Рішення

від 29.05.2012 по справі 2610/8430/2012

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

2610/8430/2012 Справа № 2610/8430/2012 Р І Ш Е Н Н Я   іменем України 29 травня 2012 року   Шевченківський районний суд м. Києва у складі: головуючого судді                 Мальцева Д. О., при секретарі                           Савескул-Савело В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м. Донецька про розкриття ПАТ «ВБР»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Крода», - В С Т А Н О В И В: Державна податкова інспекція у Куйбишевському районі м. Донецька звернулася до суду з заявою, в якій просить розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Крода», а саме просить: ухвалити рішення про розкриття банківської таємниці ПАТ «ВБР»Товариства з обмеженою відповідальністю «Крода»(ЄДРПОУ 36887562) у вигляді інформації про обіг коштів на р/р № 26006000921001 (українська гривня) за період з моменту відкриття рахунку  по теперішній час з обов'язковим зазначенням підприємств-контрагентів, кодом ЄДРПОУ та призначення платежу на паперових та магнітних носіях. Заявник в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення заявника про дату, час та місце розгляду справи, а саме на його адресу направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка. Представник ПАТ «ВБР» в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка. Представник ТОВ «Крода»в судове засідання не з'явився причини неявки суду невідомі. Судом вживалися заходи щодо повідомлення про дату, час та місце розгляду справи, а саме направлялася копія ухвали про відкриття провадження по справі та судова повістка. Судом встановлено, що на обліку в ДПІ  у Куйбишевському районі м. Донецька знаходиться ТОВ «Крода»(ЄДРПОУ 36887562) з 07.12.2009 року, за реєстраційним номером № 18254, що підтверджується довідкою про взяття на облік платника податків (а.с. 3). Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством. Засобами електронного зв'язку ДПІ отримано інформацію про порушення господарським судом Донецької області провадження справи про банкрутство ТОВ «Крода». Відповідно до п.п. 11.2 п. 11 розділу XI Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Накзом ДПА України від 22.12.2010 року № 979 та затвердженого в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010року  за № 1439/18734 у звязку з припиненням платника податків органи державної податкової служби розпочинають та проводять процедуру, передбачені цим розділом, у разі одержання хоча б одного з таких документів ( відомостей), зокрема судових рішень або відомостей з Єдиного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків. Згідно п.п. 11.3 п. 11 розділу XI Наказу  № 979 у разі  отримання  документів згідно з пунктом 11.2 цього розділу та/або якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи –підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків, органом державної податкової служби приймається рішення про проведення документальної позапланової перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі. П.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу Ураїни документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи –підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків. Єдиним шляхом отрмання інформації щодо результатів господарської діяльності ТОВ «Крода»(ЄДРПОУ 36887562) є отримання інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства із зазначенням контрагентів по операціях та призначення платежів. Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів. Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів. Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі). Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність»та цим Кодексом, довідки  та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду –інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності. Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі  обслуговування клієнта та взаємовідносин  з ним чи третім особам  при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта. Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками  конкретної  юридичної  особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням. Відповідно до п. 5  ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки і банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду —про обсяг та обіг коштів на рахунках. З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м. Донецька про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню. Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України,  суд допускає негайне виконання рішення у справі  про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю. На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, - В И Р І Ш И В:  Заяву Державної податкової інспекції у Куйбишевському районі м. Донецька про розкриття ПАТ «ВБР»інформації, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Крода»- задовольнити. Зобов'язати ПАТ «ВБР»розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Крода»(ЄДРПОУ 36887562), у вигляді інформації про обіг коштів на р/р № 26006000921001 (українська гривня) за період з моменту відкриття рахунку  по теперішній час з обов'язковим зазначенням підприємств-контрагентів, кодом ЄДРПОУ та призначення платежу на паперових та магнітних носіях. Рішення підлягає негайному виконанню. Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.                    Суддя: