Постанова

від 16.07.2012 по справі 815/10736/2012

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 16.07.2012

Справа № 815/10736/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2012 Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області в складі:

головуючого - судді Максимчук З.М.,

при секретарі Анашкіної С.В,

за участю прокурора - Дедера Ю.О,

за участю адвоката - Ковальова Д.В

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Мелітополя представлення слідчого СВ ПМ МелітопольськоЇ ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А. від 12 липня 2012 року про обрання запобіжного заходу у вигляді застави відносно: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Нововасилівка, Приазовський район, Запорізька область, громадянина України, одруженого, маючого на утриманні одну неповнолітню дитину, який є фізичною особою -підприємцем, фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого, підозрюваного в скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

16 липня 2012 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А. про обрання запобіжного заходу у вигляді застави відносно: ОСОБА_3.

Подання мотивоване тим, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3, будучи особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах.

ФОП ОСОБА_3 зареєстрований як суб"єкт підприємницької діяльності без створення юридичної особи Приазовськю районною державною адміністрацією Запорізької області 24.11.2000 року.

27.11.2000 року ФОП ОСОБА_3 взято на податковий облік в ДПІ у Приазовському районі Запорізької області під № 199.

14.01.2003 року ФОП ОСОБА_3 зареєстровано в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Приазовському районі Запорізької області під № 63948677.

Відповідно до діючого законодавства України на ФОП ОСОБА_3 покладено обов"язок повного та своєчасного нарахування і сплати податків до бюджетів.

23.04.2012 року відносно ОСОБА_3 порушено кримінальну справу за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Дослідчою перевіркою встановлено, що в період часу з 01.06.2010 року по 01.10.2011 року, при здійсненні фінансово -господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 складав угоди з фіктивними підприємствами ПП «Житниця - 09»(код ЄДРПОУ 36605706), ТОВ «Євротурбіна»(код ЄДРПОУ 35070857), ТОВ «Доміно-2010»(код ЄДРПОУ 37367946), ТОВ «Аркада і К»(код ЄДРПОУ 37189154), ТОВ «Агропульсар»(код ЄДРПОУ 37173338), ТОВ «Гігапрон»(код ЄДРПОУ 36017108), на придбання паливно-мастильних матеріалів, автозапчастин, сільськогосподарської продукції, інших товарів (робіт, послуг).

В рамках розслідування даної кримінальної справи встановлено, що ПП «Житниця -09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», не знаходяться за юридичними адресами, в них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення.

Тобто, діяльність ФОП ОСОБА_3 була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з отриманням податкової вигоди, з метою мінімізації і ухилення від сплати податків, шляхом псевдопридбання товарів (робіт, послуг), а отже завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. Перерахування ФОП ОСОБА_3 безготівкових коштів на користь ПП «Житниця -09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон»можна охарактеризувати, як переведення грошових коштів до тіньового сектора економіки.

ОСОБА_3, усвідомлюючи, що у звітних періодах червні 2010р. - вересні 2011р. за наслідками фінансово-господарської діяльності у ФОП ОСОБА_3 виникають податкові зобов'язання з ПДВ, діючи умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, при складанні податкових декларацій з ПДВ й визначенні податкового кредиту, в порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168\97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями), п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ в сумі 2 124 545 грн. в результаті укладання нікчемних угод з ПП «Житниця -09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», що призвело до заниження ПДВ в період червня 2010р. -вересня 2011р. на загальну суму 2 124 545 грн.

Крім того, ФОП ОСОБА_3, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичної особи, в період часу з 01.06.2010 року по 01.10.2011 року, в порушення вимог ст.13 Інструкції «про оподаткування доходів фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю», затвердженою наказом ДПІ України від 21.04.1993р. №12 (із змінами і доповненнями), п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), в результаті укладання нікчемних угод з ПП «Житниця -09», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Доміно-2010», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Агропульсар», ТОВ «Гігапрон», безпідставно завищив валові витрати на суму 10 622 730,96 грн., що призвело до заниження податку з доходів фізичної особи на загальну суму 1 593 409,64 грн .

Таким чином, в результаті дій ФОП ОСОБА_3, до бюджету фактично не надійшли кошти в особливо великих розмірах на загальну суму 3 717 954,64 грн., що більш ніж у 5 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Санкція ст.212 ч.3 КК України, передбачає покарання у вигляді штрафу від п'ятнадцяти до двадцяти п'яти неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В поданні слідчий просить обрати відносно ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді застави на суму 3717954,64 гривень, мотивуючи вимогу тим, що ОСОБА_3 скоїв тяжкий злочин, за який передбачено покарання у вигляді штрафу від 15 до 20 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, однак має постійне місце мешкання, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, має позитивну характеристику за місцем мешкання, на утриманні має одну неповнолітню дитину, що свідчить про те, що для забезпечення своєчасного проведення слідчих дій та виконання процесуальних рішень, необхідно обрати ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 3717954,64 гривень.

Суд, вислухавши пояснення старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А., прокурора, який наполягав задовольнити подання частково та обрати відносно підозрюваного ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі від 17000 гривень до 34000 гривень, допитавши підозрюваного та його захисника, які заперечували проти обрання запобіжного заходу, вивчивши надані слідчим матеріали справи, приходить до висновку, що подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А. підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 154-1 КПК України -«Застава», вноситься виключно у вигляді коштів у національній грошовій одиниці на спеціальний рахунок, визначений у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення належної поведінки особи, щодо якої застосовано запобіжний захід, її явки за викликом до органу дізнання, слідчого, прокурора або суду, а також виконання інших покладених на неї обов'язків, передбачених статтею 149-1 цього Кодексу, з умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов'язків.

Розмір застави визначається суддею, судом з урахуванням обставин справи, майнового стану та інших даних про підозрюваного, обвинуваченого, підсудного.

Розмір застави визначається у таких межах:

щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, - від тисячі до чотирьох тисяч п"ятисот неоподаткованих мінімумів доходів громадян. У всіх випадках розмір застави не може бути меншим від розміру цивільного позову, розміру майнової шкоди, завданої злочином, або розміру отриманого внаслідок вчинення злочину доходу, обґрунтованих достатніми доказами.

24.04.2012р. Приазовським відділенням Приморської ОДПІ по кримінальній справі №461210, заявлено цивільний позов на загальну суму 3 717 954,64 грн.

Тому, при обранні запобіжного засобу у вигляді застави суд враховує, що ОСОБА_3 скоїв тяжкий злочин, але має постійне місце мешкання, має позитивну характеристику, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, має на утримані одну неповнолітню дитину, та враховуючи те, що цивільним позивачем на досудовому слідстві заявлено цивільний позов в рамках кримінальної справи на вищевказану суму, однак до суду не надано доказів в обґрунтування суми позову, а відтак робити висновок, що заявлена сума позову знайде своє підтвердження в повному обсязі в судовому засіданні є передчасним, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання про обрання ОСОБА_3 запобіжного заходу у вигляді застави, призначивши суму застави у розмірі 34 000 гривень.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 148, 149, 149-1, 150, 154-1, 165, 165-2 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Подання слідчого про обрання запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 задовольнити.

2. Обрати ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 34 000 гривень, шляхом внесення суми ним чи іншою фізичною чи юридичною особою коштів на депозитний рахунок суду (№37311050000607 в ГУ ДКСУ у Запорізькій області, МФО 813015, отримувач платежу -ТУ ДСАУ в Запорізькій області, ЄДРПОУ 26316700)не пізніше п'яти днів з дня обрання стосовно нього запобіжного заходу у вигляді застави та надати документ, що це підтверджує посадовій особі, або органу, в провадженні якого знаходиться кримінальна справа.

3. Відповідно до вимог ст. 149-1 КПК України покласти на ОСОБА_3 наступні обов'язки:

- з'являтись на виклики в орган досудового слідства, суду, а у разі неможливості з'явитись за поважною причиною -заздалегідь повідомити про це посадову особу, яка здійснила виклик;

- не відлучатись з населеного пункту, в якому він зареєстрований, мешкає чи перебуває, без дозволу слідчого чи органу, в провадженні якого знаходиться кримінальна справа,

- повідомляти службову особу чи орган, в провадженні якого знаходиться кримінальна справа, про зміну свого місця мешкання, місця роботи;

- здати на зберігання до СВ Мелітопольської ОДПІ свій паспорт для виїзду за кордон.

4. Зобов'язати слідчого, в провадженні якого знаходиться кримінальна справа, роз'яснити підозрюваному ОСОБА_3 обов'язки і наслідки їх невиконання, а заставодавцю -у вчиненні якого злочину підозрюється чи обвинувачується особа, щодо якої застосовується запобіжний захід, і що в разі невиконання нею своїх обов'язків застава буде звернена в доход держави.

5. Копію постанови направити Мелітопольському міжрайонному прокурору, старшому слідчому СВ Мелітопольської ОДПІ майора податкової міліції Давиденко О.А.

6. На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Запорізької області протягом трьох діб.

Суддя Мелітопольського

міськрайонного суду Максимчук З.М.