Постанова

від 12.07.2012 по справі 4/0107/763/2012

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

№ 4-0107/763/2012

Постоянный номер дела 0107/6454/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

12 июля 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Мочалина А.П.

рассмотрев представление первого заместителя начальника следственного управления ГНС в АР Крым, подполковника налоговой милиции Киценко Е.Ю., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки банковских документов по уголовному делу №12012003130008, -

у с т а н о в и л:

Первый заместитель начальника следственного управления ГНС в АР Крым, подполковник налоговой милиции Киценко Е.Ю. обратилась в суд с представлением о раскрытии банковской тайны и производстве выемки в АО «Имексбанк» в АР Крым МФО № 308304, расположенного по адресу: г.Симферополь, пр. Кирова, д.29/1 литера «А» относительно ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), а именно: информации на бумажном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, номеров их текущих счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения платежей, а также с указанием входящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каждого дня, референц каждого платежного документа (номер или иные символы, использованные для идентификации трансакции), свидетельствующих об обороте денежных средств по счетам № 26008013397001 (код валюты 980) 26020013397001 (код валюты 980) и № 26054013397000 (код валюты 980), за период с 01.05.2009 года по 25.06.2012 года, используемых ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752); информации, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета; информации, которая содержится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), а также информации, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия; информации, которая содержится в платежных документах (приходных ордерах), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет, а также информации, которая содержится в платежных документах (платежных поручениях), подтверждающих перечисление денежных средств с вышеуказанного счета предприятия; информации, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752) наличных денежных средств через кассу АО «Имексбанк» в АР Крым МФО № 308304, а также информации, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия; информации, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752) использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»; информации, которая содержится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров; информации, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, составленных во время их исполнения и оплаты.

Представление мотивировано тем, что в 26 июня 2012 года СУ ГНС в АР Крым возбуждено уголовное дело № в отношении директора ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) ОСОБА_3 по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, в отношении директора ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175) ОСОБА_3 о повторном фиктивном предпринимательстве по признакам состава преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины, в отношении предпринимателя - физического лица ОСОБА_4 по признакам состава преступления, предусмотренного ст.27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что ОСОБА_3, будучи служебным лицом - директором ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615), зарегистрированного исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета АР Крым за № 18821020000013918 от 21.03.2008 года, по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Троллейбусная, д.3, кв.4, преследуя умысел, направленный на фиктивное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, в период с 01.05.2009 года по 22.05.2012 года, вступив в предварительный преступный сговор с предпринимателем -физическим лицом ОСОБА_4 (и.н.н. НОМЕР_1), действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), ПФЛ ОСОБА_4 (и.н.н. НОМЕР_1), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Нова-Груп» (ЕГРПОУ 34897102), ЧП «Комманд» (ЕГРПОУ 37081766) для незаконного завышения налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615), а также в содействии предприятиям (выгодополучателям) в минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет.

Так, ОСОБА_3, в период 2007-2010 годов, с целью осуществления фиктивного предпринимательства, то есть создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, создал ряд предприятий, без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами, заведомо зная, что созданные им предприятия, фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины и Устава, осуществлять не будут, а именно: ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета 31.01.2007 года по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, проспект Победы, д.74, кв. 65; повторно, ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета 23.08.2007 года по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Крылова, д.88/14, кв. 3; повторно, ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета 15.06.2010 года по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Троллейбусная, д.3, кв.4.

Далее, ОСОБА_3. возложил на себя должностные обязанности директора указанных предприятий, получил печати предприятия, открыл банковские счета и оформил на свое имя право распоряжения денежными средствами, то есть получил возможность единолично осуществлять и контролировать всю деятельность предприятий, от своего имени составлять и подписывать все документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, представлять интересы предприятий в органах государственной власти.

Используя реквизиты и банковские счета вышеуказанных предприятий, ОСОБА_3, в период 2009-2010 годов, оформил бестоварные операции между ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175) на общую сумму 4 496 742 грн. с НДС, незаконно сформировав налоговый кредит по НДС и валовые расходы ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) от незаконных сделок.

Кроме того, директор ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) ОСОБА_3, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов. достоверно зная о том, что ЧП «Комманд» (ЕГРПОУ 37081766), зарегистрировано без цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности, фактически никаких товаров (работ, услуг) от указанного предприятия не получав, в период с октября 2011 года по январь 2012 года, использовал заведомо ложные документы, оформленные с реквизитами данного предприятия, для документального оформления бестоварных операций по приобретению товаров (работ, услуг) на сумму 328 600 грн. с НДС, незаконно сформировав налоговый кредит по НДС и валовые расходы ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) от незаконных сделок.

В отношении должностных лиц ЧП «Комманд» Главным следственным управлением Украины расследуется уголовное дело по факту фиктивного предпринимательства.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_3, вступил в предварительный сговор с ОСОБА_4 - предпринимателем - физическим лицом, зарегистрированной Симферопольской районной государственной администрацией АР Крым 21.03.2001 года по юридическому адресу: АДРЕСА_1, с целью проведения бестоварных операций по приобретению товаров (работ, услуг), а также в содействии предприятиям (выгодополучателям) в минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и в содействии предприятиям (выгодополучателям) в минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, ОСОБА_3, по предварительному сговору с предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_4, осуществлял перечисление на ее банковский счет денежные средства за поставленные товары (работы, услуги).

Фактически товаров (работ, услуг) ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615), в лице директора ОСОБА_3, от предпринимателя - физического лица ОСОБА_4 не получало, а операции носили бестоварный характер.

Так, установлено, что ОСОБА_4, оказывает дистрибьюторские услуги в сфере реализации продуктов питания и безалкогольных напитков. Проведенными оперативно-техническими мероприятиями во время снятия информации с каналов связи - мобильных телефонов ОСОБА_3 и ОСОБА_4, установлено, что ОСОБА_4 предоставляла ОСОБА_3 документы на реализацию товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и подконтрольного ему «фиктивного» предприятия ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), которые фактически не поставлялись и услуги не оказывались. Для придания преступной схеме видимости хозяйственной деятельности, маскируя незаконный перевод денежных средств на текущий счет предпринимателя - физического лица ОСОБА_4, ОСОБА_3, отобразил суммы проведенных операций в составе налогового кредита по НДС и валовых расходах ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175) в соответствующих отчетных периодах, а также перевел на банковский счет ОСОБА_4 безналичные денежные средства за якобы поставленные товары (работы, услуги).

Полученные от осуществления предпринимательской деятельности в сфере дистрибьюции продуктов питания и безалкогольных напитков, в том числе и от ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), безналичные денежные средства, ОСОБА_4 частично использовала на закупку товара у реальных поставщиков, а часть неучтенной выручки от реализации товара передавала наличными денежными средствами ОСОБА_3

Используя реквизиты и банковские счета указанных предприятий, ОСОБА_3, при пособничестве ОСОБА_4, документально оформлял несуществующие операции, которые якобы свидетельствовали о получении товарно-материальных ценностей, предоставлении услуг, выполнения работ, а полученные от ОСОБА_4 наличные денежные средства передавал заказчикам «услуг» по конвертации безналичных денежных средств в наличные, с документальным оформлением финансово-хозяйственных взаимоотношений, для дальнейшего занижениями ими налоговых обязательств перед бюджетом.

Согласно указанных операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), ЧП «Комманд» (ЕГРПОУ 37081766), ПФЛ ОСОБА_4 (и.н.н. НОМЕР_1), директор ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) ОСОБА_3, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи достоверно осведомленным о проведении бестоварных операций, с целью завышения налогового кредита по НДС и валовых расходов по результатам финансово-хозяйственной деятельности, в нарушение пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), внес недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль за период с 01.05.2009 года по 22.05.2012 года, что в соответствии с выводами отдела проверок сомнительных операций Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНС в АР Крым, повлекло непоступление в бюджет НДС в сумме 1 282 475 грн. и налога на прибыль в сумме 1 446 257 грн., всего налогов в сумме 2 728 732 грн., то есть в особо крупных размерах.

Согласно имеющейся информации, для осуществления финансово-хозяйственно деятельности ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), использовались текущие счета № 26008013397001 (код валюты 980), 26020013397001 (код валюты 980) и № 26054013397000 (код валюты 980), открытые в филиале АО «Имексбанк» в АР Крым МФО № 308304.

С целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств уголовного дела, исследования источника получения доходов и понесенных расходов, проверки законности проведенных операций, установления реального оборота проведенных финансовых операций, возникла необходимость в проверке и исследовании данных о фактическом поступлении и списании денежных средств ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752) по текущим счетам № 26008013397001 (код валюты 980) 26020013397001 (код валюты 980) и № 26054013397000 (код валюты 980), открытых в филиале АО «Имексбанк» в АР Крым МФО № 308304.

Рассмотрев представление, выслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, по основаниям, изложенным в нем, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу, представление подлежит удовлетворению, поскольку в АО «Имексбанк» в АР Крым, МФО № 308304, расположенного по адресу: г.Симферополь, пр. Кирова, д.29/1 литера «А», может находиться информация, содержащая банковскую тайну и имеющая доказательное значение для расследования данного уголовного дела.

В соответствии со ст.22 УПК Украины истребуемые сведения имеют существенное значение для установления истины по делу.

В соответствии со ст.60 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» № 2121-111 от 07.12.2000 г., информация о деятельности и финансового состояния клиента, которая стала известна банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношении с ним или третьими лицами, при предоставлении услуг банка, и разглашение которой может причинить материальный или моральный вред клиенту, является банковской тайной.

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну и получить документы, которые имеют доказательственное значение по делу, не возможно.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 УПК Украины, ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление - удовлетворить.

Раскрыть для Государственной налоговой службы в АР Крым банковскую тайну относительно АО «Имексбанк» в АР Крым, МФО № 308304, расположенного по адресу: г.Симферополь, пр. Кирова, д.29/1 литера «А».

Разрешить производство выемки в АО «Имексбанк» в АР Крым МФО № 308304, расположенного по адресу: г.Симферополь, пр. Кирова, д.29/1 литера «А» относительно клиента - ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), а именно: информации на бумажном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, номеров их текущих счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения платежей, а также с указанием входящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каждого дня, референц каждого платежного документа (номер или иные символы, использованные для идентификации трансакции), свидетельствующих об обороте денежных средств по счетам № 26008013397001 (код валюты 980) 26020013397001 (код валюты 980) и № 26054013397000 (код валюты 980), за период с 01.05.2009 года по 25.06.2012 года, используемых ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752); информации, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета; информации, которая содержится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, приказах о назначении должностных лиц ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), а также информации, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия; информации, которая содержится в платежных документах (приходных ордерах), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет, а также информации, которая содержится в платежных документах (платежных поручениях), подтверждающих перечисление денежных средств с вышеуказанного счета предприятия; информации, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752) наличных денежных средств через кассу АО «Имексбанк» в АР Крым МФО № 308304, а также информации, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия; информации, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752) использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»; информации, которая содержится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров; информации, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, составленных во время их исполнения и оплаты.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья