Рішення

від 04.07.2012 по справі 212/8950/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

212/8950/2012 Дата документу 04.07.2012                                                                                                                       Справа №212/8950/2012   РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ 04.07.2012 року                                                                            Ленінський районний суд м. Вінниці в складі:   головуючого - судді Короля О.П.                 при секретарі –Стаховій Г.О. розглянувши в судовому засіданні заяву Вінницької об»єднаної державної податкової інспекції про розкриття банківської таємниці публічним акціонерним товариством комерційним банком  «Правекс-Банк»щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Вінліспереробка», - ВСТАНОВИВ: в Ленінський районний суд м. Вінниці звернулась Вінницька об»єднана державна податкова інспекція про розкриття банківської таємниці ПАТ КБ «Правекс-Банк»щодо ТОВ «Вінліспереробка». В заяві зазначено, що ТОВ «Вінліспереробка», код ЄДРПОУ 33762674, що знаходиться в м. Вінниця, по вул. Л. Толстого, 10, та має відкриті банківські рахунки у: ПАТ КБ "Правекс-Банк" м. Вінниця, МФО 321024, р/р 2600805690774 (євро), р/р 2600805690774 (українська гривня). В ході збору відомостей про зазначене товариство головним відділом податкової міліції Вінницької ОДПІ встановлено ряд порушень податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Вінліспереробка», внаслідок чого є необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю. Такими обставинами зокрема є те, що станом на 01.06.2012 року за ТОВ «Вінліспереробка»рахується податковий борг в сумі 862975,31 грн., який виник 14.08.2010 року в результаті нарахування податкового зобов'язання з податку на додану вартість згідно акту перевірки. В зв'язку з непогашенням податкового боргу 17.08.2010 року в ТОВ «Вінліспереробка»направлена перша податкова вимога, яка 20.08.2010 року отримана посадовими особами підприємства. Дана вимога була оскаржена в адміністративному порядку. За результатами розгляду скарги рішенням ДПА України від 26.10.2010 року про направлення першої податкової вимоги залишено без змін, а скаргу підприємства без задоволення. Існує ймовірність того, що на ТОВ "Вінліспереробка" посадовими особами проводяться фінансово-господарські операції після введення активів у податкову заставу до Державного реєстру обтяжень рухомого майна та нерухомого майна, без погодження з контролюючим податковим органом, що в свою чергу може свідчити про відчуження заставного майна. Зазначені обставини вказують на протиправний характер  діяльності  ТОВ  "Вінліспереробка",  зокрема,  достовірно  показувати об'єкт оподаткування та сплачувати належні податки та збори. Зазначені дії зумовлюють необхідність перевірки підприємства з приводу приховування від оподаткування цим суб'єктом підприємницької діяльності та здійснення інших незаконних операцій. Для   належного   виконання  зазначеної  функції,   з   метою   встановлення наявності чи    відсутності    підстав    для    проведення    позапланової   виїзної документальної  перевірки  ТОВ  "Вінліспереробка",  передбачених  п.п.  78.1.1. п. 78.1   ст.   78   Податкового   кодексу   України,   Вінницькій   ОДПІ   необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів за розрахунковими  рахунками підприємства. Представник Вінницької об»єднаної державної податкової інспекції надав заяву щодо розгляду справи за його відсутності, заяву підтримав. Представник ТОВ "Вінліспереробка" надав заяву, згідно якої  при  вирішенні справи покладається на розсуд суду.   Представник ПАТ КБ «Правекс-Банк»належним чином повідомлений про розгляд справи, в судове засідання не з»явився.    Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що заява підлягає задоволенню з  наступних підстав. ТОВ «Вінліспереробка», код ЄДРПОУ 33762674, що знаходиться в м. Вінниця, по вул. Л. Толстого, 10, зареєстровано виконавчим комітетом Вінницької міської ради згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи №144133 серія АОО від 12.09.2005 року. ТОВ «Вінліспереробка» відкрито банківські рахунки в ПАТ КБ "Правекс-Банк" м. Вінниця, МФО 321024, р/р 2600805690774 (євро), р/р 2600805690774 (українська гривня). В ході збору відомостей про зазначене товариство головним відділом податкової міліції Вінницької ОДПІ встановлено ряд порушень податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Вінліспереробка», внаслідок чого є необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю. Такими обставинами, зокрема є те, що станом на 01.06.2012 року за ТОВ «Вінліспереробка»рахується податковий борг в сумі 862975,31 грн., який виник 14.08.2010 року в результаті нарахування податкового зобов'язання з податку на додану вартість згідно акту перевірки. В зв'язку з непогашенням податкового боргу 17.08.2010 року в ТОВ «Вінліспереробка»направлена перша податкова вимога, яка 20.08.2010 року отримана посадовими особами підприємства. Дана вимога була оскаржена в адміністративному порядку. За результатами розгляду скарги рішенням ДПА України від 26.10.2010 року про направлення першої податкової вимоги залишено без змін, а скаргу підприємства без задоволення. 21.09.2010 року направлено другу податкову вимогу, яка 24.10.2010 року отримана посадовими особами підприємства. Проведено опис активів, на які поширюється право податкової застави, згідно акту опису №489 від 24.12.2010 року. Відповідно до п.91.1 ст. 9 Податкового кодексу України податковий керуючий має право здійснювати перевірки стану збереження активів, які перебувають у податковій заставі, провадити опис (виділення) активів для їх продажу у випадках, передбачених цим Законом, одержувати від боржника повну інформацію про операції із заставними активами, а в разі їх відчуження без згоди податкового органу (за умови коли наявність такої згоди має бути обов»язковою згідно з нормами закону отримувати пояснення від платників або його службових (посадових) осіб. Також вказаний Закон передбачає обов'язкове попереднє погодження з податковим органом операцій з відчуження активів, які перебувають в податковій заставі. З метою виконання вказаного положення  Закону 29.12.2010 року було здійснено вихід за податковою адресою підприємства ТОВ "Вінліспереробка" : м. Вінниця, вул. Л. Толстого, 10 з метою проведення перевірки збереження заставного майна відповідно до наданого акту опису активів та встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Зважаючи на вищевикладене, з метою встановлення активів для забезпечення погашення податкового боргу, працівниками ГВПМ Вінницької ОДПІ проведено заходи щодо встановлення фактичного місцезнаходження посадових осіб ТОВ "Вінліспереробка", однак встановити місцезнаходження посадових осіб за адресою реєстрації: м. Вінниця, вул. Л. Толстого 10, не представилось можливим, оскільки підприємство за вказаною адресою не знаходиться, про що свідчить акт тематичної перевірки щодо не знаходження ТОВ "Вінліспереробка" за юридичною (фактичною адресою). На даний час підприємство ТОВ "Вінліспереробка" не веде господарської діяльності, до Вінницької ОДПІ не звітує. Враховуючи вищевикладене, існує ймовірність того, що на ТОВ "Вінліспереробка" посадовими особами проводяться фінансово-господарські операції після введення активів у податкову заставу до Державного реєстру обтяжень рухомого та нерухомого майна без погодження з контролюючим податковим органом, що в свою чергу може свідчити про відчуження заставного майна. Зазначені обставини вказують на протиправний характер  діяльності  ТОВ  "Вінліспереробка",  зокрема,  достовірно  показувати об'єкт оподаткування та сплачувати належні податки та збори. Зазначені дії зумовлюють необхідність перевірки підприємства з приводу приховування від оподаткування цим суб'єктом підприємницької діяльності та здійснення інших незаконних операцій. Для   належного   виконання  зазначеної  функції,   з   метою   встановлення наявності чи    відсутності    підстав    для    проведення    позапланової   виїзної документальної  перевірки  ТОВ  "Вінліспереробка",  передбачених  п.п.  78.1.1 п.78.1   ст.   78   Податкового   кодексу   України,   Вінницькій   ОДПІ   необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів за розрахунковими рахунками підприємства. Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»від              07.12.2000 року інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Відповідно до п. п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби на підставі рішення суду мають право одержувати  безоплатно від комерційних банків інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках. Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, п. п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. ст. 289 –290 ЦПК України, - ВИРІШИВ: Заяву задовольнити. Зобов'язати ПАТ КБ "Правекс-Банк" (м. Вінниця, МФО   321024), розкрити для Вінницької об»єднаної державної податкової інспекції (м. Вінниця, вул. 30-річчя Перемоги, 21), з метою захисту державних бюджетних інтересів, інформацію, що містить банківську таємницю щодо ТОВ «Вінліспереробка», код ЄДРПОУ 33762674, що знаходиться в м. Вінниця, вул. Л. Толстого, 10, та безоплатно надати Вінницької об»єднаній державній податковій інспекції довідку про обсяг та обіг коштів ПАТ КБ "Правекс-Банк" (м. Вінниця, МФО 321024), за розрахунковими рахунками ТОВ "Вінліспереробка": р/р 2600805690774 (євро), р/р 2600805690774 (українська гривня), за період: з моменту відкриття рахунків по теперішній час із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти, найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні номери (коди ЄДРПОУ), копії чеків на зняття готівки, ксерокопію картки клієнта, ксерокопії платіжних доручень, копію договору на відкриття карткового рахунку). Рішення суду підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, та заявник мають право у п'ятиденний строк з дня отримання оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Вінницької області. Оскарження рішення не зупиняє його виконання. Суддя: