Постанова

від 12.07.2012 по справі 4/0107/755/2012

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

№ 4-0107/755/2012

Постоянный номер дела 0107/6446/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

12 июля 2012 года Железнодорожный районный суд г. Симферополя Автономной Республики Крым в составе:

председательствующего, судьи Уржумовой Н.В.

с участием прокурора Мочалина А.П.

рассмотрев представление первого заместителя начальника следственного управления ГНС в АР Крым, подполковника налоговой милиции Киценко Е.Ю., согласованное с заместителем прокурора АР Крым Домниковым А.М. о наложении ареста на банковские счета по уголовному делу №12012003130008, -

у с т а н о в и л:

Первый заместитель начальника следственного управления ГНС в АР Крым, подполковник налоговой милиции Киценко Е.Ю. обратилась в суд с представлением о наложении ареста на денежные средства, которые находятся или могут поступить на текущие счета № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытые предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175 по адресу: г.Симферополь, ул.Красноармейская, д.10, а также приостановить расходные операции по счетам № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытых предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175 по адресу: г.Симферополь, ул.Красноармейская, д.10; предоставить следственному управлению ГНС в АР Крым выписку банка по остатку денежных средств на счетах № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), на момент объявления постановления; предоставлять следственному управлению ГНС в АР Крым выписки банка о поступивших в дальнейшем денежных средствах на текущие счета № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытые предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175 по адресу: г.Симферополь, ул.Красноармейская, д.10.

Представление мотивировано тем, что 26 июня 2012 года СУ ГНС в АР Крым возбуждено уголовное дело № в отношении директора ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) ОСОБА_4 по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, в отношении директора ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175) ОСОБА_4 о повторном фиктивном предпринимательстве по признакам состава преступления, предусмотренного ст.205 ч.2 УК Украины, в отношении предпринимателя - физического лица ОСОБА_3 по признакам состава преступления, предусмотренного ст.27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что ОСОБА_4, будучи служебным лицом - директором ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615), зарегистрированного исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета АР Крым за № 18821020000013918 от 21.03.2008 года, по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Троллейбусная, д.3, кв.4, преследуя умысел, направленный на фиктивное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, в период с 01.05.2009 года по 22.05.2012 года, вступив в предварительный преступный сговор с предпринимателем -физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1), действуя в соответствии с заранее разработанной преступной схемой, сущность которой заключалась в проведении бестоварных операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), ПФЛ ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Нова-Груп» (ЕГРПОУ 34897102), ЧП «Комманд» (ЕГРПОУ 37081766) для незаконного завышения налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615), а также в содействии предприятиям (выгодополучателям) в минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет.

Так, ОСОБА_4, в период 2007-2010 годов, с целью осуществления фиктивного предпринимательства, то есть создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, создал ряд предприятий, без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами, заведомо зная, что созданные им предприятия, фактически никакой финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины и Устава, осуществлять не будут, а именно: ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета 31.01.2007 года по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, проспект Победы, д.74, кв. 65; повторно, ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета 23.08.2007 года по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Крылова, д.88/14, кв. 3; повторно, ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета 15.06.2010 года по юридическому адресу: АР Крым, г. Симферополь, ул. Троллейбусная, д.3, кв.4.

Далее, ОСОБА_4. возложил на себя должностные обязанности директора указанных предприятий, получил печати предприятия, открыл банковские счета и оформил на свое имя право распоряжения денежными средствами, то есть получил возможность единолично осуществлять и контролировать всю деятельность предприятий, от своего имени составлять и подписывать все документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, представлять интересы предприятий в органах государственной власти.

Используя реквизиты и банковские счета вышеуказанных предприятий, ОСОБА_4, в период 2009-2010 годов, оформил бестоварные операции между ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175) на общую сумму 4 496 742 грн. с НДС, незаконно сформировав налоговый кредит по НДС и валовые расходы ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) от незаконных сделок.

Кроме того, директор ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) ОСОБА_4, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов. достоверно зная о том, что ЧП «Комманд» (ЕГРПОУ 37081766), зарегистрировано без цели осуществления финансово-хозяйственной деятельности, фактически никаких товаров (работ, услуг) от указанного предприятия не получав, в период с октября 2011 года по январь 2012 года, использовал заведомо ложные документы, оформленные с реквизитами данного предприятия, для документального оформления бестоварных операций по приобретению товаров (работ, услуг) на сумму 328 600 грн. с НДС, незаконно сформировав налоговый кредит по НДС и валовые расходы ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) от незаконных сделок.

В отношении должностных лиц ЧП «Комманд» Главным следственным управлением Украины расследуется уголовное дело по факту фиктивного предпринимательства.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_4, вступил в предварительный сговор с ОСОБА_3 - предпринимателем - физическим лицом, зарегистрированной Симферопольской районной государственной администрацией АР Крым 21.03.2001 года по юридическому адресу: АДРЕСА_1, с целью проведения бестоварных операций по приобретению товаров (работ, услуг), а также в содействии предприятиям (выгодополучателям) в минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и в содействии предприятиям (выгодополучателям) в минимизации налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, ОСОБА_4, по предварительному сговору с предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3, осуществлял перечисление на ее банковский счет денежные средства за поставленные товары (работы, услуги).

Фактически товаров (работ, услуг) ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615), в лице директора ОСОБА_4, от предпринимателя - физического лица ОСОБА_3 не получало, а операции носили бестоварный характер.

Так, установлено, что ОСОБА_3, оказывает дистрибьюторские услуги в сфере реализации продуктов питания и безалкогольных напитков. Проведенными оперативно-техническими мероприятиями во время снятия информации с каналов связи - мобильных телефонов ОСОБА_4 и ОСОБА_3, установлено, что ОСОБА_3 предоставляла ОСОБА_4 документы на реализацию товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и подконтрольного ему «фиктивного» предприятия ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), которые фактически не поставлялись и услуги не оказывались. Для придания преступной схеме видимости хозяйственной деятельности, маскируя незаконный перевод денежных средств на текущий счет предпринимателя - физического лица ОСОБА_3, ОСОБА_4, отобразил суммы проведенных операций в составе налогового кредита по НДС и валовых расходах ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175) в соответствующих отчетных периодах, а также перевел на банковский счет ОСОБА_3 безналичные денежные средства за якобы поставленные товары (работы, услуги).

Полученные от осуществления предпринимательской деятельности в сфере дистрибьюции продуктов питания и безалкогольных напитков, в том числе и от ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) и ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), безналичные денежные средства, ОСОБА_3 частично использовала на закупку товара у реальных поставщиков, а часть неучтенной выручки от реализации товара передавала наличными денежными средствами ОСОБА_4

Используя реквизиты и банковские счета указанных предприятий, ОСОБА_4, при пособничестве ОСОБА_3, документально оформлял несуществующие операции, которые якобы свидетельствовали о получении товарно-материальных ценностей, предоставлении услуг, выполнения работ, а полученные от ОСОБА_3 наличные денежные средства передавал заказчикам «услуг» по конвертации безналичных денежных средств в наличные, с документальным оформлением финансово-хозяйственных взаимоотношений, для дальнейшего занижениями ими налоговых обязательств перед бюджетом.

Согласно указанных операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО «Нова Груп» (ЕГРПОУ 3489702), ООО «Группа Август» (ЕГРПОУ 35337752), ООО «Група Август» (ЕГРПОУ 37133175), ЧП «Комманд» (ЕГРПОУ 37081766), ПФЛ ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1), директор ООО «Нова-Групп» (ЕГРПОУ 35813615) ОСОБА_4, при наступлении соответствующих отчетных налоговых периодов, будучи достоверно осведомленным о проведении бестоварных операций, с целью завышения налогового кредита по НДС и валовых расходов по результатам финансово-хозяйственной деятельности, в нарушение пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), внес недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль за период с 01.05.2009 года по 22.05.2012 года, что в соответствии с выводами отдела проверок сомнительных операций Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНС в АР Крым, повлекло непоступление в бюджет НДС в сумме 1 282 475 грн. и налога на прибыль в сумме 1 446 257 грн., всего налогов в сумме 2 728 732 грн., то есть в особо крупных размерах.

Для осуществления финансово-хозяйственно деятельности предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) использовались текущие счета № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытые в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175.

С целью возмещения в дальнейшем, причиненного государству ущерба, обеспечения возможных в будущем гражданских исков, возникла необходимость в наложении ареста на денежные средства, которые находятся или могут поступить на счета № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытые предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175.

Иным способом обеспечить возмещение в дальнейшем, причиненного государству ущерба, удовлетворения возможных заявленных гражданских исков, без наложения ареста на денежные средства, которые находятся или могут поступить на счета № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытые предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175, не представляется возможным.

Согласно ст. 59 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» арест на денежные средства субъектов хозяйствования накладывается исключительно на основании решения суда, приостановление расходных операций по счетам юридических и физических лиц осуществляется в соответствии с законами Украины на основании решения суда.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 14-1, 178 Уголовно-процессуального Кодекса Украины, ст. 59 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», суд,-

п о с т а н о в и л:

Представление - удовлетворить.

Наложить арест на денежные средства, которые находятся или могут поступить на текущие счета № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытые предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175 по адресу: г.Симферополь, ул.Красноармейская, д.10.

Приостановить расходные операции по счетам № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытых предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175 по адресу: г.Симферополь, ул.Красноармейская, д.10.

Предоставить следственному управлению ГНС в АР Крым выписку банка по остатку денежных средств на счетах № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), на момент объявления постановления.

Предоставлять следственному управлению ГНС в АР Крым выписки банка о поступивших в дальнейшем денежных средствах на текущие счета № НОМЕР_2 (код валюты 980), № НОМЕР_3 (код валюты 980), открытые предпринимателем - физическим лицом ОСОБА_3 (и.н.н. НОМЕР_1) в ПуАТ «СЕБ Банк» МФО № 300175 по адресу: г.Симферополь, ул.Красноармейская, д.10.Постановление обжалованию не подлежит.

Судья

Постановление отпечатано в совещательной комнате в одном экземпляре

Судья