Вирок

від 25.06.2012 по справі 0519/5010/2012

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

25.06.2012

Производство № 1/0519/446/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

25 июня 2012 года Жовтневый районный суд г.Мариуполя Донецкой области в составе судьи Шатиловой Л.Г., при секретаре Гапон Л.В., с участием прокурора Рябушко С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Мариуполе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Кирова Кировской области, Россия, русского, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, ранее не судимого, работающего директором ЧП «Сектор-Плюс», проживающего по адресу: АДРЕСА_3,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, работая с 01.04.2000 г. согласно приказу № 1 от 01.04.2000 г. в должности директора частного предприятия «Сектор-Плюс»код ЕГРПОУ 30832848, далее по тексту ЧП «Сектор-Плюс», будучи ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета ЧП «Сектор-Плюс», составление и подписание от имени данного предприятия налоговой отчетности и предоставление её в Жовтневую МГНИ г. Мариуполя, а также ответственным за достоверность налоговых деклараций и правильность взаиморасчета с бюджетом по уплате налогов, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности частной формы собственности - ЧП «Сектор-Плюс», зарегистрированного 22.03.2000 г. исполнительным комитетом Мариупольского городского совета по юридическому адресу: АДРЕСА_1, в период с 2007-2008 г, г. умышленно, действуя в нарушение интересов государства в сфере налогообложения, путем сокрытия объектов налогообложения, совершил уклонение от уплаты налогов, что повлекло фактическое не поступление в бюджет налогов, введенных в установленном законом порядке, в крупных размерах, при следующих обстоятельствах:

В период 2007-2008 г.г. ЧП «Сектор-Плюс»в лице директора ОСОБА_1, осуществило финансово-хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли и связанную с выполнением работ, услуг, приобретением товаров, бухгалтерский и налоговый учет которой обязан был вести ОСОБА_1 в соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украины от 16 июля 1999 г. № 996-Х1У.

Так в период 2007-2008 г.г. ЧП «Сектор-Плюс»имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ЧП «Высота», ОАО «ММК им. Ильича», КП БГС «Горлиф», Секонд ЛТД, ОАО МВТПШ «Элегант», ЧП «Европласт», КП ЖГК-5, Мариупольским пансионатом ветеранов войны и труда № 2, ООО «Социальное возрождение Донбасса», ЖСК «Вымпел», Мариупольским морским лицеем, ООО «Приазовстрой», ЖБК № 49, Мирненским сельсоветом, ЧП «Вертикаль», ООО «НК-Стройснаб», ЖСК «Теремок», ЗАО «Приазовская экскавация», ООО «Фаркон», ДП «САВ-МАР», ООО «Гриал Буд», ОАО МК «Азовсталь», ОСББ «Клен», ООО «Тондо», ЧП «ТР.К-Сервис», ЧП «Ель-кут Сервис», ООО «МИДИЦ», ООО «Мариупольская энергетическая компания», ООО «Дека проект», ЧФ «Деловой дом», ООО «Транзит», ООО «ТП Антарес», ООО ЧП «Квест», ООО «Мегастрой» по выполнению ремонтно-строительных работ.

Согласно деклараций по налогу на прибыль ЧП «Сектор-Плюс»за I квартал 2007 г., полугодие 2007 г., за 3 квартала 2007 г., за 11 месяцев 2007 г., за 2007 г., за I квартал 2008 г., за полугодие 2008 г., за 11 месяцев 2008 г., за 2008 г., а также уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятий в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 2008 г. валовой доход ЧП «Сектор-Плюс»составил 1 922 050 грн., в том числе: за 2007 г. в сумме 169 816 грн.,за 2008 г. в сумме 1 752 234 грн.

Однако, фактически по результатам финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Сектор-Плюс», валовой доход ЧП «Сектор-Плюс»за период 2007-2008 г.г. составил 4 155 865,2 грн., НДС 828 098,4 грн., в том числе: в 2007 г. в сумме 2 183 046,4 грн., НДС 436 167,68 грн.;в 2008 г. в сумме I 972 818,8 грн., НДС 391 930, 72 грн.

Таким образом, в период 2007-2008 г.г. директор ЧП «Сектор-Плюс»ОСОБА_1 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя вопреки интереса государства в сфере налогообложения в нарушение п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.97г. (с изменениями и дополнениями), путем сокрытия объектов налогообложения, необоснованно занизил валовые доходы в сумме 2 233 815 грн,. что привело к недоначислению в бюджет налога на прибыль за 2007-2008 г.г. на сумму 558 454 грн., в том числе:в 2007 г. на сумму 503 308 грн.;в 2008 г. на сумму 55 146 грн.

Согласно п.п. 6.1.1 п. 6 ст. 6 Закона о НДС «налог составляет 20 процентов базы налогообложения, определенной статьей 4 настоящего Закона, и прибавляется к цене товаров (работ, услуг)»;

Согласно п.п. 7.3.1 л. 7.3 ст. 7 Закона о НДС «Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее:

- либо дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в качестве оплаты - товаров (работ, услуг), подлежащих поставке;

- либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком;

Согласно п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона о НДС: «налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав валовых расходов производства (обращения)....».

Согласно п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона о НДС «Не подлежал включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами ...)»

Согласно предоставленным в Жовтневую МГНИ г. Мариуполя декларациям по налогу на добавленную стоимость ЧП «Сектор-Плюс»за период 2007-2008 г.г., а также приложениям и уточнениям к данным декларациям, ЧП «Сектор-Плюс»задекларировало объем поставки от осуществления операций на таможенной территории Украины, которые облагаются по ставке 20% за указанный период в сумме 1 835 945 грн., НДС 367 189 грн.

Однако фактически объем поставки от осуществления операций ЧП «Сектор-Плюс»на таможенной территории Украины, которые облагаются по ставке 20% за период 2007-2008 г.г. составил 4 287 065 грн., НДС 857 413 грн.

Таким образом, по результатам финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Сектор-Плюс»за период 2007-2008 г.г., указанным предприятием было занижено налоговое обязательство по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 490 224 грн., в том числе:в январе 2007 г. - 500 грн.;в феврале - 2007 г. - 9034 грн.;в марте 2007 г. - 23753 грн.;в апреле 2007 г. - 20378 грн.;в мае 2007 г. - 23051 грн.;в июне 2007 г. -21734 грн.;в июле 2007 г. - 48975 грн.;в августе 2007 г. - 28767 грн.;в сентябре 2007 г. - 57201 грн.;в октябре 2007 г. - 41192 грн.;в ноябре 2007 г. - 17480 грн.;в декабре 2007 г. - 106191 грн.; в январе 2008 г. - 0 грн.;в феврале - 2008 г. - 0 грн.; в марте 2008 г. - 26280 грн.; в апреле 2008 г. - 0 грн.; в мае 2008 г. - 0 грн.;в июне 2008 г. - 13961 грн.;в июле 2008 г. - 32427 грн.; в августе 2008 г. - 5240 грн.;в сентябре 2008 г. - 11060 грн.;в октябре 2008 г. - 0 грн.; в ноябре 2008 г. - 0 грн.;в декабре 2008 г. - 3000 грн..

Следовательно, в период 2007-2008 г.г. директор ЧП «Сектор-Плюс»ОСОБА_1 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя вопреки интересам государства в сфере налогообложения в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), путем сокрытия объектов налогообложения, необоснованного занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, уклонился от уплаты НДС на сумму 490 224 грн., в том числе:за 2007 г. на сумму 398 256 грн.;за 2008 г. на сумму 91 968 грн.

Таким образом, на основании вышеизложенного, директор ЧП «Сектор-Плюс»ОСОБА_1, в период 2007-2008 г.г., действуя умышленно, вопреки интересам государства в сфере налогообложения, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями, а так же в нарушение п. 3.1 ст. 3; п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 (абзац 3) п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97г. с изменениями и дополнениями, путем сокрытия объектов налогообложения умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на прибыль в сумме 558 454 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 490 224 грн., а всего на сумму 1 048 678 грн., что в три тысячи и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером.

Он же, работая с 01.04.2000 г. согласно приказа № 1 от 01.04.2000 г. в должности директора частного предприятия «Сектор-Плюс»код ЕГРПОУ 30832848, далее по тексту ЧП «Сектор-Плюс», будучи ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета ЧП «Сектор-Плюс», составление и подписание от имени данного предприятия налоговой отчетности и предоставление ее в Жовтневую МГНИ г. Мариуполя, а также ответственным за достоверность налоговых деклараций и правильность взаиморасчета с бюджетом по уплате налогов, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности частной формы собственности - ЧП «Сектор-Плюс», зарегистрированного 22.03.2000 г. исполнительным комитетом Мариупольского городского совета по юридическому адресу: АДРЕСА_1, в период с 2007-2008 г.г. умышленно, действуя в нарушение интересов государства в сфере налогообложения, совершил подделку документов при следующих, обстоятельствах:

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2007 г. вх.№ 1953 от 19.02.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), а также в уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2007 г., вх.№ 20737 от 23.03.2007 г. и уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2007 г., вх.№ 48697 от 16.10.2007 г. в строку № 1.2 (сумма отчетного периода, в котором выявлена ошибка) внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за январь 2007 г. в сумме 292 грн., в то время, как фактически в январе 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 792 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 г. вх.№ 4350 от 19.03.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за февраль 2007 г. в сумме 122 грн., в то время, как фактически в феврале 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 9156 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2007 г. вх.№ 13834 от 19.03.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за март 2007 г. в сумме 23980 грн., в то время, как фактически в феврале 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 9034 грн.; В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 г. вх.№ 20260 от 21.05.2007г в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за апрель 2007 г. в сумме 146 грн., в то время, как фактически в апреле 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 20524 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2007 г. вх.№ 22569 от 19.06.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за май 2007 г. в сумме 199 грн., в то время, как фактически в феврале 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 23250 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 г. вх.№ 30491 от 17.07.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за нюнь 2007 г. в сумме 164 грн., в то время, как фактически в июне 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 21898 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 г. вх.№ 37874 от 16.08.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за июль 2007 г. в сумме 160 грн., вто время, как фактически в июле 2007 г. обязательства по уплате в на добавленную стоимость составили 49135 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 200! вх.№ 41429 от 20.09.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет. по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствуют:'*; о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за август 2007 г. в сумме 165 грн., в то время, как фактически в августе 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 28932 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 г. вх.№ 50591 от 19.10.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоившсть за сентябрь 2007 г. в сумме 171 грн., в то время, как фактически в сентябре 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 57372 грн.; В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 г. вх.№ 58679 от 20.11.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за октябрь 2007 г. в сумме 140 грн., в то время, как фактически в октябре 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 41332 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 г. вх.№ 61430 от 19.12.2007г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за ноябрь 2007 г. в сумме 90 грн., в то время, как фактически в ноябре 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 17570 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 г. вх.№ 69220 от 16.01.2008г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные, сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за декабрь 2007 г. в сумме 150 грн., в то время, как фактически в декабре 2007 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 106341 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2008 г. вх.№ 13573 от 17.04.2008г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), а также в уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2008 г., вх.№ 9278 от 31.03.2009 г. и уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за март 2008 г., вх.№ 49429 от 29.09.2009 г. в строку № 1.2 (сумма отчетного периода, в котором выявлена ошибка) внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за март 2008 г. в сумме 490 грн., в то время, как фактически в марте 2008 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 26770 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 г. вх.№ 35262 от 18.07.2008г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), а также в уточняющий растет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2008 г., вх.№ 46403 от 11.09.2008 г. и уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2008 г., вх.№ 9290 от 31.03.2009 г. в строку № 1.2 (сумма отчетного периода, в котором выявлена ошибка) внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за июнь 2008 г. в сумме 1248 грн., в то время, как фактически в июне 2008 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 15209 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 г. вх.№ 43998 от 19.08.2008г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), а также в уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2008 г., вх.№ 46407 от 11.09.2008 г., уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2008 г., вх.№ 13772 от 07.04.2009 г. уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2008 г., вх.№ 13770 от 07.04.2009 г. и уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2008 г., вх.№ 9291 от 31.03.2009 г. в строку № 1.2 (сумма отчетного периода, в котором выявлена ошибка) внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за июль 2008 г. в сумме 4090 грн., в то время, как фактически в июле 2008 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 36517 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2008 г. вх.№ 46465 от 11.09.2008г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), а также в уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2008 г., вх.№ 61129д от 24.10.2008 г. и уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2008 г., вх.№ 9292 от 31.03.2009 г. в строку № 1.2 (сумма отчетного периода, в котором выявлена ошибка) внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за август 2008 г. в сумме 609 грн., в то время, как фактически в августе 2008 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 5849 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 г. вх.№ 59803 от 20.10.2008г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода), внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость за сентябрь 2008 г. в сумме 270 грн., в то время, как фактически в сентябре 2008 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 11330 грн.; В налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 г. вх.№ 80837 от 16.01.2009г. в строку № 27 (сумма НДС подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода) внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об отрицательном значении налога на добавленную стоимость за декабрь 2008 г. в сумме - 1597 грн., в то время, как фактически в декабре 2008 г. обязательства по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость составили 1403 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2007 г., вх. № 17006 от 26.04.2007 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2007 г. вх.№ 34695 от 03.08.2007 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за 3 квартала 2007 г., вх.№. 55243 от 08.11.2007 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за 11 месяцев 2007 г., вх.№. 61315 от 19.12.2007 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 г., вх. № 75220 от 07.02.2008 г. в строку № 14 (налоговое обязательство отчетного периода) внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на прибыль за 2007 г. в сумме 1755 грн., в то время, как фактически обязательства по уплате в бюджет налога на прибыль за 2007 г. составили 505063 грн.;

В налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2008 г., вх. № 16345 от 22.04.2007 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2008 г. вх.№ 39313 от 04.08.2008 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за 3 квартала 2008 г., вх.№.63872 от 06.11.2008 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за 11 месяцев 2008 г., вх.№. 71921 от 19.12.2008 г., налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 г., вх. № 85260 от 29.01.2009 г. в строку № 14 (налоговое обязательство отчетного периода), а также в уточняющий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по налогу на прибыль за 3 квартала 2008 г. № 69333 от 04.12.2008 г. и уточняющий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по налогу на прибыль за 2008 г. № 5693 от 03.03.2009 г. внес заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, об обязательствах по уплате в бюджет государства налога на прибыль за 2008 г. в сумме 2390 грн., в то время, как фактически обязательства по уплате в бюджет налога на прибыль за 2008 г. составили 57365 грн.',

Внесение недостоверных сведений в вышеуказанные документы за 2007-2008 г. г. в общей сумме 1048678 грн., из которой налог на прибыль составил 558 454 грн., налог на добавленную стоимость составил 490 224 грн.

Вышеуказанные документы налоговой отчетности ЧП «Сектор-Плюс»с отраженными в них заведомо ложными сведениями ОСОБА_1 умышленно подписал, как директор предприятия по адресу: АДРЕСА_2 и предоставил в Жовтневую МГНИ г. Мариуполя.

Подписи, в графах «Керівник», «Головний бухгалтер»в следующих документах: уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2007 г., вх. № 20737 от 23.03.2007 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за январь 2007 г., вх.№ 48697 от 16.10.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2007 г. вх. № 4350 от 19.03.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2007 г. вх. № 13834 от 19.03.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 г. вх. № 20260 от 21.05.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2007 г. вх. № 22569 от 19.06.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2007 г. вх. № 30491 от 17.07.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2007 г. вх. № 41429 от 20.09.2007 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2007 г., вх. № 55243 от 08.11.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 г. вх. № 58679 от 20.11.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 г. вх. № 61430 от 19.12.2007 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 г. вх. № 69220 от 16.01.2008 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2008 г., вх. № 49433 от 29.09.2008 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2008 г., вх. № 978д от 27.01.2009 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за апрель 2008 г., вх. № 9283 от 31.03.2009 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 г., вх. № 35262 от 18.07.2008 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2008 г., вх. № 46403 от 11.09.2008 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2008 г., вх. № 9290 от 31.03.2009 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 г., вх. № 43998 от 19.08.2008 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2008 г., вх. № 46407 от 11.09.2008 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2008 г., вх. № 13772 от 07.04.2009 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2008 г. вх.№ 46465 от 11.09.2008 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 3 квартала 2008 г., вх. № 69333 от 04.12.2008 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2008 г., вх. № 71921 от 19.12.2008 г.; налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 г,, вх. № 80837 от 16.01.2009 г.; декларации по налогу на прибыль предприятия за 2008 г. вх. № 85260 от 29.01.2009 г.; уточняющем расчете налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по налогу на прибыль за 2008 г., вх.№ 5693 от 03.03.2009 г., вероятно выполнены ОСОБА_2.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь директором ЧП «Сектор-Плюс» -должностным лицом, умышленно, в период 2007-2009 г. г. внес в официальные документы - документы налоговой отчетности возглавляемого им предприятия за период 2007-2008 г.г. заведомо ложные сведения, свидетельствующие о факте, имеющем юридическое значение, что повлекло тяжкие последствия для государства в виде не поступления в бюджет налога на прибыль в сумме 558 454 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 490 224 грн., а всего в размере 1048678 грн., что превышает 250 и более раз необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Подсудимый ОСОБА_1 вину свою в совершенных преступлениях, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2,366 ч.2 УК Украины признал полностью и пояснил, что он является учредителем ЧП «Сектор-Плюс», которое было зарегистрировано 22.03.2000г. и состоит на налоговом учете в Жовтневой МГНИ г.Мариуполя. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля непродовольственными товарами и выполнение ремонтно- строительных работ. Он является директором и главным бухгалтером предприятия. В период с 2007-2008г.г. на предприятии работал ОСОБА_3. За период 2007-2008г.г. валовые доходы деклараций по налогу на прибыль занижены на сумму 2233815 грн, что привело к недоначислению в бюджет налога на прибыль на сумму 558454 грн. и налога на добавленную стоимость за указанный период времени на сумму 490 224 грн. Вышеуказанные отклонения возникли в связи с тем, что доходы, поступавшие на текущий счет предприятия в качестве расчетов за произведенные ремонтно-строительные работы от предприятий контрагентов в указанный выше период в подаваемой им налоговой отчетности в Жовтневую МГНИ г.Мариуполя не отражались в полном объеме. Некоторые поступления денежных средств от предприятий-контрагентов не отражались вовсе. Какие именно операции не были отражены ,он не помнит. Вся налоговая отчетность предприятия подписывалась и подавалась в Жовтневую МГНИ лично им. В содеянном раскаивается.

Учитывая, что подсудимый свою вину признал полностью, суд, расценивая его показания как объективные, соответствующие фактическим обстоятельствам дела и, полагая их достаточными для вынесения обвинительного приговора, в соответствии со ст. 299 УПК Украины, счел возможным рассмотреть дело без исследования доказательств, которые не оспариваются.

Суд считает, что события данных преступлений имели место, вина подсудимого в совершении преступлений доказана и его действия следует квалифицировать по ч.2 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые включены в систему налогооблажения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности частной формы собственности, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в крупном размере.

Однако, суд считает, что действия ОСОБА_1 следует переквалифицировать с ч.2 ст. 366 УК Украины на ч.1 ст. 366 УК Украины как служебный подлог- умышленное внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, подделку документов, а также составление и выдачу заведомо ложных документов, совершенные должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности частной формы собственности, поскольку в соответствии с выводами Верховного Суда Украины, если лицо с целью уклонения от уплаты налогов, совершает должностной подлог, который является одним из способов такого уклонения, то последствия, приведшие к фактическому не поступлению в бюджет средств в соответствующих размерах, охватываются диспозицией конкретной части статьи 212 УК Украины и не могут одновременно расцениваться как тяжкие последствия в понимании ч. 2 ст. 366 УК Украины, т.е. правильным будет квалифицировать действия лиц, которые путем внесения в официальные документы заведомо ложных сведений, уклоняются от уплаты налогов по ч. 1 ст. 366 УК Украины, а не по ч. 2 ст. 366 УК Украины, поскольку последствия в виде не поступления в бюджет денежных средств наступают непосредственно не от совершения подлога, а от неуплаты налогов.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает характер содеянного, степень общественной опасности, тяжести совершенного преступления, личность виновного и обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность.

ОСОБА_1 совершил преступления небольшой тяжести, работает, не судим, свою вину признал и чистосердечно раскаивается в содеянном, по месту жительства характеризуется положительно, поэтому суд считает, что его исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества и ему необходимо назначить наказание в пределах санкций статей закона, с применением ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглащения менее строгого наказания более строгим и освободив от отбытия наказания с установлением испытательного срока.

Судебные расходы по делу в виде затрат на проведение почерковедческой экспертизы в сумме 2206,80 грн. и за проведение судебно-экономической экспертизы в сумме 2500 грн. подлежат взысканию с подсудимого в пользу экспертного учреждения, как понесенные по его вине./л.д.128 т.6, л.д.190 т.7/

Вещественные доказательства: выписка по движению денежных средств по счету ЧП «Сектор-Плюс», изъятой в ходе выемки от 16.03.2012 г.в филиале Донецкого РУ «АО»Банк «Финансы и Кредит»(т. 6 л.д. 154-157) ,первичные документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые в ходе выемок у должностных лиц предприятий-контрагентов ЧП «Сектор-Плюс»,по взаимоотношениям с указанным предприятием за период 2007-2008 г.г. (т. 4-7) ,копии документов, предоставленными Жовтневой МГНИ г. Мариуполя по требованию прокурора г. Мариуполя № 9-3847 вих-11 от 17.08.2011 г. (т. 2 л.д. 2-287),оригиналы документов налоговой отчетности ЧП «Сектор-Плюс»за период 2007-2008 г.г., а также оригиналы уставных документов ЧП «Сектор-Плюс»изъятые в ходе выемок от 14.02.2012 г. (т. 4 л.д. 54-174; 176-201),первичные документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Сектор-

Плюс», изъятые 04.04.2011 г. в ходе проведения обыска в офисе ЧП «Эль-кут

Сервис», (т. 3 л.д. 28-282) выписки по движению денежных средств по счетам ЧП «Сектор-Плюс»в КБ «Приватбанк»изъятые в ходе выемок 22.06.2011 г. (т. 1 л.д. 13-61) хранящиеся в материалах уголовного дела- оставить в деле.

Руководствуясь ст.ст. 299, 323, 324 УПК Украины, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным по ч.2 ст. 212 УК Украины и по ч.1 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание по ст. 212 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере двух тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, по ст. 366 ч.1 УК Украины в виде трех лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на один год.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины ОСОБА_1 окончательно назначить наказание по совокупности преступлений путем поглащения менее строгого наказания более строгим в виде трёх лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на один год.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбывания основного наказания в виде ограничения свободы с испытательным сроком на два года.

В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1 в период испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_1 в пользу научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра при ГУМВД Украины в Донецкой области на расчетный счет № 31253272210095 в УГК в Донецкой области, МФО 834016, ОКПО 25574914 согласно счета № 2366-4/150 от 29.03.2012 г. расходы по проведению почерковедческой экспертизы в сумме 2206,80 грн. /л.д.103 т.6/ и расходы по проведению судебно-экономической экспертизы в пользу ООО Донецкий информационно-консультационный центр /г.Донецк, ул. Заозерная,62, код ОКПО 34850296, т/с 26004010114120 в ОАО КБ «Южкомбанк»г.Донецка, МФО 335946/ согласно счета № 1-12/04/2012-сэ от 12.04.2012г. в сумме 2500 грн.

- Вещественные доказательства: выписка по движению денежных средств по счету ЧП «Сектор-Плюс», изъятой в ходе выемки от 16.03.2012 г.в филиале Донецкого РУ «АО»Банк «Финансы и Кредит»(т. 6 л.д. 154-157) ,первичные документы финансово-хозяйственной деятельности, изъятые в ходе выемок у должностных лиц предприятий-контрагентов ЧП «Сектор-Плюс»,по взаимоотношениям с указанным предприятием за период 2007-2008 г.г. (т. 4-7) ,копии документов, предоставленными Жовтневой МГНИ г. Мариуполя по требованию прокурора г. Мариуполя № 9-3847 вих-11 от 17.08.2011 г. (т. 2 л.д. 2-287),оригиналы документов налоговой отчетности ЧП «Сектор-Плюс»за период 2007-2008 г.г., а также оригиналы уставных документов ЧП «Сектор-Плюс»изъятые в ходе выемок от 14.02.2012 г. (т. 4 л.д. 54-174; 176-201),первичные документы финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Сектор-

Плюс», изъятые 04.04.2011 г. в ходе проведения обыска в офисе ЧП «Эль-кут

Сервис», (т. 3 л.д. 28-282) выписки по движению денежных средств по счетам ЧП «Сектор-Плюс»в КБ «Приватбанк»изъятые в ходе выемок 22.06.2011 г. (т. 1 л.д. 13-61) хранящиеся в материалах уголовного дела- оставить в деле.

На приговор может быть подана апелляционная жалоба в Донецкий апелляционный суд через Жовтневый районный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения копии приговора.

Судья