Постанова

від 10.07.2012 по справі 815/10584/2012

МЕЛІТОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу 10.07.2012

Справа № 815/10584/2012 р.

ПОСТАНОВА

про проведення виїмки

10 липня 2012 р. м. Мелітополь

Суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Зимогляд В. В., розглянувши матеріали кримінальної справи № 531210 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст. 191, ч.2 ст.15, ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 358 КК України, подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ підполковника податкової міліції Довгаль О.С. про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів,

В С Т А Н О В И В:

10 липня 2012 року надійшло подання старшого слідчого СВ Мелітопольської ОДПІ підполковника податкової міліції Довгаль О.С. про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів по кримінальній справі № 531210.

Подання обґрунтоване наступним:

- приватне підприємство «Гидростандарт»зареєстровано під № 1 101 107 0006 000491 в Виконавчому комітеті Мелітопольської міської ради Запорізької області 07.04.2005 р.

- ПП «Гидростандарт»зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 12.04.2005 р. під кодом 33470962.

- 25.04.2005 р. ПП «Гидростандарт»взято на податковий облік в Мелітопольської ОДПІ за № 5121, та станом на сьогоднішній день перебуває на обліку у тій ж ОДПІ.

- юридична адреса підприємства: м. Мелітополь, вул. Свердлова, 231\8, фактичне місцезнаходження підприємства те ж.

- 20.03.2006 р. ПП «Гидростандарт»зареєстровано в якості платника податку на додану вартість в Мелітопольської ОДПІ м. Мелітополь (свідоцтво № 12137796).

- діючим законодавством та статутом підприємства на директора ( на підставі протоколу №1 загальних зборів власників від 06.04.2005р.) ОСОБА_2 покладено обов'язки з повного та своєчасного нарахування і сплати податків до бюджетів. Згідно реєстраційних документів протягом 2009 -2010р.р. основними видами діяльності ПП «Гидростандарт» було -оброблення та нанесення покриттів на метали, виробництво тракторів для с\г та ремонт, технічне обслуговування і монтаж інших машин та устаткування для сільського та лісового господарства.

- 29.12.2011 р. в Мелітопольської ОДПІ складено акт № 3147/23/ 33470962 позапланової виїзної перевірки ПП «Гидростандарт»( код 33470962) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за грудень 2008р., липень-грудень 2009., січень-березень 2010 р., липень-грудень 2010 р., вересень 2011 р., по результатам якої було встановлено безпідставне включення у липні 2009 р. до складу податкового кредиту вартості по нікчемним операціям з надання послуг по виконанню робочої документації та земляних робіт ТОВ ВБК «Моноліт»на суму ПДВ 33 333,33 грн. та січні, червні, серпні, вересні 2010 р. до складу податкового кредиту вартості по нікчемним операціям з придбання ТМЦ, послуг та робіт у підприємства з ознаками фіктивності ПП «Канкорс» на суму ПДВ 88 726,29 грн. а всього на загальну суму ПДВ 122 059,62 грн., що призвело до завищення сум що підлягатимуть бюджетному відшкодуванню : за серпень 2009 р. у сумі 33 333,33 грн., за січень 2010 р. у сумі 19 505,39 грн., червень 2010 р. на сумі 57 005,03 грн., серпень 2010 р. у сумі 918,44 грн. та за вересень 2010 р. у сумі 11 297,43 грн. які виникли за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось у зазначені періоди на розрахунковий рахунок платника податку.

- в ході дослідчої перевірки було встановлено, що в ході позапланової виїзної перевірки посадовими особами ПП «Гидростандарт»не надавалося жодної проектної документації на виконання робіт, первинних документів по взаємовідносинам з ТОВ ВБК «Моноліт». Станом на 31.10.2010 оборотно-сальдової відомості ПП «Гидростандарт»по Д-ту рах. 3771 «Розрахунки по виданим авансам» рахується заборгованість по взаємовідносини з ТОВ ВБК «Моноліт»у розмірі 200 000 грн. у т.ч. ПДВ на суму 33 333,33 грн. ( передплата). Опитані посадові особи та робітники ТОВ ВБК «Моноліт»повідомили, що на протязі 2009 року ніяких фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Гидростандарт»та ТОВ ВБК «Моноліт» не відбувалося та ніяких документів не складалося та посадовими особами не підписувались.

- згідно АЇС співставлення податкового кредиту та податкових зобов'язань в розрізі контрагентів на рівні ДПС України ПП «Канкорс»( код ЄДРПОУ 36642643) має стан «8»- до ЄДР внесено запис про відсутність місцезнаходження, та встановлено чисельність працюючих -0 осіб, основні засоби відсутні. Згідно реєстраційних та податкових документів засновником та директором ПП «Канкорс» значиться -ОСОБА_3, який згідно з довідки від 29.03.2012 р. Лисичанського обласного протитуберкульозного диспансеру ОСОБА_3, перебував на стаціонарному лікуванні з 15.06. по 16.09. 2010 р. та помер ІНФОРМАЦІЯ_1. В ході перевірки посадовими особами ПП «Гидростандарт»ніяких первинних бухгалтерських та податкових документів не надавалося.

- згідно експертного почеркознавчого дослідження б\н від 03.04.2012 р., підпис в податкових деклараціях з ПДВ ПП «Канкорс»за період січень -вересень 2010 р. зроблений ні ОСОБА_3 а іншою особою. Опитана ОСОБА_4, яка являється матір'ю ОСОБА_3 повідомила, що її син в зв'язку з хворобою не здійснював ніякої трудової діяльності на протязі 2010-2011 р.р.

- з метою отримання бюджетного відшкодування з ПДВ, шляхом зловживання службовим становищем директор ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2, усвідомлюючи необхідність проведення документальної перевірки працівниками Мелітопольської ОДПІ права заявленого бюджетного відшкодування, безпідставно включив данні по нікчемним угодам з ТОВ ВБК «Моноліт»та ПП «Канкорс»в податкової звітності по ПДВ яку надали до Мелітопольської ОДПІ за його підписом за серпень 2009 р., за січень 2010 р., липень 2010 р., серпень 2010 р. та за вересень 2010 р.

- відповідно до п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 ЗУ «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) -«Бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів».

- в результаті злочинних дій директора ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2 безпідставно включено до рядку 25.1 «Декларації з податку на додану вартість»за серпень 2009 р. по фіктивним взаємовідносинам з ТОВ ВБК «Моноліт»у сумі ПДВ 33 333,33 грн. та за січень 2010 р., липень 2010 р., серпень 2010 р. та за вересень 2010 р., суми ПДВ по фіктивним взаємовідносинам з ПП «Канкорс»у сумі ПДВ 88 726,29 грн., що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за : за серпень 2009 р. у сумі 33 333,33 грн., за лютий 2010 р. у сумі 19 505,39 грн., липень 2010 р. на сумі 57 005,03 грн., вересень 2010 р. у сумі 918,44 грн. та за жовтень 2010 р. у сумі 11 297,43 грн на загальну суму 122 059,62 грн., яке повність підтверджено економічним дослідженням від 25.04.2012р.

- процес заволодіння державними коштами службовими особами ПП «Гидростандарт»було зупинено в результаті проведення 29.12.2011 р. (акт № 3147/23/ 33470962) позапланової виїзної перевірки ПП «Гидростандарт»( код 33470962) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за грудень 2008р., липень-грудень 2009., січень-березень 2010 р., липень-грудень 2010 р., вересень 2011 р., під час якої було встановлено відсутність даних по придбанню послуг та ТМЦ, в зв'язку з чим підприємство не отримало заявленого бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок. Тобто злочин не доведений до кінця з причин, які не залежали від волі службових осіб ПП «Гидростандарт».

- 27.06.12 до СВ ПМ Мелітопольської ОДПІ в порядку ст.112 КПК України передана для розслідування кримінальна справа № 2731111пр., порушена 12.10.11 Мелітопольським міжрайонним прокурором відносно директора ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2.,. за ознаками злочину, передбаченого ст.15 ч.5 ст.191, ч.1 ст. 366 КК України

- у період часу жовтень - грудень 2010 р., лютий - березень 2011 р, директор ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2, перебуваючи засновником та директором вказаного підприємства, здійснюючи фінансово-господарську діяльність по ремонту, виробництву та реалізації запчастин до с\г техніки, виконав експортні операції запчастин на адресу підприємств ООО «Акатон-СБМ» ( Білорусь), ТОО «Автодизель»( Казахстан), АО «Литагра»( Литва), ОДО «Альфра-ДНФ» (Білорусь), ООО «Аркомп»( Вірменія), ИП «ОСОБА_6.»( Казахстан), ООО «Гидролайн»(Вірменія), проводячи розрахунки через банківські установи м. Мелітополя.

- директор ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2, достовірно знаючи, що підприємство не має права на отримання бюджетного відшкодування ПДВ на підставі п.п. 7.7.11, 7.11 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», зловживаючи своїм службовим становищем, усвідомлюючи обов'язковість проведення працівниками Мелітопольської ОДПІ документальної перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ та необхідність оформлення митних документів при експорті товару, розробив злочинну схему з метою заволодіння бюджетними коштами.

- директор ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2, з метою незаконного отримання бюджетного відшкодування з ПДВ, надав до Мелітопольської ОДПІ для проведення документальної перевірки первинні документи, а саме6 податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт по безтоварним операціям з СПД -ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ПП «Ферро-Л», ПП «Кронос Днепр», ТОВ «Завод «Рукав ГСТ»», до яких вніс недостовірні відомості щодо здійснення господарських операцій з придбання запчастин до с\г техніка.

- ОСОБА_2 вніс у наданих до Мелітопольської ОДПІ офіційних документів -розрахунки бюджетного відшкодування з заявами, завідомо неправдивими відомостями щодо суми бюджетного відшкодування по ПДВ, а саме за жовтень 2010 у сумі 7118 грн., за листопад 2010 у сумі 46229 грн., за грудень 2010 у сумі 46557 грн., за лютий 2010 у сумі 27837 грн., за березень 2011 у сумі 20176 грн. а всього на загальну суму 147 917,00 грн. вказавши форму видачі -перерахування на розрахунковий рахунок підприємства.

- директор ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2, використав вказану злочинну схему з метою отримання бюджетного відшкодування ПДВ, не сплаченого підприємствами -постачальниками до державного бюджету на загальну суму 147 917,00 грн. що є особливо великим розміром, тому що в 600 і більш разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян

- директор ПП «Гидростандарт»ОСОБА_2 виконав усі дії, які необхідні для отримання бюджетного відшкодування ПДВ та доведення злочину до кінця, але злочин не було закінчено з причин, які не належали від його волі, оскільки службовими особами Мелітопольської ОДПІ була проведена позапланова виїзна перевірка, за результатами якої винесено податкове повідомлення-рішення про відмову у бюджетному відшкодуванню ПДВ від 31.05.2011.

Вивчивши матеріали кримінальної справи № 10584 і подання вважаю, що для повного, всебічного й об'єктивного розслідування зазначеної кримінальної справи необхідно провести виїмку оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП «Гидростандарт»( код 33470962) по взаємовідносинам з ТОВ ПСК «Моноліт»( код 13608273); ПП «Канкорс»( 36642643); ФОП ОСОБА_9 ( код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_7 ( код НОМЕР_2), ПП «Ферро-Л»( код 34672503), ПП «Кронос Днепр»( код 36841989), ТОВ «Рукав-ГСТ»( код 36307933) з метою з'ясування характеру взаємовідносин, проведення судово-економічної експертизи та підтвердження фактичного отримання товарів (робіт, послуг).

На підставі викладеного, керуючись 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Провести виїмку оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Гидростандарт»( код 33470962) який зареєстрований за юридичною адресою: м. Мелітополь, вул. Свердлова, 231\8 по взаємовідносинам з ТОВ ПСК «Моноліт»( код 13608273); ПП «Канкорс»( 36642643); ФОП ОСОБА_9 ( код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_7 ( код НОМЕР_2), ПП «Ферро-Л»( код 34672503), ПП «Кронос Днепр»( код 36841989), ТОВ «Рукав-ГСТ»( код 36307933 в 2009-2010 р.р. у службових осіб ПП «Гидростандарт»( код 33470962) та представників вказаного підприємства, а саме:

1) по взаємовідносинам з ТОВ ПСК «Моноліт» ( код 13608273) щодо виконання робіт, послуг ТОВ ПСК «Моноліт»( код 13608273) на протязі травень-вересень 2009 року ( а саме: договір підряду №310 від 08.05.09 з додатками, накладні ( згідно договору), податкова накладна № 32 від 31.05.09, видаткові накладні ( згідно договору) , довіреності, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт ТОВ ПКС «Моноліт»на адресу ПП «Гидростандарт»згідно договору підряду № 32 від 31.05.09 , сертифікати якості, документи, які підтверджують оплату ( платіжні доручення, виписки по банківському рахунку), реєстри отриманих накладних, довідку № 141 від 18.02.11 ПП «Гидростандарт»на адресу начальника Мелітопольського відділу інспекції державного архітектурно-будівельного контролю у запорізької області ОСОБА_10);

2.) по взаємовідносинам з ПП «Канкорс»( 36642643) щодо придбання ТМЦ на протязі січень-вересень 2010 року ( а саме: договорів, платіжних доручень які б свідчили про розрахунок з ПП «Канкорс», податкова накладна №11053 від 11.05.10 на загальну суму 43651.54; Видаткова накладна №1105/3 від 11.05.10 на загальну суму 43651.54; рахунок на оплату №1105/3 від 11.05.10 на загальну суму 43651.54; податкова накладна №20011 від 20.01.10 на загальну суму 117032.37; Рахунку на оплату №2001/1 від 20.01.10 на загальну суму 117032.37;Видаткова накладна №2001/1 від 20.01.10 на загальну суму 117032.37;Податкова накладна №27041 від 27.04.10 на загальну суму 55765.56; Рахунок на оплату №2704/1 від 27.04.10 на загальну суму 55.756.56; Видаткова накладна №2704/1 від 27.04 на загальну суму 55756.56; Податкова накладна №21041 від 21.04.10 на загальну суму 41232.16;Рахунку на оплату №21041 \1від 21.04.10 на загальну суму 41232.16;Видаткова накладна №21041\1 від 21.04.10 на загальну суму 41232.16;Податкова накладна №12044 від 12.04.10 на загальну суму 9660.00;Видаткова накладна №12044 від 12.04.10 на загальну суму 9660.00;Рахунок на оплату №1204/3 від 12.04.10 на загальну суму 9660.00;Податкова накладна №26051 від 26.05.10 на загальну суму 58175.00;Видаткова накладна №26051\1 від 26.05.10 на загальну суму 58175.00; Рахунок на оплату №26051\1 від 26.05.10 на загальну суму 58175.00; Податкова накладна №15051 від 15.0510 на загальну суму 30853.06; Видаткова накладна №15051\1 від 15.0510 на загальну суму 30853.06; Рахуноку на оплату №15051\1 від 15.0510 на загальну суму 30853.06; Податкова накладна №18067 від 18.06.10 на загальну суму 57034.04; Рахунок на оплату №18067\7 від 18.06.10 на загальну суму 57034.04; Видаткова накладна №18067\7 від 18.06.10 на загальну суму 57034.04; Податкова накладна №4061 від 04.06.10 на загальну суму 54680.29; Рахунок на оплату №4061\1 від 04.06.10 на загальну суму 54680.29; Видаткова накладна №4061\1 від 04.06.10 на загальну суму 54680.29; Податкова накладна №17082 від 17.08.10 на загальну суму 5510.64; Рахунок на оплату №1708\2 від 17.08.10 на загальну суму 5510.64; Видаткова накладна №1708\2 від 17.08.10 на загальну суму 5510.64; Податкова накладна №6091 від 06.09.10 на загальну суму 67784.59; Рахунок на оплату №6091 від 06.09.10 на загальну суму 67784.59; Видаткова накладна №6091 від 06.09.10 на загальну суму 67784.59; банківськи документов по оплате роспечатки ( виписки) по бухгалтерским рахункам ЧП «Гидростандарт»( по сч. 631, 361 и др.), товарно-транспортные накладні, документи що засвідчують транспортування у ЧП «Канкорс»( и.н.н. 366426412099) та інші документи що підтверджують вказані взаємовідносини.

3)по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_7 ( код НОМЕР_2) на протязі жовтня-грудня 2010 року (а саме: договорів з додатками, податкові накладні № 105 від 31.10.10 на суму 21600,00 грн, № 82 від 31.10.10 на суму 20196,00 грн., № 133 від 31.12.20 на суму 75159,12 грн. та інших можливо виписаних, накладних, рахунків, видаткових накладних, довіреності, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, сертифікати якості, документи, які підтверджують оплату, реєстри отриманих накладних та інші).

4)по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_9 ( код НОМЕР_1) на протязі листопад-грудень 2010 року (а саме: договорів з додатками, податкові накладні, накладних, рахунків, видаткових накладних, довіреності, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, сертифікати якості, документи, які підтверджують оплату, реєстри отриманих накладних та інші).

5)по взаємовідносинам з ПП «Ферро-Л»( код 34672503) у період жовтень-листопад 2010 р.р. (договори з додатками, накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, сертифікати якості, документи, які підтверджують оплату, реєстри отриманих накладних та інші);

6)по взаємовідносинам з ПП «Кронос Днепр»( код 36841989), у період жовтень-2010-березень 2011 р.р. (договори з додатками, накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, сертифікати якості, документи, які підтверджують оплату, реєстри отриманих накладних та інші);

7)по взаємовідносинам з ТОВ «Рукав-ГСТ»( код 36307933) у лютому 2011 р.р. (договори з додатками, накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, сертифікати якості, документи, які підтверджують оплату, реєстри отриманих накладних та інші);

Проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів доручити працівникам податкової міліції.

Копію постанови направити Мелітопольському міжрайонному прокурору.

Постанова оскарженню не підлягає.

Судья В.В. Зимогляд