Постанова

від 19.07.2012 по справі 1-39/11

ТОРЕЗЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-39/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19.07.2012 года Торезский городской суд Донецкой области

В составе председательствующего судьи ПУШНОВА А.А.

При секретаре ЯШУНИНОЙ Т.С.

Участием прокурора СМИРНОВА Д.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки города Тореза Донецкой области, украинки, гражданки Украины, образование высшее, инвалид 2 группы, замужней, проживающей АДРЕСА_1,ранее не судимой

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1 , 366 ч.2, 190 ч.2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_1 обвиняется в том, что она являясь служебным лицом главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез»ЕГРОПОУ 25114443,зарегистрированного решением Торезского городского Совета народных депутатов № 616 от 03 ноября 1997 год по юридическому адресу АДРЕСА_1 обязана составлять отчеты и отчетность в налоговые органы по предприятию, а так же контролировать оплату налогов и обязательных сборов.

Выполняя свои служебные обязанности, находясь на рабочем месте ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже дома № 8 по улице Ильича в городе Торезе в период времени с июня 2004 года по 2005 года составляла налоговую отчетность декларации о НДС и декларации о налоге на прибыль предприятия ООО «Втормет -Торез»после чего ставила свои подписи в граже главный бухгалтер и подписи в графе директор, а затем передавала их для отчетности в ГНИ города Тореза Донецкой области и оплачивала сумму налогов на прибыль и НДС в указанных в декларации размерах. При составлении отчетности ОСОБА_1 умышленно из корыстных побуждений с целью уклонения от уплаты налогов. Которые входят в систему налогообложения. Введенных в установленных Законом. В нарушении п. 4.1 ст.4 и пп11.3.1 и п 11.3 ст.11 п.п 5.3.9. п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»п.п.7.3.1.. и 7.3. п.п.7.4.5. и п.7.4. ст.7 «Закона Украины»о налоге на добавленную стоимость»в период с июня 2004 года по июль 2005 года отнесла за затраты предприятия сделки с ЧП «.Донбассэкотехносервис», что не соответствовало действительности, поскольку ЧП «Донбассэкотехносервис»никаких взаимоотношений с ООО «Втормет- Торез»не производило в денежных средствах как оплаты за поставленный уголь .не получил.

В результате отнесения на затраты закупки угля в ЧП «Донбассэкотехносервис»ОСОБА_1 при составлении налоговой отчетности с июня 2004 по июль 2005 года занизила налоговые обязательства и завысила налоговый кредит, что повлекло фактическое не поступление в Госбюджет Украины средств т.е. налогов в значительных размерах в общей сумме 173011 гривен в том числе налога на прибыль в сумме 96 529 гривен и НДС 76 491 гр.

Кроме этого она, осуществляя свою деятельность в качестве главного бухгалтера ОО «Втормет-Торез»в неустановленный день августа 2004 года находясь на рабочем месте в офисе ООО «втормнет-Торез»расположенном на первом этаже дома № 8 по улице Ильича в гор. Торезе

Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за июнь 2004 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 7 758 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 7 708 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»50 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 5 533 грн, налогового кредита 1317 грн., а соответственно сумма НДС составила 4 216 грн.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день сентября 2004 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за август 2004 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 12 708 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 12 545 грн., в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»161 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 9 271 грн, налогового кредита 2 475 грн., а соответственно сумма НДС составила 6 796 грн.

После составления декларации ОСОБА_1 передала ее как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день октября 2004 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за сентябрь 2004 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 12 669 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 12 496 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»YB грн, ЧТО НЄ соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 12 450 грн, налогового кредита 2 967 грн., а соответственно сумма НДС составила 9 483 грн., а так же составила декларацию по налогу на прибыль предприятия за 9 месяцев 2004 года, где внесла заведомо ложные сведения, указав в декларации в графе 03 «скорректированный валовой доход»236,7 грн, в графе 06 «скорректированный валовой расход»235,5 грн, в графе 11. «прибыль, подлежащая налогообложению»1,2 грн, в графе 17 «сумма налога к оплате»0,2 грн, что не соответствовало действительности, тогда как сумма скорректированного валового дохода составила 136,3 грн, скорректированного валового расхода - 53,4 грн, соответственно сумма налогооблагаемой прибыли составила 82,9 грн., а сумма налога на прибыль - 20,7 грн. После составления деклараций ОСОБА_1 передала их как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день ноября 2004 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за октябрь 2004 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 25 224 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 25 023 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»201 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 21 599 грн, налогового кредита 3 536 грн., а соответственно сумма НДС составила 18 063 грн. После составления декларации ОСОБА_1 передала ее как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день декабря 2004 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за ноябрь 2004 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 20 600 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 20 458 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет* по итогам текущего отчетного периода»142 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 16 150 грн, налогового кредита 7 207 грн., а соответственно сумма НДС составила 8 943 грн. После составления декларации ОСОБА_1 передала ее как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день января 2005 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за декабрь 2004 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 6 583 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 6 413 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»170 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 14 218 грн, налогового кредита 1 370 грн., а соответственно сумма НДС составила 12 848 грн., а так же составила декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2004 год, где внесла заведомо ложные сведения, указав в декларации в графе 03 «скорректированный валовой доход»498,7 грн, в графе 06 «скорректированный валовой расход»497,3 грн, в графе 11 «прибыль, подлежащая налогообложению»1,4 грн, в графе 17 «сумма налога к оплате»0,02 грн, что не соответствовало действительности, тогда как сумма скорректированного валового дохода составила 396,1 грн, скорректированного валового расхода - 114 грн, соответственно сумма налогооблагаемой прибыли составила 282,1 грн., а сумма налога на прибыль - 70,5 грн.

После составления деклараций ОСОБА_1 передала их как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день февраля 2005 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за январь 2005 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 7 331 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 7 283 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»48 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 2 699 грн, налогового кредита 0 грн., а соответственно сумма НДС составила 2 699 грн.

После составления деклараций ОСОБА_1 передала их как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день марта 2005 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за февраль 2005 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 7 679 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 7 642 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»37 грн, что ее соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составы»11 231 грн, налогового кредита 0 грн., а соответственно сумма НДС составила 11 238 грн. После составления декларации ОСОБА_1 передала ее как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день апреля 2005 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за март 2005 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 9 «всего налоговых обязательств»сумму 9 грн., в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 0 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»9 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налоговых обязательств составила 2 971 грн, налогового кредита 0 грн., а соответственно сумма НДС составила 2 971 грн.

После составления декларации ОСОБА_1 передала ее как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день мая 2005 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственных бюджет Украины составила декларацию о налоге на прибыль предприятия за 1 квартал 2005 года где внесла заведомо ложные сведения, указав в декларации в графе 03 «скорректированный валовой доход»75,1 грн, в графе 06 «скорректированный валовой расход»75,0 грн, в графе 11 «прибыль, подлежащая налогообложению»0,1 грн, в графе 17 «сумма налога к оплате»0,025 грн, что не соответствовало действительности, тогда как сумма скорректированного валового дохода составила 84,5 грн, скорректированного валового расхода - 0 грн, соответственно сумма налогооблагаемой прибыли составила 84,5 грн., а сумма налога на прибыль - 21,1 грн. После составления деклараций ОСОБА_1 передала их как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день июля 2005 года, находясь да рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет Украины составила декларацию о НДС за июнь 2005 года, в которую внесла заведомо неправдивые сведения, указав в графе 17 «всего налогового кредита»сумму 4 192 грн, в графе 20 «сумма НДС, которая подлежит уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода»43 грн, что не соответствовало действительности, так как сумма налогового кредита составила 0 грн., а соответственно сумма НДС составила 4 235 грн.

После составления декларации ОСОБА_1 передала ее как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Продолжая свои преступные" действия ОСОБА_1, являясь главным бухгалтером ООО «Втормет-Торез», в неустановленный день августа 2005 года, находясь на рабочем месте в офисе ООО «Втормет-Торез», расположенном на первом этаже д.8 по ул.Ильича в г.Торезе Донецкой области, с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов в государственных бюджет Украины составила декларацию о налоге на прибыль предприятия за 1 полугодие 2005 года где внесла заведомо ложные сведения, указав в декларации в графе 03 «скорректированный валовой доход»93,3 грн, в графе 06 «скорректированный валовой расход»93,18 грн, в графе 11 «прибыль, подлежащая налогообложению»0,12 грн, в графе 17 «сумма налога к оплате»0,03 грн, что не соответствовало действительности, тогда как сумма скорректированного валового дохода составила 105,7 грн, скорректированного валового расхода - 0 грн, соответственно сумма налогооблагаемой прибыли составила 105,7 грн., а сумма налога на прибыль - 26,4 грн.

После составления деклараций ОСОБА_1 передала их как отчетность ООО «Втормет-Торез»в ГНИ г.Тореза Донецкой области.

Таким образом, ОСОБА_1 с целью сокрытия уклонения от уплаты налогов за период 2004-2005 г.г. внесла в официальные документы - декларации о налоге на добавленную стоимость и налоге на прибыль предприятия заведомо ложные сведения, что привело к тяжким последствиям -не поступлению денежных средств в государственный бюджет в виде налогов на общую сумму 173 011 грн.

Она же в период времени с октября 2002 года по январь 2004 года действуя с единым умыслом путем обмана и злоупотребления доверием взяла якобы в долг у потерпевшей ОСОБА_2 18 тысяч гривен. Поверив в искренность ОСОБА_2 передала ОСОБА_1 18 тыс гривен

Таким ОСОБА_1 путем обмана и злоупотребления доверием используя сложившуюся между ними дружеские взаимоотношения завладела наличными деньгами в сумме 18 тыс гривен.

СУХОРЧКИНА Л вину признала в полном объеме, материальный ущерб ОСОБА_2 возместила в полном объеме. Является инвалидом 2 группы и не возражает против применения в отношении ее Закона Украины об амнистии.

Совершенные ОСОБА_1 преступления квалифицируются как преступления средней тяжести. ОСОБА_1 является инвалидом 2 группы, имеет возраст 56 лет .

В связи с чем в отношении ее необходимо применить Закон Украины об амнистии от от 08 июля 2011 года ст.1 е.и г .

Руководствуясь т ст.1 п «е»«г»Закона Украины «Об амнистии «от 07 июля 2011 года ст. 6 п.4 УПК Украины

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 212 ч.1, 366 ч.2 , 190ч 2 УК Украины в силу акта Закона Украины « Об амнистии от 08 июля 2011 года.

На постановление может быть подана апелляционная жалоба в Донецкий апелляционный суд через суд города Тореза в течении 7 суток

судья ПУШНОВ А.