Постанова

від 25.06.2012 по справі 1018/4741/12

ОБУХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

К.с. № 1/1018/147/12

ПОСТАНОВА

25.06.2012 Обухівський районний суд

Київської області у складі : Головуючого судді Мостового Р.П.

при секретарі Михайлюк Я.О.

за участю прокурора Кравченко Н.І.

розглянувши у попередньому судовому засіданні в приміщенні Обухівського районного суду Київської області кримінальну справу за обвинуваченням :

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Трипілля, Обухівського району, Київської області, України, громадянин України, українець, освіта середня - спеціальна одружений, має неповнолітню дитину, не судимий, проживає за адресою: АДРЕСА_1, тимчасово безробітній.

у вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч. 1 КК України,

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженка смт. Врадівка, Врадівського району, Миколаївської області, Україна, громадянка України, українка, одружена, освіта середня спеціальна, раніше не судима, проживає за адресою: АДРЕСА_2, тимчасово безробітня

у вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 212 ч.2, 27 ч. 2, 366 ч. 1 КК України,

в с т а н о в и в :

До суду надійшла зазначена кримінальна справа.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1, заявив клопотання про закриття провадження у справі на підставі ст. 48 КК України внаслідок зміни обстановки та вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність та він перестав бути небезпечною особою. Обвинувачена ОСОБА_2, заявила клопотання про закриття провадження у справі на підставі ст. 48 КК України внаслідок зміни обстановки та вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність та він перестав бути небезпечною особою.

Прокурор в судовому засіданні заперечив проти задоволення даних клопотань, вказавши на те, що ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він займаючи відповідно до наказу № 1-к/о від 01.03.2010 року посаду директора комунального підприємства (далі КП) «Полігон твердих побутових відходів»(код ЄДРПОУ 36890122, юридична адреса: Київська область, с. Трипілля, вул. Шевченка 85), що зареєстроване як платник податків у ДІЛ в Обухівському районі Київської області, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та. виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, в обов'язки якого, як директора, згідно ст.ст. 4, 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року "Про систему оподаткування" із змінами та доповненнями, входило забезпечення контролю та здійснення нагляду за господарською діяльністю підприємства.

ОСОБА_1 являючись службовою особою, виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, з метою ухилення від сплати податків за попередньою змовою з економістом підприємства ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою, надаючи злочинні вказівки останнім, шляхом заниження об'єкту оподаткування та підробки офіційних документів, в період за перше півріччя 2010 року та за 9 місяців 2010 року ухилився від сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища на суму 719 523 гривень.

ОСОБА_1, достовірно знаючи про вимоги «Порядку встановлення нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору»затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.1999 року № 303 із змінами та доповненнями, вимоги ст. 33, та ст. 39 Закону України «Про відходи», а також вимоги які містяться в ст. 44 та ст. 55 Закону України «Про охорону навколишнього природного середовища», в порушення п.8 «Про затвердження Порядку встановлення нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору»затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.1999 року № 303 (зі змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків за місцем фактичного знаходження КП «Полігон твердих побутових відходів»за адресою: Київська область, Обухівський район, м. Українка, проспект Дніпровський 15-А, в орендованому приміщенні 03.08.2010 року та 04.11.2010 року не застосував підвищуючі коефіцієнти при обчисленні суми збору за забруднення навколишнього природного середовища.

Такі навмисні дії ОСОБА_1, вчинені за попередньою змовою з економістом підприємства ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою, призвели до перерахування не в повному обсязі до бюджету суми збору за забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2010 року та за 9 місяців 2010 року, зокрема згідно податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за перше півріччя 2010 року № 39315 від 09.08.2010 року фактично нараховано збору - 62 815,5 грн., заниження становить - 565 339,5 грн., а також згідно податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за 9 місяців 2010 року № 77952 від 05.11.2010 року фактично нараховано збору - 17 131,5 грн., заниження становить - 154 183,5 грн., всього занижено на загальну суму 719 523 грн..

Вказані порушення підтверджено актом камеральної перевірки КП «Полігон твердих побутових відходів»(код ЄДРПОУ 36890122) № 356/1501/36890122 від 20.02.2012 року, який складений ДПІ в Обухівському районі.

Таким чином директор КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 за попередньою змовою із економістом вказаного підприємства ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою, якій він надавав вказівки сформувати та підписати недостовірні податкові розрахунки збору за забруднення навколишнього середовища, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища безпосередньо занизив податкові зобов'язання КП «Полігон твердих побутових відходів», що виразилось в ухиленні від сплати збору у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб на загальну суму 719 523 грн., що в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також, продовжуючи свою злочинну діяльність директор КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 займаючи посаду директора комунального підприємства (далі КП) «Полігон твердих побутових відходів»(код ЄДРПОУ 36890122, юридична адреса: Київська область, с. Трипілля, вул. Шевченка 85), що зареєстроване як платники податків у ДПІ в Обухівському районі Київської області, являючись службовою особою, відповідно до наказу № 1-к/о від 01.03.2010 року, в силу покладених на нього та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, за місцем фактичного знаходження офісу КП «Полігон твердих побутових відходів»за. адресою: Київська область, Обухівський район, м. Українка, проспект Дніпровський 15-А, за попередньою змовою із економістом КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою, маючи мету завершення злочинного наміру направленого на ухилення від сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища, умисно, вніс 03.08.2010 року та 04.11.2010 року до офіційних документів, завідомо неправдиві відомості щодо сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища.

Підроблення офіційних документів ОСОБА_1 за попередньою змовою із економістом КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_2 здійснювалось шляхом внесення ОСОБА_2 за незаконною вказівкою ОСОБА_1, завідомо неправдивих відомостей до податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за перше півріччя 2010 року № 39315 від 09.08.2010 року. Зокрема в графі забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2010 року та за 9 місяців 2010 року, зокрема згідно податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за перше півріччя 2010 року № 39315 від 09.08.2010 року фактично нараховано збору - 62 815,5 грн., заниження становить - 565 339,5 грн., а також згідно податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за 9 місяців 2010 року № 77952 від 05.11.2010 року фактично нараховано збору - 17 131,5 грн., заниження становить - 154 183,5 грн., всього занижено на загальну суму 719 523 грн.

Вказані порушення підтверджено актом камеральної перевірки КП «Полігон твердих побутових відходів»(код ЄДРПОУ 36890122) № 356/1501/36890122 від 20.02.2012 року, який складений ДПІ в Обухівському районі.

Таким чином директор КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 за попередньою змовою із економістом вказаного підприємства ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою, якій він надавав вказівки сформувати та підписати недостовірні податкові розрахунки збору за забруднення навколишнього середовища, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища безпосередньо занизив податкові зобов'язання КП «Полігон твердих побутових відходів», що виразилось в ухиленні від сплати збору у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб на загальну суму 719 523 грн., що в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також, продовжуючи свою злочинну діяльність директор КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 займаючи посаду директора комунального підприємства (далі КП) «Полігон твердих побутових відходів»(код ЄДРПОУ 36890122, юридична адреса: Київська область, с. Трипілля, вул. Шевченка 85), що зареєстроване як платники податків у ДПІ в Обухівському районі Київської області, являючись службовою особою, відповідно до наказу № 1-к/о від 01.03.2010 року, в силу покладених на нього та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, за місцем фактичного знаходження офісу КП «Полігон твердих побутових відходів»за. адресою: Київська область, Обухівський район, м. Українка, проспект Дніпровський 15-А, за попередньою змовою із економістом КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_2 та невстановленою слідством особою, маючи мету завершення злочинного наміру направленого на ухилення від сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища, умисно, вніс 03.08.2010 року та 04.11.2010 року до офіційних документів, завідомо неправдиві відомості щодо сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища.

Підроблення офіційних документів ОСОБА_1 за попередньою змовою із економістом КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_2 здійснювалось шляхом внесення ОСОБА_2 за незаконною вказівкою ОСОБА_1, завідомо неправдивих відомостей до податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за перше півріччя 2010 року № 39315 від 09.08.2010 року. Зокрема в графі «7»(нараховано збору за звітній квартал) та колонки «9»(загальні суми збору) ОСОБА_2 вказала суму 62 870,86 грн., при цьому не застосували десятикратний підвищуючий коефіцієнт і тим самим занизили суму збору за забруднення навколишнього природного середовища на суму 565 339, 5 грн. В подальшому ОСОБА_2 імітувавши підпис головного бухгалтера ОСОБА_3 підтвердила внесені неправдиві дані до податкового розрахунку та передала його директору КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 на затвердження, який в свою чергу затвердив його власним підписом в графі «керівник»чим підтвердив внесені економістом ОСОБА_2 неправдиві дані завідомо знаючи, що податковий розрахунок містить неправдиві відомості.

В подальшому вищевказаний розрахунок 09 серпня 2010 року був поданий, невстановленою слідством особою до ДШ в Обухівському районі та зареєстрований за вхідним № 39315.

Підроблення офіційних документів ОСОБА_1 за попередньою змовою із невстановленою слідством особою, здійснювалось шляхом внесення невстановленою слідством особою, за незаконною вказівкою ОСОБА_1, завідомо неправдивих відомостей до податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за 9 місяців 2010 року № 77952 від 05.11.2010 року. Зокрема в графі «7»(нараховано збору за звітній квартал) та колонки «9»(загальні суми збору) невстановлена слідством особа вказала суму 17 138,96 грн., при цьому не застосувала десятикратний підвищуючий коефіцієнт і тим. самим занизили суму збору за забруднення навколишнього природного середовища на суму 154 183,5 грн.. В подальшому невстановлена слідством особа підтвердила внесені неправдиві дані до податкового розрахунку імітувавши підпис ОСОБА_3, та передала його директору КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 на затвердження, який в свою чергу затвердив його власним підписом в графі «керівник»та скріпив печаткою підприємства, чим підтвердив внесені невстановленою слідством особою неправдиві дані завідомо знаючи, що податковий розрахунок містить неправдиві відомості.

Податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за 9 місяців 2010 року, 05 листопада 2010 року був поданий невстановленою слідством особою до ДПІ в Обухівському районі та зареєстрований за вхідним № 77952.

Вказані порушення підтверджено висновком судово - почеркознавчої експертизи № 4798/4799/12-32 від 21.05.2012 року, згідно висновку якої, підписи від імені ОСОБА_1 в графі «Керівник або підприємець»в податковому розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за півріччя 2010 року № 39315 від 09.08.2010 року та податковому розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за 9 місяців 2010 року від 05.11.2010 року виконані самим ОСОБА_1

ОСОБА_2., обвинувачується в тому, що вона, займаючи згідно наказу № 5-к/о від 05.05.2010 року юсаду економіста Комунального підприємства «Полігон твердих побутових відходів»(код ЄДРПОУ 36890122, юридична адреса: Київська область, Обухівський район, с. Трипілля, вул. Шевченка 85), що зареєстроване як платники податків у ДПІ в Обухівському районі Київської області, за попередньою змовою із директором КП «Полігон твердих побутових відходів»зі ОСОБА_1, тобто із службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, своїми злочинними діями скоїла злочини, а саме схилення від сплати збору забруднення навколишнього природного середовища та службове підроблення документів при наступних обставинах:

ОСОБА_2 будучи економістом КП «Полігон твердих побутових відходів», за попередньою змовою, з директором вказаного підприємства ОСОБА_1, виконуючи його злочинну вказівку, яка полягала в складанні податкового розрахунку забруднення навколишнього природного середовища за перше півріччя 2010 року без застосування підвищуючого коефіцієнту, шляхом заниження об'єкту оподаткування та підробки офіційних документів ухилилась від сплати збору від забруднення навколишнього природного середовища на суму 565 339,50 гривень.

При цьому ОСОБА_2, достовірно знаючи про вимоги «Порядку встановлення нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору»затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.1999 року № 303 із змінами та доповнення, вимоги ст. 33, та ст. 39 Закону України «Про відходи», а також вимоги, які містяться в ст. 44 та ст. 55 Закону України «Про охорону навколишнього природного середовища», в порушення п.8 «Про затвердження Порядку встановлення, нормативів збору за забруднення навколишнього природного середовища і стягнення цього збору»затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України д 01.03.1999 року № 303 (зі змінами та доповненнями), за місцем фактичного знаходження КП «Полігон твердих побутових відходів»за адресою: Київська область, Обухівський район, м. Українка, проспект Дніпровський 15-А, в орендованому приміщенні, 03.08.2010 року не застосувала підвищуючі коефіцієнти при обчисленні та складанні податкового розрахунку за забруднення навколишнього природного середовища за перше півріччя 2010 оку.

Такі навмисні дії ОСОБА_2, вчинені за попередньою змовою з иректором підприємства ОСОБА_1, призвели до перерахування не в повному обсязі до бюджету суми збору за забруднення навколишнього природного середовища за перше півріччя 2010 року, зокрема згідно додаткового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за перше півріччя 2010 юку № 39315 від 09.08.2010 року фактично нараховано збору - 62 815,5 грн., зниження становить - 565 339,5 грн. Вказані порушення підтверджено актом матеріальної перевірки КП «Полігон твердих побутових відходів»(код ЄДРПОУ 6890122) № 356/1501/36890122 від 20.02.2012 року, який складений ДПІ в Обухівському районі.

Таким чином ОСОБА_2, діючи за попередньою змовою з директором КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1, схилилась від сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища за перше півріччя 2010 року на загальну суму в розмірі 565 339,5 грн., що в тисячу і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також продовжуючи свою злочинну діяльність 03.08.2010 року економіст КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_2 за попередньою змовою з директором КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 маючи мету завершення злочинного наміру ОСОБА_1 направленого на ухилення від сплати збору, умисно, внесла за місцем фактичного знаходження КП «Полігон твердих побутових відходів» за адресою: м. Українка, проспект Дніпровський 15-А, до офіційного документу а саме: в податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за перше півріччя 2010 року, вхідний № 39315 від 09.08.2010 року, завідомо неправдиві відомості щодо сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища, які завірила імітувавши підпис головного бухгалтера ОСОБА_3.

Підроблення офіційних документів ОСОБА_2 за попередньою змовою із директором КП «Полігон твердих побутових відходів» ОСОБА_1 здійснювалось шляхом внесення ОСОБА_2 за незаконною вказівкою ОСОБА_1, завідомо неправдивих відомостей до податкового розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»за перше півріччя 2010 року № 39315 від 09.08.2010 року. Зокрема в графі «7»(нараховано збору за звітній квартал) та колонки «9»(загальні суми збору) ОСОБА_2 вказала суму 62 870,86 грн., при цьому не застосували десятикратний підвищуючий коефіцієнт і тим самим занизили суму збору за забруднення навколишнього природного середовища на суму 565 339, 5 грн.. В подальшому ОСОБА_2 імітувавши підпис головного бухгалтера ОСОБА_3 підтвердила внесені неправдиві дані до податкового розрахунку та передала його директору КП «Полігон твердих побутових відходів»ОСОБА_1 на затвердження, який в свою чергу затвердив його власним підписом в графі «керівник» чим підтвердив внесені економістом ОСОБА_2 неправдиві дані, завідомо знаючи, що податковий розрахунок містить неправдиві відомості.

В подальшому вищевказаний розрахунок 09 серпня 2010 року був поданий невстановленою слідством особою до ДШ в Обухівському районі та зареєстрований за вхідним № 39315.

Вказані порушення підтверджено висновком судово-почеркознавчої експертизи № 4798/4799/12-32 від 21.05.2012 року, згідно висновку якої підпис від імені ОСОБА_3 в графі «Головний бухгалтер»в податковому розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП хПолігон твердих побутових відходів»№ 39315 від 09.08.2010 року виконаний не ОСОБА_3, цей підпис виконано ОСОБА_2 з наслідуванням підпису ОСОБА_3. Також ) рукописні записи згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 1798/4799/12-32 від 21.05.2012 року в податковому розрахунку збору за забруднення навколишнього природного середовища КП «Полігон твердих побутових відходів»№ 39315 від 09.08.2010 року виконані ОСОБА_2

Згідно ст. 48 КК України особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнена від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час розслідування або розгляду справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

Оскільки вчинені обвинуваченими злочини передбачені ст.ст. 212 ч.2, 366 ч. 1 КК України та ст.ст. 212 ч.2, 27 ч. 2, 366 ч. 1 відноситься до злочинів середньої тяжкості, вони можуть бути звільнені від кримінальної відповідальності за цей злочин.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 237 КПК України у справі, що надійшла від прокурора, суддя з'ясовує щодо кожного із обвинувачених чи немає підстав для закриття справи.

Приймаючи до уваги фактичні обставини справи та наявні в матеріалах справи докази у їх сукупності, суд вважає, що на час розгляду справи відбулася зміна обстановки, яка полягала у зміні об»активних зовнішніх умов життя та діяльності, в яких перебували обвинувачені під час вчинення злочину та які значною мірою впливали на їх суспільну небезпечність, а саме незначний на той час досвід роботи, недосконалість організації роботи органу, в якому вони тоді працювали, складність належної оцінки обвинуваченими фактичних обставин справи з огляду на зміни в чинному законодавстві, що регулювало виконання посадових обов'язків, з якими пов'язано вчинення злочину.

Оцінюючи особу обвинувачених суд приймає до уваги те, що раніше вони не судимі, до кримінальної чи адміністративної відповідальності не притягувалися, характеризуються позитивно, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебувають, з часу вчиненя злочину інших злочинів не вчиняли, в державних органах не працюють, що вказує на наявність зміни обстановки.

Таким чином, в судовому засіданні встановлені достатні та належні підстави для закриття справи.

Вислухавши обвинувачених, думку прокурора, який заперечив проти закриття кримінальної справи, дослідивши письмові докази, суд вважає, що клопотання обвинувачених підлягає задоволенню, обвинувачених -звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальна справа -закриттю відповідно до ст. 7 КПК України.

Керуючись ст. 48 КК України, ст. ст. 7, 237 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за злочини, передбачені ст.ст. 212 ч.2, 366 ч. 1 КК України у зв'язку із втратою ним суспільної небезпеки та у зв'язку з втратою вчиненого ним діяння суспільної небезпечності в наслідок зміни обстановки.

ОСОБА_2 , звільнити від кримінальної відповідальності за злочини, передбачені ст.ст. 212 ч.2, 27 ч. 2, 366 ч. 1 КК України у зв'язку із втратою нею суспільної небезпеки та у зв'язку з втратою вчиненого нею діяння суспільної небезпечності в наслідок зміни обстановки.

Закрити кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч. 1КК України та ОСОБА_2 ст.ст. 212 ч.2, 27 ч. 2, 366 ч. 1.

Постанова може бути оскаржена та опротестована до апеляційного суду Київської області через Обухівський районний суд протягом п'ятнадцяти діб з дня її проголошення.

Суддя: Р.П. Мостовий