121 від 24.03.2010 року на загальну суму 23654, 28 грн в т.ч. ПДВ 3942,38 грн., № 119 від 23.03.2010 року на ігальну суму 85008,98 грн. в т.ч. ПДВ 14168,16 грн., № 118 від 22.03.2010 року на загальну суму 26458,32 грн. в т.ч. ПДВ 4409,72 грн., № 115 від 18.03.2010 року на загальну суму 8911,47 грн. в т.ч. ПДВ 8151,91 грн., № 112 від 17.03.2010 року на загальну суму 74674,32 грн. т.ч. ПДВ 12445,72 грн., № 110 від 16.03.2010 року на загальну суму 62587,20 грн. в т.ч. ПДВ 0431,20 грн., № 98 від 04.03.2010 року на загальну суму 153919,12 грн. в т.ч. ПДВ 25653,19 рн., № 96 від 03.03.2010 року на загальну суму 50323,20 грн. в т ч. ПДВ 8387,20 грн., № 95 від 02.03.2010 року на загальну суму 117843,41 грн. в т.ч. ПДВ 19640,57 грн., № 92 від 01.03.2010 року на загальну суму 45510,24 грн. в т.ч ПДВ 7585,04 грн.

Таким чином, завищивши у березні 2010 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави»по податку на додану вартість на суму 143456,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №58706 від 3.04.2010 р. за березень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 222577 грн., в той час як повинен був внести суму 79121 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в березні 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 143456,00 грн.

В травні 2010 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Клен Плюс»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за травень 2010 року ПДВ на загальну суму 110000,00 грн., згідно наступних податкових накладних, складених від імені ТОВ «Клен Плюс»: № 220 від 05.05.2010 року на загальну суму 100002,84 грн. в т.ч. ПДВ 16667,14 н., № 273 від 19.05.2010 року на загальну суму 38942,40 грн. в т.ч. ПДВ 6490,40 грн., № 267 від 18.05.2010 року на загальну суму 90921,00 грн. в т.ч. ПДВ 15153,50 грн., № 263 від .05.2010 року на загальну суму 79698,00 грн. в т.ч. ПДВ 13283,00 грн., № 256 від 14.05.2010 року на загальну суму 130003,20 грн в т.ч. ПДВ 21667,20 грн., № 233 від 07.05.2010 року на загальну суму 150447,22 грн. в т.ч. ПДВ 25074,54 грн., № 229 від 06.05.2010 року на загальну суму 69986,52 грн. в т.ч. ПДВ 11664,42 грн.

Таким чином, завищивши у травні 2010 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави»по податку на додану вартість на суму 110000,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №101650 від 21.06.2010 р за травень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 211232 грн., в той час як повинен був внести суму 101232 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в травні 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 110000,00 грн.

В серпні 2010 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», в порушення п.п. 7.4.1 п.7.4, п.п 7 4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на дану вартість»№168/97 ВР від 03.04.97р. зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово- гоподарських взаємовідносин з ПП «Калісто»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за серпень 1010 року ПДВ на загальну суму 130244,00 грн. згідно наступних податкових накладних, складених від імені ПП «Калісто»: №981 від 12.08.2010 року на загальну суму 43941,96 грн. в т. і ПДВ 7323,66 грн., №980 від 11.08.2010 року на загальну суму 134615,52 грн. в т.ч. ПДВ 12435,92 грн., №978 від 09.08.2010 року на загальну суму 90961,80 грн. в т. ч. ПДВ 15152,80 рн., №977 від 06.08.2010 року на загальну суму 138314,40 грн. в т.ч. ПДВ 23052,40 грн., №975 від 04.08.2010 року на загальну суму 104047,20 грн. в т.ч. ПДВ 17341,20 грн., №976 від 5.08.2010 року на загальну суму 102772,80 грн. в т ч. ПДВ 17128,80 грн., №974 від 03.08.2010 року на загальну суму 79852,80 грн. в т.ч. ПДВ 13308,80 грн., №973 від 02.08.2010 року на загальну суму 87004,80 грн. в т.ч. ПДВ 14500,80 грн

Таким чином, завищивши у серпні 2010 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави»по податку на додану вартість на суму 130244,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №203255 від 18.10.2010 р. за серпень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 320114 грн., в той час як повинен був внести суму 189870 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в серпні 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 130244,00 грн.

В листопаді 2010 року ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави» в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських ззаємовідносин з ПП «Нафта-Капітал»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за листопад 2010 року ПДВ на загальну суму 212492,62 грн. згідно наступних податкових накладних, складених від імені ПП «Нафта-Капітал»: № 352 від 29.11.2010 року на загальну суму 159235,20 грн. в т.ч. ПДВ 26539,20 грн., № 351 від 26.11.2010 року на загальну суму 157660, 20 грн. в т.ч. ПДВ 26276,70 грн., № 350 від 25.11.2010 року на загальну суму 283146,00 грн. в т.ч. ПДВ 47191,00 грн., № 349 від 24.11.2010 року на загальну суму 125073,00 грн. в т.ч. ПДВ 20845,50 грн., № 348 від 23.11.2010 року на загальну суму 151540,20 грн. в т.ч. ПДВ 25256,70 грн., № 353 від 30.11.2010 року на загальну суму 398301,12 грн. в т.ч. ПДВ 66383,52 грн.

Таким чином, завищивши у листопаді 2010 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави»по податку на додану вартість на суму 212493,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №253068 від 20.12.2010 р. за листопад 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 644361,00 грн., в той час як повинен був внести суму 431868,38 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в листопаді 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 212492,62 грн.

В грудні 2010 року ОСОБА_4, будучи директором ТОВ «Екоресурси Полтави», завідомо знаючи, що ТОВ «Екоресурси Полтави»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Нафта-Капітал»не мало, жодних товарів в останнього не придбавало та не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за грудень 2010 року ПДВ в сумі 19456,00 грн. згідно наступної податкової накладної, складеної від імені ПП «Нафта-Капітал»: №1274 від 06.12.2010 року на загальну суму 151558,00 грн. в т.ч. ПДВ 25259,80 грн.

Таким чином, завищивши у грудні 2010 року податковий кредит ТОВ «Екоресурси Полтави» по податку на додану вартість на суму 19456,00 грн., ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №286101 від 20.01.2011 р. за грудень 2010 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 542030,00 грн., той час як повинен був внести суму 522574,00 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій в грудні 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 19456,00 грн.

Всього в період 2010 року директор ТОВ «Екоресурси Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 812554,00 грн.

Таким чином, в період 2009-2010 років директор ТОВ «Екоресурси-Полтави»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1065653,00 грн.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину у вчинененні інкримінованих злочинів зі змінами, внесеними прокурором визнав повністю, та показав, що являється директором ТОВ «Екоресурси Полтава»і на протязі 2009-2010 років придбавав у ТОВ «Клен Плюс», ПП «Нафта Капітал», ПП «Калісто» макулатуру, про те що дані підприємства здійснюють незаконну діяльність він не здогадувався, проте як директор не переконався у законності наданих первинних документів від перелічених підприємств, а сформував податковий кредит.

Визнані в суді підсудним фактичні обставини справи, зі змінами внесеними прокурором, у відповідності до ст. 299 КПК України судом не досліджувалися.

З огляду на викладене, суд кваліфікує дії ОСОБА_2, за ст.212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, вчинене службовою особою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зничних розмірах; за ст.366 ч.2 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіціційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

В силу ст.66 КК України обставинами, що пом'якшують, покарання підсудного є щире каяття, знаходження на утриманні матері похилого віку, хворобливий стан здоро»я.

В силу ст.67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудного судом не встановлено.

Згідно медичних довідок підсудний на обліку в наркологічному та психоневрологічному диспансері не перебуває.

По справі ДПІ у м.Полтаві заявлено цивільний позов на суму 1944979,62 грн., який необхідно залишити без розгляду, оскільки це спір між державою та юридичною особою, що підлягає розгляду в порядку адміністративного судочинства.

При призначенні покарання, суд враховує характер і ступінь тяжкості та суспільної небезпеки вчиненого злочину, те що ОСОБА_2, не судимий, щиро розкаюється у скоєному, характеризується позитивно, має на утриманні матір похилого віку, також має погіршений стан здоров»я, у зв»язку з чим проходить лікування у неврологічному відділенні міської лікарні, у зв»язку з вищевикладеним суд приходить до висновку про можливість його виправлення без відбування покарання. Крім того суд вважає за необхідне з урахуванням того, що злочини ОСОБА_2 вчиняв як службова особа ТОВ "Екоресурси Полтави" призначити йому як основне так і додаткове покарання, передбачене ч.1 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України у виді позбавлення права обіймати посади, пов"язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 366 КК України і призначити йому покарання :

-за ч.1 ст.212 КК України у вигляді позбавлення права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки;

- за ч.2 ст.366 КК України у вигляді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання у вигляді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2, від відбування призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 2 років не вчинить нового злочину.

Зобов"язати ОСОБА_2 протягом іспитового строку періодично з"являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід ОСОБА_2, до набрання вироком законної сили залишити попереднім -у вигляді підписки про невиїзд.

Речові докази по справі, зазначені в постанові від 21.09.2010 року - зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов ДПІ у м.Полтаві залишити без розгляду.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий Антонов А.В.