Вироквід 15.02.2012 по справі 1-986/11СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
ун. № 1-986/11
пр. № 1/2608/90/12
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 лютого 2012 року Святошинський районний суд м. Києва
в складі:
головуючого судді: Бандури І.С.
при секретарі: Ковальчук В.В., Вовк О.І.
з участю прокурора: Швеця Т.О., Семененка В.П.
захисника: ОСОБА_1
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Черкаси, українки, громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, не судимої, працюючої юристом фірма «Продторгком», за ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5, 366 ч.2, 212 ч.3 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_2, відповідно до рішення власника №2 від 16.06.2006 призначена на посаду директора ПП „Офір", зареєстрованого Святошинською РДА у м. Києві 21.04.2004 під №13195 (ЄДРПОУ 32854673), за юридичною адресою: м.Київ, вул. Гната Юри, 9, кв.414.
Службові обов'язки та повноваження директора ПП «Офір»визначені п.п.9.3 Статуту підприємства, відповідно до якого виконавчим органом підприємства є директор, який затверджує поточні плани діяльності Підприємства і заходи, що є необхідними для вирішення його завдань, затверджує щорічний кошторис, штатний розклад і посадові оклади співробітників апарату, встановлює показники, розмір та строки їх преміювання, затверджує ціни на продукцію і тарифи на послуги, затверджує нормативні акти, що визначають відносини між підрозділами та філіями підприємства, приймає на роботу і звільняє з роботи співробітників підприємства, застосовує до них заходи заохочення і накладає стягнення, подає на затвердження власнику річний звіт та баланс підприємства, забезпечує виконання рішень власника, приймає рішення щодо інших питань поточної діяльності підприємства. Крім того, відповідно до п.п.9.4 Статуту підприємства директор має право: розпоряджатись майном підприємства в межах, що визначені власником підприємства, без довіреності діяти від імені підприємства, репрезентувати його в усіх установах, підприємствах і організаціях, укладати будь-які угоди та інші юридичні акти, видавати довіреності, відкривати в банках поточний та інші рахунки, здійснювати інші дії для досягнення цілей підприємства в межах його компетенції.
Таким чином, починаючи з 16.06.2006 року ОСОБА_2 постійно виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора ПП «Офір», тобто являється службовою особою вказаного підприємства і будучи службовою особою ПП «Офір», несе особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.
Відповідно до чинних нормативних актів України, на ОСОБА_2 покладено наступні обов'язки:
- ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- ст.11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97- ВР від 18.02.97 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;
- п.3 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.1999 - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;
- п.6 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.1999 - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;
- п.10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;
- ст. 10 Закону України "Про підприємництво" №698-ХII від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.
Однак, ОСОБА_2, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України так і власні обов'язки службової особи ПП «Офір», в 2006 році вчинила замах на заволодіння грошовими коштами державного бюджету в особливо великих розмірах, умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки. Ці злочини вона вчинила за наступних обставин.
Так, ОСОБА_2, для досягнення своєї злочинної мети, направленої на заволодіння коштами державного бюджету, використала заздалегідь розроблений план прикриття злочинної діяльності, який полягав у документальному оформленні мнимих угод, про нібито здійснені фінансово-господарські операції по придбанню ПП «Офір»у фізичної особи підприємця ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку синтетичного, а також його оплату.
При цьому, ОСОБА_2, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, використала офіційно надані їй за посадою службові повноваження для заволодіння коштами державного бюджету.
Так, попереднім директором ПП «Офір»ОСОБА_4 ( справа відносно якого виділена в окреме провадження) 29.03.2005 року відкрито розрахунковий рахунок ПП «Офір»№260003010583 в банківській установі ТОВ «КБ «Актив-Банк». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість:
- СПД «ОСОБА_3» р/р № 260063010727;
- ПП «Київтрейд-2005» р/р № 260043010815;
- ТОВ «Тагер»р/р № 260053010740;
- ТОВ «Еліствен ЛТД»р/р №260033010728;
- ПП «Кредо-Консалт»р/р №260043010925;
- ПП «Радан-Трейд»р/р №260083010956;
- ПП «Інтед-Ком»р/р №260003010981;
Крім того, для створення документальної видимості придбання каучуку синтетичного попереднім директором ПП «Офір»ОСОБА_4 ( справа відносно якого виділена в окреме провадження)укладено завідомо підроблені договори на поставку каучуку №02/05 від 15.09.2005 з ОСОБА_5 та №01/005 від 16.09.2005 з ТОВ «Еліствен ЛТД».
Також, попередній директор ПП «Офір»ОСОБА_4 ( справа відносно якого виділена в окреме провадження) уклав кредитний договір №0926/10 від 26.09.2005 року з ТОВ «КБ «Актив-Банк», за умовами якого підприємству ПП «Офір»відкривається відновлювальна кредитна лінія та надається кредит. Відповідно до умов договору, банк видає кредит шляхом перерахування коштів на рахунок ПП «Офір»№260003010583 в ТОВ «КБ «Актив-Банк».
Директор ПП «Офір»ОСОБА_2 реалізуючи свій злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків та заволодіння бюджетними коштами, протягом червня-серпня 2006 року отримувала в ТОВ «КБ «Актив-Банк»кредити відповідно до кредитного договору №0926/10 від 26.09.2005.
Крім того, директором ПП «Офір»ОСОБА_2 укладено кредитні договори №0808/03 від 08.08.06, №0810/01 від 10.08.06, №0814/01 від 14.08.06, №0816/01 від 16.08.06, №0818/01 від 18.08.06, №0821/01 від 21.08.06, №0828/01 від 28.08.06, №0830/01 від 30.08.06, №0905/01 від 05.09.06, №0912/01 від 12.09.06, №0918/04 від 18.09.06, №0920/04 від 20.09.06 з ТОВ «КБ «Актив-Банк», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ПП «Офір».
Отримані в кредит грошові кошти директором ПП «Офір»ОСОБА_2 використано для створення видимості оплати ПП «Офір»фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за каучук.
Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 виникла необхідність створити документальну видимість того, що ПП «Офір»начебто оплатило безготівковими коштами СПД «ОСОБА_3»та ТОВ «Еліствен ЛТД» вартість «придбаного»каучуку синтетичного. Для цього ОСОБА_2 реалізовано другий етап свого злочинного плану.
Починаючи з 19 червня по 21 вересня 2006 року, з метою незаконного формування податкового кредиту ПП «Офір», безготівкові кошти перераховувались по ланцюгу між ВАТ «КБ «Актив Банк», ПП «Офір», СПД «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Тагер».
Так, 19.06.2006 о 15:53:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., згідно кредитного договору №0926/10 від 26.09.2005.
19.06.2006 о 16:43:05 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», в якості оплати за каучук відповідно до договору №01-2005 від 16.09.2005.
Крім того, 19.06.2006 о 16:43:05 ПП «Офір» перераховано кошти у сумі 1500000,0 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.»
Далі, в цей же час, а саме о 16:43:05 грошові кошти у сумі 2500000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк»з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 0.».
В цей же час, а саме о 16:43:05 грошові кошти у сумі 1499500 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, о 16:58:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»20.06.2006 о 8:37:55 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 19.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 20.06.2006 о 17:47:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:48:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В цей же час, а саме о 17:48:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, в цей же час, а саме о 17:48:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»21.06.2006 о 9:20:54 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 21.06.2006 о 17:41:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:54:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу о 17:55:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, в цей же час, а саме о 17:55:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»22.06.2006 о 9:12:45 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу
«Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 21.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 22.06.2006 о 17:14:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:35:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, в цей же час, а саме о 17:35:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, в цей же час, а саме о 17:35:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»23.06.2006 о 9:21:56 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 22.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 26.06.2006 о 16:08:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:25:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 16:25:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 02».
Далі, в цей же час, а саме о 16:25:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»27.06.2006 о 9:12:20 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 22.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 27.06.2006 о 16:54:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:56:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 16:56:01 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 02».
Далі, о 16:57:00 грошові кошти у сумі 5997000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»29.06.2006 о 08:53:54 перераховано суму грошових коштів у розмірі 2000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.06.06р. та кред.дог. від 02.03.06р. № 0302/09».
Крім того, ТОВ «Тагер»29.06.2006 о 16:17:00 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 29.06.2006 о 16:34:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:42:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4400000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:42:01 грошові кошти у сумі 4399000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, о 16:42:01 грошові кошти у сумі 6398000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 08:57:44 перераховано суму грошових коштів у розмірі 2000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 02.03.06р. № 0302/09».
Крім того, ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 08:57:47 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Також, ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 11:46:05 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 03.07.2006 о 15:21:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 15:30:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:47:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:47:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»04.07.2006 о 08:50:46 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 03.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 04.07.2006 о 17:38:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:48:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:48:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:48:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»05.07.2006 о 12:31:03 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 04.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 05.07.2006 о 17:44:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:44:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:44:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:44:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»06.07.2006 о 08:33:33 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 05.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 06.07.2006 о 17:01:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:05:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:05:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:05:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»07.07.2006 о 12:59:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 06.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 10.07.2006 о 16:46:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:56:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:56:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:06:05 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»11.07.2006 о 09:01:44 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 10.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 11.07.2006 о 15:53:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:56:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:56:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:56:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»12.07.2006 о 10:42:02 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 11.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 12.07.2006 о 16:09:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:34:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:34:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:34:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»13.07.2006 о 09:02:47 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 13.07.2006 о 17:03:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:08:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»14.07.2006 о 08:59:14 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 13.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 17.07.2006 о 15:21:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 15:38:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:38:05 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:38:05 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»18.07.2006 о 11:56:05 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 18.07.2006 о 16:23:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:42:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:42:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, 19.07.2006 о 09:07:16 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»19.07.2006 о 09:07:32 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 19.07.2006 о 17:33:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:36:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:36:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:36:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»20.07.2006 о 09:09:37 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 19.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 20.07.2006 о 16:30:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:59:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:59:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:59:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»21.07.2006 о 09:16:14 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 24.07.2006 о 15:05:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 15:11:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:11:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:11:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»25.07.2006 о 15:53:03 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 24.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 25.07.2006 о 16:03:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:51:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:51:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:51:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»26.07.2006 о 10:19:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 25.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 26.07.2006 о 17:28:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:35:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:35:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:35:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»27.07.2006 о 09:00:25 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 26.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 27.07.2006 о 17:19:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:42:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:42:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:42:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»28.07.2006 о 08:31:48 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 3 дні, 01.08.2006 о 18:16:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 18:16:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 18:17:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 18:17:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»02.08.2006 о 08:52:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 01.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 02.08.2006 о 10:59:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 11:45:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 11:45:05 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 11:46:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»03.08.2006 о 08:42:10 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 01.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 03.08.2006 о 17:07:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:08:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»04.08.2006 о 08:51:10 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 03.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 3 дні, 08.08.2006 о 17:19:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0808/03 від 08.08.06р.».
Далі, о 17:33:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:33:02 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:33:02 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»09.08.2006 о 09:14:18 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 08.08.06р.».
Наступного дня, 10.08.2006 о 18:33:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0810/01 від 10.08.06р.».
Далі, о 20:03:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 20:03:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 20:03:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»11.08.2006 о 09:14:20 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 10.08.06р».
Через 2 дня, 14.08.2006 о 15:01:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0814/01 від 14.08.06р.».
Далі, о 15:40:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:40:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:44:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»15.08.2006 о 10:04:01 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 14.08.06р.».
Наступного дня, 16.08.2006 о 14:34:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0816/01 від 16.08.06р.».
Далі, о 15:16:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:52:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:52:01 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»17.08.2006 о 10:07:05 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 16.08.06р.».
Наступного дня, 18.08.2006 о 14:35:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0818/01 від 18.08.06р.».
Далі, о 16:49:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:50:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:50:01 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»19.08.2006 о 09:47:58 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.08.06р.».
Через 1 день, 21.08.2006 о 14:49:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0821/01 від 21.08.06р.».
Далі, о 15:35:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:35:03 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:35:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»22.08.2006 о 09:19:55 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 21.08.06р.».
Через 5 днів, 28.08.2006 о 16:54:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0828/01 від 28.08.06р.».
Далі, о 16:57:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:57:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:57:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»29.08.2006 о 15:48:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 28.08.06р.».
Наступного дня, 30.08.2006 о 17:33:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0830/01 від 30.08.06р.».
Далі, о 17:56:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:56:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:56:00 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»31.08.2006 о 09:23:12 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 30.08.06р.».
Через 4 дні, 05.09.2006 о 17:48:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0905/01 від 05.09.06р.».
Далі, о 17:49:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:49:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:49:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»06.09.2006 о 09:07:48 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 05.09.06р.».
Через 5 днів, 12.09.2006 о 15:13:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0912/01 від 12.09.06р.».
Далі, о 15:17:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 15:18:01 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».
Далі, 13.09.2006 о 12:48:03 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»13.09.2006 о 12:48:04 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.09.06р.».
Через 4 дні, 18.09.2006 о 15:55:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0918/04 від 18.09.06р.».
Далі, о 16:06:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 16:06:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».
Далі, о 16:06:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»19.09.2006 о 09:06:37 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.09.06р.».
Наступного дня, 20.09.2006 о 14:16:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0920/04 від 20.09.06р.».
Далі, о 14:34:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 14:53:02 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».
Далі, о 14:53:03 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»21.09.2006 о 09:24:24 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.09.06р.».
Протягом червня-вересня 2006 року за вищевказаною схемою кредитні кошти ВАТ «КБ «Актив Банк»пройшли по колу між ВАТ «КБ «Актив Банк», ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Тагер»38 разів, таким чином створивши видимість оплати ПП «Офір»134 000 000,0 грн. за каучук.
Таким чином, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, шляхом послідовного перерахування по колу одних і тих же сум безготівкових коштів між рахунками семи підприємств, забезпечили зовнішню видимість того, що ПП «Офір»начебто сплатило СПД «ОСОБА_3.»за договором №02-05 від 15.09.2005 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за договором №01-2005 від 16.09.2005 за придбання каучуку безготівкові кошти на загальну суму 134 000 000,0 грн., і, таким чином, реалізовано другий етап їх злочинного плану та завершено оформлення документальної видимості начебто здійсненої попередньої оплати за каучук через банківську установу.
Крім того, ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»виписано податкові накладні на суми коштів начебто отриманих від ПП «Офір», які директором ПП «Офір»ОСОБА_2 враховані при формуванні податкового кредиту підприємства, і, таким чином, завершено оформлення документальної видимості начебто придбання ПП «Офір»каучуку та його оплату через банківську установу, однак фактично каучук підприємству ПП «Офір»поставлений не був.
Вказане підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м.Києві аналізом руху коштів ПП «Офір», яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Київтрейд-2005», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Тагер»та ВАТ «КБ «Актив Банк»однієї і тієї ж суми кредитних коштів, створено видимість оплати ПП «Офір»в лютому-вересні 2006 року 354 400 000,0 грн. за каучук (в тому числі ПДВ 59066666,0 грн.), а саме:
- в лютому 2006 року -40 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 6 666 667,0 грн.
- в березні 2006 року -28 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 4 666 666,8 грн.
- в квітні 2006 року -52 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 8 666 667,1 грн.
- в травні 2006 року -64 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 10 666 667,2 грн.
- в червні 2006 року -64 400 000 грн. в т.ч. ПДВ 10 733 333,8 грн.
- в липні 2006 року - 64 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 10 666 667,2 грн.
- в серпні 2006 року -32 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 5 333 333,7 грн.
- в вересні 2006 року -10 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 666 666,8 грн.
Вищевказане підтверджується висновком судово-економічної експертизи №1380/1381/5997 відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ТОВ «КБ «Актив-Банк»для створення видимості оплати придбаного у ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку синтетичного на суму 354400000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних суб'єктів господарювання: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ПП «Радан-Трейд», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Київтрейд-2005», ТОВ «Тагер»та ТОВ «Комерційний банк «Актив-Банк»(МФО 300852) ПП «Офір»не обґрунтовано сформовано податковий кредит і заявлено до відшкодування з бюджету податку на додану вартість за період лютий-вересень 2006 року в розмірі 59066669,6 грн. (в т.ч. в лютому 2006 року 6666667,0 грн., в березні 2006 року 4666666,8 грн., в квітні 2006 року 8666667,1 грн., в травні 2006 року 10666667,2 грн., в червні 2006 року 10733333,8 грн., в липні 2006 року 10666667,2 грн., в серпні 2006 року 5333333,7 грн. та в вересні 2006 року 1666666,8 грн.).
Крім того, директором ПП «Офір»ОСОБА_2 15.08.2006 відкрито розрахунковий рахунок ПП «Офір»№26007141 в банківській установі ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість:
- СПД «ОСОБА_3.» р/р №26004145;
- ТОВ «Тагер»р/р №26003146;
- ТОВ «Еліствен ЛТД»р/р №26005144;
- ПП «Інтед-Ком»р/р №26001148;
- ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»р/р №26007153.
Так директором ПП «Офір»ОСОБА_2 укладено кредитні договори №28/К-06 від 06.09.06, №29/К-06 від 11.09.06, №30/К-06 від 13.09.06, №38/К-06 від 03.10.06, №39/К-06 від 05.10.06, №40/К-06 від 09.10.06, №41/К-06 від 11.10.06, №46/К-06 від 23.10.06, №47/К-06 від 01.11.06, №48/К-06 від 06.11.06, №49/К-06 від 08.11.06, №50/К-06 від 13.11.06, №52/К-06 від 15.11.06 з ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ПП «Офір».
Отримані в кредит грошові кошти директором ПП «Офір»ОСОБА_2 використано для створення видимості оплати ПП «Офір»фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за каучук.
Так, 06.09.2006 о 20:00:03 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 28/К-06 від 06.09.06р.».
В цей же день о 20:00:51 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000,0 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 20:00:56 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01/05/06 від 30.05.06р.».
Далі, о 20:01:02 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»07.09.2006 о 10:06:08 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 06.09.06р.».
Через 3 дні, 11.09.2006 о 17:58:48 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 29/К-06 від 11.09.06р.».
В цей же день о 17:59:06 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9990000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:59:10 грошові кошти у сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02/05/06 від 30.05.06р.».
Далі, о 17:59:15 грошові кошти в сумі 9988000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»12.09.2006 о 10:03:38 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 11.09.06р.».
Наступного дня, 13.09.2006 о 17:51:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 30/К-06 від 13.09.06р.».
В цей же день о 17:56:40 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9990000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:56:43 грошові кошти у сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01/05/06 від 30.05.06р».
Далі, о 17:56:46 грошові кошти в сумі 9988000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»14.09.2006 о 10:02:49 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.09.06р.».
В подальшому, 03.10.2006 о 17:38:28 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 38/К-06 від 03.10.06р.».
В цей же день о 17:38:46 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:38:49 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 17:38:54 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»04.10.2006 о 09:59:50 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 03.10.06р.».
Наступного дня, 05.10.2006 о 18:08:04 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 39/К-06 від 05.10.06р.».
В цей же день о 18:09:07 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9992000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:09:11 грошові кошти у сумі 9990000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:09:13 грошові кошти в сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»06.10.2006 о 10:15:00 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 05.10.06р.».
Через 2 дні, 09.10.2006 о 18:13:29 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 40/К-06 від 09.10.06р.».
В цей же день о 18:17:53 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:17:55 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:17:57 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»10.10.2006 о 10:11:55 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 05.10.06р.».
Наступного дня, 11.10.2006 о 17:52:09 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 41/К-06 від 11.10.06р.».
В цей же день о 17:53:34 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:53:37 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 17:53:40 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»12.10.2006 о 09:56:18 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 11.10.06р.».
В подальшому, 23.10.2006 о 17:52:47 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 46/К-06 від 23.10.06р.».
В цей же день о 17:52:52 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:52:58 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 17:53:02 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»24.10.2006 о 10:01:36 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 23.10.06р.».
В подальшому, 01.11.2006 о 18:46:02 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 47/К-06 від 01.11.06р.».
В цей же день о 18:46:33 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:46:41 грошові кошти у сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:46:46 грошові кошти в сумі 9996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»02.11.2006 о 10:03:31 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 01.11.06р.».
Через 3 дні, 06.11.2006 о 18:12:35 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 48/К-06 від 06.11.06р.».
В цей же день о 18:12:49 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:12:56 грошові кошти у сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:13:00 грошові кошти в сумі 9996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»07.11.2006 о 10:07:29 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 06.11.06р.».
Наступного дня, 08.11.2006 о 17:58:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 11000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 49/К-06 від 08.11.06р.».
В цей же день о 18:00:04 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 11000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:00:06 грошові кошти у сумі 10998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:00:08 грошові кошти в сумі 10996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»09.11.2006 о 10:03:17 перераховано грошові кошти в сумі 11000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 08.11.06р.».
Через 3 дні, 13.11.2006 о 18:04:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 8800000 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 50/К-06 від 13.11.06р.».
В цей же день о 18:05:39 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 8800000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.06р.».
В свою чергу, о 18:05:41 грошові кошти у сумі 8798500 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:05:43 грошові кошти в сумі 8797000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»14.11.2006 о 10:10:17 перераховано грошові кошти в сумі 8800000 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.11.06р.».
Наступного дня, 15.11.2006 о 18:06:27 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 12000000 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 52/К-06 від 15.11.06р.».
В цей же день о 18:12:31 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 12000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.06р.».
В свою чергу, о 18:12:34 грошові кошти у сумі 11998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:12:36 грошові кошти в сумі 11996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»16.11.2006 о 10:30:02 перераховано грошові кошти в сумі 12000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.11.06р.».
За вищеописаною схемою протягом вересня-листопада 2006 року кошти між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3», ТОВ «Еліствен ЛТД»(ПП «Офір»кошти перераховувало або на ФОП «ОСОБА_3.»або на ТОВ «Еліствен ЛТД»), ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс» (кошти перераховувались або на ПП «Інтед-Ком»або на ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс») та ТОВ «Тагер» перераховувалась тринадцять разів.
Таким чином, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, шляхом послідовного перерахування по колу одних і тих же сум безготівкових коштів між рахунками шести підприємств, забезпечили зовнішню видимість того, що ПП «Офір»начебто сплатило СПД «ОСОБА_3.»за договором №02-05 від 15.09.2005 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за договором №01-2005 від 16.09.2005 за придбання каучуку безготівкові кошти на загальну суму 131 781 000,0 грн.
Крім того, ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»виписано податкові накладні на суми коштів начебто отриманих від ПП «Офір», які директором ПП «Офір»ОСОБА_2 враховані при формуванні податкового кредиту підприємства, і таким чином завершено оформлення документальної видимості начебто придбання ПП «Офір»каучуку та його оплату через банківську установу, однак фактично каучук підприємству ПП «Офір»поставлений не був.
Вказане підтверджується проведеним ревізорами ДПА у м.Києві аналізом руху коштів ПП «Офір», яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу між ПП «Офір»(код ЄДРПОУ 32854673), ФОП «ОСОБА_3.»(іден.код НОМЕР_1), ТОВ «Еліствен ЛТД»(код ЄДРПОУ 33671357), ПП «Інтед-Ком»(код ЄДРПОУ 34361454), ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс»(код ЄДРПОУ 34617107) та ТОВ «Тагер»(код ЄДРПОУ 23164402) однієї і тієї ж суми кредитних коштів, створено видимість оплати ПП «Офір»(код ЄДРПОУ 32854673) в вересні-листопаді 2006 року за каучук загальному розмірі 131 781 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 21 963 500,0 грн., а саме в:
- в вересні -29 980 000 грн., в т.ч. ПДВ 4 996 666,7 грн.;
- в жовтні -49 992 000 грн., в т.ч. ПДВ 8 332 000,0 грн.;
- в листопаді -51 800 000 грн., в т.ч. ПДВ 8 633 333,3 грн.;
Вищевказане підтверджується висновком судово-економічної експертизи №4872/4873 від 28.07.2009 відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»для створення видимості оплати придбаного у ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 каучуку синтетичного на суму 131781000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних підприємств: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», ТОВ «Тагер»та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», підприємством ПП «Офір» сформовано податковий кредит з ПДВ і заявлено до відшкодування з бюджету суми податку на додану вартість за період вересень-листопад 2006 року в розмірі 21963500 грн. (в т.ч. в вересні 2006 року 4998166,7 грн., в жовтні 2006 року 8322000 грн. та в листопаді 2006 року 8633333,3 грн.), не обґрунтовано.
Крім того, ревізорами ДПІ у Святошинському районі складено акт №44/23-40/32854673 від 18.03.2008 «Про результати виїзної позапланової перевірки приватного підприємства «Офір»(код за ЄДРПОУ 32854673)»з питань правових відносин з ФОП ОСОБА_3 (ідент. номер НОМЕР_1) за період з 01.01.06 по 31.07.06 та достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за серпень, вересень, жовтень та листопад 2006 року».
Проведеною перевіркою встановлено, що в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) ПП «Офір»в серпні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 8951675,0 грн., в вересні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 3800000,0 грн., в жовтні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 5489705 грн. та в листопаді 2006 року занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на суму на суму 887178,0 грн.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день вересня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача,1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за серпень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 8951675,0 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за серпень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень 2006 року 20.09.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №130869, №130870, №130871 відповідно.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день жовтня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача,1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного за вересень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку» декларації з ПДВ за вересень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 3800000,0 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за вересень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень 2006 року 18.10.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №156844, №156851,№156898 відповідно.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день листопада 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за жовтень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 5489705,0 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за жовтень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень 2006 року 16.11.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №180878, №180879, №180880 відповідно.
При цьому, ОСОБА_2 та інші невстановлені особи достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, а саме, те, що відповідно до п.п. 7.7.1 Закону України „Про податок на додану вартість", платник податку (підприємство) має право на відшкодування ПДВ з бюджету у випадку коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумою податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг) та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів (робіт, послуг), має від'ємне значення, розуміючи, що у зв'язку із документальним оформленням начебто здійсненої ПП «Офір»попередньої оплати за каучук синтетичний СПД «ОСОБА_3.»та ТОВ «Еліствен ЛТД», у ПП «Офір»виникає право на відображення в складі податкового кредиту сум ПДВ зазначених у податкових накладних виданих від імені СПД «ОСОБА_3.»та ТОВ «Еліствен ЛТД», достовірно усвідомлювали те, що підписані ОСОБА_2 декларація з податку на додану вартість ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року, декларація з податку на додану вартість ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, заява про повернення суми бюджетного за вересень 2006 року, декларація з податку на додану вартість ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року та заява про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року є підставою для відшкодування підприємству начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість (п.п.7.7.4 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість").
Таким чином, ОСОБА_2, виконала усі дії, які необхідні для заволодіння коштами в загальній сумі 18241380,0 грн. із державного бюджету.
Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_2, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння коштами державного бюджету в сумі 18241380,0 грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, діючи за попередньою змовою групою осіб, намагалась відшкодувати вказану суму із державного бюджету, однак реалізувати свій злочинний умисел не змогла з причин, що не залежать від її волі, оскільки спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету була попереджена співробітниками Державної податкової служби України.
Так, ОСОБА_2, при вищеописаних обставинах, діючи за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, для досягнення своєї злочинної мети направленої на ухилення від сплати податків, використала заздалегідь розроблений спільний план прикриття злочинної діяльності, який полягав у документальному оформленні мнимих угод, про нібито здійснені фінансово-господарські операції по придбанню ПП «Офір»у фізичної особи підприємця ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку синтетичного та його оплату.
При цьому, ОСОБА_2, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність службової особи та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, використала офіційно надані їй за посадою службові повноваження для ухилення від сплати податків.
Так, попереднім директором ПП «Офір»ОСОБА_4, справа відносно якого виділена в окреме провадження, 29.03.2005 року відкрито розрахунковий рахунок ПП «Офір»№260003010583 в банківській установі ТОВ «КБ «Актив-Банк». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість:
- СПД «ОСОБА_3.» р/р № 260063010727;
- ПП «Київтрейд-2005» р/р № 260043010815;
- ТОВ «Тагер»р/р № 260053010740;
- ТОВ «Еліствен ЛТД»р/р №260033010728;
- ПП «Кредо-Консалт»р/р №260043010925;
- ПП «Радан-Трейд»р/р №260083010956;
- ПП «Інтед-Ком»р/р №260003010981;
Крім того, для створення документальної видимості придбання каучуку синтетичного попереднім директором ПП «Офір»ОСОБА_4 укладено завідомо підроблені договори на поставку каучуку №02/05 від 15.09.2005 з ОСОБА_5 та №01/005 від 16.09.2005 з ТОВ «Еліствен ЛТД».
Також, попередній директор ПП «Офір»ОСОБА_4 справа відносно якого виділена в окреме провадження, уклав кредитний договір №0926/10 від 26.09.2005 з ТОВ «КБ «Актив-Банк», за умовами якого підприємству ПП «Офір»відкривається відновлювальна кредитна лінія та надається кредит. Відповідно до умов договору, банк видає кредит шляхом перерахування коштів на рахунок ПП «Офір»№260003010583 в ТОВ «КБ «Актив-Банк».
Директор ПП «Офір»ОСОБА_2 реалізуючи свій злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків та заволодіння бюджетними коштами, протягом червня-серпня 2006 року отримувала в ТОВ «КБ «Актив-Банк»кредити відповідно до кредитного договору №0926/10 від 26.09.2005.
Крім того, директором ПП «Офір»ОСОБА_2 укладено кредитні договори №0808/03 від 08.08.06, №0810/01 від 10.08.06, №0814/01 від 14.08.06, №0816/01 від 16.08.06, №0818/01 від 18.08.06, №0821/01 від 21.08.06, №0828/01 від 28.08.06, №0830/01 від 30.08.06, №0905/01 від 05.09.06, №0912/01 від 12.09.06, №0918/04 від 18.09.06, №0920/04 від 20.09.06 з ТОВ «КБ «Актив-Банк», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ПП «Офір».
Отримані в кредит грошові кошти директором ПП «Офір»ОСОБА_2 використано для створення видимості оплати ПП «Офір»фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за каучук.
Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_2 виникла необхідність створити документальну видимість того, що ПП «Офір»начебто оплатило безготівковими коштами СПД «ОСОБА_3.»та ТОВ «Еліствен ЛТД» вартість «придбаного»каучуку синтетичного. Для цього ОСОБА_2 реалізовано другий етап свого злочинного плану.
Починаючи з 19 червня по 21 вересня 2006 року, з метою незаконного формування податкового кредиту ПП «Офір», безготівкові кошти перераховувались по ланцюгу між ВАТ «КБ «Актив Банк», ПП «Офір», СПД «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Тагер».
Так, 19.06.2006 о 15:53:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., згідно кредитного договору №0926/10 від 26.09.2005.
19.06.2006 о 16:43:05 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», в якості оплати за каучук відповідно до договору №01-2005 від 16.09.2005.
Крім того, 19.06.2006 о 16:43:05 ПП «Офір» перераховано кошти у сумі 1500000,0 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.»
Далі, в цей же час, а саме о 16:43:05 грошові кошти у сумі 2500000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк»з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 0.».
В цей же час, а саме о 16:43:05 грошові кошти у сумі 1499500 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, о 16:58:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»20.06.2006 о 8:37:55 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 19.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 20.06.2006 о 17:47:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:48:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В цей же час, а саме о 17:48:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, в цей же час, а саме о 17:48:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»21.06.2006 о 9:20:54 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 21.06.2006 о 17:41:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:54:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу о 17:55:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, в цей же час, а саме о 17:55:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»22.06.2006 о 9:12:45 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 21.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 22.06.2006 о 17:14:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:35:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, в цей же час, а саме о 17:35:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, в цей же час, а саме о 17:35:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»23.06.2006 о 9:21:56 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу
«Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 22.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 26.06.2006 о 16:08:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:25:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 16:25:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 02».
Далі, в цей же час, а саме о 16:25:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»27.06.2006 о 9:12:20 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 22.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 27.06.2006 о 16:54:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:56:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 16:56:01 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 02».
Далі, о 16:57:00 грошові кошти у сумі 5997000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»29.06.2006 о 08:53:54 перераховано суму грошових коштів у розмірі 2000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.06.06р. та кред.дог. від 02.03.06р. № 0302/09».
Крім того, ТОВ «Тагер»29.06.2006 о 16:17:00 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 29.06.2006 о 16:34:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:42:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4400000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:42:01 грошові кошти у сумі 4399000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Радан-Трейд»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 03.05.06р. № 01».
Далі, о 16:42:01 грошові кошти у сумі 6398000 грн. перераховані з рахунку ПП «Радан-Трейд»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення від 03.05.06р. № 001/05/06».
В свою чергу ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 08:57:44 перераховано суму грошових коштів у розмірі 2000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 02.03.06р. № 0302/09».
Крім того, ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 08:57:47 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Також, ТОВ «Тагер»30.06.2006 о 11:46:05 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 29.06.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 03.07.2006 о 15:21:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 15:30:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:47:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:47:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»04.07.2006 о 08:50:46 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 03.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 04.07.2006 о 17:38:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:48:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:48:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:48:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»05.07.2006 о 12:31:03 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 04.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 05.07.2006 о 17:44:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:44:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:44:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:44:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»06.07.2006 о 08:33:33 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 05.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 06.07.2006 о 17:01:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:05:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:05:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:05:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»07.07.2006 о 12:59:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 06.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 10.07.2006 о 16:46:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:56:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:56:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:06:05 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»11.07.2006 о 09:01:44 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 10.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 11.07.2006 о 15:53:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:56:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:56:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:56:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»12.07.2006 о 10:42:02 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 11.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 12.07.2006 о 16:09:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:34:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:34:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:34:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»13.07.2006 о 09:02:47 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, згідно договору поруки від 12.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 13.07.2006 о 17:03:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:08:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»14.07.2006 о 08:59:14 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 13.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 17.07.2006 о 15:21:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 15:38:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:38:05 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:38:05 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»18.07.2006 о 11:56:05 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 18.07.2006 о 16:23:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:42:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:42:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, 19.07.2006 о 09:07:16 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»19.07.2006 о 09:07:32 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 19.07.2006 о 17:33:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:36:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:36:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:36:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»20.07.2006 о 09:09:37 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 19.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 20.07.2006 о 16:30:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 16:59:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:59:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:59:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»21.07.2006 о 09:16:14 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 2 дні, 24.07.2006 о 15:05:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 15:11:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:11:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:11:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»25.07.2006 о 15:53:03 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 24.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 25.07.2006 о 16:03:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:51:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:51:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:51:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»26.07.2006 о 10:19:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 25.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 26.07.2006 о 17:28:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:35:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:35:03 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:35:03 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»27.07.2006 о 09:00:25 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 26.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 27.07.2006 о 17:19:02 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:42:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:42:04 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:42:04 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»28.07.2006 о 08:31:48 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 27.07.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 3 дні, 01.08.2006 о 18:16:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 18:16:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 18:17:00 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 18:17:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»02.08.2006 о 08:52:01 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 01.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 02.08.2006 о 10:59:05 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 11:45:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 11:45:05 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 11:46:00 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»03.08.2006 о 08:42:10 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 01.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
В цей же день, 03.08.2006 о 17:07:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 4000000,0 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0926/10 від 26.09.05р.».
Далі, о 17:08:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 4000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:08:02 грошові кошти у сумі 3998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»04.08.2006 о 08:51:10 перераховано грошові кошти в сумі 4000000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 03.08.06р. та кред.дог. від 26.09.05р. № 0926/10».
Через 3 дні, 08.08.2006 о 17:19:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0808/03 від 08.08.06р.».
Далі, о 17:33:01 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:33:02 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:33:02 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»09.08.2006 о 09:14:18 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 08.08.06р.».
Наступного дня, 10.08.2006 о 18:33:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0810/01 від 10.08.06р.».
Далі, о 20:03:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 20:03:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 20:03:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»11.08.2006 о 09:14:20 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 10.08.06р».
Через 2 дня, 14.08.2006 о 15:01:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0814/01 від 14.08.06р.».
Далі, о 15:40:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:40:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:44:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»15.08.2006 о 10:04:01 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 14.08.06р.».
Наступного дня, 16.08.2006 о 14:34:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0816/01 від 16.08.06р.».
Далі, о 15:16:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:52:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:52:01 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»17.08.2006 о 10:07:05 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 16.08.06р.».
Наступного дня, 18.08.2006 о 14:35:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0818/01 від 18.08.06р.».
Далі, о 16:49:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:50:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:50:01 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»19.08.2006 о 09:47:58 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.08.06р.».
Через 1 день, 21.08.2006 о 14:49:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0821/01 від 21.08.06р.».
Далі, о 15:35:02 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 15:35:03 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 15:35:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»22.08.2006 о 09:19:55 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 21.08.06р.».
Через 5 днів, 28.08.2006 о 16:54:01 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0828/01 від 28.08.06р.».
Далі, о 16:57:05 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 16:57:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 16:57:05 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»29.08.2006 о 15:48:02 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 28.08.06р.».
Наступного дня, 30.08.2006 о 17:33:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0830/01 від 30.08.06р.».
Далі, о 17:56:00 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:56:00 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:56:00 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»31.08.2006 о 09:23:12 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 30.08.06р.».
Через 4 дні, 05.09.2006 о 17:48:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0905/01 від 05.09.06р.».
Далі, о 17:49:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.05р.».
В свою чергу, о 17:49:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 30.05.06р. № 01/05/06».
Далі, о 17:49:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»06.09.2006 о 09:07:48 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 05.09.06р.».
Через 5 днів, 12.09.2006 о 15:13:04 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0912/01 від 12.09.06р.».
Далі, о 15:17:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 15:18:01 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».
Далі, 13.09.2006 о 12:48:03 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»13.09.2006 о 12:48:04 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 12.09.06р.».
Через 4 дні, 18.09.2006 о 15:55:00 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0918/04 від 18.09.06р.».
Далі, о 16:06:04 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 16:06:04 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».
Далі, о 16:06:04 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»19.09.2006 о 09:06:37 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 18.09.06р.».
Наступного дня, 20.09.2006 о 14:16:03 ТОВ «КБ «Актив-Банк»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 2500000 грн., з призначенням платежу «Видача кредиту, зг.кред.договору № 0920/04 від 20.09.06р.».
Далі, о 14:34:03 ПП «Офір»перераховано грошові кошти у сумі 2500000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД.»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.05».
В свою чергу, о 14:53:02 грошові кошти у сумі 2499000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук, зг.дог. від 01.09.06р. № 12».
Далі, о 14:53:03 грошові кошти у сумі 2498000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Сплата за каучук по дог.-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»21.09.2006 о 09:24:24 перераховано грошові кошти в сумі 2500000,0 грн. на рахунок ТОВ «КБ «Актив-Банк», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.дог.-поруки від 20.09.06р.».
Протягом червня-вересня 2006 року за вищевказаною схемою кредитні кошти ВАТ «КБ «Актив Банк»пройшли по колу між ВАТ «КБ «Актив Банк», ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Тагер»38 разів, таким чином створивши видимість оплати ПП «Офір»134 000 000,0 грн. за каучук.
Таким чином, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, шляхом послідовного перерахування по колу одних і тих же сум безготівкових коштів між рахунками семи підприємств, забезпечили зовнішню видимість того, що ПП «Офір»начебто сплатило СПД «ОСОБА_3.»за договором №02-05 від 15.09.2005 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за договором №01-2005 від 16.09.2005 за придбання каучуку безготівкові кошти на загальну суму 134 000 000,0 грн., і, таким чином, реалізовано другий етап їх злочинного плану та завершено оформлення документальної видимості начебто здійсненої попередньої оплати за каучук через банківську установу.
Крім того, ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»виписано податкові накладні на суми коштів начебто отриманих від ПП «Офір», які директором ПП «Офір»ОСОБА_2 враховані при формуванні податкового кредиту підприємства, і, таким чином, завершено оформлення документальної видимості начебто придбання ПП «Офір»каучуку та його оплату через банківську установу, однак фактично каучук підприємству ПП «Офір»поставлений не був.
Вказане підтверджується проведеним спеціалістами ДПА у м.Києві аналізом руху коштів ПП «Офір», яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Київтрейд-2005», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Тагер»та ВАТ «КБ «Актив Банк»однієї і тієїж суми кредитних коштів, створено видимість оплати ПП «Офір»в лютому-вересні 2006 року 354 400 000,0 грн. за каучук (в тому числі ПДВ 59066666,0 грн.), а саме:
- в лютому 2006 року -40 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 6 666 667,0 грн.
- в березні 2006 року -28 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 4 666 666,8 грн.
- в квітні 2006 року -52 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 8 666 667,1 грн.
- в травні 2006 року -64 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 10 666 667,2 грн.
- в червні 2006 року -64 400 000 грн. в т.ч. ПДВ 10 733 333,8 грн.
- в липні 2006 року - 64 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 10 666 667,2 грн.
- в серпні 2006 року -32 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 5 333 333,7 грн.
- в вересні 2006 року -10 000 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 666 666,8 грн.
Вищевказане підтверджується висновком судово-економічної експертизи №1380/1381/5997 відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ТОВ «КБ «Актив-Банк»для створення видимості оплати придбаного у ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку синтетичного на суму 354400000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних суб'єктів господарювання: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ПП «Радан-Трейд», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Київтрейд-2005», ТОВ «Тагер»та ТОВ «Комерційний банк «Актив-Банк»(МФО 300852) ПП «Офір»не обґрунтовано сформовано податковий кредит і
заявлено до відшкодування з бюджету податку на додану вартість за період лютий-вересень 2006 року в розмірі 59066669,6 грн. (в т.ч. в лютому 2006 року 6666667,0 грн., в березні 2006 року 4666666,8 грн., в квітні 2006 року 8666667,1 грн., в травні 2006 року 10666667,2 грн., в червні 2006 року 10733333,8 грн., в липні 2006 року 10666667,2 грн., в серпні 2006 року 5333333,7 грн. та в вересні 2006 року 1666666,8 грн.).
Крім того, директором ПП «Офір»ОСОБА_2 15.08.2006 відкрито розрахунковий рахунок ПП «Офір»№26007141 в банківській установі ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал». Крім цього, в цій же банківській установі відкрито рахунки наступних підприємств, які використовувались в ланцюгу незаконного відшкодування податку на додану вартість:
- СПД «ОСОБА_3.» р/р №26004145;
- ТОВ «Тагер»р/р №26003146;
- ТОВ «Еліствен ЛТД»р/р №26005144;
- ПП «Інтед-Ком»р/р №26001148;
- ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»р/р №26007153.
Так директором ПП «Офір»ОСОБА_2 укладено кредитні договори №28/К-06 від 06.09.06, №29/К-06 від 11.09.06, №30/К-06 від 13.09.06, №38/К-06 від 03.10.06, №39/К-06 від 05.10.06, №40/К-06 від 09.10.06, №41/К-06 від 11.10.06, №46/К-06 від 23.10.06, №47/К-06 від 01.11.06, №48/К-06 від 06.11.06, №49/К-06 від 08.11.06, №50/К-06 від 13.11.06, №52/К-06 від 15.11.06 з ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», відповідно до яких банк перераховував кредитні грошові кошти на рахунок ПП «Офір».
Отримані в кредит грошові кошти директором ПП «Офір»ОСОБА_2 використано для створення видимості оплати ПП «Офір»фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за каучук.
Так, 06.09.2006 о 20:00:03 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 28/К-06 від 06.09.06р.».
В цей же день о 20:00:51 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000,0 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 20:00:56 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01/05/06 від 30.05.06р.».
Далі, о 20:01:02 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»07.09.2006 о 10:06:08 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 06.09.06р.».
Через 3 дні, 11.09.2006 о 17:58:48 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 29/К-06 від 11.09.06р.».
В цей же день о 17:59:06 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9990000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:59:10 грошові кошти у сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02/05/06 від 30.05.06р.».
Далі, о 17:59:15 грошові кошти в сумі 9988000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»12.09.2006 о 10:03:38 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 11.09.06р.».
Наступного дня, 13.09.2006 о 17:51:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 30/К-06 від 13.09.06р.».
В цей же день о 17:56:40 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9990000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:56:43 грошові кошти у сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01/05/06 від 30.05.06р».
Далі, о 17:56:46 грошові кошти в сумі 9988000 грн. перераховані з рахунку ПП «Інтед-Ком»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення б/н від 30.05.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»14.09.2006 о 10:02:49 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.09.06р.».
В подальшому, 03.10.2006 о 17:38:28 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 38/К-06 від 03.10.06р.».
В цей же день о 17:38:46 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:38:49 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 17:38:54 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»04.10.2006 о 09:59:50 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 03.10.06р.».
Наступного дня, 05.10.2006 о 18:08:04 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 39/К-06 від 05.10.06р.».
В цей же день о 18:09:07 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 9992000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:09:11 грошові кошти у сумі 9990000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:09:13 грошові кошти в сумі 9989000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»06.10.2006 о 10:15:00 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 05.10.06р.».
Через 2 дні, 09.10.2006 о 18:13:29 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 40/К-06 від 09.10.06р.».
В цей же день о 18:17:53 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:17:55 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:17:57 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»10.10.2006 о 10:11:55 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 05.10.06р.».
Наступного дня, 11.10.2006 о 17:52:09 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 41/К-06 від 11.10.06р.».
В цей же день о 17:53:34 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:53:37 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 17:53:40 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»12.10.2006 о 09:56:18 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 11.10.06р.».
В подальшому, 23.10.2006 о 17:52:47 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 46/К-06 від 23.10.06р.».
В цей же день о 17:52:52 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 17:52:58 грошові кошти у сумі 9999000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 17:53:02 грошові кошти в сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»24.10.2006 о 10:01:36 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 23.10.06р.».
В подальшому, 01.11.2006 о 18:46:02 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 47/К-06 від 01.11.06р.».
В цей же день о 18:46:33 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:46:41 грошові кошти у сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:46:46 грошові кошти в сумі 9996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»02.11.2006 о 10:03:31 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 01.11.06р.».
Через 3 дні, 06.11.2006 о 18:12:35 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 10000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 48/К-06 від 06.11.06р.».
В цей же день о 18:12:49 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 10000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:12:56 грошові кошти у сумі 9998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:13:00 грошові кошти в сумі 9996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»07.11.2006 о 10:07:29 перераховано грошові кошти в сумі 10000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 06.11.06р.».
Наступного дня, 08.11.2006 о 17:58:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 11000000,0 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 49/К-06 від 08.11.06р.».
В цей же день о 18:00:04 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 11000000 грн. на рахунок СПД «ОСОБА_3.» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 02-05 від 15.09.06р.».
В свою чергу, о 18:00:06 грошові кошти у сумі 10998000 грн. перераховані з рахунку СПД «ОСОБА_3.»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:00:08 грошові кошти в сумі 10996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»09.11.2006 о 10:03:17 перераховано грошові кошти в сумі 11000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 08.11.06р.».
Через 3 дні, 13.11.2006 о 18:04:59 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 8800000 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 50/К-06 від 13.11.06р.».
В цей же день о 18:05:39 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 8800000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.06р.».
В свою чергу, о 18:05:41 грошові кошти у сумі 8798500 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:05:43 грошові кошти в сумі 8797000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»14.11.2006 о 10:10:17 перераховано грошові кошти в сумі 8800000 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.11.06р.».
Наступного дня, 15.11.2006 о 18:06:27 ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»перераховано на рахунок ПП «Офір»кредитні кошти в сумі 12000000 грн., з призначенням платежу «Надання кредиту, зг.договору № 52/К-06 від 15.11.06р.».
В цей же день о 18:12:31 ПП «Офір»перераховано кошти у сумі 12000000 грн. на рахунок ТОВ «Еліствен ЛТД»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору № 01-2005 від 16.09.06р.».
В свою чергу, о 18:12:34 грошові кошти у сумі 11998000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору б/н від 29.09.06р.».
Далі, о 18:12:36 грошові кошти в сумі 11996000 грн. перераховані з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»на рахунок ТОВ «Тагер» в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», з призначенням платежу «За каучук, зг.договору-поручення № 1 від 28.09.06р.».
В свою чергу ТОВ «Тагер»16.11.2006 о 10:30:02 перераховано грошові кошти в сумі 12000000,0 грн. на рахунок № 2062836 (інші кредити на поточну діяльність, які надані СГД) ПП «Офір», з призначенням платежу «Погашення кредиту, зг.договору-поруки від 13.11.06р.».
За вищеописаною схемою протягом вересня-листопада 2006 року кошти між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД»(ПП «Офір»кошти перераховувало або на ФОП «ОСОБА_3.»або на ТОВ «Еліствен ЛТД»), ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс» (кошти перераховувались або на ПП «Інтед-Ком»або на ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс») та ТОВ «Тагер» перераховувалась тринадцять разів.
Таким чином, ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи, шляхом послідовного перерахування по колу одних і тих же сум безготівкових коштів між рахунками шести підприємств, забезпечили зовнішню видимість того, що ПП «Офір»начебто сплатило СПД «ОСОБА_3.»за договором №02-05 від 15.09.2005 та ТОВ «Еліствен ЛТД»за договором №01-2005 від 16.09.2005 за придбання каучуку безготівкові кошти на загальну суму 131 781 000,0 грн.
Крім того, ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»виписано податкові накладні на суми коштів начебто отриманих від ПП «Офір», які директором ПП «Офір»ОСОБА_2 враховані при формуванні податкового кредиту підприємства, і таким чином завершено оформлення документальної видимості начебто придбання ПП «Офір»каучуку та його оплату через банківську установу, однак фактично каучук підприємству ПП «Офір»поставлений не був.
Вказане підтверджується проведеним ревізорами ДПА у м.Києві аналізом руху коштів ПП «Офір», яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу між ПП «Офір»(код ЄДРПОУ 32854673), ФОП «ОСОБА_3.»(іден.код НОМЕР_1), ТОВ «Еліствен ЛТД»(код ЄДРПОУ 33671357), ПП «Інтед-Ком»(код ЄДРПОУ 34361454), ТОВ «Спецхімінвестторг Плюс»(код ЄДРПОУ 34617107) та ТОВ «Тагер»(код ЄДРПОУ 23164402) однієї і тієї ж суми кредитних коштів, створено видимість оплати ПП «Офір»(код ЄДРПОУ 32854673) в вересні-листопаді 2006 року за каучук загальному розмірі 131 781 000,0 грн. в т.ч. ПДВ 21 963 500,0 грн., а саме в:
- в вересні -29 980 000 грн., в т.ч. ПДВ 4 996 666,7 грн.;
- в жовтні -49 992 000 грн., в т.ч. ПДВ 8 332 000,0 грн.;
- в листопаді -51 800 000 грн., в т.ч. ПДВ 8 633 333,3 грн.;
Вищевказане підтверджується висновком судово-економічної експертизи №4872/4873 від 28.07.2009 відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»для створення видимості оплати придбаного у ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 каучуку синтетичного на суму 131781000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних підприємств: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», ТОВ «Тагер»та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», підприємством ПП «Офір» сформовано податковий кредит з ПДВ і заявлено до відшкодування з бюджету суми податку на додану вартість за період вересень-листопад 2006 року в розмірі 21963500 грн. (в т.ч. в вересні 2006 року 4998166,7 грн., в жовтні 2006 року 8322000 грн. та в листопаді 2006 року 8633333,3 грн.), не обґрунтовано.
Крім того, ревізорами ДПІ у Святошинському районі складено акт №44/23-40/32854673 від 18.03.2008 «Про результати виїзної позапланової перевірки приватного підприємства «Офір»(код за ЄДРПОУ 32854673)»з питань правових відносин з ФОП ОСОБА_3 (ідент. номер НОМЕР_1) за період з 01.01.06 по 31.07.06 та достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за серпень, вересень, жовтень та листопад 2006 року».
Проведеною перевіркою встановлено, що в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) ПП «Офір»в липні 2006 року занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на суму 1718167,0 грн. та в листопаді 2006 року занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на суму на суму 887178,0 грн.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день серпня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складену бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за липень місяць 2006 року, в якій в колонці «Б»розділу ІІ «податковий кредит»в рядку 17 суму дозволеного податкового кредиту сформовано на підставі завідомо підроблених податкових накладних, складених від імені ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 у сумі 12114867 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за липень 2006 року 21.08.2006, при невстановлених обставинах, була подана до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де зареєстрована за номером №123606.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день березня 2007 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складену бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за листопад місяць 2006, в якій в колонці «Б»розділу ІІ «податковий кредит» в рядку 17 суму дозволеного податкового кредиту сформовано на підставі завідомо підроблених податкових накладних, складених від імені ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 у сумі 10965572 грн.
Після цього, підписана директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за листопад 2006 року 21.03.2007, при невстановлених обставинах, була подана до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де зареєстрована за номером №247153.
Враховуючи викладене, до державного бюджету не надійшло в строк до 30.08.2006 - 1718167,0 грн. та в строк до 30.12.2006 -887178,0 грн. податку на додану вартість, а всього податку на додану вартість 2605345 грн.
Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою -директором ПП «Офір», в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість, за липень та листопад 2006 року, на загальну суму 2605345,0 грн., яка більш ніж в п'ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.
Будучи службовою особою -директором приватного підприємста «Офір», тобто виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, ОСОБА_2, діючи із злочинною метою заволодіння грошовими коштами державного бюджету та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, внесла до офіційних документів, а саме податкових декларацій з ПДВ ПП «Офір», що складалися від імені цього підприємства завідомо неправдиві відомості.
Так, попередній директор ПП «Офір»ОСОБА_4 (справа відносно якого виділена в окреме провадження), переслідуючи злочинну мету заволодіння грошовими коштами державного бюджету та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, яка полягала у необхідності документального оформлення угод та первинних документів, що мали свідчити про начебто здійсненні господарські операції з придбання ПП «Офір»у ФОП «ОСОБА_3 ЛТД»та ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку синтетичного, знаходячись у невстановленому слідством місці, у невстановлений слідством час, особисто підписав, завіривши печаткою підприємства, складені при невстановлених обставинах угоди та первинні документи, які видані від імені ПП «Офір», надавши їм статусу офіційних документів, а саме:
1. Договір №02-05 від 15.09.2005 із ФОП «ОСОБА_3.», який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ПП «Офір»у ФОП «ОСОБА_3.»каучуку.
2. Договір №01/005 від 16.09.2005 із ТОВ «Еліствен ЛТД», який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ПП «Офір»у ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку.
Таким чином, ОСОБА_4 (справа відносно якого виділена в окреме провадження), створив документальну видимість начебто здійсненої господарської операції по придбанню ПП «Офір»у ФОП «ОСОБА_3.»та ТОВ «Еліствен ЛТД»каучуку, зазначивши у вказаних вище документах завідомо неправдиві данні щодо предмету продажу та його ціни.
Директор ПП «Офір»ОСОБА_2 переслідуючи злочинну мету заволодіння грошовими коштами державного бюджету та умисного ухилення від сплати податку на додану вартість врахувала вище перераховані підроблені документи та податкові накладні виписані від імені ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день серпня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складену бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за липень місяць 2006 року, в якій в колонці «Б»розділу ІІ «податковий кредит»в рядку 17 суму дозволеного податкового кредиту сформовано на підставі завідомо підроблених податкових накладних, складених від імені ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 у сумі 12114867 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за липень 2006 року 21.08.2006, при невстановлених обставинах, була подана до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де зареєстрована за номером №123606.
Форма та порядок заповнення податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 02.11.2000 №568), який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за № 903/5124, тобто декларація з податку на додану вартість є офіційним звітним документом ПП «Офір», який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день вересня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача,1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за серпень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 8951675,0 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за серпень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за серпень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за серпень 2006 року 20.09.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №130869, №130870, №130871 відповідно.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день жовтня 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером
підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного за вересень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за вересень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 3800000,0 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за вересень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за вересень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за вересень 2006 року 18.10.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №156844, №156851,№156898 відповідно.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день листопада 2006 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складені бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року, заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року. При цьому в рядку 25 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1 «на рахунок платника у банку»декларації з ПДВ за жовтень місяць 2006 року ПП «Офір», заяві про повернення суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»та рядку 4 «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню»розрахунку суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень місяць 2006 року зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 5489705,0 грн.
Після цього, підписані директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за жовтень 2006 року, заява про повернення суми бюджетного відшкодування за жовтень 2006 року та розрахунок суми бюджетного відшкодування ПП «Офір»за жовтень 2006 року 16.11.2006, при невстановлених обставинах, були подані до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де вони зареєстровані за номерами №180878, №180879, №180880 відповідно.
Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, директор ПП «Офір»ОСОБА_2 у невстановлений день березня 2007 року, знаходячись за адресою: м.Київ, вул.Строкача, 1, офіс 32, підписала та завірила печаткою, складену бухгалтером підприємства ОСОБА_6, яка не була обізнана у злочинній діяльності ОСОБА_2, декларацію з податку на додану вартість ПП «Офір»за листопад місяць 2006, в якій в колонці «Б»розділу ІІ «податковий кредит» в рядку 17 суму дозволеного податкового кредиту сформовано на підставі завідомо підроблених податкових
накладних, складених від імені ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 у сумі 10965572 грн.
Після цього, підписана директором ПП «Офір»ОСОБА_2, податкова декларація з ПДВ ПП «Офір»за листопад 2006 року 21.03.2007, при невстановлених обставинах, була подана до ДПІ у Святошинському районі м.Києва за адресою: м.Київ, вул. Верховинна,9, де зареєстрована за номером №247153.
Таким чином, ОСОБА_2, в процесі реалізації злочинного плану направленого на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість та заволодіння коштами державного бюджету, вчинила службове підроблення перерахованих вище офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 2605345,00 грн., яка в двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
В судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 свою вину в у вчиненні злочину, передбаченого ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.З, 366 ч.2 КК України не визнала та суду пояснила, що з 07.07.2006 року працювала на посаді директора ПП «Офір», дане підприємство займалося купівлею-продажем каучуку. Під час її роботи на посаді директора підприємство ПП «Офір»отримувало кредити в банках строком на один день для поповнення обігових коштів. Підприємство працювало вже по налагодженій до неї схемі, та з постійними клієнтами. Всі податкові звітності складала бухгалтер підприємства ОСОБА_7, якій вона повністю довіряла, та в подальшому підписувала зазначені документи, а тому жодного злочину вона не вчиняла, договір не підписувала а працювала по договору.
Не дивлячись на те, що ОСОБА_2 свою вину у скоєному не визнала, її вина повністю підтверджується:
-показаннями свідка ОСОБА_8, який пояснив, що не являється засновником ПП «Інтед Ком», і ніякого відношення до вказаного підприємства не має. В 2004 році в м. Києві ним було втрачено паспорт, який він пізніше поновив;
-показаннями свідка ОСОБА_12., яка пояснила, що приймала участь у проведені позапланової перевірки ПП «Офір», за висновками якої встановлено порушення податкового законодавства ПП «Офір»;
-показаннями свідка ОСОБА_6, яка пояснила, що з жовтня 2005 року працювала на посаді бухгалтера ПП «Офір». В зв'язку зі своєю діяльністю ПП «Офір»мала право на законні підстави подавати декларації до ДПІ па відшкодування ПДВ. До ДПІ подавалися всі необхідні документи, декларації заповнювались згідно вимог чинного законодавства. До того ж згідно роз'яснення ДПІ, яке надійшло на запис ПП «Офір», останнє має право звертатись за відшкодуванням ПДВ. Ніякого відношення до перерахування грошових коштів з ПП «Офір»на рахунки інших фірм вона не має:
-показаннями свідка ОСОБА_4, який пояснив, що з червня 2005 року був власником ПП «Офір»та працював на посаді директора вказаного підприємства, яке займалось придбанням та збутом каучуку по всій території України. Пізніше директором ПП «Офір»стала ОСОБА_2, якій він по акту передав всі документи підприємства та ключі від системи «Клієнт - банк». Під час його роботи на посаді директора з боку ДПІ до ПП «Офір»не було жодних претензій щодо незаконного відшкодовування ПДВ. Під час роботи на посаді директора ПП «Офір»ОСОБА_2 йому нічого не було відомо про фіктивність укладених договорів зазначеним підприємством;
-показаннями свідка ОСОБА_5, який пояснив, з 2005 року по 2007 рік співпрацював з ПП «Офір», виступав посередником при поставці каучуку. Коли ОСОБА_2 стала директором ПП «Офір», він здійснив лише одну поставку каучуку. Щодо відшкодування ПП «Офір»ПДВ, та будь-якою іншою діяльністю вказаного підприємства пов'язаною з податковою звітністю йому нічого не відомо.
-показаннями свідка ОСОБА_10, яка пояснила, що приблизно 7 років тому вона була засновником ТОВ «Тагер», яке було створено з метою заробітку грошей. В питання ТОВ «Тагер»вона не вникала, тому що ним займався директор. ЇЇ не відомо про безпідставне перерахування коштів на ТОВ «Тагер», або з нього неа інше ТОВ.
Із оголошених в судовому засіданні показів свідка ОСОБА_11, вбачається, що він зареєстрував підприємство ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»за грошову винагороду та до подальшої діяльності підприємства він ніякого відношення не має та не знає, за якою адресою було зареєстровано це підприємство. При реєстрації підприємства він не мав на меті зайняття підприємницькою діяльністю. Він особисто ніякої участі у фінансово-госпоадрській діяльності ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»не приймав та ніяких внесків до статуного фонду не вносив. Крім того, ОСОБА_11 показав, що ТОВ «Еліствен ЛТД», ТОВ «Тагер», ПП «Офір»та СПД ОСОБА_3 йому не відомі. (т.65 а.с.11-16)
Вина підсудної ОСОБА_2 доведена також іншими доказами по справі, а саме:
- статутними та реєстраційними документами ПП «Офір», згідно яких дане підприємство дійсно зареєстроване в установленому порядку і які визначають порядок його діяльності.
т. 56 а.с.5-109
- Висновками акту перевірки №44/23-40/32854673 від 18.03.2008 «Про результати виїзної позапланової перевірки приватного підприємства «Офір»(код за ЄДРПОУ 32854673) з питань правових відносин з ФОП ОСОБА_3 (ідент. номер НОМЕР_1) за період з 01.01.06 по 31.07.06 та достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за серпень, вересень, жовтень та листопад 2006 року», яким встановлено, що в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) ПП «Офір»в серпні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 8951675,0 грн., в вересні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 3800000,0 грн., в жовтні 2006 року завищено суму ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню на суму 5489705 грн. та в листопаді 2006 року занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на суму на суму 887178,0 грн. та в липні 2006 року занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на суму 1718167,0 грн. та в листопаді 2006 року занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на суму на суму 887178,0 грн.
т.2 а.с.76-113
- Інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Офір»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Офір», а саме встановлено обсяг надходжень грошових коштів отриманих в кредит підприємством ПП «Офір»та обсяг цих коштів перерахованих на рахунки СПД ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД».
т.11 а.с.1-250, т.12 а.с.1-250, т.12 а.с.1-250, т.13 а.с.1-250, т.14 а.с.1-250, т.15 а.с.1-104.
- Інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Офір»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Офір», а саме встановлено обсяг надходжень грошових коштів отриманих в кредит підприємством ПП «Офір»та обсяг цих коштів перерахованих на рахунки СПД ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД».
т.44 а.с.6-77
- Інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ФОП ОСОБА_3, а саме встановлено обсяг коштів отриманих від ПП «Офір»та обсяг коштів перерахованих на рахунок ПП «Інтед-Ком»
т.39 а.с.8-250, т.40 а.с.1-223
- Інформацією про рух коштів по рахунку ФОП ОСОБА_3 в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ФОП ОСОБА_3, а саме встановлено обсяг коштів отриманих від ПП «Офір»та обсяг коштів перерахованих на рахунки ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Спецхімінвестторг плюс».
т.46 а.с.155-164
- Інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Інтед-Ком»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Інтед-Ком», а саме встановлено обсяг коштів отриманих від СПД ОСОБА_3 та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Тагер».
т.46 а.с.28-29
- Інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від СПД ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Тагер».
т.46 а.с.34-46
- Інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Тагер»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Тагер», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»та обсяг коштів перерахованих в якості погашення кредиту за ПП «Офір».
т.46 а.с.124-135
- Інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»в ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ПП «Офір»та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Спецхімінвестторг плюс».
т.46 а.с. 143-147
- Інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Еліствен ЛТД», а саме вставлено обсяг коштів отриманих від ПП «Офір»та обсяг коштів перерахованих на рахунок ПП «Радан Трейд»та ПП «Інтед-Ком».
т.41 а.с. 9-250, т.42 а.с.1-158
- Інформацією про рух коштів по рахунку ПП «Інтед-Ком»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ПП «Інтед-Ком», а саме встановлено обсяг коштів отриманих від СПД ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД»та обсяг коштів перерахованих на рахунок ТОВ «Тагер».
т.43 а.с.144-246
- Інформацією про рух коштів по рахунку ТОВ «Тагер»в ВАТ «КБ «Актив-Банк», згідно якої встановлений обсяг надходження та перерахування коштів з рахунку ТОВ «Тагер», а саме встановлено обсяг коштів отриманих від ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком»та ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»та обсяг коштів перерахованих в якості погашення кредиту за ПП «Офір».
т.47 а.с.6-125
- Речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи, вилучені в ході проведення виїмки в Державній податковій інспекції Святошинського району м.Києва, податкові декларації ПП «Офір», відповідно до яких директором підприємства ОСОБА_2 заявлено до відшкодування суми коштів з державного бюджету та внесено неправдиві відомості до декларацій, щодо суми дозволеного податкового кредиту підприємства.
т.56 а.с.220-244, т.53 а.с.136-139, т.63 а.с.158-160, 182-183.
- Речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи, вилучені в ході проведення виїмки в приміщенні ВАТ «КБ «Актив-Банк» договори на отримання кредитів, відповідно до яких ПП «Офір»отримувались грошові кошти в кредит зі стороком сплати 1 день, які в подальшому перераховувались в якості оплати за каучук синтетичний.
т.3 а.с.6-239, т.4 а.с.2-58, т.63 а.с.161-169, 182-183
- Речовими доказами, в якості яких приєднано до матеріалів кримінальної справи, вилучені в ході проведення виїмки в приміщенні ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»договори на отримання кредитів, відповідно до яких ПП «Офір»отримувались грошові кошти в кредит зі строком сплати 1 день, які в подальшому перераховувались в якості оплати за каучуку синтетичний.
т.44 а.с.78-181, т.63 а.с.161-169, 182-183
- Висновком експерта №49 від 11.06.2009, яким встановлено, що надані на дослідження документи податкової звітності ПП «Офір»та документи стосовно отримання кредитів підприємством ПП «Офір» підписані директором підприємства ПП «Офір»ОСОБА_2
т.63 а.с.73-89
- Висновками аналітичної довідки складеної спеціалістами ДПА у м.Києві, відповідно до яких встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Київтрейд-2005», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Радан-Трейд», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Тагер»та ВАТ «КБ «Актив Банк», створено видимість оплати ПП «Офір»в лютому-вересні 2006 року 354 400 000,0 грн. за каучук, а саме: в лютому 2006 року -40 000 000 грн., в березні 2006 року -28 000 000 грн., в квітні 2006 року -52 000 000 грн., в травні 2006 року -64 000 000 грн., в червні 2006 року -64 400 000 грн., в липні 2006 року -64 000 000 грн., в серпні 2006 року -32 000 000 грн., в вересні 2006 року -10 000 000 грн.
т.63 а.с.31-50
- Висновками аналітичної довідки складеної спеціалістами ДПА у м.Києві, відповідно до яких встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ПП «Офір», ФОП «ОСОБА_3.», ТОВ «Еліствен ЛТД», ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс»та ТОВ «Тагер» створено видимість оплати ПП «Офір»в вересні-листопаді 2006 року 131 781 000 грн. за каучук, а саме: в вересні -29 980 000 грн., в жовтні -49 992 000 грн., в листопаді -51 800 000 грн.
т.63 а.с.54-61
- Висновком судово-економічної експертизи №1380/1381/5997 від 09.07.2009, відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ТОВ «КБ «Актив-Банк» для створення видимості оплати придбаного у ФОП ОСОБА_3 та ТОВ «Еліствен ЛТД» каучуку синтетичного на суму 354400000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних суб'єктів господарювання: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ПП «Радан-Трейд», ПП «Кредо-Консалт», ПП «Київтрейд-2005», ТОВ «Тагер»та ТОВ «Комерційний банк «Актив-Банк»(МФО 300852) ПП «Офір»не обґрунтовано сформовано податковий кредит і заявлено до відшкодування з бюджету податку на додану вартість за період лютий-вересень 2006 року в розмірі 59066669,6 грн. (в т.ч. в лютому 2006 року 6666667,0 грн., в березні 2006 року 4666666,8 грн., в квітні 2006 року 8666667,1 грн., в травні 2006 року 10666667,2 грн., в червні 2006 року 10733333,8 грн., в липні 2006 року 10666667,2 грн., в серпні 2006 року 5333333,7 грн. та в вересні 2006 року 1666666,8 грн.).
т.63 а.с. 98-113
- Висновком судово-економічної експертизи №4872/4873 від 28.07.2009, відповідно до якого за операціями багаторазового перерахування одних і тих же кредитних коштів ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал»для створення видимості оплати придбаного у ТОВ «Еліствен ЛТД»та ФОП ОСОБА_3 каучуку синтетичного на суму 131781000 грн. з використанням реквізитів, банківських рахунків та документів наступних підприємств: ПП «Офір», ТОВ «Еліствен ЛТД», ФОП ОСОБА_3, ПП «Інтед-Ком», ТОВ «Спецхімінвестторг плюс», ТОВ «Тагер»та ЗАТ «АКБ «Траст-Капітал», підприємством ПП «Офір»сформовано податковий кредит з ПДВ і заявлено до відшкодування з бюджету суми податку на додану вартість за період вересень-листопад 2006 року в розмірі 21963500 грн. (в т.ч. в вересні 2006 року 4998166,7 грн., в жовтні 2006 року 8322000 грн. та в листопаді 2006 року 8633333,3 грн.), не обґрунтовано. (т.63 а.с.122-1).
При таких обставинах суд вважає, що вина підсудної ОСОБА_2 у вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 15, 191 ч.5, 366 ч.2, 212 ч.3 КК України повністю доведена, а тому її злочинні дії слід кваліфікувати за ст. 15 ч.2, 191 ч.5 КК України як замах на заволодіння чужим майном, в особливо великих розмірах, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб, за ст. 366 ч.2 КК України, як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, складання і видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, за ст. 212 ч.3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, які призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Призначаючи міру покарання підсудній ОСОБА_2, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудної, що вона раніше не судима, обставини, які пом'якшують покарання, що позитивно характеризується по місцю проживання, не знаходячи обставин, які обтяжують покарання, а тому за таких обставин покарання ОСОБА_2. слід призначити в межах санкції ст. 191 ч.5, 366 ч.2, 212 ч.3 КК України у виді позбавлення волі та штрафу, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно - розпорядчими та адміністративно господарськими функціями, з конфіскацією майна, що належить на праві власності, оскільки таке покарання буде необхідним і достатнім для її виправлення і перевиховання.
Речові докази вирішити у відповідності до вимог ст. 81, 330 КПК України.
На підставі наведеного та керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, -
ЗАСУДИВ:
ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5, 366 ч.2, 212 ч.3 КК України і призначити її покарання:
- за ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.5 КК України у виді позбавлення волі на строк 7 (сім) років, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно - розпорядчими та адміністративно господарськими функціями на строк 2 ( два) роки, з конфіскацією всього майна, що належить її на праві власності;
- за ст. 366 ч.2 КК України у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно - розпорядчими та адміністративно господарськими функціями на строк 1 (один) рік 6 (шість) місяців.
- за ст. 212 ч.3 КК України у виді штрафу в розмірі 2605345 ( два мільйони шістсот п'ять тисяч триста сорок п'ять ) грн. з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно - розпорядчими та адміністративно господарськими функціями на строк 3 ( три) роки, з конфіскацією всього майна, що належить її на праві власності;
Згідно ст. 70, 72 КК України за сукупністю злочинів остаточне покарання ОСОБА_2 призначити у виді 7 (семи) років 6 ( шести) місяців позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно - розпорядчими та адміністративно господарськими функціями на строк 2 ( два) роки, з конфіскацією всього майна, що належить її на праві власності.
Відповідно до ст. 72 ч.3 КК України призначені основні покарання у виді позбавлення волі та штрафу в розмірі 2605345 ( два мільйони шістсот п'ять тисяч триста сорок п'ять) грн. - виконувати самостійно.
Строк відбуття покарання ОСОБА_2 обчислювати з моменту приведення вироку до виконання.
Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити попередню - підписку про невиїзд з постійного місця проживання.
Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати на користь НДЕКЦ при УМВС України, код 25576445, ГУДКУ в Київській області, МФО 821018 р/р 35227002000476 -912 (дев'ятсот дванадцять) грн. 71 коп. за проведення почеркознавчої експертизи.
Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати на користь НДЕКЦ при УМВС України, код 02883096, ГУДКУ в м. Києві, МФО 820019 р/р 35223003002467 -16100 (шістнадцять тисяч сто) грн. за проведення судово-економічних експертиз експертиз.
Речові докази по справі - документацію, яка згідно постанов слідчого була приєднана до матеріалів кримінальної справи та знаходиться на а.с. 63,156-157, 182-183 -залишити при матеріалах справи.
Апеляція на вирок може бути подана до Апеляційного суду м. Києва протягом п'ятнадцяти діб з моменту його проголошення через Святошинський районний суд м. Києва.
СУДДЯ:
| Суд | Святошинський районний суд міста Києва |
| Дата ухвалення рішення | 15.02.2012 |
| Оприлюднено | 07.07.2012 |
| Номер документу | 25100766 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-986/11
Постанова від 30.09.2011
Кримінальне
Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області
Зуєва В. І.
Вирок від 06.10.2011
Кримінальне
Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області
Олійник А. В.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні