Вироквід 13.07.2012 по справі 2114/1-92/11КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА
Дело №2114/1-92/11
ПРИГОВОР
Именем Украины
Комсомольский районный суд г. Херсона
в составе: пред-щего-судьи Игнатенко Е.И.
при секретаре-Ховалкиной А.В.
с участием прокурора- Овчаровой А.Н.,
адвокатов-Захарченко В.В., Подшибякина Я.Е.,
представителя гражданского истца ОСОБА_3,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Херсоне уголовное дело по обвинению
ОСОБА_4,ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Херсона, украинца, гражданина Украины, образование среднее, холостого, не работающего, проживающего в АДРЕСА_2, ранее не судимого,
в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2, 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины,
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженки г. Херсона, украинки, гражданка Украины, образование среднее, не замужем, работающей контролером МКП «Водопроводно-канализационного хозяйства г.Херсона», проживающей в АДРЕСА_3, ранее не судимой,
в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины,
установил:
ОСОБА_5 в ноябре 2007 года, по предварительному сговору с ОСОБА_4, в нарушение требований ст. 42 Хозяйственного кодекса Украины, согласно которой «Предпринимательство -это самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, которая осуществляется субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получение прибыли»и ст. 49 указанного Кодекса, согласно которой «Предприниматели обязаны не наносить ущерб окружающей среде, не нарушать права и законные интересы граждан и их объединений, иных субъектов хозяйствования, учреждений, организаций, права местного самоуправления и государства. За причиненные ущерб и убытки предприниматель несет имущественную и другую установленную законом ответственность», решила создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо ) без цели осуществления предпринимательской деятельности, а исключительно с целью прикрытия незаконной деятельности, которая имела выражение в содействии реально действующим субъектам предпринимательской деятельности Украины в осуществлении бестоварных операций с металлоломом и с другими товарами, незаконном переводе безналичных средств в наличные, уклонении от уплаты налогов, подделке документов бухгалтерского и налогового учета.
Так она, на собственное имя по месту своего жительства : АДРЕСА_3 создала ЧП «АПН ГЕЛОН», код ЕГРПОУ НОМЕР_23, которое 23.11.2007г. зарегистрировала в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером НОМЕР_24. 19.12.2007г. ЧП «АПН ГЕЛОН»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость ( далее по тексту НДС), о чем ОСОБА_5 получила свидетельство № НОМЕР_8. 21.02.2008г. ОСОБА_6 были открыты расчетные счета в филиале ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»в г. Херсоне № НОМЕР_9, в «Райффайзенбанк АВАЛЬ»в г. Киеве № НОМЕР_1. То есть , таким образом, ОСОБА_5 выполнила все необходимые действия для регистрации субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) - ЧП «АПН ГЕЛОН».
17.02.2008г. ОСОБА_5 приказом № 4 назначила ОСОБА_4 на должность заместителя директора ЧП «АПН ГЕЛОН»с правом первой подписи финансовых и банковских документов предприятия. 21.02.2008г. ОСОБА_5 выдала доверенность ОСОБА_4 на право представлять предприятие в государственных учреждениях, хозяйственных организациях, открывать и закрывать счета в банках, проведения банковских операций, получения наличных средств и банковских выписок, получения надлежащего предприятию имущества, проводить расчеты по заключенным соглашениям и договорам, а также с целью формирования документов бухгалтерского и налогового учета, которые были необходимы для прикрытия преступной деятельности, передала ему печать ЧП «АПН ГЕЛОН»и регистрационные документы предприятия. ЧП «АПН ГЕЛОН»было создано исключительно с целью составления от лица указанного предприятия договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались.
На протяжении 2008 года ОСОБА_5 и ОСОБА_4 совершали незаконную деятельность, которая имела выражение в проведении бестоварных операций между созданным ими фиктивным предприятием - ЧП «АПН ГЕЛОН»и реально действующими субъектами предпринимательской деятельности Украины, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, вследствие чего на расчетный счет ЧП "АПН ГЕЛОН" № НОМЕР_9 в Херсонском отделении "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" за период с 21.02.2008 года по 20.10.2008 года поступили денежные средства в сумме 36 192 252,34 грн. от таких контрагентов за следующие виды товаров (работ, услуг) :
- ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 35736225 грн.;
- ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 89000,00 грн.;
- ЧП ВКФ "Акватерм" за металлические изделия на сумму 179250,00 грн.;
- ЧП "Юг - Сервис АГ" за металлические изделия на сумму 182750,00 грн.;
- ЧП "АПН Гелон" пополнение оборотных средств на сумму 5000,00 грн.;
- ОСОБА_4 возвращение неиспользованных средств на сумму 27,34 грн.
Денежные средства в сумме 36 192 252,34 грн. израсходованы следующим образом:
- 36 041 344,68 грн. снято наличными из указанного выше счета для
закупки металлических изделий;
- 110538,26 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание;
- 69,60 грн. уплачено за бланки чековой книжки;
- 120,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;
- 42,40 грн. перечислено банку за пользования средствами;
- 1508,42 грн. уплачены взносы из заработной платы;
- 13,60 грн. уплачен коммунальный налог;
- 609,38 грн. уплачен подоходный налог;
- 36 250,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость;
- 1 556,00 грн. уплачен налог на прибыль;
- 200,00 грн. уплачено ОСОБА_9 за юридические
услуги.
Таким образом, вследствии конвертации денежных средств, полученных от проведения бестоварных операций между ЧП «АПН ГЕЛОН»и субъектами предпринимательской деятельности Украины, в сумме 36 187 225 грн., было причинен материальный ущерб интересам государства, в виде недополученных государственным бюджетом налогов на общую сумму 2 139 351, 8 грн., в том числе НДС в размере 52 340, 3 грн. и налога на прибыль в размере 2 087 011,5 грн., что является крупным материальным ущербом, поскольку в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
ОСОБА_4 действуя в составе организованной преступной группы совершил преступления, предусмотренные ст.ст. 28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины. Преступления совершены при следующих обстоятельствах .
ОСОБА_10-организатор, дело в отношении которого прекращено на основании п.8 ст. 6 УПК Украины, будучи директором и фактическим собственником ООО «ТПК «Стиль», код ЕГРПОУ НОМЕР_26, зарегистрированного 29.05.2000г. в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером НОМЕР_25 по адресу : АДРЕСА_4, имея опыт проведения хозяйственной деятельности в области операций с металлоломом, в нарушение требований ст. 42 Хозяйственного кодекса Украины, согласно которой «Предпринимательство -это самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, которая осуществляется субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получение прибыли»и ст. 49 указанного Кодекса, согласно которой «Предприниматели обязаны не наносить ущерб окружающей среде, не нарушать права и законные интересы граждан и их объединений, других субъектов хозяйствования, учреждений, организаций, права местного самоуправления и государства. За причиненные ущерб и убытки предприниматель несет имущественную и другую установленную законом ответственность», в середине 2005 года, решил систематически заниматься фиктивным предпринимательством, то есть созданием субъектов предпринимательской деятельности ( юридических лиц ) без цели осуществления предпринимательской деятельности, а исключительно с целью прикрытия незаконной деятельности, которая имела выражение в содействии реально действующим субъектам предпринимательской деятельности Украины в проведении бестоварных операций с металлоломом и с другими товарами, незаконном переводе безналичных средств в наличные, уклонении от уплаты налогов, подделке документов бухгалтерского и налогового учета, а также легализации денежных средств добытых преступным путем.
Для реализации своего преступного умысла, организатор, в середине 2005 года обратился к своему знакомому жителю г. Херсона ОСОБА_11, дело в отношении которого прекращено на основании п.4 ст. 6 УПК Украины, являющемуся специалистом в области налогового учета и налогового законодательства, имел связи среди должностных лиц органов государственной налоговой службы Украины в Херсонской области, так как сам там работал, посвятил его в разработанный им план создания фиктивных предприятий и разъяснил ему его роль в осуществлении преступной деятельности, которую ОСОБА_11 осознал, как соорганизаторство и участие в подборе лиц из круга своих знакомых, с участием которых будут создаваться фиктивные субъекты предпринимательской деятельности (юридические лица), проведении бестоварных операций, незаконном переводе безналичных средств в наличные с использованием регистрационных документов и печатей, расчетных счетов предприятий с признаками фиктивности, составление поддельных документов бухгалтерского и налогового учета. ОСОБА_11 дал свое согласие на участие в указанной преступной деятельности и достиг соглашения с Организатором о размере денежного вознаграждения, которое рассчитывалось от суммы незаконно переведенных безналичных средств в наличные.
В это же время, ОСОБА_10 вместе с ОСОБА_11, имея намерение реализовать свой преступный умысел, действуя с целью подыскивания исполнителей и пособников, обратились к ОСОБА_4, которого посвятили в разработанный ими преступный план и пояснили отведенную ему роль в совершении преступлений, которую последний осознал как участие в создании фиктивных предприятий, проведении бестоварных операций с последующей конвертацией денежных средств из безналичной формы в наличные, за определенное денежное вознаграждение, подделке документов бухгалтерского и налогового учета.
Так, 16.08.2005 года ОСОБА_4 на свое имя в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером НОМЕР_12 зарегистрировано ЧП «Скай - Люкс», код ЕГРПОУ НОМЕР_13 по месту своего жительства по адресу : АДРЕСА_2, которое согласно Уставу является юридическим лицом. 07.09.2005 года ЧП «Скай - Люкс»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость( далее по тексту НДС), о чем последний получил свидетельство № НОМЕР_11. 16.09.2005 года ОСОБА_4 был открыт в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина»расчетный счет ЧП «Скай - Люкс»№ НОМЕР_10, 16.09.2005 г. в «Райффайзенбанк АВАЛЬ»в г. Киеве № НОМЕР_2. ЧП «Скай - Люкс»было создано исключительно с целью составления от лица указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались.
11.10.2006 г. ОСОБА_4, умышленно, повторно, на свое имя в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером НОМЕР_14 было зарегистрировано ЧП «Универсалторг», код ЕГРПОУ НОМЕР_22 по месту своего жительства по адресу : АДРЕСА_2, которое согласно Уставу является юридическим лицом. 26.10.2006 г. ЧП «Универсалторг»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость( далее по тексту НДС), о чем ОСОБА_4 получил свидетельство № НОМЕР_15. 08.12.2005 г. последним открыты в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина»расчетный счет ЧП «Универсалторг»№ НОМЕР_16, 30.01.2008г. в филиале ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»в г. Херсоне № НОМЕР_17, 07.12.2006 г. в ХФ ОАО АБ «Укргазбанк»№ НОМЕР_27. ЧП «Универсалторг»было создано исключительно с целью составления от лица указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались за определенное денежное вознаграждение.
Кроме этого, ОСОБА_4, действуя согласно разработанному с ОСОБА_10 и ОСОБА_11 плана на совершение фиктивного предпринимательства, умышленно, повторно, в ноябре 2007 года, привлек к преступной деятельности свою знакомую ОСОБА_5 , которая дала свое согласие на регистрацию без цели осуществления предпринимательской деятельности на собственное имя ЧП «АПН ГЕЛОН», код ЕГРПОУ НОМЕР_23 по месту своего жительства : АДРЕСА_3, которое 23.11.2007 г. зарегистрировано в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером НОМЕР_24. 19.12.2007 г. ЧП «АПН ГЕЛОН»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость( далее по тексту НДС), о чем ОСОБА_5 получила свидетельство № НОМЕР_8. 21.02.2008 г. ею были открыты расчетные счета в филиале ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»в г. Херсоне № НОМЕР_9, в «Райффайзенбанк АВАЛЬ»в г. Киеве № НОМЕР_1. 17.02.2008 г. ОСОБА_5 приказом № 4 назначила ОСОБА_4 на должность заместителя директора ЧП «АПН ГЕЛОН»с правом первой подписи финансовых и банковских документов предприятия. 21.02.2008 г. ОСОБА_5 выдала доверенность ОСОБА_4 на право представлять предприятие в государственных учреждениях, хозяйственных организациях, открывать и закрывать счета в банках, проведение банковских операций, получение наличных средств и банковских выписок, получать надлежащее предприятию имущество, проводить расчеты по заключенным соглашениям и договорам, а также с целью формирования документов бухгалтерского и налогового учета, которые были необходимы для прикрытия преступной деятельности, передала ему печать ЧП «АПН ГЕЛОН»и регистрационные документы предприятия. ЧП «АПН ГЕЛОН»было создано исключительно с целью составления от лица указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличные, с целью укрытия дальнейшего их движения от налоговых органов.
Также, ОСОБА_11 действуя согласно разработанному с организатором и ОСОБА_4 плану на совершение фиктивного предпринимательства, умышленно, повторно в августе 2008 года, зарегистрировал на своего знакомого ОСОБА_15 ЧП «Юг - Днепрторг», код ЕГРПОУ НОМЕР_28, которое 13.08.2008 г. зарегистрировано в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером НОМЕР_18. 19.09.2008 г. ЧП «Юг - Днепрторг»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость ( далее по тексту НДС), о чем ОСОБА_15 получил свидетельство № НОМЕР_21. 22.09.2008г. последним были открыты расчетные счета в филиале ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»в г. Херсоне № НОМЕР_19, 24.09.08 в филиале АКБ «Европейский»в г. Херсоне № НОМЕР_20. 17.09.08г. ОСОБА_15 приказом № 4 назначил ОСОБА_4 на должность заместителя директора ЧП «Юг - Днепрторг»с правом первой подписи финансовых и банковских документов предприятия. При этом ОСОБА_4 и ОСОБА_11 не посвятили ОСОБА_15 в свой преступный план и не рассказали о цели своей преступной деятельности, пообещав вести хозяйственную деятельность от его имени, вследствие чего ОСОБА_15 передал ОСОБА_4 регистрационные документы и печать ЧП «Юг - Днепрторг». ЧП «Юг - Днепрторг»было создано исключительно с целью составления от лица указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличные.
Таким образом, на протяжении 2005-2008 г. ОСОБА_10., ОСОБА_11, ОСОБА_4 путем регистрации в государственных органах власти как субъектов предпринимательской деятельности ( юридических лиц ) создали следующие подконтрольные себе предприятия - ЧП СКАЙ - ЛЮКС» ( код НОМЕР_13 ), ЧП «Универсалторг»( код НОМЕР_22 ), ЧП «АПН ГЕЛОН»( код НОМЕР_23 ), ЧП «Юг - Днепрторг»( код НОМЕР_28 ).
Создав вышеуказанные предприятия, завладев их учредительными документами и печатями, организатор, ОСОБА_11 и ОСОБА_4 заранее зная о том, что подконтрольные им юридические лица не будут осуществлять уставную деятельность, преследовали при этом лишь цель прикрытия своей незаконной деятельности, которая выразилась в содействии за денежное вознаграждение реально действующим субъектам предпринимательской деятельности Украины в проведении бестоварных операций с металлоломом и с другими товарами, незаконном переводе безналичных средств в наличные, подделке документов бухгалтерского и налогового учета.
С целью более тщательной маскировки общей преступной деятельности, организатор вместе с ОСОБА_11 и ОСОБА_4, имея намерение на подыскивание исполнителей и пособников, в январе 2007 года обратились к ОСОБА_16, дело в отношении которого прекращено в связи с применением к нему Закона Украины «Об амнистии», являющемуся специалистом в области налогового учета и налогового законодательства, имеющему связи среди должностных лиц органов государственной налоговой службы Украины в Херсонской области, назначив его согласно приказу № 1 от 22. 02. 2007 г. директором фактически подконтрольного ему предприятия - ЧП «ПТФ «Металл -Трейд». код ЕГРПОУ 32618381, зарегистрированного 12.09.2003 г. в регистрационной палате Херсонского горисполкома за номером НОМЕР_29 по адресу : АДРЕСА_4, которого посвятили в разработанный ими преступный план и пояснили отведенную ему роль в совершении преступлений, которую последний осознал как участие его как директора ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»в проведении бестоварных операций с вышеуказанными фиктивными предприятиями с металлоломом, составлении поддельных документов бухгалтерского и налогового учета и переводе денежных средств из безналичной формы в наличную за определенное денежное вознаграждение.
Действуя согласно разработанному плану, используя факт наличия ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТВ «Металл - Трейд»лицензий от Министерства промышленной политики Украины на заготовку и переработку металлолома №№ 317369, 078608 и 111448, 305660 соответственно, организатор, ОСОБА_11, ОСОБА_4 и ОСОБА_16 за указанный период времени, денежные средства, которые поступали на счета ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», по цепи переводили на расчетные счета предприятий с признаками фиктивности, а именно: ЧП СКАЙ - ЛЮКС»( код НОМЕР_13 ), ЧП «Универсалторг» ( код НОМЕР_22 ), ЧП «АПН ГЕЛОН»( код НОМЕР_23 ), ЧП «Юг - Днепрторг»( код НОМЕР_28 ) и средства, которые напрямую поступали от различных легально действующих субъектов предпринимательской деятельности Украины за якобы приобретенный металлолом и другие товары, на счета вышеуказанных предприятий с признаками фиктивности, в дальнейшем с целью уклонения от уплаты налогов и легализации незаконных операций с металлоломом, конвертировали их в наличные за определенное денежное вознаграждение.
Таким образом ОСОБА_10 и ОСОБА_11 завершили подбор лиц, без которых было бы невозможно реализовать преступный умысел на фиктивное предпринимательство с целью прикрытия бестоварных операций с металлоломом и незаконного перевода безналичных средств в наличные, вместе со ОСОБА_4 и ОСОБА_16, сорганизовались в устойчивую преступную группу, объединенную единым преступным умыслом с распределением ролей участников группы, направленного на достижение этого плана, известного всем участникам группы.
Согласно плану, каждый участник организованной преступной группы выполнял строго отведенную ему роль.
Так, ОСОБА_10 и ОСОБА_11, будучи соорганизаторами и активными членами преступной группы осуществляли общее руководство группой, подыскивали легально действующие субъекты предпринимательской деятельности Украины, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, заинтересованных в проведении бестоварных операций и переводе безналичных средств в наличные за денежное вознаграждение, а также контролировали приобретение неустановленными досудебным следствием лицам металлолома за наличный расчет, без оформления соответствующих документов, который в дальнейшем использовался как предмет преступления, а также контролировали создание фиктивных предприятий, регистрационные документы и печати которых, хранились у них, оформление и подписание фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета, отчетности, указывали исполнителям, какие именно заведомо поддельные документы необходимо изготовить и какие ложные сведения в них внести, а также где и когда получить наличные, устанавливали размер вознаграждения для членов преступной группы от незаконной деятельности по конвертированию безналичных средств, обменивались с субъектами предпринимательской деятельности Украины документами с реквизитами ООО «ТПК «СТИЛЬ»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», которые использовали как «транзитные предприятия»между легально действующими субъектами предпринимательской деятельности Украины и фиктивными предприятиями, привлекали лиц, которые содействовали осуществлению преступного плана, не посвящая их в свою преступную деятельность.
ОСОБА_4, по указанию организатора и ОСОБА_11, регистрировал на свое имя фиктивные предприятия, подыскал и привлек к преступной деятельности ОСОБА_6, оформив на ее имя ЧП «АПН ГЕЛОН», он как директор ЧП СКАЙ - ЛЮКС», ЧП «Универсал торг»и уполномоченное лицо ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»подписывал фиктивные документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, предоставлял их в контролирующие органы. Также, ОСОБА_4 составлял и подписывал денежные чеки фиктивных предприятий и получал по ним наличные в кассах ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина»и филиала ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»в г. Херсоне, которые поступали на счета фиктивных предприятий за поставку «товарного»металла и другой продукции, которые передавал организатору и ОСОБА_11 В дальнейшем ОСОБА_4, действуя по указанию организатора и ОСОБА_11, с целью избежать изобличения преступной группы и привлечения к уголовной ответственности ее членов, подыскивал лиц, на которых осуществлял переоформление фиктивных предприятий, при этом не посвящая их в общий с членами группы преступный план.
ОСОБА_16, по указанию организатора и ОСОБА_11, действуя как директор ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», заверял поддельные документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»по хозяйственным взаимоотношениям с фиктивными предприятиями, давал указания бухгалтеру предприятия о перечислении средств на счета фиктивных предприятий за якобы поставленный «товарный»металл и другую продукцию для дальнейшего их перевода в наличные, а также дал согласие использование ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»как «транзитное предприятие»между легально действующими субъектами предпринимательской деятельности Украины и фиктивными предприятиями.
Согласно разработанному плану совершения преступлений, участники организованной преступной группы на протяжении 2006-2009 годов совершали незаконную деятельность, которая имела выражение в проведении бестоварных операций между созданными указанными лицами фиктивными предприятиями, используя как «транзитные предприятия»ООО «ТПК «Стиль» и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», так и непосредственно с реально действующими предприятиями-контрагентами Украины, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, вследствие чего на счета указанных предприятий были перечисленные денежные средства следующим образом :
На расчетный счет ЧП «СКАЙ - ЛЮКС»НОМЕР_30 в Херсонском филиале ЗАО «Банк Петрокомерц Украина»МФО 352004 за период с 16 09.2005 года по 06.02.2007 года поступили денежные средства в сумме 6 000 437 грн. от таких контрагентов за товаро-материальные ценности :
- ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за ТМЦ на сумму 108 205 грн.;
- ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 1 258 276,64 грн.;
- ООО «Интрекс»за металлические изделия технического назначения на сумму 4 104 081,5 грн.;
- ПГСП «Лана»за пшеницу на сумму 14 299,96 грн.;
- ТД «Арарат - Украина»за выполненные работы на сумму 99 567 грн.,
- ЧП «Техноком КС»за строительные материалы на сумму 24 000 грн;
- ООО «Мигом»за электротовары на сумму 392 000 грн;
- % от банка за остаток средств на р/счета на сумму 6,9 грн.
Денежные средства в сумме 6004437,37 грн. израсходованы следующим образом:
- снято наличными из указанного выше счета в сумме 5 771 599, 25 грн. для закупки товаров;
- 29837,43 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание ;
- 60,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;
- 280 грн. перечислено банку за пользования средствами;
- 1977,55 грн. уплачены взносы из заработной платы;
- 25,5 грн. уплачен коммунальный налог;
- 575,59грн. уплачен подоходный налог;
- 9677 грн. уплачен налог на добавленную стоимость;
- 4141 грн. уплачен налог на прибыль;
- 184 237,32 грн. ООО «Интрекс»возвращено ошибочно перечисленных средств;
- 2000,00 грн. ПГСП «Лана»возвращено ошибочно перечисленных средств;
- 44,86 грн. перечислено банку за закрытие счета.
На расчетный счет ЧП "Универсалторг" № НОМЕР_17 в Херсонском отделении «Южное РУ»АО "Финансы и кредит" за период с 30.01.2008 года по 23.04.2008 года поступили денежные средства в сумме 7610003, 76 грн. от ЧП ПТФ «Металл -Трейд»за металлопрокат на сумму 7610000,00 грн. и 3,76 грн. возвращено банком неиспользованных средств.
Денежные средства в сумме 7610003,76 грн. израсходованы следующим образом:
• 7550418,65 грн. снято наличными с указанного выше счета в сумме для закупки металлических изделий;
• 22653,90 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание;
• 7,80 грн. уплачено за бланки чековой книжки;
• 15,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;
• 15,76 грн. перечислено банку за пользования средствами;
• 443,55 грн. уплачены взносы из заработной платы;
• 3,40 грн. уплачен коммунальный налог;
• 148,70 грн. уплачен подоходный налог;
• 13 797,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость,
• 22500,00 грн. перечислено на свой счет в другом банка как пополнение оборотных средств.
На расчетный счет ЧП "Универсалторг" № НОМЕР_31 в Херсонском филиале ЗАО «Банк Петрокомерц Украина»МФО 352004 за период с 08.12.2006 года по 13.03.2008 поступили и использованы в полном объеме денежные средства в сумме 14 503 423,19 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :
ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 9250290,00 грн.;
ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 5038180 00 грн.;
ООО "Интрекс" за металлические изделия на сумму 10200,00 грн.;
ЧП "Пивденьенерголюкс" за ремонт оборудования на сумму 107028,00 грн.;
ООО "Свап Марс и К" за металлические изделия на сумму 50000,00 грн.;
ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ" из других счетов пополнения оборотных средств на сумму 47703,52 грн.;
% от банка за остатки средств на счете в сумме 6,55 грн.;
возвращение взносов из заработной платы в сумме 15,12 грн.
Денежные средства в сумме 14 503 423,19 грн. израсходованы следующим образом:
• 14304350,00 грн снято наличными с указанного выше счета в сумме
для закупки металлических изделий;
• 44067,09 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание;
• 120,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;
• 260,00 грн. перечислено банку за пользования средствами;
• 2309,55 грн. уплачены взносы из заработной платы;
• 22,10 грн. уплачен коммунальный налог; 776,45 грн. уплачен подоходный налог; 13752,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость; 2511,00 грн. уплачен налог на прибыль;
750,00 грн. перечислено на другие счета для пополнения оборотных средств;
• 59500,00 грн. возвращена предоплата за металлические изделия ЧП
ПТФ "Металл - Трейд";
• 75000,00 грн. возвращено предоплата за металлические изделия ООО
ТВК "Стиль";
• 5,00 грн. уплачено банку за оформления платежного доверенности.
На расчетный счет ЧП "АПН ГЕЛОН" № НОМЕР_9 в Херсонском отделении "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" за период с 21.02.2008 по 20.10.2008 года поступили денежные средства в сумме 36 192 252,34 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :
• ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 35736225 грн.;
• ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 89000,00 грн.;
• ЧП ВКФ "Акватерм" за металлические изделия на сумму 179250,00 грн.;
• ЧП «Юг- Сервис АГ»за металлические изделия на сумму 182750,00 грн.;
• ЧП "АПН Гелон" пополнение оборотных средств на сумму 5000,00 грн.;
• ОСОБА_4 возвращение неиспользованных средств на сумму 27,34 грн.
Денежные средства в сумме 36 192 252,34 грн. израсходованы следующим образом:
• 36 041 344,68 грн. снято наличными с указанного выше счета для закупки металлических изделий;
• 110538,26 грн. уплачен банк за кассовое обслуживание;
• 69,60 грн. уплачено за бланки чековой книжки;
• 120,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;
• 42,40 грн. перечислено банку за пользования средствами;
• 1508,42 грн уплачены взносы из заработной платы;
• 13,60 грн. уплачен коммунальный налог;
• 609,38 грн. уплачен подоходный налог;
• 36 250,00 грн уплачен налог на добавленную стоимость;
• 1 556,00 грн. уплачен налог на прибыль;
• 200,00 грн. уплачено ОСОБА_9 за юридические услуги.
На расчетный счет ЧП "Юг - Днепрторг" № НОМЕР_19 в Херсонском отделении "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" за период с 22.09.2008 года по 12.03.2009 поступили денежные средства в сумме 1 863 700,00 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :
- ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлические изделия на сумму 168700,00 грн.;
- ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 1695000,00 грн.. Денежные средства в сумме 1863661,86 грн. израсходованы следующим образом:
- 1 855 770,00 грн снято наличными с указанного выше счета для закупки металлических изделий;
- 6556,46 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание;
- 38,4 грн. уплачено за бланки чековой книжки ;
- 60,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;
- 5,0 грн. перечислено банку за пользования средствами;
- 1 090,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость;
- 142,00 грн. уплачен налог на прибыль.
Так, за указанный период времени членами организованной преступной группы по денежным чекам вышеуказанных фиктивных предприятия незаконно переведены в наличные - 65 523 482, 58 грн., остальные средства в размере 646 333, 71 грн. были возвращены контрагентам или использованы для создания видимости законности деятельности фиктивных предприятий для уплату налогов и других обязательных платежей.
Таким образом, вследствии конвертации денежных средств, полученных от проведения безтоварных операций между ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП Скай - Люкс», ЧП «Юг - Днепрторг», ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»и реально действующими СПД Украины, в сумме 65 523 482, 58 грн., был причинен материальный ущерб интересам государства, в виде недополученных государственным бюджетом налогов на общую сумму 12 474 610, 3 грн., в том числе НДС в размере 5 544 269, 14 грн. и налога на прибыль в размере 6 930 341, 16 грн., что является крупным ущербом, поскольку в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Продолжая организованную преступную деятельность вместе с ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_16, ОСОБА_10, будучи согласно протоколу № 5 собрания учредителей и участников ООО ТПК «Стиль»от 03.06.2002 г., директором предприятия - должностным лицом, которое согласно Уставу ООО ТПК «Стиль»выполняет административно - хозяйственные и организационно - распорядительные функции, умышленно, согласно распределения ролей, с целью маскировки общего преступного умысла, направленного на совершение фиктивного предпринимательства и придания видимости легальности деятельности фиктивных предприятий, а также законности бестоварным операциям в случае проверки деятельности ООО ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»контролирующими органами, в период времени 01.01.2006г. по 12.03.2009г., находясь в офисе ООО ТПК «Стиль»по адресу : АДРЕСА_4, а также по месту жительства ОСОБА_11 за адрес : г. Херсон, ул. 200 лет Херсона, 38\4\2, составляли поддельные документы бухгалтерского и налогового учета о фиктивных хозяйственных взаимоотношениях ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»с ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП Скай - Люкс», ЧП «Юг - Днепрторг», которые ОСОБА_10, ОСОБА_16, ОСОБА_4 скрепляли собственными подписями и оттисками печатей вышеуказанных предприятий, чем предоставляли им законный статус, а именно :
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 82 от 30.112006г. ;
- Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 94 от 30.11.2006г.;
- Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 92 от 16.11.2006г. ;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 80 от 16.11.2006г. ;
- Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 93 от 17.11.2006г. ;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 81 от 17.11.2006г. ;
- Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 85 от 22.10.2006г. ;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№74 от 22.10.2006г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000001 от 02.01.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 1 от 02.01.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 8 от 10.01.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 9 от 10.01.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000011 от 15.01.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 11 от 15.01.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000012 от 17.01.2008;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 12 от 17.01.2008;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000014 от 20.01.2008;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 14 от 20.01.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000011 от 05.02.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 16 от 05.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000012 от 05.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000008 от 10.01.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000009 от 10.01.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000015 от 14.02.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 20 от 14.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000017 от 19.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 22 от 19.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000018 от 20.02.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 23 от 20.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000019 от 21.02.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 24 от 21.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000020 от 22.02.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 25 от 22.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000023 от 25.02.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 30 от 25.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000022 от 25.02.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 27 от 25.02.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000009 от 14.03.2007г.;
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»к договору покупки-продажи от 12.02.07 от 14.03.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 18 от 14.03.2007г.;
- Договор покупки-продажи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл -Трейд»от 19.03.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000010 от 26.03.2007г.;
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »26.03.2007 г. между ЧП «ПТФ «Металл - Трейд» к договору покупки-продажи 19.03.2007г. ;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 23 от 26.03.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000012 от 06.04.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 28 от 06.04.2007г.;
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»к договору покупки-продажи от 19.03.07 от 06.04.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000012 от 06.04.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 28 от 06.04.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000013 от 13.04.2007г.;
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»к договору покупки-продажи от 19.03.07 от 13.04.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000013 от 13.04.2007г.;
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»к договору покупки-продажи 19.03.07 от 13.04.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 29 от 13.04.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000017 от 08.05.2007г.;
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи 12.03.07 от 08.05.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 33 от 08.05.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000019 от 14.05.2007г.,
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи 12.02.07г. от 14.05.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 35 от 14.05.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000020 от 21.05.2007г.,
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи 12.02.07г. от 21.05.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 36 от 21.05.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000025 от 01.06.2007г.,
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи 19.03.07 от 01.06.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 117 от 01.06.2007г.,
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000025 от 30.06.2007г.,
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи 12.02.07 от 01.06.2007г,;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 117 от 30.06.2007г,;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000029 от 05.07.2007г.,
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 120 от 05.07.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000032 от 27.07.2007г,
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000033 от 30.07.2007г.,
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 123 от 30.07.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000036 от 30.08.2007г.;
- Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи от 12.02.2007г, ;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 126 от 30.08.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 130 от 30.08.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000042 от 05.09.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 133 от 05.09.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000046 от 12.09.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 137 от 12.09.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000048 от 27.09.2007г,
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 139 от 27.09.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг » № РН-0000049 от 30.09.2007;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг » № 140 от 30.09.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг » № РН-000036 от 02.10.2007;
- Налоговая накладная ЧП «Универсаиторг »№ 201 от 02.10.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг » № РН-000040 от 15.10.2007;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг » № 205 от 15.10.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг » № РН-000041 от 16.10.2007;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг » № 206 от 16.10.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг » № РН-000042 от 22.10.2007;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг » № 207 от 22.10.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг » № РН-000048 от 01.11.2007;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 238 от 01.11.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000050 от 05.11.2007;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 236 от 05.11.2007;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000050 от 09.11.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 239 от 09.11.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000053 от 14.11.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 237 от 14.11.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000054 от 26.11.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 240 от 26.11.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000055 от 01.12.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 242 от 01.12.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000059 от 10.12.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 246 от 10.12.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000062 от 18.12.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 249 от 18.12.2007г.;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000061 от 18.12.2007г.;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 248 от 18.12.2007г.;
- Договор покупки-продажи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл
- Трейд»за 2007 год;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000001 от 25.02.2008г. ;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 1 от 25.02.2008г.;
- Договор покупки-продажи между ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»и ЧП «АПН ГЕЛОН»от 25.02.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000002 от 02.03.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 2 от 02.03.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000003 от 07.03.2008г. ;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 3 от 07.03.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000005 от 17.03.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 6 от 17.03.2008г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000006 от 18.03.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 7 от 18.03.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000007 от 21.03.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 8 от 21.03.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000008 от 24.03.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 9 от 24.03.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000010 от 25.03.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 11 от 25.03.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000009 от25.03.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 10 от 25.03.2008 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000011 от 01.04.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 13 от 01.04.2008 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000013 от 02.04.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 14 от 02.04.2008 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000014 от 03.04.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 15 от 03.04.2008 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000015 от 03.04.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 16 от 03.04.2008 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000016 от 04.04.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 17 от 04.04.2008 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000017 от 05.04.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 18 от 05.04.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000019 от 07.04.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 20 от 07.04.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000020 от 14.04.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 21 от 14.04.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000022 от 20.04.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 23 от 20.04.08 г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000023 от 25.04.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 24 от 25.04.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00025 от 02.05.08г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 25 от 02.05.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00026 от 02.05.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 26 от 02.05.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00027 от 03.05.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 27 от 03.05.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00028 от 03.05.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 28 от 03.05.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0029 от 07.05.08г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 29 от 07.05.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00030 от 10.05.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 30 от 10.05.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00031 от 12.05.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 31 от 12.05.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00032 от 15.05.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 32 от 15.05.08г,
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00033 от 20.05.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 33 от 20.05.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0039 от 01.07.08г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 36 от 01.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00038 01.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 35 от 01.07.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00040 от 01.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 37 от 01.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0041 от 02.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 38 от 02.07.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00042 от 09.07.08г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 39 от 09.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00043 от 10.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 40 от 10.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00044 от 11.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 41 от 11.07.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00045 от 14.07.08г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 42 от 14.07.08г.,
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 43 от 20.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 44 от 21.07.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00048 от 24.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 45 от 24.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00049 от 25.07.08г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 46 от 25.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00050 от 25.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 47 от 25.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00051 от 29.07.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 48 от 29.07.08г.;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00054 от 01.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 51 от 01.08.2008г ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00052 от 01.08.2008;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 49 от 01.08.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00053 от 01.08.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 50 от 01.08.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00055 от 03.08.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 52 от 03.08.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00056 от 03.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 53 от 03.08.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00057 от 04.08.2008г. ;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 54 от 04.08.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00069 от 10.08.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 56 от 10.08.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00060 от 12.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 57 от 12.08.2008г. ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00061 от 14.08.2008г.;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 58 от 14.08.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00001 от 10 12.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 103 от 15.08.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000110 от 15.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПНГЕЛОН»№ 103 от 15.08.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000110 от 15.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 103 от 15.08.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00065 от 01.09.08 ;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 62 от 01.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00063 от 01.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 60 от 01.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛШ»№ РН-00064 от 01.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 61 от 01.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00066 от 02.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 63 от 02.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00067 от 06.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 64 от 06.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00068 от 06.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 56 от 06.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000140 от 09.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 137 от 09.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000139 от 09.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 136 от 09.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000138 от 09.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 135 от 09.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00069 от 11.09.08 ;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 66 от 11.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00071 от 15.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 68 от 15.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00070 от 16.09.08 ;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 67 от 15.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000167 от 16.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 163 от 16.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-000073 от 17.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 70 от 17.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000159 от 19.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 157 от 19.09.08 ;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000158 от 19.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000140 09.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 137 от 09.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000139 09.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 136 от 09.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000138 09.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 135 от 09.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00069 от 11.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 66 от 11.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00071 от 15.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 68 от 15.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00070 от 15.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 67 от 15.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000167 16.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 163 от 16.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00073 от 17.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 70 от 17.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000159 19.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 157 от 19.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000158 19.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 156 от 19.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№РН-00074 от 21.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№71 от 21.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№РН-00075 от 22.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№72 от 22.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№РН-00076 от 22.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№73 от 22.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ №РН-00077 от 24.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№74 от 24.09.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№РН-00078 от 25.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№75 от 25.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000168 29.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 164 от 29.09.08;
- Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000160 30.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 158 от 30.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 73 от 01.10.08;
- Прибыльная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ ПН-000171 от 01.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 74 от 04.10.08;
- Прибыльная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ ПН-000172 от 04.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг»№ 1 от 06.10.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг»№ 1 от 06.10.08 ;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 6 от 06.02.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 6 от 06.02.06;
- Счет «СКАЙ-ЛЮКС»№ 6/2 от 06.02.06;
- Счет «СКАЙ-ЛЮКС»№ 7/2 от 28.02.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 7 от 28.02.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 7/1 от 01.03.06;
- Счет ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 7/3 от 01.03.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 17 от 06.04.06;
- Акт приема-передачи ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»между ООО «ТПК »Стиль» по договору покупки-продажи № б/н от 21.09.05 от 06.04.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 19 от 12.04.06;
- Акт приема-передачи ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»между ООО «ТПК »Стиль»по договору покупки-продажи № б/н от 21.09.05 от 12.04.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 22 от 25.04.06;
- Акт приема-передачи ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»между ООО «ТПК »Стиль»по договору покупки-продажи № б/н от 21.09.05 от 25.04.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 76 от 17.10.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 78 от 19.10.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 79 от 20.10.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 80 от 24.10.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 75 от 02.11.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 87 от 02.11.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 76 от 06.11.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 88 от 06.11.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 77 от 08.11.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 89 от 08.11.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 78 от 13.11.06;
- Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 90 от 13.11.06;
- Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 79 от 29.11.06;
- Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 91 от 29.11.06;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 31 от 01.05.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 32 от 08.05.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 34 от 14.05.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 37 от 22.05.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 110 от 01.06.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 109 от 01.06.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 112 от 20.06.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 119 от 01.07.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 121 от 10.07.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 122 от 25.07.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 123 от 03.08.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 125 от 03.08.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 126 от 08.08.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 124 от 10.08.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 125 от 17.08.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 129 от 25.08.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 164 от 29.08.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 131 от 01.09.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 132 от 03.09.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 134 от 06.09.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 136 от 10.09.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 135 от 10.09.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 138 от 18.09.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 198 от 01.10.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 200 от 02.10.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 202 от 03.10.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 203 от 12.10.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 204 от 15.10.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 208 от 25.10.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 209 от 26.10.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 199 от 31.10.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000049 от 01.11.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 234 от 01.11.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000047 от 01.11.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 226 от 01.11.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000052 от 12.11.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 230 от 12.11.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000056 от 02.12.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 243 от 02.12.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000057 от 03.12.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 244 от 03.12.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-0000058 от 08.12.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 245 от 08.12.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-0000060 от 17.12.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 247 от 17.12.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000063 от 25.12.07;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 250 от 25.12.07;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000002 от 03.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 2 от 03.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000003 от 04.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 3 от 04.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000005 от 06.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 5 от 06.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000004 от 06.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 4 от 06.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000006 от 09.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 6 от 09.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000007 от 10.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 7 от 10.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000010 от 14.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 10 от 14.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000013 от 17.01.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 13 от 17.01.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000010 от 01.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 15 от 01.02.08;
- Акт № 1 приема-сдачи выполненных работ/услуг за IV квартал 2007 года; ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 01.02.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000013 от 05.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 18 от 05.02.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000014 от 06.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 19 от 06.02.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000016 от 18.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 21 от 18.02.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-0000033 от 18.02.08;
- Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 35 от 18.02.08;
- Доверенность ЧП «Универсалторг»ЯПБ (серия) № 709202 от 01.02.08;
- Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000035 от 20.02.08;
- Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 37 от 20.02.08;
- Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000036 от 20.02.08;
- Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 38 от 20.02.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000021 от 22.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 26 от 22.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 31 от 25.02.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000024 от 25.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 28 от 25.02.08;
- Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000025 от 25.02.08;
- Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 29 от 25.02.08;
- Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000034 от25.02.08;
- Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 36 от 25.02.08;
- Протокол взаимных требований ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль» от 29.02.08;
- Протокол взаимных требований ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»
от 29.02.08;
- Акт ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»№ ОУ-0000001 сдаче- принятие работ( предоставление услуг);
- Акт № 2 приема-сдачи выполненных работ/услуг за I квартал 2008 года между ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 25.02.08;
- Договор покупки-продажи ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 03.03.07 г.;
- Договор покупки-продажи ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 02.03.07;
- Договор покупки-продажи ООО «ТПК »Стиль» ЧП «Универсалторг»и от 01.10.07;
- Договор покупки-продажи ЧП «АПН ГЕЛОН »между ООО «ТПК »Стиль»от 03.03.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000004 от 05.03.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000004 от 05.03.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 4 от 05.03.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 5 от 11.03.08 ;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 12 от 28.03.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000012 от 02.04.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 14 от 02.04.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000018 от 06.04.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 19 от 06.04.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000021 от 15.04.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 22 от 15.04.08;
- Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000074 от 30.04.08;
- Доверенность ЧП «АПН ГЕЛОН »НБЕ (серия) № 685857 от 01.04.08;'
- Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 85 от 30.04.08;
- Протокол взаимных требований ЧП «АПН ГЕЛОН »и ООО «ТПК »Стиль»от 30.04.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00058 от 08.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 55 от 08.08.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00062 от 29.08.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 59 от 29.08.08;
- Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00072 от 16.09.08;
- Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 69 от 16.09.08;
- Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000161 от 20.09.08;
- Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 183 от 20.09.08;
- Договор покупки-продажи ЧП «Юг-Днепрторг »между ООО «ТПК »Стиль»от 01.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 2 от 06.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 2 от 06.10.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 2 от 06.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 3 от 23.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 3 от 23.10.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 3 от 23.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 28.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 28.10.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 28.10.08;
- Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000188 от 29.10.08;
- Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 211 от 29.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 30.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 30.10.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 7 от 03.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 8 от 03.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 8 от 03.11.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 03.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 7 от 03.11.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 5 от 03.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 9 от 05.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 9 от 05.11.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 7 от 05.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 10 от 28.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 10 от 28.11.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 8 от 28.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 11 от 28.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 11 от 28.11.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 12 от 05.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 12 от 05.12.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 9 от 05.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 13 от 15.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 13 от 15.12.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 10 от 15.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 14 от 19.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 14 от 19.12.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 11 от 19.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 15 от 24.12.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№-12 от 24.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 15 от 24.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 16 от 25.12.08;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 13 от 25.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 16 от 25.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 17 от 30.12.08;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 17 от 30.12.08
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 1 от 23.01.09;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 31.01.09;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 31.01.09;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 13.02.09;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 7 от 17.02.09;
- Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 8 от 20.02.09;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 27.02.09;
- Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 27.02.09;
Также организатор, будучи директором предприятия - должностным лицом, которое согласно Уставу ООО ТПК «Стиль»выполняет административно - хозяйственные и организационно - распорядительные функции, вместе ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_16 умышленно, согласно распределению ролей, с целью маскировки общей преступной деятельности, которая имела выражение в систематическом совершении фиктивного предпринимательства и сокрытия бестоварных операций в случае проверки контролирующими органами, в период времени 01.01.2006г. по 12.03.2009г., находясь в офисе ООО ТПК «Стиль»по адресу : АДРЕСА_4, вносили в документы налоговой отчетности заведомо ложные количественные показатели по формированию налогового кредита и налоговых обязательств, которые возникали исходя из хозяйственных взаимоотношений ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»с ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП Скай - Люкс», ЧП «Юг - Днепрторг»и индивидуальные налоговые номера поставщиков металла ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», которые скрепляли собственными Подписями или подделывали подписи ОСОБА_6 и ОСОБА_20, оттисками печатей вышеуказанных предприятий, чем предоставляли им законный статус.
При указанных обстоятельствах в период времени 01.01.2006г. по 12.03.2009г. ими были составлены и в дальнейшем предоставлены в ГНИ в г. Херсоне следующие документы налоговой отчетности :
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за январь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за апрель 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за май 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июнь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июль 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за август 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО-ТПК «Стиль»за сентябрь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за октябрь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за ноябрь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за декабрь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за январь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за апрель 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за май 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июнь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июль 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за август 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за сентябрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за октябрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за ноябрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за декабрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за январь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за апрель 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за май 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июнь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июль 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за август 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за сентябрь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за октябрь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за ноябрь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за декабрь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за январь 2009 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2009 года ;
- налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2009 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 полугодие 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 3 квартала 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 11 месяцев 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 2006 год;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 полугодие 2007 года;
- налоговая декларация по налога на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 3 квартала 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 11 месяцев 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 2007 год;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 полугодие 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 3 квартала 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 11 месяцев 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 2008 год;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2009 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за март 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за апрель 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за май 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июнь 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июль 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за август 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за сентябрь
2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за октябрь 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за ноябрь 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за декабрь 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль
2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за март 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за апрель 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за май 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июнь 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июль 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за август 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за сентябрь
2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за октябрь 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за ноябрь 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за декабрь 2007 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль
2008 года;
- налоговая декларация по НДС ООО ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за март 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за апрель 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за май 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июнь 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июль 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за август 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за сентябрь
2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за октябрь 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за ноябрь 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за декабрь 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2009 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль
2009 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трёйд»за март 2009 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2006 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 полугодие 2006 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 3 квартала 2006 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 11 месяцев 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 2006 год;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2007 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 полугодие 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 3 квартала 2007 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 11 месяцев 2007 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 2007 год;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за
I полугодие 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 3 квартала 2008 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за
II месяцев 2008 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 2008 год ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2009 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 1 квартал 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 1 полугодие 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 3 квартала 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 11 месяцев 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 2006 год ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за январь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за февраль 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за март 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за апрель 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за май 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за июнь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за июль 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за август 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за сентябрь 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за октябрь 2006 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за ноябрь 2006 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за декабрь 2006 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 1 квартал 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 1 полугодие 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 3 квартала 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 11 месяцев 2007 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 2007 год;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 1 квартал 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за январь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за февраль 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за март 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за апрель 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за май 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за июнь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за июль 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за август 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за сентябрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за октябрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за ноябрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за декабрь 2007 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за январь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за февраль 2008 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 1 квартал 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 1 полугодие 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 3 квартала 2008 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за февраль 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за март 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за апрель 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за май 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за июнь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за июль 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за август 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за сентябрь 2008 года ;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 11 месяцев 2008 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 2008 год;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 1 квартал 2009 года;
- налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 1 полугодие 2009 года;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за октябрь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за ноябрь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за декабрь 2008 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за январь 2009 года ;
- налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за февраль 2009 года ;
Также организатор, будучи директором предприятия - должностным лицом, которое согласно Уставу ООО ТПК «Стиль»выполняет административно - хозяйственные и организационно - распорядительные функции, вместе ОСОБА_11, ОСОБА_4, ОСОБА_16 умышленно, согласно распределению ролей, с целью маскировки общей преступной деятельности, которая имела выражение в систематическом совершении фиктивного предпринимательства и утаивание бестоварных операций в случае проверки контролирующими органами, в период времени 01.01.06 по 12.03.09, находясь в офисе ООО ТПК «Стиль»по адресу: АДРЕСА_4, вносили в документы статистической отчетности заведомо ложные количественные показатели относительно деятельности вышеуказанных предприятий, которые возникали из якобы хозяйственных взаимоотношений ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»с ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП Скай - Люкс», ЧП «Юг - Днепрторг», которые скрепляли собственными подписями или подделывали подписи ОСОБА_6 и ОСОБА_15, а также оттисками печатей вышеуказанных предприятий, чем предоставляли им законный статус.
При указанных обстоятельствах в период времени 01.01.2006г. по 12.03.2009г. ими были составлены и в дальнейшем предоставлены в Главное управление статистики в Херсонской области следующие документы статистической отчетности:
- финансовый отчет - баланс на 01.04.06 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 01.07.06 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 01.10.06 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 01.01.07 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 31.03.07 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 30.06.07 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 30.09.07 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 31.12.07 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 31.03.08 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 30.06.08 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 30.09.08 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 31.12.08 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 31.03.09 ООО «ТПК «Стиль»;
- финансовый отчет - баланс на 30.06.09 ООО «ТПК «Стиль»;
- отчет об основных показателях деятельности ООО «ТПК «Стиль»за 2006 год;
- отчет об основных показателях деятельности ООО «ТПК «Стиль»за 2007 год;
- отчет об основных показателях деятельности ООО «ТПК «Стиль»за 2008 год;
- финансовый отчет - баланс на 01.01.09 ЧП «Юг - Днепрторг»;
- финансовый отчет - баланс на 01.04.09 ЧП «Юг - Днепрторг»;
- финансовый отчет - баланс на 01.07.09 ЧП «Юг - Днепрторг»;
- финансовый отчет - баланс на 31.12.07 ЧП «АПН «Гелон»;
- отчет об основных показателях деятельности ЧП «АПН «Гелон»за 2007 год;
- отчет об основных показателях деятельности ЧП «СКАИ - Люкс»за 2006 год;
- финансовый отчет - баланс на 31.03.06 ЧП «СКАИ - Люкс»;
- финансовый отчет - баланс на 30.06.06 ЧП «СКАИ - Люкс»;
- финансовый отчет - баланс на 30.09.06 ЧП «СКАИ - Люкс»;
- финансовый отчет - баланс на 31.12.06 ЧП «СКАИ - Люкс»;
- финансовый отчет - баланс на 31.03.07 ЧП «СКАЙ - Люкс»;
- финансовый отчет - баланс на 31.03.07 ЧП «Универсалторг»;
- финансовый отчет - баланс на 31.12.07 ЧП «Универсалторг»;
- отчет об основных показателях деятельности ЧП «Универсалторг»за 2007 год;
Таким образом, вследствии составления и выдачи вышеуказанных поддельных документов в ГНИ в г. Херсоне и Главное управление статистики в Херсонской области, причинен материальный ущерб интересам государства в виде недополученных государственным бюджетом налогов на общую сумму 12 474 610, 3 грн., в том числе НДС в размере 5 544 269, 14 грн. и налога на прибыль в размере 6 930 341,16 грн., что является тяжкими последствиями, поскольку в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Организатор, будучи назначенным на должность директора предприятия согласно протоколу № 5 собрания учредителей и участников ООО ТПК «Стиль»от 03.06.02г., зарегистрированного решением Суворовского исполнительного комитета Херсонского городского совета 29.05.2000 года по адресу АДРЕСА_1, код ЕГРПОУ НОМЕР_26, взятого на налоговый учет ГНИ в г. Херсоне 30.05.2000 г. за № 3031, зарегистрированного ГНИ в г. Херсоне как плательщик НДС - свидетельство плательщика НДС № НОМЕР_33 от 06.06.2000г., индивидуальный налоговый номер НОМЕР_32, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, и, будучи обязанным согласно ст. 2 ч. 1, ст. 3, ст.7, ст. 8 ч. 1-6, ст. 9, ст. 11-14 Закона Украины " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1У от 16.07.1999 г., с изменениями и дополнениями, пунктов 1-3, 8-21 "Положение (стандарта) бухгалтерского учета 1 "Общие требования к финансовой отчетности", утвержденного Приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99: обеспечивать соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности; организовывать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимать участие в оформлении материалов, связанных с недостатком и возмещением потерь от недостатка, кражи и порчи активов предприятия; обеспечивать проверки состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других отдельных подразделениях предприятия, организовывать и контролировать составление расчетов относительно использования прибылей, затрат на производство (затрат обращения), платежей в бюджет, своевременность и правильность составления отчетности; умышленно по предварительному сговору с ОСОБА_4, в период времени с 01.01.06г. по 01.04.09г. согласно выводу судебно - экономической экспертизы № 46 от 08.05.12 г.уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 1 049 763, 14 грн. и налога на прибыль предприятий в размере 1 312 208,28 грн.
Так он, в период времени с 01.01.2006г. по 01.04.2009г., находясь на должности директора ООО «ТПК «Стиль», будучи должностным лицом, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем завышения налогового кредита, в интересах ООО «ТПК «Стиль», в нарушение п. 1.3 ст.1, п. п 7.2.1, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.4 п. 7.2., п. п. 7.4.1 п. 7.4 Закона Украины «О НДС»( с изменениями и дополнениями ), которыми предусмотренный , что «"налогоплательщик-лицо, которое согласно этому Закону обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который платится покупателем", " налогоплательщик обязан предоставить покупателю налоговую накладную", "налоговая накладная составляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной предоставляются покупателю, копия остается у продавца товаров (работ, услуг).Налоговая накладная является отчетным налоговым документом и одновременно расчетным документом. Налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг)", "право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как налогоплательщики" и "налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком по ставке, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьей 81 этого Закона, на протяжении такого отчетного периода в связи с: приобретением или изготовлением товаров ( в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика; Право на начисление налогового кредита возникает независимо от того, или такие товары (услуги) и основные фонды начали использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика на протяжении отчетного налогового периода, а также от того, или осуществлял налогоплательщик налогооблагаемые операции на протяжении такого отчетного налогового периода ", действуя по предварительному сговору с пособником - ОСОБА_4, который фактически являлся руководителем фиктивных предприятий - ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», отнес в состав налогового кредита ООО «ТПК «Стиль»налог на добавленную стоимость в сумме 1 049 763, 14 грн. , на основании поддельных ОСОБА_4 и предоставленных ему для достижение преступной цели налоговых накладных ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», достоверно зная, что указанные предприятия не осуществляют финансово-хозяйственной деятельности, не отвечают признакам плательщиков НДС и не имеют права на предоставление налоговых накладных. То есть, завысив налоговый кредит по НДС ООО «ТПК «Стиль», организатор умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 049 763, 14 грн.
В период времени 01.01.2006 по 01.04.2009г., организатор находясь на должности директора ООО «ТПК «Стиль», будучи должностным лицом, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий путем завышения валовых затрат, действуя в интересах ООО «ТПК «Стиль», в нарушение п. п. 5.1, 5.9 ст. 5 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № 334/ 94-ВР " О налогообложении прибыли предприятий"( с изменениями и дополнениями), которым предусмотрено, что «валовые затраты производства и оборота - это сумма любых затрат налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются ( изготовливаются ) таким налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности»; «налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров ( кроме тех, что подлежат амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов( далее - запасов) в складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, затраты на приобретение и улучшение (преобразование, хранение) которых включаются в состав валовых затрат согласно этому Закону ( за исключением тех, что полученные бесплатно )», действуя по предварительному сговору с пособником - ОСОБА_4, который фактически являлся руководителем фиктивных предприятий - ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», на основании поддельных ОСОБА_4 и предоставленных ему для достижения преступной цели, накладных и налоговых накладных ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»в состав валовых затрат ООО «ТПК «Стиль»отнес стоимость приобретенных ТМЦ в ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»на общую сумму 5 248 833,10 грн. достоверно зная, что ТМЦ на указанную сумму выше перечисленные предприятия ООО «ТПК «Стиль»не поставляли.
Таким образом, завысив валовые затраты ООО «ТПК «Стиль»на сумму 5 248 833,10 грн., организатор, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль предприятий в сумме 1 312 208, 28 грн.
В результате умышленных действий организатора и ОСОБА_4 за период времени с 01.01.06 по 01.04.09 в государственный бюджет Украины фактически не поступило налога на добавленную стоимость в размере 1 049 763,14 грн., и налога на прибыль предприятий в размере 1 312 208, 28 грн., а всего на общую сумму 2 361 971, 42 грн., что в 5 000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
В судебном заседании подсудимая ОСОБА_5 виновной себя не признала, пояснив, что имела намерение заниматься частнопредпринимательской деятельностью, однако, по состоянию здоровья не смогла этим заниматься. ОСОБА_4 предложил ей оформить на него доверенность по управлению предприятием. Эту доверенность она оформила у нотариуса. После этого всю деятельность предприятия вел ОСОБА_4 От лица ЧП «АПН»ГЕЛОН»счета в банках она не открывала, документы бухгалтерского и налогового учета не подписывала.
Подсудимый ОСОБА_4 виновным себя признал частично- только в том, что подписывал отчетность от имени ОСОБА_5
Несмотря на непризнание своей вины ОСОБА_5, частичное признание своей вины ОСОБА_4, их виновность подтверждается следующими собранными по делу доказательствами.
Так, в соответствии с заключением судебно-экономической экспертизы № 46 от 08.05.2012 года в соответствии с требованиями действующего законодательства-п.7.2.8 Закона Украины «Про податок на додану вартість»от 03.04.1997 года № 168/97 -ВР с последующими изменениями и дополнениями, п.4.2. Приказа ГНАУ «Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення і подання» от 30.05.1997 года №66 с изменениями и дополнениями, Приказа ГНАУ «Порядок ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних», приказа ГНАУ» Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість «от 17.03.2008 года № 159, п.п. 7.2.6,7.2.1, п.7.2,п.п. 7.4.1.,7.4.5. п.7.4 Закона Украины» «Про податок на додану вартість»от 03.04.1997 года № 168/97 -ВР с последующими изменениями и дополнениями, в объеме предоставленных эксперту документов установлено, что 1.налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО»ТПК»Стиль», указанный в реестрах полученных налоговых накладных и приложениях № 5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость и подтвержденный оригиналами налоговых накладных за период с 01.01.2007 года до 12.03.2009 года составил 471 015,48 грн, в том числе 241 249,67, сформированный ЧП»Универсалторг»,0 грн, сформированный ЧП»АПН»Гелон», 229765,81, сформированный ЧП»Скай Люкс», что подтверждается данными налогового кредита, а данные бухгалтерского учета отсутствуют. 2. налоговый кредит,сформированный ЧП»Скай-Люкс», согласно предоставленных налоговых накладных составил 162 445,37 грн, однако в связи с отсутствием реестров полученных налоговых накладных ООО»ТПК»Стиль»за 2006 год, данных бухгалтерського учета ООО»ТПК»Стиль»за 2006 год, эксперт не может подтвердить, что налоговый кредит ООО»ТПК»Стиль», сформированный ЧП»Скай-Люкс»в 2006 году составил 162 445 грн 37 коп.
Также, согласно выводам вышеуказанной судебно-экономической экспертизы в соответствии с требованиями п.1.2,2.2,2.4,2.7 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете «,утвержденном Приказом Министерства финансов Украины 24.04.1995 года № 88, ст.ст.1,8,9 Закону Украины »О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 года № 996-ХIV с изменениями и дополнениями, п.п. 5.3.9 п.5.3 Закона Украины «О внесении изменений в закон «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-В от 22.05.1997 года в Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года,п.3.6 Приказа Министерства финансов «Об утверждении Методических рекомендаций бухгалтерского учета запасов»от 10.01.2007 г. № 2,п.3 Приказа Министерства статистики Украины и Министерства транспорта Украины»Об утверждении типовых форм первичного учета грузового автомобиля» от 29.12.1995 г. № 488/346, приведенными исследованиями в объеме предоставленных документов экспертом установлено, что расходы( стоимость товаро-материальных ценностей без НДС), связанные с приобретением товаро-материальных ценностей ООО»ТПК»Стиль»от ЧП»Универсалторг»,ЧП»АПН ГЕЛОН»,ЧП»ЮГ-Днепроторг»,ЧП»Скай-Люкс»за период с 01.01.2006 года до 12.03.2009 года по имеющимся в наличии налоговым накладным сформированы в сумме 5 248 833,10 грн, в том числе: 3 316 947 ,71- от ЧП»Универсалторг», 162 127,48 грн от ЧП»АПН Гелон», 1373 013,83 грн- от ЧП»Юг-Днепроторг», 396 744,08 от ЧП»Скай-Люкс», однако в связи с отсутствием данных складского ,оперативного, бухгалтерского учета(журналов-ордеров), главной книги, оборотно-сальдовых ведомостей),товаро-транспортных накладных ООО»ТПК»Стиль»подтвердить валовые затраты в сумме 5 248 833,10 грн не представляется возможным.
Кроме того, в указанном заключении эксперта указано, что в соответствии с требованиями действующего законодательства: п.7.2.8 Закона Украины»О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, п.4.2 Приказа ГНАУ «Об утверждении формы налоговой декларации и Порядка ее заполнения и представления»от 30.05.1997 года № 166 с изменениями и дополнениями, Приказа ГНАУ "Порядок ведения реестра полученных и выданных налоговых накладных»от 30.06.2005 года № 244 с последующими изменениями и дополнениями, Приказа ГНАУ «О внесении изменения в налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость»от 17.03.2008 года № 159,п.п. 7.2.6.,7.2.1. п.7.2.,п.п.7.4.1.,7.4.5 п. 7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в объеме предоставленных документов установлено, что 1. Налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ЧП ПТФ»Металл Трейд», указанный в реестрах полученных налоговых накладных и приложениях №5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость и подтвержденный оригиналами налоговых накладных за период с 01.01.2007 года до 12.03.2009 года составил 209 780,04 грн, в том числе: 131 923 грн 07 коп, сформированный ЧП»Универсалторг», 52340 грн 34 коп, сформированный ЧП»АПН Гелон», 25 517 грн 33 коп, сформированный ЧП»Скай Люкс», что подтверждается данными налогового учета. Данные бухгалтерского учета отсутствуют.2.налоговый кредит, сформированный ЧП»Скай Люкс», согласно поданных налоговых накладных составил 18 034,39 грн, но в связи с отсутствием реестров полученных налоговых накладных ЧП ПТФ»Метал Трейд»за 2006 год, данных бухгалтерского учета ЧП»ПТФ»Метал Трейд»за 2006 год , эксперту не представилось возможным подтвердить, что налоговый кредит ЧП ПТФ »Металл Трейд», сформированный ЧП «Скай Люкс»в 2006 году составил 18 034 грн 39 коп.
Кроме этого, в соответствии с требованиями п.1.2,2.2,2.4,2.7 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденном приказом Министерства финансов Украины 24.05.1995 года,ст.ст.1,8,9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 года № 996-ХIV с изменениями и дополнениями, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О внесении изменений в закон «О налогообложении прибыли предприятия»№ 283/97-В от 22.05.1997 годав Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 года, п.3.6 Приказа Министерства финансов «Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету запасов»от 10.01.2007 года № 2,п.3 Приказа Министерства статистики Украины и Министерства транспорта Украины «Об утверждении типовых форм первичного учета работы грузового автомобиля»от 29.12.95 г.№ 488/346, проведенными исследованиями в объеме предоставленных документов экспертом установлено, что расходы( стоимость товаро-материальных ценностей без НДС), связанных с приобретением товаро-материальных ценностей ЧП ПТФ»Металл Трейд»от ЧП»Универсалторг», ЧП»АПН ГЕЛОН»,ЧП»Юг-Днепроторг»,ЧП»Скай Люкс»в период с 01.01.2006 года по 12.03.2009 года по имеющимся расходным накладным сформированы в сумме 22 472 531,52 грн,в том числе : 14 055 858,27 грн от ЧП»Универсалторг», 8 185 919,29 грн от ЧП»АПН ГЕЛОН», 140 583,35 от ЧП»ЮГ-Днепроторг», 90 170,83 от ЧП»Скай-Люкс». Однако, в связи с отсутствием данных складского, оперативного, бухгалтерского учета(журналов-ордеров, главной книги, оборотно-сальдовых ведомостей), товаро-транпортных накладных ЧП ПТФ»Металл Трейд»подтвердить сформированные валовые расходы в сумме 2 247 531,52 грн не представляется возможным.
Документальное оформление поставки ООО»ТПК СТИЛЬ»от ЧП»Универсалторг», ЧП»АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепроторг»,ЧП»Скай Люкс»товаро-материальных ценностей на общую сумму 6 298 588,05 грн( в том числе сумма поставки без НДС- 5 248 833,10 грн, НДС- 1 049763,14 грн документально необоснованно, в связи с чем сумма занижения налога на прибыль по указанным операциям составила 1312208,28 грн( 5 248 833,10 грнх25%ставка налога на прибыль ).
Общая сумма непоступления в государственный бюджет Украины ООО»ТПК»Стиль»по операциям с ЧП»Универсалторг», ЧП»АПН»ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепроторог», ЧП»Скай-Люкс»за период с 01.01.2006 года до 12.03.2009 года составила 2361971,42 грн, в том числе: 1 049 763, 14 грн- налог на добавленную стоимость , 1 312 208,28 грн-налог на прибыль( т.52 л.д.137-179).
Согласно исследованному судом заключению «О результатах анализа финансовых операций, которые проводились при участии ООО «ТПК «Стиль»(код НОМЕР_26), согластно критериям, регламентированным Положением о банке сомнительных финансовых операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233 и соблюдение при этом требований законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем»отдела легализации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Херсонской области предприятие взято на налоговый учет ГНИ в г. Херсоне от 30.05.2000 г. за № 3031 и имеет свидетельство о регистрации плательщиком НДС от 06.06.2000г. за № НОМЕР_33, выданное ГНИ в г. Херсоне, индивидуальный налоговый номер НОМЕР_32. По данным статистики занимается следующими видами деятельности: КВЕД 37.20.0 -обработка металлических отходов и лома (основной вид деятельности); КВЕД 51.12.0 - посредничество в торговле топливом, рудами, металлами и металлическими реактивами; КВЕД 51.21.0 - оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных; КВЕД 51.57.0 - оптовая торговля отходами и ломом. При проведении анализа предоставленных выписок расчетного счета № НОМЕР_3, открытого в ХОД ОАО "Райффайзен Банк Аваль", г. Херсон МФО 352093 за период с 21.11.2006г. по 27.03.2009г. установлено, что на указанный счет поступили средства в сумме 12395708,78 грн. за металлолом, оборудование и прочее, в том числе от: ООО «Интеграл»- 7792308,37 грн.; привлечение кредитных средств - 1000000,0 грн.; ЧПК предприятие «ОСОБА_96» - 713449,92 грн.; ЧП «Сирокко»- 42880,0 грн.; АФ «Белозерский»- 4449,6 грн.; фирма «Кредо»- 28591,19 грн;- ООО ПФК «Прометей»- 1491679,6 грн.;ООО «Династия-Т»- 50000,0 грн.;Херсонский чугунолитейный завод -63265,05 грн.;ООО «ХОТД-2»- 105574,3 грн.;ООО «ХЛТД-97»- 4867,77 грн.;ЧП «Стил инвест плюс»- 400000,0 грн.; ООО ТД «Сити продукт»- 9000,0 грн.;ООО «Трансавтосервис»- 15071,4 грн.;ООО «Львовская изоляция»- 27232,8 грн.; СТОВ «Птицевод»- 4659,0 грн.;ООО АБС «Интеринвест»- 200000,0 грн.;ООО «Вектор»- 12060,0 грн.;ЧПКФ «Экология»- 17247,0 грн.;ЧП ПТФ «Металл Трейд»- 47500,0 грн.;ООО «Инвестагропивдень»- 120000,0 грн.;КП «Энергосбережение»- 20700.0 грн.;МЧП "Сектор" - 38289,6 грн.;ООО "Корн" - 17610,24 грн.;Дарьевская колония - 6200.0 грн.;Экспресс банк - 6500,0 грн.;ООО «ТД «Теплокомплект»- 6253,1 грн.;другие - 150319,84 грн.
Полученные па указанный расчетный счет средства использованы в сумме 12395708,78 грн. для приобретения металла, металлолома, электроэнергии, охрану, за услуги железной дороги, банковские услуги и иные хозяйственные затраты - перечисленные СПД , в том числе : ЧП «Универсалторг»- 991 630,0 грн,; ЧП «Скай люкс»- 84830,9 грн.; ЧП "АПН ГЕЛОН" - 35000,0 грн.; ЧП «ПТФ «Металл-Трейд»- 4644764,26 грн..
По результатам проведенного анализа по счету 260023002601 открытому в Херсонском филиале ЗАО «Банк Петрокоммерц-Украина»за период с 04.01.2006г. по 06.06.2008г. установлено, что на счет поступило всего денежных средств в размере 29898927,29 грн. от: ООО "Интеграл" (код: 22015203) - 6924646,3 грн.; ЧП «Интерресурс»(код: 30486304) - 4656,68 грн.; «Херсонский чугунолитейный завод»(код: 24112927) - 419553,66 грн.; ОСОБА_22 (код: НОМЕР_4) - 300000,0 грн.; АОЗТ "Спецбуд" (код: 01273214) - 5443,5 тыс. грн.; АОЗТ "Южспецснабсбут" (код: 23138304) -110264,0 грн.; БВК-105 (код: 08681005) -7849,2 грн., ОАО «Днепропетровский втормет»(код: 00191454) - 105046,16 грн.; ОАО "Херсонский комбинат хлебопродуктов" (код: 00952367) - 128618,59; ДП «Таврия» ООО "Империал Агро ЛТД" (код: 33391137) - 2945,0 грн.; ЧП «Таврия»(код: 31135192) -2800,0 грн.; ДП ООО "Зикс Сервисез Лимитед" (код: 32267232) - 319588,0 грн.; ЗАО "Дельта-Сервис" (код: 32125866) - 1145,0 грн.; "Таврияинвест" (код: 14122238) - 4943,45 грн.; МЧП "Фирма "Кредо" (код: 24106654) - 10777,6 грн.; ОСОБА_18 (код:НОМЕР_5) - 39550,0 грн.; ДИК №10 (код:08680974) -10081,7 грн.; ЧФ ВКФ "Мидос" (код:33589734) - 495000,0 грн.; ЧП «ВКФ «МОРД»(код: 34074253) - 310000,0 грн.; ЧП «Гарант-Д»(код:32725652) - 1180000,0 грн.; ЧП «Гранд-К»(код:34785912) - 51000,0 грн.; «Джерело-Агро»(код: 33015553) - 33095,52 грн., ЧП "Никир" (код:31135027) - 1595000,0 грн.; ЧП ПТФ "Олис" (код:34285866) - 1080000,0 грн.; ЧП «Смемтех» (код:34370390) - 204500,0 грн.; ЧП «Тандем Юг»(код:34458223) - 370635,38 грн.; ЧП «Универсалторг»(код: НОМЕР_22) - 75000,0 грн.; ЧП «Строительная фирма "Автошляхбуд САА" (код:24057950) - 80000,0 грн.; ЧП ВКФ "Юг-София" (код:34192709) - 95100,0 грн.; ЧП ПТФ "Металл-Трейд" (код:32618381) - 2746856,44 грн.; ЧПКФ "ОСОБА_96" (код:24757972) - 488650,83 грн.; ПСП "Тонус" (код:31560027) - 73951,35 грн.; ПФ "Агро-Прим" (код:25379897) - 9800,0 грн.; ОСОБА_10 (код:НОМЕР_6) -33180,0 грн.; ОСОБА_24 - 1422,18 грн.; ООО "Авто-Плаза" (код:32618769) - 70000,0 грн.; ООО "Аскания" (код:33513314)- 1089501,15 грн.; ООО "Многоотраслевая компания "Абис ЛТД" (код:23132141) - 200000,0 грн.; ООО "Валкос ГруЧП" (код:31271159) - 427062,0 грн.; ООО "Галакси" (код:32618292) - 2510000,0 грн.; ООО "Династия Т" (код:34074075) - 70000,0 грн.; ООО "Екобиотек-Украина" (код:32125693) - 209075,0 грн.; ООО "Эпоха" (код:21297323)- 500,0 грн.; ООО "Интрекс" (код:31042999)-341620,0 грн.; ООО "Корн" (код: 14139500)- 46972,0 грн.; ООО "Мегатек-С" (код:34906991)-5000,0 грн.; ООО "Метас" (код:31017449) -7805,28 грн.; ООО "Монолит" (код:30521275) - 36768,0 грн.; ООО "Свап-Марс и К" (код:31918454)- 95700,0 грн.; ООО "Стилл" (код:30862254) - 28224,0 грн.; ООО "Тиг" (код: 23136535) - 180000,0 грн.; ООО «Торговый дом «Херсонзерноекспо»(код:31006531) - 55000,0 грн.; ООО "Укрметал" (код:32980869) - 662338,8 грн.; ООО "Юг-Агрокомплекс" (код:23131236) - 6000.0 грн.; ООО "Южная топливная компания" (код:22746763) - 400000,0 грн.; ООО "Южный меридиан" (код: 19231469) - 25333,0 грн.; ООО НВФ "Агротон" (код:24946259) - 885,5 грн.; ООО ПФК "Прометей" (код:24819472) - 3554057,26 грн.; УМВД ХОВ ФСС - 15564,0 грн.; Цветмет Юго-Восточное РВО ВАТТ ДП (код:30893607) - 2496476,0 грн.; ЧАСХП ОСОБА_94 СНИГ-2500,0 грн.; пополнение оборотных средств - 13406,8 грн., другие - 28128,96 грн. и осуществлены перечисления всего на сумму 29152690,3 грн., в том числе ЧП «Скай-Люкс»(код НОМЕР_13) - 1173444,91 грн.; ЧП "Универсалторг" (код НОМЕР_22) - 3019880,0 грн.
При проведении анализа предоставленных выписок расчетного счета НОМЕР_38, открытому в ХФ ОАО "Кредобанк", г. Херсон МФО 352413 за период с 15.11.2007г. по 01.09.2009г. установлено получение средств от контрагентов: АВС Интер-Инвест - 243600,0 грн.; Автошляхбуд-Саа - 38000,0 грн.; АГИСА-252000,0 грн.; Бафис- 163858,0 грн.; БЧП Украина - 96070,0 грн.; Вега-С-37050,0 грн.; Вектор - 459635,5 грн.; ПВ КП Весна - 85697,64 грн.; Газкотлоспецмонтажналадка - 72157,0 грн.; Днипроспецсталь - 1976898,0 грн.; Донбасресурси - 20762,0 грн.; Европром ПФК - 184500,0 грн.; Экология - 26180,0 грн.; ЗАО Керамед - 156642,0 грн.; ООО Интеграл - 6678900,0 грн.; ЧП КВВМПУ - 4560511,0 грн.; Корн - 10792,0 грн.; Ладижинская ТЭС -62013,0 грн.; Макма-Плюс - 30000,0 грн., Монастырский - 82758,0 грн.; ОСА-2 - 9312,0 грн.; ОСОБА_27 - 14000,0 грн.; ПМК-143 -52000,0 грн.; пополнение собственных оборотов - 10000,0 грн.; ЧП ПТФ «Металл -Трейд»- 12400.0 грн.; ЧП ОСОБА_96 - 564370,0 грн.; Стимет- 81500,0 грн.; Таврияинвест- 19357,0 грн.; ЧП Таврия - 367679,0 грн.; ОСОБА_28 7441000,0 грн.; Тороговый дом Промсталь - 620310,0 грн.; Равис - 20000,0 грн.; ОСОБА_95 - 19264,0 грн.; Сервис-116000,0 грн.; ООО Степь - 185580,0 грн., ООО Стол-Трейд - 139186,0 грн.; Тавр - 9780,0 грн.; Терминал-47657,0 грн.; Верко - 30000,0 грн.; Эпоха-8000,0 грн.; Мигом - 33000,0 грн.; ООО Ойл ОТЕЦ-68000,0 грн.; Укрмет - 425264,0, грн.; Ферко-320000,0 грн.; Укр.универсальная товарная биржа - 45816,0 грн.; Укрторг-Металл - 370359,0 грн.; Херсонский чугунолитейный завод - 482551,0 грн.; Херсонское потребительское общество - 33220,0 грн.; ЧСМНП- 18398,0 грн.; Юрмаш-Универсал - 96660,0 грн., осуществлены перечисления, в том числе ЧП «АПН Гелон»- 54000 грн.; ЧП «Универсалторг»- 661670 грн.; ЧП «Юг-Днепрторг»- 1695000 грн.
На основании проведенного анализа установлено наличие финансовых операций проведенных ООО «ТПК «Стиль»(код НОМЕР_26) при участии их СПД Украины согласно критериям регламентированным п. 1, п. 3 Положения о банке сомнительных операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233 как таких, которые осуществлены при непривычных или неоправданно запутанных условиях при наличии обоснованного подозрения, что осуществляемые операции противоречит требованиям законодательства и есть основания считать, что финансовые операции проводятся с целью легализации (отмывания) доходов.(т. 28 л.д. 151-218).
Согласно заключению « О результатах анализа финансовых операций, которые проводились при участии ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»(код 32618381), согласно критериям, регламентированным Положением о сомнительных финансовых операциях, утвержденного приказом Украины от 21.05.2003 г. № 233 и соблюдение при этом требований специального законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем»отдела организации работы и мониторинга финансовых операций отделения борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, в Херсонской области предприятие взято на налоговый учет ГНИ в г. Херсоне от 17.09.2003 г. за №5500 и имеет свидетельство о регистрации плательщиком НДС от 01.09.2003 г. № 30565575, выданное ГНИ в г. Херсоне, дата аннулирования 25.08.2005; свидетельство от 25.08.2005 г. №30577400, выданное ГНИ в г. Херсоне и индивидуальный налоговый номер 326183821039.
По данным статистики занимается следующими видами деятельности : КВЕД 37.10.0 - обработка металлических отходов и лома (основной вид деятельности); КВЕД 37.20.0 - обработка неметаллических отходов и лома: КВЕД 45.21.1 - строительство зданий; КВЕД 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; КВЕД 52.48.9 - розничная торговля другими непродовольственными товарами; КВЕД 60.22.0 - деятельность такси. ЧП ПТФ «Металл - Трейд»имеет расчетные счета :
в Херсонском филиале ЗАО «Банк Петрокомерц Украина»НОМЕР_41 МФО 352004 открыт 22.09.2003 года и закрыт 07.08.2008 года; в филиале АБ»Южный г. Херсона 26005310043701 МФО 352640 открыт 29.09.2006 года; в филиале Южное РУ»Финансы и кредит»г. Николаев НОМЕР_39 МФО 326933 открыт 30.01.2008 года; в ЗАО»Банк Петрокоммерц Украина»г. Киев 2600232744401 МФО 300120 открыт 26.05.08.г.
При проведении анализа по предоставленным выпискам расчетных счетов ЧП "ПТФ "МЕТАЛЛ - ТРЕЙД" установлено, что на расчетные счета "ПТФ "МЕТАЛЛ - ТРЕЙД" поступали денежные средства от ООО "ТПК Стиль" - всего 22372490,38 грн. (за период с 17.01.06 по 27.02.09); ЧП «Универсалторг»- всего 59500,0 грн. (за период с 25.04.07 по 22.01.08). Перечислены денежные средства: "ТПК "Стиль» - всего 2794556.44 грн. (за период с 21.02.06 по 12.08); ЧП «Универсалторг»- всего 17225290,0 грн. (за период с 14.03.07 ), «СКАЙ ЛЮКС»- всего 108205,0 грн.; (24.11.06 и 19.12.06); ЧП "АПН ГЕЛОН" - всего 35306755,0 грн. (за период с 29.02.08 по 10.08); ЧП «Юг-Днепрторг» - всего 168700,0 грн. (за период с 22.10.08 по 2.09),
Проверкой установлено наличие финансовых операций проведенных предприятием ЧП "ПТФ "МЕТАЛЛ - ТРЕЙД" (код 32618381) при участии других СПД Украины согласно критериям регламентированным п. 1, п. 3 Положения о банке сомнительных операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233, как таких, которые осуществлены при непривычных или неоправданно запутанных условиях при наличии обоснованного подозрения, о том, что операции противоречат требованиям закодательства и есть основания считать, что финансовые операции проводятся с целью легализации (отмывание) доходов(т. 28 л.д. 88-124 ).
В соответствии с заключением «О результатах анализа финансовых операций, которые проводились при участии частного предприятия «СКАЙ-ЛЮКС»(код НОМЕР_13), согласно критериям, регламентированным Положением о банке сомнительных финансовых операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г, № 233 и соблюдение при этом требований специального законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем»отдела организации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Херсонской области предприятие взято на налоговый учет ГНИ в г. Херсоне от 07.09.2005 г. за № 7242 и имеет свидетельство о регистрации плательщиком НДС от 07.09.2005 г. № НОМЕР_11, выданное ГНИ в г. Херсоне, индивидуальный налоговый номер 337259621032.
По данным статистики занимается следующими видами деятельности : КВЕД 51.56.0 - оптовая торговля другими продуктами; КВЕД 51.90.0 - другие виды оптовой торговли (основной вид деятельности); КВЕД 52.44.9- розничная торговля другими товарами для дома; КВЕД 74.20.1 - деятельность в сфере инженеринга; КВЕД 74.87.0 - предоставление других коммерческих услуг.
Согласно данным Херсонского филиала ЗАО «Банк Петрокомерц Украина»ЧП "СКАЙ - ЛЮКС" с 01.01.2006 года по 01.09.2009 года получено на расчетный счет НОМЕР_10 средств в сумме 6000437 грн.
По назначению платежей, которые указаны в платежных документах ЧП "СКАЙ - ЛЮКС" и его контрагентов и зафиксированы в выписке Херсонского филиала ЗАО «Банк Петрокомерц Украина»МФО 352004 по расчетному счету НОМЕР_10, который за период с 16.09.2005 года по 06.02. 2007 года принадлежал ЧП "СКАЙ - ЛЮКС", денежные средства в сумме 6000437 грн. поступили от таких контрагентов за следующие виды товаров (работ, услуг): ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за ТМЦ на сумму 108205 грн.; ООО ТПК "Стиль" за металлические изделия на сумму 1258276,64 грн.; ООО «Интрекс»за металлические изделия технического назначения на сумму 4104081,5 грн.; ПГСП «Лана»за пшеницу на сумму 14299,96 грн.; ТД «Арарат - Украина»за выполненные работы на сумму 99567 грн.; ЧП «Техноком КС»за строительные материалы на сумму 24000 грн; ООО «Мигом»за электротовары на сумму 392000 грн; % от банка за остаток средств на р/счета на сумму 6,9 грн. Денежные средства в сумме 6004437,37 грн. израсходовано по таким направлениям: снято наличными из указанного выше счета в сумме 5771599,25 грн для закупки товаров, 29837,43 грн. уплачено банку за банковское обслуживание, 60,00 грн. уплачено за оформление чековой книжки, 2 грн. перечислено банку за пользование средствами, 1977,55 грн. оплачены взносы из заработной платы, 25,5 грн. уплачен коммунальный налог, 575,59грн. уплачен подоходный налог, 9677 грн. уплачен налог на добавленную стоимость, 4141 грн.,уплачен налог на прибыль, 184237,32 грн, 2000,00грн. ПГСП «Лана»возвращено ошибочно перечисленных средств, 44,86 грн. перечислено банку за закрытия счета.
Проверкой установлено наличие финансовых операций проведенных ЧП "СКАЙ - ЛЮКС" (код 333725962) при участии других СПД Украины согласно критериям регламентированным п. 1, п. 3, п. 15 Положения о банке сомнительных финансовых операций, утвержденного приказом ГНА Украины № 233, как таких, которые осуществлены при непривычных или неоправданно запутанных условиях при наличии обоснованного подозрения том, что операции противоречат требованиям законодательства и есть основания считать, что финансовые операции проводятся с целью легализации (отмывание) доходов(т. 28 л.д. 70-80).
Из заключения «О результатах анализа финансовых операций, которые проводились при участии частного предприятия ЧП «Универсалторг" (код НОМЕР_22), согласно критериям, регламентированным Положением о банке сомнительных финансовых операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233 и соблюдение при этом требований специального законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем»отдела организации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Херсонской области усматривается, что предприятие взято на налоговый учет ГНИ в г. Херсоне от 11.10.2006 г. за № НОМЕР_34 и имеет свидетельство о регистрации плательщиком НДС от 26.10.2006 г. № НОМЕР_15, выданное ГНИ Херсоне, индивидуальный налоговый номер 346597721035. По данным статистики занимается следующими видами деятельности : КВЕД 51.19.0 - посредничество в торговле товарами широкого ассортимента;КВЕД 51.87.0 - оптовая торговля другими машинами и установками; КВЕД 51.90.0 - другие виды оптовой торговли (основной вид деятельности); КВЕД 63.40.0 - организация перевозки груза; КВЕД 74.87.0 - предоставление других коммерческих услуг.
Согласно данным Херсонского филиала "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" (МФО:326933) ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ"(код НОМЕР_22) за период с 01.01.2006 года по 01.09.2009 года получено на расчетный счет НОМЕР_17 и использовано в полном объеме 7 610 003,76 грн.
По назначению платежей, которые указаны в платежных документах ЧП «УНИВЕРСАЛТОРРГ»и его контрагентов и зафиксированные в выписке Херсонской "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" по расчетному счету НОМЕР_17, который за период с 30.01.2008 года по 23.04.2008 года принадлежал ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ", денежные средства в сумме 7 610 003,76 грн. поступили от ЧП ПТФ "Метал - Трейд" за металлопрокат на сумму 7 610 000,00 грн. и 3,76 грн. возвращено банку не использованных средств.
Денежные средства в сумме 7 610 003,76 грн. израсходовано по таким направлениям: снято наличными из указанного выше счета в сумме 7550418,65 грн для закупки металлических изделий, 22653,90 грн. уплачено за кассовое обслуживание, 7,80 грн. уплачено за бланки чековой книжки, 15,00 грн. уплачено за оформление чековой книжки, 15,76 грн. перечислено банку за пользование средствами, 443,55 грн. уплачены взносы заработной платы, 3,40 грн. уплачен коммунальный налог, 148,70 грн. уплачен подоходный налог, 13797,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость, 22500,00 грн. перечислено на свой счет в другом банке как пополнение оборотных средств.
Согласно данным Херсонского филиала ЗАО "Банк Петрокоммерц-Украина", г. Херсон МФО 352004 ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ'(код НОМЕР_22) за период с 01.01.2006 года по 01.09.2009 года получено на расчетный счет НОМЕР_31 и использовано в полном объеме 14 503 423,19 грн.
По назначению платежей, которые указаны в платежных документах ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ" и его контрагентов и зафиксированные в выписке Херсонского филиала ЗАО "Банк Петрокоммерц-Украина" по расчетному счету НОМЕР_31, который за период с 08.12.2006 года по 13.03.2008 года принадлежал ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ", денежные средства в сумме 14503423,19 грн. поступили от таких контрагентов за следующие виды товаров (работ, услуг): ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 925О290,0грн.; ООО ТПК "Стиль" за металлические изделия на сумму 5 038 180,00 грн.; ООО "Интрекс" за металлические изделия на сумму 10200,00 грн.; ЧП "Пивденьенерголюкс" за ремонт оборудования на сумму 107028,00 грн.; ООО "Свап Марс и К" за металлические изделия на сумму 50000,00 грн.; ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ" из других счетов пополнения оборотных средств на сумму 47703,52 грн., % от банка за остатки средств на счете в сумме 6,55 грн.; Возвращение взносов из заработной платы в сумме 15,12 грн.
Денежные средства в сумме 14503423,19 грн. израсходовано по таким направлениям: снято наличными из указанного выше счета в сумме -14 304 350,00 грн для закупки металлических изделий, 44067,09 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание, 120,00 грн. уплачено за оформление чековой книжки, 260,00 грн. перечислено банку за пользование средствами, 2309,55 грн. уплачены взносы из заработной платы, 22,10 грн. уплачен коммунальный налог; 776 ,45 грн. уплачен подоходный налог, 13752,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость, 2511,00 грн. уплачен налог на прибыль, 750,00 грн. перечислено на другие счета для пополнения оборотных средств, 59500,00 грн. возвращено за металлические изделия ЧП ПТФ «Металл - Трейд", 75000,00 грн. возвращено за металлические изделия ООО «ТПК "Стиль", 5,00 грн. банку за оформление платежных поручений.
Проверкой установлено наличие финансовых операций проведенных ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ"(код НОМЕР_22) при участии других СПД Украины согласно критериям регламентированным п. 1, п. 3, п. 15 Положения о банке сомнительных операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233, как таких, которые осуществлены при непривычных или неоправданно запутанных условиях при наличии обоснованного подозрения, том, что операции противоречат требованиям законодательства и есть основания считать, что финансовые операции проводятся с целью с легализации (отмывания) доходов( т. 28 л.д. 39-69).
В соответствии с заключением «О результатах анализа финансовых операций, которые проводились при участии частного предприятия ЧП «АПН ГЕЛОН»(код НОМЕР_23), согласно критериям, регламентированным Положением о банке сомнительных финансовых операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233 и соблюдение при этом требований специального законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем»отдела организации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Херсонской области предприятие взято на налоговый учет ГНИ в г. Херсоне от 26.11.07 за № 16764 и имеет свидетельство о регистрации плательщиком НДС от 19.12.07 № НОМЕР_8, выданное ГНИ в г. Херсоне, аннулирование свидетельства 13.12.08г. и выданное 13.12.08 № 54084, дата аннулирования 13.12.08г..
По данным статистики предприятие занимается следующими видами деятельности : КВЕД 51.19.0 - посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; КВЕД 51.90.0 - другие виды оптовой торговли; КВЕД 51.86.0 - оптовая торговля электротоварами и оборудованием;КВЕД 63.40 0 - организация перевозки грузов; КВЕД 74.30.0 - технические испытания и исследования; КВЕД 74.87.0 - предоставление других коммерческих услуг.
Согласно данным Херсонского филиала "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" (МФО 326933) ЧП "АПН Гелон"(код НОМЕР_23) за период с 01.01.2006 года по 01.09.2009 года получено на расчетный счет 260025015913980 и использовано в полном объеме 36 192 252,34 грн.
По назначению платежей, которые указаны в платежных документах ЧП "АПН Гелон" и его контрагентов и зафиксированные в выписке "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" по расчетному счету 6005015913980, который за период с 21.02.2008 года по 20.10.2008 года принадлежал ЧП "АПН Гелон", денежные средства в сумме 36 192 252,34 грн. поступили от других контрагентов на следующие виды товаров (работ, услуг): ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 35736225 грн.; ООО ТПК "Стиль" за металлические изделия на сумму 89000,00 грн.; ЧП ВКФ "Акватерм" за металлические изделия на сумму 179 250.00 грн.; ЧП "Юг - Сервис АГ" за металлические изделия на сумму 182750,00 грн.; ЧП "АПН Гелон"' пополнение оборотных средств на сумму 5000,00 грн.; ОСОБА_4 возвращение неиспользованных средств на сумму 27,34 грн.
Денежные средства в сумме 36192252,34 грн. израсходовано по таким направлениям: снято наличными из указанного выше счета в сумме 36 041 344,68 грн. для закупки металлических изделий, 110538,26 грн. оплачено банку за кассовое обслуживание, 69,60 грн. уплачено за бланк чековой книжки, 120,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки, 42,40 грн. - перечислено банку за пользование средствами, 1508,42 грн. уплачены в взносы из заработной платы, 13,60 грн. уплачен коммунальный налог, 609,38 уплачен подоходный налог, 36250,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость, 1556,00 грн. уплачен налог на прибыль, 200,00 грн. уплачено ОСОБА_9 за юридические услуги.
Проверкой установлено наличие финансовых операций проведенных ЧП"АПН Гелон" (код НОМЕР_23) при участии других СПД Украины согласно критериям регламентированным п. 1, п. 3, п. 15 Положения о банке сомнительных операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233, как таких, которые осуществлены при непривычных или запутанных условиях при наличии обоснованного подозрения, том, что операции противоречат требованиям законодательства и есть основания считать, что финансовые операции проводятся с целью с легализации (отмывания) доходов(т. 28 л.д. 125-150 ).
Из исследованного судом заключения «О результатах анализа финансовых операций, которые проводились при участии частного предприятия "Юг - Днепроторг" (код НОМЕР_28), согласно критериям, регламентированным Положением о банке сомнительных финансовых операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233 и соблюдение при этом требований специального законодательства в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем»отдела организации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в Херсонской области усматривается,что предприятие взято на учет в ГНИ в г. Херсоне от 14.08.08г. за № 26523 и имеет свидетельство о регистрации плательщиком от 26.09.08 № НОМЕР_21, выданное ГНИ в г. Херсоне. По данным статистики занимается следующими видами деятельности : КВЕД 51.19.0 - посредничество в торговле товарами широкого ассортимента; КВЕД 51.21.0 - оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных; КВЕД 45.21.1 - строительство зданий; КВЕД 63.40.0 - организация перевозки грузов; КВЕД 45.23.0 - строительство дорог, аэродромов и спортивных сооружений; КВЕД 74.87.0 - предоставление других коммерческих услуг.
Согласно данным Херсонского филиала "Южное РУ" АО "Финансы и Кредит" (МФО:326933) ЧП "Юг - Днипроторг"(код НОМЕР_28) за период с 01.01.2006 года по 01.09.2009 года получено на расчетный счет НОМЕР_19 и использовано в полном объеме 1 863700,00 грн.
По назначению платежей, которые указаны в платежных документах "Юг - Днепроторг" и его контрагентов и зафиксированные в выписке Херсонской "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" по расчетному счету 100018777980, который за период с 22.09.2008 года по 12.03.2009 года принадлежал ЧП "Юг - Днепроторг", денежные средства в сумме 1863700,00 поступили от таких контрагентов за следующие виды товаров (работ, услуг): ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлические изделия на сумму 168700,00; ЧП «ТПК «Стиль»за металлические изделия на сумму 1695000,00 грн.
Денежные средства в сумме 1 863 661,86 грн. израсходовано по таким направлениям: снято наличными из указанного выше счета в сумме1855770,00 грн для закупки металлических изделий, 6556,46 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание, 38,4 грн. уплачено за бланк чековой книжки, 60,00 грн. уплачено за оформление чековой книжки, 5,0 грн. начислено банку за пользование средствами, 1090,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость, 142,00 грн. уплачен налог на прибыль.
Проверкой установлено наличие финансовых операций проведенных "Юг - Днепроторг" (код НОМЕР_28) при участии других СПД Украины согласно критериям регламентированным п. 1, п. 3, п. 15 Положения о банке сомнительных операций, утвержденного приказом ГНА Украины от 21.05.2003 г. № 233, как таких, которые осуществлены при непривычных или оправданно запутанных условиях при наличии обоснованного подозрения, том, что операции противоречат требованиям законодательства и есть основания считать, что финансовые операции проводятся с целью с легализации (отмывания) доходов(т. 28 л.д. 81-87).
Таким образом, проведенным анализом движения средств по счетам указанных предприятий установлено, что финансовые операции между «ПТФ «Металл - Трейд», ООО «ТПК «Стиль»и другими субъектами предринимательской деятельности с одной стороны и фиктивными предприятиями - ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»с другой, проводятся с целью с легализации (отмывания) доходов,а именно: от реально существующих субъектов предпринимательской деятельности денежные средства для перевода в наличные, поступали на счета ЧП «ПТФ «Металл - Трейд» и ООО ТПК «Стиль», которые являются «транзитными предприятиями», в этот же день, они перечислялись на счета фиктивных предприятий - ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»и в этот же или следующий день снимались наличными через кассу банков, то есть конвертировались, с целью уклонения реально действующими субъектами предпринимательской деятельности от уплаты НДС и налога на прибыль, а также легализации незаконных операций с металлоломом.
Свидетель ОСОБА_26 пояснил суду, что работал главным государственным налоговым ревизором-инспектором отдела организации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы и проводил анализ с отмыванием доходов, полученных преступным путем ,ГНА в Херсонской области. Пришел к выводу о сомнительности операций проведенных ТПК»Стиль»финансовых операций при участии других субъектов предпринимательской деятельности по критериям Положения о банке сомнительных операций ,а именно: осуществленных при непривычных или оправданно запутанных условиях при наличии обоснованного подозрения, том, что операции противоречат требованиям законодательства и есть основания считать, что финансовая операция проводится с целью легализации (отмывания) доходов, потому что, как видно из банковских выписок ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»денежные средства с них снимались наличными в значительных суммах, а именно свыше 80 000 грн., что подлежит финансовому мониторингу и является признаком сомнительности операций. Также на сомнительность указанных операций указывает то, что снятие наличных средств происходило в тот же день или в ближайшие дни с момента поступления безналичных средств на счета.
Показания указанного свидетеля, а также выводы ,содержащиеся в вышеназванных заключении эксперта и заключениях отдела организации работы и мониторинга финансовых операций управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Херсонской области подтверждаются исследованными судом вещественными доказательствами, а именно:
материалами регистрационного дели ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», в котором содержатся : справка №2354/29-117 от 02.04.07г. о взятии на учет налогоплательщика ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», в которой указано, что руководителем предприятия является ОСОБА_16; заявление формы № 1 о том, что одним из видов деятельности предприятия является обработка металлических отходов и лома черных металлов; свидельство о регистрации предприятия плательщиком НДС № 30565575 от 16.10.2003 г.;
налоговой отчетности ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», в которой отображены соотношения с фиктивными предприятиями ЧП «Скай -Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»;
акт проверки соблюдения требований налогового законодательства со стороны ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», в котором также нашли свое отражение хозяйственные взаимоотношения предприятия с ЧП «Скай - Люкс»и ЧП «Универсалторг», которые были проведены по налоговому учету предприятия.( т. 3 л.д. 5 - 15, 25-261, т.7 л.д. 175-187 );
материалами регистрационного дела ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»в котором содержатся Устав предприятия с определением полномочий директора; регистрационная карточка формы №4 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц - предпринимателей от 26.03.07г., согласно которой руководителем предприятия является ОСОБА_16; решение собственника -ПТФ «Металл - Трейд»№ 5 от 19.01.07г. о назначении директором предприятия ОСОБА_16; копии паспорта и идентификационного кода ОСОБА_16; заявление ОСОБА_16 от 29.09.04г. о принятии от ОСОБА_22 корпоративных прав на ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»( т. 3 л.д. 22-24, т.4 л.д. 1-89, т. 7 л.д. 193-200 );
материалами регистрационного дела ООО «ТПК «Стиль»с Уставом предприятия с определением полномочий директора; заявление формы № 1 -ОПП, в котором указано, что одним из видов деятельности предприятия является обработка металлических отходов и лома черных металлов и то, что руководителем предприятия является ОСОБА_10;
налоговой отчетности ООО «ТПК «Стиль», в которой отображены взаимоотношения с фиктивными предприятиями -ЧП «Скай ~ Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»( т.3 л.д. 5-12, т.4 л.д. 206-240, т.5 л.д. 1-193, т.7 л.д. 175-187 );
изъятыми в регистрационном отделе Херсонского городского Совета материалами регистрационного дела ООО «ТПК «Стиль»с Уставом предприятия с определением полномочий директора, регистрационная карточка формы №6, в которой указано, что руководителем предприятия является ОСОБА_10.( т. 3 л.д. 22-24, т.5 л.д. 230-270, т. 7 л.д. 193-200 );
изъятыми в Главном управлении статистики в Херсонской области материалами статистической отчетности предприятия, в которую внесены недостоверные сведения относительно взаимоотношений ООО «ТПК «Стиль»фиктивными предприятиями - ЧП "Скай- Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг -Днепроторг»(т.3 л.д. 18-19, т. 5 л.д. 194-229, т.7 л.д. 189-191 );
материалами регистрационного дела ЧП «Скай - Люкс»с Уставом предприятия с определением полномочий директора; справка о взятии на учет налогоплательщика ЧП «Скай - Люкс»№1326/29-117 от 07.09.05г.; справка №343 с ЕГРПОУ согласно которой видами деятельности предприятия является оптовая торговля, предоставления коммерческих услуг, деятельность в сфере инжениринга, розничная торговля; заявление формы № 1 - ОПП, согласно которому руководителем предприятия является ОСОБА_4; копия паспорта ОСОБА_4; регистрационное заявление формы № 4 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц - предпринимателей от 26.02.07 согласно которой руководителем предприятия с этих пор является ОСОБА_29; налоговой отчетности ЧП «Скай - Люкс», в которой отображены взаимоотношения с ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ООО «ТПК «Стиль»( т.3 л.д. 5-12, т.6 л.д, 3- 53, 57-89, т. 7 л.д. 175-187);
изъятыми в регистрационном отделе Херсонского городского совета материалами регистрационного дела ЧП «Скай - Люкс»с Уставом предприятия с определением полномочий директора и в котором у казано, что учредителем предприятия является ОСОБА_4; копия паспорта ОСОБА_4; решение сособсгвеиника ОСОБА_4 от 27.07.05 о создании ЧП «Скай- Люкс»и возложение на себя обязанностей директора; регистрационное заявление формы № 4 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, котоые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц - предпринимателей от 26.02.07 согласно которому руководителем предприятия с этих пор является ОСОБА_30; заявление от 21.02.07г. о передаче корпоративных прав на ЧП «Скай - Люкс»от ОСОБА_4 к ОСОБА_30 ( т. 3 л.д. 22-24, т.6 л.д. 98-157, т. 7 л.д. 193-200 );
изъятыми в Главном управлении статистики в Херсонской области материалами статистической отчетности предприятия, в которую внесены недостоверные сведения относительно взаимоотношений с ООО ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», а также соответственно которой у предприятия отсутствуют основные средства, затраты на информатизацию, количество работников -1 ( т. 3 л.д. 18-19, т. 6 л.д. 91-97, т.7 л.д. 189-191 );
изъятыми в ГНИ в г. Херсоне материалами регистрационного дела ЧП «Универсалторг»с Уставом предприятия, с определением полномочий директора; свидетельство о регистрации предприятия плательщиком НДС № НОМЕР_15 от 26.10.06г.; справкавка №1781 с ЕГРПОУ согласно которой видами деятельности предприятия является оптовая торговля, предоставления коммерческих услуг, организация перевозки грузов; справка о взятии на учет налогоплателыцика ЧП «Универсалторг»№1399 от 16.10.06г.; заявление формы № 1 - ОПП, согласно которой руководителем предприятия является ОСОБА_4; копия паспорта ОСОБА_4; налоговой отчетности ЧП «Универсалторг», в которой отображены взаимоотношения с ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ООО «ТПК «Стиль»( т. 3 л.д. 5-12, т.6 л.д. 158-239, т.7 л.д. 175-187);
изъятыми в регистрационном отделе Херсонского городского совета материалами регистрационного дела ЧП «Универсалторг»в котором содержатся устав предприятия с определением полномочий директора и в котором указано, что учредителем предприятия является ОСОБА_4; копия паспорта ОСОБА_4; решение собственника ОСОБА_4 от 05.10.06г. о создании ЧП «Универсалторг»и возложение на себя обязанностей директора; регистрационное заявление формы № 4 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре, юридических лиц и физических лиц - предпринимателей от 05.06.08г. согласно которому руководителем предприятия с этих пор является ОСОБА_31; заявление от 10.04.08г. о передаче корпоративных прав на ЧП «Универсалторг» от ОСОБА_4 к ОСОБА_31 ( т. 3 л.д. 22-24, т.6 л.д. 248-306, т. 7 л.д. 193-200 );
изъятыми в Главном управлении статистики Херсонской области материалами статистической отчетности предприятия, в которую внесены недостоверные сведения относительно взаимоотношений с ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», а также соответственно которой у предприятия отсутствуют основные средства, затраты на информатизацию, количество работников - 1 ( т.3 л.д. 18-19, т. 6 л.д. 240-247, т.7 л.д. 189-191);
изъятыми в ГНИ в г. Херсоне материалами регистрационного дела ЧП «АПН ГЕЛОН»с Уставом предприятия, с определением полномочий директора; свидетельство о регистрации предприятия плательщиком НДС №100084322 от 19.12.07г.; сообщение об отсутствии предприятия по месту нахождения; справка №096063 с ЕГРПОУ согласно которой видами деятельности предприятие является оптовая торговля электронными товарами и оборудованием, предоставление коммерческих услуг, организация перевозки грузов; технические испытания и исследования; справка о взятии на учет налогоплательщика ЧП «АПН ГЕЛОН»№3591/29-117 от 26.11.07г.; заявление формы № 1 - ОПП, согласно которой руководителем предприятия является - ОСОБА_5; договор субаренды офисного помещения в ОАО «Джерело»№ 19 от 29.10.08 подписанный ОСОБА_5 для создания видимости законности деятельности предприятия; налоговой отчетности ЧП «АПН ГЕЛОН», в которой отображены взаимоотношения с ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ООО «ТПК «Стиль»относительпо продажи им товаров, а также в приложениях № 5 к декларациям с НДС отображены индивидуальные налоговые номера поставщиков предприятия, отработкой которых установлено, что они хозяйственных взаимоотношений из ЧП «АПН ГЕЛОН»не имели (т.3 л.д. 5-12, т.7 л.д. 1-61, т.7 л.д. 175-187 );
изъятыми в регистрационном отделе Херсонского городского материалами регистрационного дела ЧП «АПН ГЕЛОН» с Уставом предприятия с определением полномочий директора и в котором указано, что учредителем предприятия является ОСОБА_5; заявление от 30.10.08г. о передаче корпоративных прав на ЧП «АПН ГЕЛОН»от ОСОБА_5 ОСОБА_32; постановление Херсонского окружного административного от 18.05.09г. в соответствии с которым прекращено ЧП «АПН ГЕЛОН»юридическое лицо и признаны недействительными учредительные документы предприятия с момента его перерегистрации на ОСОБА_32; сообщение об отсутствии юридического лица по месту нахождения: регистрационное заявление формы №4 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц - предпринимателей от 30.10.08г. согласно которому руководителем предприятия с этих пор является. ОСОБА_32 ( т. 3 л.д. 22-24, т.7 л.д. 62-107, 193-200);
изъятыми в ГНИ в г. Херсоне материалами регистрационного дела ЧП «Юг - Днепрторг»с Уставом предприятия с определением полномочий директора; свидетельство о регистрации предприятия плательщиком НДС № НОМЕР_21 от 26.09.08г.; справка №095565 с ЕГРГЮУ, согласно которой видами деятельности предприятия является посредничество в торговле товарами широкого асортимента, оптовая торговля зерном, семенами, кормами для животных, строительство зданий, предоставление других коммерческих услуг, организация перевозки грузов; справка о взятии на учет налогоплательщика по ЧП «Юг - Днепрторг»№4988/29-117 от 14.08.08г.; налоговой отчетности ЧП «Юг - Днепрторг», в которой отображены взаимоотношения из ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ООО «ТНК «Стиль» относительно продажи им товаров, а также в приложениях № 5 к декларациям с НДС отображены индивидуальные налоговые номера поставщиков предприятия, отработкой которых установлено, что они хозяйственных взаимоотношений из ЧП «Юг - Днепрторг»не имели (т. 3 л.д. 5-12, т.7 л.д. 108-152, 175-187 );
изъятыми в регистрационном отделе Херсонского городского совета материалами регистрационного дела ЧП «Юг - Днепрторг»с Уставом предприятия с определением полномочий директора и в котором указано, что учредителем предприятия является ОСОБА_15; копия паспорта ОСОБА_15; регистрационная карточка формы № 1, в которой указано, что учредителем и руководителем предприятия является ОСОБА_15; решение учредителя ЧП «Юг - Днепрторг»ОСОБА_15 № 1 от 12.08.08г. о создании предприятия и назначении себя его директором ( т. 3 л.д. 22-24, т.7 л.д. 156-174, 193-200);
изъятыми в Главном управлении статистики Херсонской области материалами статистической отчетности предприятия, в которую внесены недостоверные сведения относительно взаимоотношений с ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - трейд», а также в соответствии с которой у предприятия отсутствуют основные средства, затраты на информатизацию, количество работников -1 (т.3 л.д. 18-19, т. 7 л.д. 153-155, 189-191 );
изъятыми в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина»материалами юридического дела ООО «ТПК «Стиль», в котором содержится приказ № 4 от 03.06.02г. о назначении ОСОБА_10 на должность директора ООО «ТПК «Стиль»; платежными поручениями ООО «ТПК «Стиль»на перечисление денежных средств со счета предприятия, которые подписаны ОСОБА_10; выписками о движении средств по счетам НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37, осмотром которых установлено, что за период времени с 04.01.06г. по 06.06.09г. на вышеуказанные расчетные счета предприятия поступили средства в сумме 29 898 927, 29 грн. за металлолом, оборудование и другие товары от предприятий-контрагентов, которые в дальнейшем перечислялись на закупку металлолома у поставщиков, среди которых выступали ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ЧП «Унвереалторг», ЧП «Скай - Люкс». Перечисление на счета указанных предприятий, для дальнейшего перевода безналичных средств в наличные осуществлялось в день поступления средств на счет ООО «ТПК «Стиль»( т. 9 л.д. 28-72, т. 11 л.д. 7 - 247 );
материалами выемки банковских документов по ООО ТПК «Стиль»в филиале АБ «Южный»в г. Херсоне, а именно : юридического дела ООО «ТПК «Стиль»; платежных поручений ООО «ТПК «Стиль»на перечисление денежных средств; выписки о движении средств по счету №26003310014301(т. 10 л.д. 5-57а );
изъятыми в ХОД «Райффайзенбанк Аваль»материалами юридического дела ООО «ТПК «Стиль»; выписки о движении средств по счету № 2600211021из которой следует, что за период времени с 21.11.06г. по 27.03.09г. на вышеуказанный расчетный счет предприятия поступили средства в сумме 12 395 708, 78 грн. за металлолом, оборудование и другие товары от предприятий-контрагентов, которые в дальнейшем перечислялись на закупку металлолома у поставщиков, среди которых выступали ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ЧП «Универсалторг», ЧП «Скай - Люкс». Перечисление на счета указанных предприятий для дальнейшего перевода безналичных средств в наличные, осуществлялось в день поступления средств на счет ООО «ТПК «Стиль»(т. 10 л.д. 61-149);
изъятыми в ХФ ОАО «Кредобанк»материалами юридического дела ООО «ТПК «Стиль»; выписки о движении средств по счету НОМЕР_38, из которой следует, что за период времени с 15.11.2007г. по 01.09.2009 года на указанный расчетный счет предприятия поступили средства за металлолом, оборудование и другие товары от предприятий-контрагентов, которые в дальнейшем перечислялись на закупку металла у поставщиков, в том числе ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ЧП «Юг - Днепрторг». Перечисление на счета указанных предприятий, для дальнейшего перевода безналичных средств в наличные, осуществлялось в день поступления средств на счет ООО «ТПК «Стиль»(т. 12 л.д. 5-281 );
изъятыми в ходе выемки банковских документов по ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»в филиале АБ «Южный»в г. Херсоне материалами юридического дела ЧП «ПТФ «Металл Трейд»(т. 8 л.д. 6-40);
изъятыми при проведении выемки банковских документов по ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»в ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»в г. Херсоне материалами юридического дела ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»с приказом № 1 от 22.01.07г. о назначении ОСОБА_16 на должность директора ПТФ «Металл - Трейд», платежными поручениями ЧП «ПТФ «Металл -Трейд»на перечисление денежных средств со счета , выписки о движении средств по счету № НОМЕР_39,из которой усматривается, что за период времени с 05.02.08г. по 26.08.09г. на указанный расчетный счет предприятия поступили средства в сумме 55 786 044,87 грн. за металлолом, оборудование и другие товары от предприятий-контрагентов, которые в дальнейшем перечислялись на закупку металла у поставщиков, в том числе ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг». Перечисление на счета указанных предприятий, для дальнейшего перевода безналичных средств в наличные осуществлялось в день поступления средств на счет ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»(т. 8 л.д. 45-250, т. 9 л.д. 1-21, т. 16 л.д. 160-179);
изъятыми в ХФ ЗАО»Банк Петрокоммерц - Украина»материалами юридического дела ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»с приказом № 1 от 22.01.07г. о назначении ОСОБА_16 на должность директора ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», платежными поручениями ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»на перечисление денежных средств со счета,подписанные ОСОБА_16, выписками о движении средств по счетам № НОМЕР_40, № НОМЕР_41 из которых усматривается , что за период времени с 29.12.05г. по 30.05.08г. на вышеуказанные расчетные счета предприятия поступили средства в сумме 18 770 645 грн 71 коп за металлолом, оборудование и другие товары от предприятий-контрагентов, которые в дальнейшем перечислялись на закупку металла у поставщиков, среди которых значатся ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Универсалторг», ЧП «Скай - Люкс». Перечисление на счета указанных предприятий, для дальнейшего перевода безналичных средств в наличные осуществлялось в день поступления средств на счет ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»( т.9 л.д. 28-252 );
материалами выемки банковских -документов по ООО «Интрекс»в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина», а именно : юридического дела ООО «Интрекс»; выписки о движении средств по счету №260023058901, согласно которой за период времени с 29.12.05 г.по 07.12.07г. с вышеуказанного счета осуществлялись перечисления на счета фиктивных предприятий ЧП «Скай - Люкс»и ЧП «Универсалторг»для дальнейшего перевода безналичных средств в наличные(т. 13 л.д. 124-273 );
материалами выемки банковских документов по ЧП «Скай - Люкс»в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина», а именно : юридического дела ЧП «Скай - Люкс», в котором содержатся следующие документы - заявление об открытии счета, подписанное ОСОБА_4; карточка с образцами подписей и оттиском печати, в которой указано, что первым правом подписи банковских документов владеет директор предприятия ОСОБА_4; выписки о движении средств по счету № НОМЕР_10, согласно которой на счет ЧП «Скай - Люкс»поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, в том числе от ЧП «ПТФ «Металл - трейд»и ООО «ТПК «Стиль», которые сразу или на следующий день выдавались наличными через кассу банка для закупки товаров, платежные поручения ЧП «Скай - Люкс»относительно уплаты обязательных платежей, подписанные ОСОБА_4 (т 9 л л. 28-72, т. 14 л.д. 1- 129);
изъятыми в ХОД «Райффайзенбанк Аваль»материалами юридического дела ЧП «Скай - Люкс», в котором содержатся следующие документы - заявление об открытии счета, подписанное ОСОБА_4; карточка с образцами подписей и оттиском печати, в которой указано, что правом подписи банковских документов владеет директор предприятия ОСОБА_4В.( т. 14 л.д. 133-176);
изъятыми в ХФ ВАТ «Укргазбанк»матриалами юридического дела ЧП «Универсалторг», в котором содержатся следующие документы - заявление об открытии счета, подписанное ОСОБА_4; карточка с образцами подписей и оттиском печати, в которой указано, что первым правом подписи банковских документов владеет директор предприятия ОСОБА_4 (т. 15 л.д. 5-30);
изъятыми в Южном РУ «Банк Финансы и кредит»материалами юридического дела ЧП «Универсалторг»с заявлением об открытии счета, подписанным ОСОБА_4, карточкой с образцами подписей и оттиском печати, где указано, что первым правом подписи банковских документов владеет директор предприятия ОСОБА_4, выпиской о движении средств по счету №26002015604980, согласно которой на счет ЧП «Универсалторг»поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, в том числе от ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»и ООО «ТПК «Стиль», которые сразу или в следующий снимались наличными через кассу банка для закупки товаров, платежные поручения ЧП «Универсалторг»относительно уплаты обязательных платежей подписанные ОСОБА_4 (т. 15 л.д. 35-104, т. 16 л.д. 160-179);
изъятыми в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина»матриалами юридического дела ЧП «Универсалторг», в котором содержатся следующие документы - заявление об открытии счета, подписанное ОСОБА_4; карточка с образцами подписей и оттиском печати, в которой указано, что первым правом подписи банковских документов владеет директор предприятия ОСОБА_4, выписки о движении средств по счету № НОМЕР_31, согласно которой на счет ЧП «Универсалторг»поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, в том числе от ЧП «ПТФ «Металл - трейд»и ООО «ТПК «Стиль», которые сразу или в следующий день выдавались наличными через кассу банка для закупки товаров, платежные поручения ЧП «Универсалторг»относительно уплаты петельных платежей подписанные ОСОБА_4 (т. 9 л.д. 28-72, т. 15 л.д. 111-247);
изъятыми в ЮЖНОЕ РУ «Банк Финансы и кредит»материалами юридического дела ЧП «АПН ГЕЛОН», в котором содержатся следующие документы - заявление об открытии счета, подписанное ОСОБА_6, хотя последняя отрицала факт написания и открытие счета в этом отделении банка, карточка с образцами подписей и оттиском печати, в которой указано, что правом подписи банковских документов владеет директор предприятия, приказ № 4 по ЧП «АПН ГЕЛОН»о назначении ОСОБА_4 на должность заместителя директора предприятия и предоставление ему права первой подписи финансовых и банковских документов предприятия, ксерокопия паспортов ОСОБА_6 и ОСОБА_4, выписки о движении средств по счету № НОМЕР_9 из которой следует,что на счет ЧП «АПН ГЕЛОН» поступали денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности, в том числе от ЧП «ПТФ «Металл -Трейд»и ООО «ТПК «Стиль», которые сразу или в следующий снимались наличными через кассу банка для закупки товаров (т. 16 л.д. 9-159, 160-179);
изъятыми в филиале АКБ «Европейский»в г. Херсоне материалами юридического дела ЧП «Юг - Днепрторг»с заявлением об открытии счета, подписанное ОСОБА_15, карточкой с образцами подписей и оттиском печати, в которой указано, что единым правом подписи банковских документов владеет директор предприятия ОСОБА_15 (т. 16 л.д. 185-219);
материалами выемки банковских документов по ЧП «Юг - Днепрторг» в ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит», а именно : юридического дела ЧП «Юг - Днепрторг», в котором содержатся устав предприятия, в соответствии с которым учредителем и директором является ОСОБА_15; приказ № 4 от ~ 09.08 по ЧП «Юг - Днепрторг»о назначении ОСОБА_4 на должность заместителя директора предприятия и предоставление ему права первой подписи финансовых и банковских документов предприятия; ксерокопии паспортов ОСОБА_33 и ОСОБА_4, доверенность, выписанная ОСОБА_4, которая дает право ОСОБА_10, совершать банковские операции по счету ЧП «Юг Днепрторг», подпись ОСОБА_10 ,выписка о движении средств по счету № НОМЕР_19, согласно которой на счет ЧП «Юг - Днепрторг»поступали денежные средства от субъектов предпринимательский деятельности, в том числе от ЧП «ПТФ «Метал - Трейд» и ООО «ТПК «Стиль», которые сразу или в следующий день снимались наличными через кассу банка для закупки товаров(т. 16 л.д. 224-294, 160-179);
материалами выемки банковских документов по ЧП ОСОБА_10 в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина», а именно : юридического дела ЧП ОСОБА_10; выписки о движении средств по счету № 260003032701, согласно которой на счет ЧП ОСОБА_10 поступали наличными денежные средства как I имения собственных оборотных средств за период с 12.01.06г. по 25.12.07г. на общую сумму 159 880 грн (т. 9 л.д. 28-72, т. 18 л.д. 8-201);
протоколами обыска в офисах ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл трейд», которые фактически находятся по одному адресу - в домовладении ОСОБА_10 по адресу : АДРЕСА_4, и изъятыми первичными документами бухгалтерского и налогового учета относительно действенных взаимоотношений ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл трейд»; первичными документами бухгалтерского и налогового учета ООО «ТПК Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»относительно хозяйственных взаимоотношений с фиктивными предприятиями ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», которые подтверждают документально факты проведения бестоварных операций ; первичными документами бухгалтерского, налогового учета, отчетностью и печатью фиктивного предприятия ЧП «Юг - Днепрторг». При проведении обысков также были обнаружены и изъяты системные блоки компьютеров, в которых содержится информация относительно хозяйственных взаимоотношений ООО «ТПК «Стиль»и ЧП ПТФ «Металл - Трейд»с фиктивными предприятиями ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг».(т. 21 л.д. 58-59, т. 22 л.д. 1-225; т. 23 л.д. 1-222; т. 24 л.д. 1-250; т. 25 л.д. 1- 238; т. 26 л.д. 101-224, т. 27 л.д. 5-128 ).
Документы и предметы, изъятые во время проведения обыска в офисах ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - трейд», которые фактически находятся по одному адресу - в домовладении ОСОБА_10 по адресу : г. Херсон, ул. Подпольная, 19/ 6. Были осмотреныв, согласно протоколов осмотра(т. 21 л.д. 60-225; т. 26 л.д. 1-60, т. 27 л.д. 133-263 );
договором аренды площадки № 01X10-08 01.10.08г. между ОАО «Горностаевский райагропоснаб»и ООО «ТПК Стиль»,который был осмотрен, согласно протоколу осмотра(19 л.д. 228-230);
материалами выемки в разрешительной системе УМВС Украины в Херсонской области документов относительно предоставления разрешений на изготовление выдачу печатей ЧП «АПН ГЕЛОН»(код НОМЕР_23 ), ЧП «Юг - Днепроторг»(код НОМЕР_28) . Согласно документам разрешения на изготовление печатей вышеуказанных предприятий получали ОСОБА_5 и ОСОБА_15.( т. 20 л.д.72-99 );
изъятыми у нотариуса ОСОБА_34 доверенности от 21.02.08г. от ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_8, идентификационный номер НОМЕР_7 на право представлять интересы «АПН ГЕЛОН», согласно которой ОСОБА_4 предоставлено право представлять предприятие в государственных учреждениях, хозяйственных организациях, открывать и закрывать счета в банках, проведение банковских операций, получение наличных средств и банковских выписок получать надлежащее предприятию имущество, производить расчеты по заключенным соглашениям и договорам(т. 20 л.д. 162-164).
Кроме того, свидетель ОСОБА_35 пояснила суду, что работает старшим государственным налоговым ревизором -инспектором управления налогообложения юридических лиц ГНИ г. Херсона 8 лет. В ее обязанности входит проверка правильности составления налоговой отчетности, своевременности и полноты уплаты данного налога в бюджет. У каждого инспектора есть свой участок, где он контролирует расположенные там предприятия относительно своевременности и полноты уплаты НДС в бюджет. На ее участке расположено ЧП «Юг - Днепрторг», которое взято на учет ГНИ в г. Херсоне в 2008 году. Согласно учредительным документам директором предприятия был ОСОБА_15, основным видом деятельности - оптовая торговля, юридический адрес - г. Херсон, ул. 40 лет Октября, 13\78. Должность главного бухгалтера на предприятии отсутствовала. Последний раз налоговая отчетность предприятием была предоставлена в ГНИ в г. Херсоне в сентябре 2009 года. Непосредственно она ни с кем из должностных лиц указанного предприятия не общалась.
Свидетель ОСОБА_36 пояснила в судебном заседании, что работает на должности главного государственного налогового ревизора инспектора управления налогообложения юридических лиц ГНИ в г. Херсоне . В ее обязанности входит проверка правильности составления налоговой отчетности, своевременности и полноты уплаты налога на прибыль предприятий в бюджет. У каждого инспектора есть свой участок, где он контролирует расположенные там предприятия относительно своевременности и полноты уплаты налога на прибыль в бюджет. На ее участке расположено ЧП «Юг - Днепрторг».С момента регистрации предприятия поступали декларации с прочерками. ОСОБА_37 отчетность перестала поступать. Последний раз налоговая отчетность предприятием была предоставлена в ГНИ в г. Херсоне в сентябре 2009 года. В адрес предприятия было направлено соответствующее письмо, но ответа на него не поступило. Конверты возвращались с отметкой об отсутствии по указанному адресу этого предприятия. Ни с кем из должностных лиц указанного предприятия не общалась.
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_38 пояснила, что работала на должности старшего государственного налогового ревизора - инспектора отдела администрирования НДС управление налогообложения юридических лиц ГНИ в г. Херсоне. В ее обязанности входила проверка правильности составления налоговой отчетности, своевременности полноты уплаты данного налога в бюджет. У каждого инспектора есть свой участок, где он контролирует расположенные там предприятия относительно своевременности и полноты уплаты НДС в бюджет. Также свидетель подтвердила свои показания, данны при проведении досудебного следствия о том, что на ее участке было расположено ЧП «Скай - Люкс», которое взято на учет ГНИ в г. Херсоне в 2005 году. Согласно учредительным документам директором и главным бухгалтером предприятия был ОСОБА_4, основным видом деятельности - оптовая торговля, юридический адрес - г. Херсон, ул. Дорофеева, 14\51.
С марта 2007 года предприятие налоговую отчетность к ГНИ в г. Херсоне не предоставляло, вследствие чего 02.06.08г. предприятие решением ГНИ в г. Херсоне аннулировано как плательщик НДС. На предприятие неоднократно посылались письма с требованием предоставить налоговую отчетность, а также осуществлялись выходы на юридический адрес, но ЧП «Скай - Люкс»по адресу : г. Херсон, ул. Дорофеева, 14\51 не находилось.
Свидетель ОСОБА_13 пояснила, что работала на должности старшего государственного налогового ревизора - инспектора отдела администрирования НДС управление налогообложения юридических ГНИ в г. Херсоне. В ее обязанности входит проверка правильности составления налоговой отчетности, своевременности и полноты уплаты данного налога в бюджет. У каждого инпектора есть свой участок, где он контролирует расположенные там предприятия относительно своевременности и полноты уплаты НДС в бюджет. На ее участке расположено ЧП «АПН ГЕЛОН», которое взято на ГНИ в г. Херсоне в 2007 году. С момента своей регистрации до июня года предприятие было плательщиком НДС. В июне 2009 года свидетельство о регистрации ЧП «АПН ГЕЛОН»плательщиком НДС было ликвидировано согласно решению Херсонского окружного административного суда. Предприятие по адресу : г. Херсон, ул. 9 Восточная не расположено. Непосредственно она ни с кем из должностных лиц указанного предприятия не общалась.Сначала директором предприятия был ОСОБА_4, потом ОСОБА_32.
Свидетель ОСОБА_39 показала в суде, что работала заведующей кассой в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина»с декабря 2002 по март 2008 года. Когда ее не было на рабочем месте, то ее заменяла ОСОБА_40 В своей работе руководствовалась Законом Украины «О банках и банковской деятельности», а также инструкциями НБУ № 22 и № 7, которыми регламентирован порядок проведения кассовых операций в банках.Порядок выдачи денежной наличности с кассы банка клиентам следующий. К кассиру обращается клиент банка с отрывной марочкой от денежного чека.Сам чек операционнист приносит кассиру лично. На денежном чеке, который приносит операционнист содержится следующая информация - наименование предприятия, номер расчетного счета, дата его выписки, ФИО получателя, сумма средств прописью и цифрами, а также на чеке должны указываться с двух сторон подписи клиента, также указываются паспортные получателя и цель снятия наличных. На чеке уже должны стоять подписи контролера и главного бухгалтера банка. После того, как денежный чек поступил в кассу, кассир просит клиента предъявить его отрывной талон от денежного чека, на котором содержится номер и свой паспорт. Кассир сверяет данные паспорта, данные, указанные в денежном чеке. Фотография в паспорте должна совпадать с клиентом - получателем наличных, таким образом кассир проводит идентификацию клиента. После чего кассир выдает указанную в чеке сумму клиенту и расписывается в чеке в графе «Выдал», а клиент в графе «Получил».ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг»действительно были клиентами ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина».Если в чеках указано, что средства со счетов указанных предприятий выдавались ОСОБА_4, то выдала их именно ОСОБА_4, а не другому лицу. В предоставленных ей следователем ей чеках ЧП «Скай - Люкс»и ЧП «Универсал торг»действительно имеются подписи, которые свидетельствуют, что наличные по ним получил именно ОСОБА_4
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_40 дала суду аналогичные показания.
Допрошенный по делу свидетель ОСОБА_41 пояснил суду, что зарегистрировал в мае 2007 года на свое имя ЧП»Юг-Сервис АГ»для предоставления услуг по ремонту и строительству. Устав предприятия помогал написать знакомый свидетелю по работе ОСОБА_11 Предприятие не начало работать, т.к. не были получены разрешения на производство работ. Летом 2008 года к свидетелю обратился ОСОБА_11,который сказал, что моно осуществить операцию с металлом и на этом заработать,но для этого необходимо оформить бухгалтерские документы. Свидетель дал свое согласие. ОСОБА_11 принес договоры о продаже металлолома, которые свидетель подписал. Покупателем значилась какая-то Николаевская фирма. По этим документам выходило,что фирма свидетеля выступала посредником в купле-продаже,но фактически ни продавца, ни покупателя свидетель не видел. По этой сделке на счет предприятия ОСОБА_41 поступили 180 000 грн двумя или тремя частями. Из поступившей суммы свидетель оплатил налоги, но денег за оказание посреднических услуг не получил. По этому поводу обратился к ОСОБА_11, который сказал, что деньги будут-надо подождать.
Свидетель ОСОБА_42 пояснил, что работал на должности директора ОАО»НИЦ»Темп»с августа 2004 до мая 2008 года.Точно сказать не мог, но пояснил, что арендованное ЧП»Универсал торг»помещение этим предприятием не использовалось, оплата по договору аренды производилась. Договор аренды расторгался если не было оплаты.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_43 пояснил, что к нему обратился его знакомый ОСОБА_4 с просьбой зарегистрировать на него ЧП «Универсалторг», свою просьбу пояснил тем, желает закрыть предприятие и быстро его ликвидировать. Также он пояснил, что всеми вопросами ликвидации предприятия будет заниматься он. В апреле 2008 года ОСОБА_4 привез его к нотариусу, где он подписал доставленные ему ОСОБА_4 документы, печать предприятия ОСОБА_4 ему не доставил, пояснил, что она ему будет необходима для ликвидации предприятия. ОСОБА_37 привез его к зданию регистрационной палаты Херсонского горисполкома, где он также подписал документы на регистрацию на него ЧП «Универсалторг».Лично он с банковских счетов ЧП «Универсалторг»средства не снимал, никаких документов бухгалтерского и налогового учета предприятия подписывал, хозяйственной деятельностью от лица предприятия не занимался. Печати и документов предприятия у него не было.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_22 пояснил, что является учредителем ООО «Свап - Марс». В 2006 году занимал должность директора ЧПТФ «Металл - Трейд». которое занималось куплей - продажей металлолома. После него директором предприятия был назначен знакомый ОСОБА_10 - ОСОБА_16Его назначил брат свидетеля по просьбе ОСОБА_10. ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»своего транспорта не имело, арендовало площадки для приема металлолома по Бериславскому шоссе,10 в г. Херсоне и в с. Братолюбовка Горностаевского района. Главным бухгалтером на предприятии работала ОСОБА_44 В 2006 году предприятие имело хозяйственные взаимоотношения с ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»осуществляло заготовку металла, а ООО ТПК «Стиль»его реализовывало. Организацией закупки металлолома занимался ОСОБА_10, он как директор занимался реализацией технологического процесса и сбором необходимых разрешительных документов. Поиском покупателей и продавцов занимался ОСОБА_10, также он занимался оформлением всех документов бухгалтерского и налогового учета. ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Скай - Люкс»не имело, его директора ОСОБА_43 - не знает.На предоставленных ему следователем накладных ЧП«Скай - Люкс»подписи от его имени поддельные.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_15 пояснил, что приблизительно в мае - июне 2008 года к нему обратился его знакомый ОСОБА_11 и предложил зарегистрировать на его имя частное предприятие, свою просьбу он пояснил тем, что на него зарегистрировано много предприятий и потому в горисполкоме могут ему отказать в регистрации еще одного предприятия. ОСОБА_11 пояснил, что руководить предприятием будет сам, а он будет лишь формальным директором. В сентябре 2008 года он встретился с ОСОБА_11, чтобы документально оформить регистрацию предприятия, они приехали в район Днепровского рынка, где в одной из фирм заказали печать предприятия, которое будет называться «Юг - Днепрторг», печать ОСОБА_11 забирал без него.Потом он подписал заявку на регистрацию ЧП «Юг - Днепрторг»в регистрационной палате Херсонского горисполкома, в самой регистрационной палате не был. Затем он вместе с ОСОБА_11 и его знакомым ОСОБА_37 приехали к нотариусу, где он подписал еще некоторые документы по ЧП «Юг - Днепрторг», после чего они поехали к банкам «Европейский»и «Финансы и кредит», где он открыл счета на ЧП «Юг - Днепрторг»и выписал доверенности на управление счетами предприятия ОСОБА_37, при этом учредительные документы и печать предприятия хранились у ОСОБА_11 и Сергея. После подписания указанных документов в дальнейшем никакого отношения к деятельности ЧП «Юг - Днепрторг»не имел.Лично он никогда средства со счетов предприятия не снимал, документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «Юг - Днепрторг»не подписывал, о хозяйственных взаимоотношениях между предприятием и ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»ему ничего не известно.
Свидетель ОСОБА_45, пояснил, что работает на должности начальника охраны ОАО «Джерело»с 2004 года. ОАО «Джерело»арендует помещение, которые расположены по ул. 9 Восточная в г. Херсоне. В свою очередь ОАО «Джерело»указанные помещения сдает в субаренду под офисы другим предприятиям.
В октябре 2008 года на предприятие обратилась молодая девушка- ОСОБА_5, с ней был еще молодой мужчина-ОСОБА_4. Они хотели арендовать для предприятия помещения под офис, ОСОБА_5 предоставила копии учредительных документов предприятия. Он проверил документы, которые были в порядке, после чего составил договор аренды помещения, который предоставил на подпись директору ОСОБА_46 После подписания договора, передал ОСОБА_5 ключи от помещения, потом ОСОБА_5 он более не видел, помещение под офис ЧП «АПН ГЕЛОН»не использовалось, арендная плата не платилась. Он писал ей в адрес письма со счетами, но счета возвращались без оплаты.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_47 пояснил, что на должности директора ОАО «Горностаевский райагроснаб»работал до 26.10.2010 года.ЧП ПТФ»Метал-Трейд»до 01.10.2008 года арендовало площадку у райагроснаба площадью 1000 кв.м., затем площадку стало арендовать ООО ТПК «Стиль» для хранения, приема и переработки металлолома. Главный на площадке- Савченко ОСОБА_37. Именно он обращался к свидетелю с договором аренды. Свидетель заполнил этот договор и подписал его. Затем ОСОБА_48 возвратил свидетелю его экземпляр договора,но позже свидетель заметил,что на этом экземпляре отсутствовала подпись директора. Учет автотранспорта и грузов, которые завозятся на площадку ООО ТПК «Стиль»ведет самостоятельно.
Свидетель ОСОБА_49 пояснила, что работает частным нотариусом Херсонского городского нотариального округа. 21.02.07г. она зарегистрировала заявление ОСОБА_4 к Херсонскому горисполкому о передаче корпоративных прав на предприятие ЧП «Скай - Люкс»ОСОБА_50, личности которых были удостоверены согласно предоставленным паспортам. 30.10.08г. она зарегистрировала заявление ОСОБА_5 к Херсонскому горисполкому о передаче корпоративных прав на предприятие ЧП «АПН ГЕЛОН».
Свидетель ОСОБА_30 пояснил, что занимается ремонтными работами и хотел зарегистрироваться как частный предприниматель. Познакомился с мужчиной ,который сказал, что есть фирма, которую можно оформить на свидетеля. Вместе они ездиди в регистрационную палату,к нотариусу. Свидетель понял,что после того как документы будут оформлены он станет собственником ЧП»Скай Люкс». Денег за оформление он не платил. Не помнит подписывал ли доверенность. Из всех документов у него осталась только ксерокопия свидетельства. При допроси на досудебном следствии ему показывали ряд документов,но свидетель эти документы не подписывал.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_51 пояснил, что является соучредителем ООО "Глобус - Транс». Указанное предприятие занимается радиологическим контролем грузов. Директором указанного предприятия является ОСОБА_11, ОСОБА_15 является его соседом. В конце 2007 года он ознакомил ОСОБА_15 с ОСОБА_11. К тому времени он вместе с ОСОБА_11 хотел открыть несколько предприятий для занятия жительством, куплей - продажей металлолома и зерновых культур, для этого занимались поиском лиц, которых можно было назначить директорами новых предприятий. В разговоре ОСОБА_15 согласился стать одним из директоров. Через некоторое время у него ухудшились отношения с ОСОБА_11 и ему перезвонил ОСОБА_15 и спросил как найти ОСОБА_11, сказав при этом, что у него все с ним хорошо. Позднее, когда проводился обыск в офисе ООО «Глобус - Транс»он узнал, что у ОСОБА_11 проблемы с правоохранительными органами. К регистрации ОСОБА_15 ЧП «Юг - Днепрторг»никакого отношения не имеет, ему не было известно о том, что ОСОБА_11 оформил на ОСОБА_20 предприятие. К регистрации Шарковским ЧП - Сервис АГ»не имеет никакого отношения, он занимался регистрацией предприятия самостоятельно, он лишь занимался сбором документов для получения лицензии на занятие строительной деятельностью в областной администрации, после того, как у него ухудшились отношения из ОСОБА_11, то он перестал заниматься этим вопросом. Со ОСОБА_4 познакомил ОСОБА_11, который его представил как своего одноклассника.
Свидетель ОСОБА_52 пояснила, что в октябре 2010 года оформила ЧП»АПН ГЕЛОН».
Свидетель ОСОБА_53был директором ЧП»Будспецтехнология»в период 2007-2008 годов. Предприятие занималось выполнением ремонтно-строительных работ. В настоящее время он не помни точно ьбыли ли хозяйственные отношения с ЧП»АПН ГЕЛОН», но скорее всего металлические профили предприятие не закупало.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_54 подтвердил свои показания, данные в ходе досудебного следствия о том, что в сентябре - октябри 2008 года его знакомый ОСОБА_4 предложил ему заработать денег, для этого было необходимо оформить на себя частное предприятие, где он будет числиться директором, а фактически бизнесом будет заниматься ОСОБА_4 При этом разговоре присутствовала его сожительница ОСОБА_32 Поскольку он только что освободился из мест лишения свободы к у него еще не было паспорта, то он не смог бы зарегистрировать на себя частное предприятие. Тогда ОСОБА_4 предложил это сделать ОСОБА_32, которая согласилась. После чего ОСОБА_4 возил ее по разным инстанциям, где она подписывала документы для перерегистрации на себя ЧП «АПН ГЕЛОН».
Свидетель ОСОБА_46 пояснила, что на должности генерального директора ОАО «Джерело»работала с 2004 года до 2010 года. «Джерело»арендует помещения, которые расположены по ул. 9 Января в г. Херсоне. В свою очередь ОАО «Джерело»данные помещения сдает в субаренду под офисы другим предприятиям.Исполнением договора аренды занимался ОСОБА_26 со слов которого свидетель знает, чтов октябре 2008 года на предприятие обратилась молодая девушка, которая назвалась директором ЧП «АПН ГЕЛОН»ОСОБА_5, с ней был еще молодой мужчина. Они хотели арендовать для предприятия помещения под офис. ОСОБА_45, который проверив учредительные документы предприятия, подготовил договор аренды, который она подписала. Помещение под офис ЧП «АПН ГЕЛОН»не использовалось, арендная плата не платилась, по указанному в документах телефонному номеру женщина отвечала, что ОСОБА_5 у нее не проживает.
Свидетель ОСОБА_55 подтвердил в суде, что до апреля 2008 года был учредителем и директором ЧП»Кассиопея»,которое никаких хозяйственных отношений с ЧП»Юг-Днепроторг», ЧП»АПН ГЕЛОН»не имело.
Свидетель ОСОБА_12 пояснил суду, что был директором ООО»Юг Авиа»с 2005 до 2007 г. Предприятие занималось оптовой торговлей. Металлоломом или торговлей металлоизделий не занимались. Такие предприятия как ЧП»АПН ГЕЛОН», ЧП»Юг-Днепроторг»свидетелю неизвестны.
Свидетель ОСОБА_25 пояснил, что был директором ООО»Металлоинвест»с 2007 до 2008 года. Предприятие занималось металлоломом,но финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием АПН ГЕЛОН не имело.
Свидетель ОСОБА_57 пояснила суду, что работала на должности бухгалтера ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»в период времени март 2007 года - сентябрь 2008 года. Уволилась она поскольку предприятие фактически перестало осуществлять хозяйственную деятельность. Основным видом деятельности предприятия было осуществление операций с металлоломом. Директором предприятия работал ОСОБА_16Офис предприятия располагался по ул.Подпольной,19.В 2007-2008 годах ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»имело хозяйственные взаимоотношения с ЧП «Универсал торг»и ЧП «АПН ГЕЛОН», указанные предприятия были поставщиками товарного металла, документы от указанных предприятий в офис ЧП «ПТФ «Металл - Трейд» приносил ОСОБА_43. Кто вел бухгалтерский учет в ЧП «Универсал торг»и ЧП «АПН ГЕЛЛОН», а также каким образом осуществлялась транспортировка металла от поставщиков, она не знает. Она как бухгалтер лишь проводила предоставленные ей документы по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия, за их подлинность она не отвечала. Документы налоговой отчетности она не подписывала, также не имела права подписи на банковских документах.
Свидетель ОСОБА_58пояснила в судебном заседании, что работает на должности главного бухгалтера ООО «ТПК Стиль»с апреля 2003 года. Основной вид деятельности предприятия - торговля, заготовка и реализация металлолома.
На протяжении 2006-2009 лет ООО «ТПК Стиль»имело хозяйственные отношения с ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг». Указанные предприятия были поставщиками металлолома. Документы относительно взаимоотношений с указанными предприятиями для них проведения по бухгалтерскому и налоговому учету ей предоставляли или директор ОСОБА_10 или секретарь ОСОБА_60, расчеты с указанными предприятиями проводились в безналичной форме. Документы относительно взаимоотношений с ЧП «Юг - Днепрторг»приносил в офис ОСОБА_4 директора ЧП «Юг - Днепрторг»ОСОБА_20 никогда не видела. Она как главный бухгалтер лишь проводила предоставленные ей документы по статистическому и налоговому учету предприятия, за их подлинность она не счала. Также она вела с 2009 года бухгалтерский учет в ЧП «ПТФ Металл - Трейд».Товаро - транспортные накладные от ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»от ОСОБА_4 на поставку металла к ООО ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - трейд»не поступали, он приносил лишь накладные и налоговые накладные. Также она по просьбе ОСОБА_4 вела бухгалтерский учет ЧП «Юг - «Днепроторг», она заполняла бланки статистической и налоговой отчетности сланного предприятия, согласно предоставленным ОСОБА_4 документам.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_59 пояснил, что в ООО ТПК «Стиль»работал на должности экспедитора с 2005 по 2009 год. В его обязанности входило сопровождение транспорта с металлоломом, оформление отправки железнодорожных вагонов. Никакого отношения к ЧП «Юг - Днепрторг»он не имеет, при каких обстоятельствах на него была выписана доверенность от данного предприятия объяснить не может.Увидел эту доверенность у следователя впервые. ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_11 ему не знакомы.Также свидетель подтвердил свои показания , данные на досудебном следствии о том, что автомобиль МАЗ государственный номер НОМЕР_42, который юридически принадлежал ООО ТПК «Стиль» был зарегистрирован на него, техническое состояние автомобиля было неудовлетворительным, поэтому использовался он периодически, перевозил только баллоны. Почему в журналах регистрации контроля металлолом отображено, что указанный автомобиль перевозил металл ЧП «Скай - Люкс»и ЧП «Универсал торг»объяснить не может. Как экспедитор наличные на руки для закупки металлолома не получал.
Свидетель ОСОБА_60 пояснила, что в ТПК «Стиль»работала на должности менеджера с 2005 года. В ее обязанности входит ведение делопроизводства на предприятии, отправка ж/д вагонов, выписка счетов, накладных. Кроме этого, свидетель подтвердила свои показания при проведении досудебного следствия о том, что в 2006 - 2009 годах ООО ТПК «Стиль»имело хозяйственные в соотношения из ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг». У указанных предприятий ООО ТПК «Стиль»закупало металл, поскольку у них не было лицензий на осуществление операций с металлоломом. Документы бухгалтерского и итогового учета вышеуказанных предприятий в офис ООО ТПК «Стиль»приносил ОСОБА_4. С бухгалтерами указанных предприятий не общалась, и по этому не знает, кто на предприятиях вел бухгалтерский и налоговый учет. Металл от ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»по документам завозился на участок, который расположен по адресу: г. Херсон, ул. Бериславское шоссе, 10. В дальнейшем приобретенный металл продавался другим СПД на территории Украины.
Денежные средства на счета ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»она перечисляла по указанию ОСОБА_10- директора ООО ТПК «Стиль», поскольку у нее находился ключ от системы «Клиент - Банк»предприятия. Из представителей указанных предприятий она знала лишь ОСОБА_4. Она помогала главному бухгалтеру ООО ТПК «Стиль»ОСОБА_58 вести бухгалтерский учет ЧП «Юг - Днепрторг», а именно заполняла документы налоговой и статистической отчетности. Ее муж ОСОБА_59 никакого отношения к ЧП «Юг - Днепрторг»не имеет, при каких обстоятельствах на него была выписана доверенность от данного предприятия объяснить не может, видит предъявленную ей доверенность впервые.
ОСОБА_48 пояснил суду,что на протяжении последних 6 лет работает начальником участка в ООО «ТПК Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», участок расположен в с. Константиновка Горностаевского района и арендуется предприятиями у ОАО «Горностаевский райагроснаб». Поскольку у ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»договор хранения металлолома с ООО «ТПК «Стиль», то весь металлолом, который завозился на площадку принадлежал ООО «ТПК Стиль», других поставщиков не было. Металлолом принимался на площадку на основании товаро - транспортных накладных, после чего железнодорожным транспортом отправлялся предприятиям -заказчикам.Товаро - транспортные накладные сдавал в офис ООО «ТПК «Стиль»по ул. Подпольной. Среди поставщиков металлолома таких предприятий как ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг- Днепрторг»не было.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_61 пояснил, что в период времени 2003 - 2008 года работал начальником участка в ООО ТПК «Стиль», участок был расположен по адресу : г. Херсон, 5 км Николаевского шоссе В его обязанности входило обеспечение загрузки вагонов металлоломом. Поставщиков металла предприятию не знает. О хозяйственных взаимоотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»пояснить ничего может,таких предприятий не знает. После того, как автомобиль завозил металл на участке, его взвешивали, он писал на листе бумаги вес металла и передавал его водителю.
Свидетель ОСОБА_62 пояснил, что он работает стропальщиком в ООО ТПК «Стиль»с 2008 года, занимается обеспечением загрузки контейнеров металлоломом. О хозяйственной деятельности предприятия, поставщиках металла ничего не знает.
Свидетель ОСОБА_63 пояснил в суде, что работает в ТПК «Стиль» 6 лет занимался резкой металлолома, привезенного на площадку. Металлолом привозился только машиной ТПК»Стиль». Откуда металл поступал свидетелю неизвестно. Аналогичные показания суду дали свидетели ОСОБА_28, ОСОБА_64
Свидетель ОСОБА_65 пояснил, работает в ООО ТПК «Стиль» водителем на автомобиле МАЗ государственный номер НОМЕР_43 с лета 2008 года. Факт поставки металла на участок фиксируется начальником участки ОСОБА_66 Во время транспортировки металла у него находятся сопроводительные документы : ТТН, договора купли - продажи, документы о происхождении металла, лицензии. Также металл завозится на участок и транспортом предприятий - поставщиков. О хозяйственных и соотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»пояснить ничего не может, поскольку названия данных предприятий слышит впервые. ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_11 ему не знакомы.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_67 пояснил, что работает на должности инженера но технике безопасности ООО «ТПК Стиль»с 2006 года. Работает на участках, которые расположены по адресам Херсоне: Николаевское и Бериславское шоссе. Из поставщиков металла может назвать КП «Херсонтеплокомуненерго»и ЗАО «Херсонский нефтеперерабатывающий завод». О хозяйственных взаимоотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»пояснить ничего не может. Металл на участки ОСОБА_68 и ОСОБА_66 привозят на автомобиле МАЗ, который автомобиль принадлежит ООО ТПК «Стиль».
Свидетель ОСОБА_64 пояснил, что ЧП ПТФ «Металл-Трейд»работает с 2007 года по настоящее время, его вызывают на рабочее место по необходимости. Его рабочее место находится на территории площадки, размещенной по адресу: г. Херсон, Бериславское шоссе, 10. На работу его нанимал ОСОБА_10, считал, он и является фактическим руководителем данного предприятия.
Начальником участка, где находится рабочее место является парень по имени ОСОБА_66 Рубаненко.Взвешивание проводит ОСОБА_67 .Заработную плату свидетель получает в офисе предприятия, который находится по ул. Подпольной в г. Херсоне, у главного бухгалтера ОСОБА_58 Федоровны.Видел, что металл на участок завозит автомобиль МАЗ, который принадлежит ЧП ПТФ «Металл - Трейд», водителя зовут ОСОБА_68. О хозяйственных взаимоотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»пояснить ничего не может.
Свидетель ОСОБА_28 пояснил что работает крановщиком в ООО ТПК Стиль. Площадка предприятия расположена по Бериславскому шоссе. У предприятия есть свой транспорт автомобиль МАЗ. В круг обязанностей свидетеля не входит знать поставщиков.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_69 пояснил, что работал менеджером ООО ТПК «Стиль». Данная фирма занималась металлоломом. В его обязанности входило поиск поставщиков металла, а также обеспечение работы участка по приему металлолома, который расположен в г. Херсоне по Николаевскому шоссе. ОСОБА_61, который был начальником участка, фиксировал у себя в тетради автомобили, которые привозили металл на участок. Поставщиками металлолома на указанный участок были в основном физические лица. Металл на участок завозили автомобили МАЗ и КАМАЗ, которые принадежали ООО «ТПК «Стиль», водителями были ОСОБА_39 и ОСОБА_68. После того, как машина разгружала металлолом на участке, он выписывал документ о весе металла и водитель с ним ехал в офис, где с ним рассчитывались.О взаимоотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»пояснить не может, поскольку названия данных предприятий слышит впервые, металл на участок не завозили. ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_11 ему не знакомы.
Свидетель ОСОБА_70 пояснила, что ОСОБА_71 является ее мужем.В 2006 - 2007 годах он работал водителем в ООО ТПК «Стиль», директором которого является ОСОБА_10 Муж работал на автомобиле МАЗ, с его слов он перевозил металлолом на площадки ООО ТПК «Стиль». В этот период дени на других предприятиях он не работал. На предприятиях ЧП «Универсал торг»и ЧП «Скай - Люкс»муж не работал.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_66 пояснил, что начальником участка в ООО ТПК «Стиль»работает с сентября 2009 года. О хозяйственных взаимоотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»пояснить ничего не может-не помнит,чтоб эти фирмы завозили металл.
Свидетель ОСОБА_72 ,что представлял по доверенности в судах интересы ТПК»Стиль». Чаще всего споры были с покупателями по поводу несвоевременной оплатой металлолома. О хозяйственных взаимоотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг» пояснить ничего может, поскольку названия данных предприятий слышит впервые, документов о хозяйственных взаимоотношениях с указанными предприятиями никогда не видел.
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_73,чьи показания были оглашены в суде, пояснил, что работает охранником площадки ООО ТПК «Стиль», которая расположена в с. Константиновка Горностаевского района. Директором предприятия является ОСОБА_10. Начальником участка ОСОБА_48, который ведет бухгалтерский учет. Металлолом на площадку завозится автотранспортом. О взаимоотношениях предприятия с ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг» пояснить его не может, поскольку названия данных предприятий слышит впервые. Со ОСОБА_4 не знаком.(т. 19 л.д. 221-223 )
Из оглашенных и исследованных судом показаний свидетеля ОСОБА_74 следует, что она работает на должности операционниста отделения № 4 ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»с конца 2007 года. С ноября 2006 года по апрель 2007 работала кассиром в ХФ «Брокбизнесбанк». Она, как операционнист в работе руководствовалась Законом Украины «О банках и банковской деятельности», а также инструкциями НБУ № 22 и № 7, которыми регламентирован порядок проведения кассовых сделок в отделениях банка. В случае обращения клиента банка с чеком к оплате, она как экономист операционного отдела выполняет следующие действия - сначала проверяет паспорт, потом сверяет подпись в чеке с подписью в карточке с образцами подписи и оттиском печати, также проверяет наличие средств на счету клиента, после этого она с чеком идет к директору, который также проверяет личность клиента и образцы его подписи, после чего ставит свою подпись на документе. ОСОБА_37 она отрезает контрольную марку и передает ее клиенту, с которой он идет в кассу, а она относит кассиру чек без контрольной марки. Кассир сверяет номер и серию контрольной марки с чеком, удостоверяет личность клиента и выдает ему средства.
ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»являются клиентами ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»и имеют счета в отделении № 4. Вопросами открытия счетов в банке занимается она, поэтому она и оформляла документы вышеуказанных предприятия, но уже на протяжении продолжительного времени на счета указанных предприятий средства не поступают.
Денежные чеки вышеуказанных предприятий предъявлялись к оплате директором ОСОБА_4, по ее требованию ОСОБА_4 всегда при ней собственным почерком заполнял чеки. Фамилии ОСОБА_59 и ОСОБА_10 ей неизвестны. Ее подписи в чеках ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»свидетельствуют о том, что денежные средства по указанным чекам получал именно ОСОБА_4 (т. 19 л.д. 167-171 ).
Из показаний допрошенного в качестве свидетеля ОСОБА_75 при проведении досудебного следствия, чьи показания были исследованы в судебном заседании, следует, что он работает директором ОАО НИЦ «Темп»с июня 2008 года. В собственности предприятия находятся помещения, расположенные по адресу : г. Херсон, ул. Бериславское шоссе, 36. Предприятие сдает в аренду помещения под офис субъектам предпринимательской деятельности. В указанных помещениях имеются телефонные аппараты, чьи номера зарегистрированы за ООО НИЦ «Темп». Телефонный номер НОМЕР_44 зарегистрирован за офисом под № 409, который арендует ЧП ОСОБА_76 ЧП «Фирма «Будспецтехнологии» офисные помещения никогда не арендовало (т. 33 л.д. 9-15 ).
Таким образом, телефонный номер, который указан в сведениях с ЕГРПОУ о ЧП «Фирма «Будспецтехнологии»никогда не принадлежал указанному предприятию.
В соответствии с иследованным судом протоколом выемки в ГНИ в г. Херсона были изъяты: регистрационное дело ЧП «Юг - Сервис АГ», в которой содержится свидетельство о регистрации плательщика НДС ЧП «Юг - Сервис АГ»№ 116663; налоговая отчетность, в которую включены данные о взаимоотношениях «Юг - Сервис АГ», ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Барфис». Документы осмотрены,признаны вещественными доказательствами и и приобщены к материалам уголовного дела ( т. 3 4 л.д. 37-96).
Из исследованного протокола выемки усматривается, что в филиале ОАО КБ «Надра»были изьяты : регистрационное дело ЧП «Юг - Сервис АГ»с карточкой с образцами подписи, согласно которой подписи на банковских документах имел лишь директор ОСОБА_41; приказом № 2 от 06.05.08 о назначении ОСОБА_41 на должность директора; платежными поручениями ЧП «Юг - Сервис АГ»относительно перечисления средств ЧП «АПН ГЕЛОН»на общую сумму 182 700 гн., назначение платежа- металл; выписка о движении средств по счету ЧП «Юг - Сервис АГ», согласно которой денежные средства, которые поступали от ЧП «Барфис»в размере 234 грн. в этот же день перечислялись на счет ЧП «АПН ГЕЛОН». Указаные изъятые документы осмотрены,признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела (т. 34 л.д. 103-153 ).
Согласно протоколу выемки и осмотра в ЧП «Барфис»изъяты документы бухгалтерского и налогового учета относительно хозяйственных взаимоотношений с ЧП «Юг - Сервис А Г», по которым ЧП «Юг - Сервис »продало ЧП «Барфис»металл на общую сумму 183 234 грн(т. 34 л.д. 161-188).
Согласно протоколу выемки в ХФ АО «Брокбизнесбанк» были изъяты : регистрационное дело ЧП «Барфис»и выписка о движении средств по счету ЧП «Барфис», согласно которой ЧП «Барфис»перечислило ЧП «Юг-Сервис АГ»183 234 грн. за металл(т. 34 л.д. 195-243 ).
Анализ вышеуказанных документов и показаний свидетеля ОСОБА_41 позволяет сделать вывод о том, что предприятие ЧП «Юг - Сервис АГ»использовалось как транзитное предприятие для перечисления средств от отдельно действующих СПД на счет ЧП «АПН ГЕЛОН», которые в дальнейшем переводились в наличные, а также для легализации незаконных операций с металлоломом.
С целью установления фактических данных о возможных явственных взаимоотношениях ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «ВКФ «Юг - София»было направлено отдельное поручение в прокуратуру г. Евпатория относительно допроса должностных лиц ЧП «ВКФ «Юг - София»и изъятия бухгалтерских документов. Согласно ответу прокуратуры г. Евпатория ЧП ВКФ «Юг - София»по месту нахождения не находится, директор ОСОБА_77 по данным ОГИРФЛ не значится(т. 31 л.д. 30-37).
С целью подтверждения отображения в налоговом учете ЧП «ВКФ «Юг - София»фактов продажи ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий, судебным следствием были истребованы с АИС «Налоги»ГНА Украины электронные копии документов налоговой отчетности предприятия. Согласно предоставленным документам ЧП «ВКФ «Юг - София», факты продажи предприятием ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий отсутствуют(т. 31 л.д. 39-186).
С целью подтверждения отображения в налоговом учете ООО «АсканияЛТД»фактов продажи ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий, досудебным следствием были истребованы из АИС «Налоги»ГНА электронные копии документов налоговой отчетности предприятия, согласно которым факты продажи предприятием ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий отсутствуют( т. 31 л.д. 187-255; т. 32 л.д. 1-78 ).
С целью установления фактических данных о возможных хозяйственных взаимоотношениях ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»и ЧП «Орион - Крым»были допрошены главный бухгалтер и директор ЧП «Орион - Крым»ОСОБА_78 и ОСОБА_79, чьи показания были оглашены в суде. Указанные лица пояснили, что предприятие занимается производством и реализацией - строительных материалов. С ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», ЧП «Орион - Крым»хозяйственных взаимоотношений не имели, со ОСОБА_4, ОСОБА_5 не знакомы(т. 32 л.д. 198-199). В подтверждение своих показаний о том, что предприятие не имело хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»свидетели предоставли заверенные копии реестров налоговых накладных, согласно которым в налоговом учете предприятия хозяйственные взаимоотношения с «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»не отображены(т. 32 л.д. 201-298 ).
Исследованием налоговой отчетности ЧП «Орион - Крым»,изъятой в ГНИ в Ленинском районе г. Севастополя установлено, что факты продажи ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»указанному предприятию металлических изделий отсутствуют ( т.32 л.д. 82-96 )
С целью подтверждения отображения в налоговом учете ЧП «Фирма Будспецтехнологии»фактов продажи ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий, досудебным следствием были истребованы с АИС «Налоги»ГНА Украины электронные копии документов налоговой отчетности предприятия,
Согласно истребованных из АИС «Налоги»ГНА Украины электронных копий документов налоговой отчетности ЧП «Фирма Будспецтехнологии» факты продажи предприятием ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий отсутствуют(т. 33л.д. 33-48).
С целью допроса собственника ЧП «Фирма «Будспецтехнологии»ОСОБА_80 была направлено отдельное поручение в прокуратуру г. Черкассы, согласно предоставленному ответу допросить последнего не представилось возможным, поскольку предприятие по месту нахождения отсутствует.
В ГНИ в г. Черкассы было изъято регистрационное дело ЧП «Фирма «Будспецтехнологии»в котором содержатся документы, о том, что предприятие ликвидировано решением суда 23.04.09, а также за время своей деятельности по юридическому адресу не находилось. Также в ГНИ в г. Черкассы изъятая налоговая отчетность предприятия, согласно которой факты продажи ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий отсутствуют(т. 33 л.д. 49-124).
С целью установления фактических данных о возможных хозяйственных взаимоотношениях ЧП «АПН ГЕЛОН»и ООО «КФ «Скиф - Агро»в ГНИ в г. Херсоне было изъято регистрационное дело и налоговая отчетность предприятия,которые исследованы судом. В документах регистрационного дела предприятия отсутствуют сведения о том, что ООО «КФ «Скиф - Агро»имеет лицензию на осуществление операций с металлоломом. Осмотром налоговой отчетности предприятия установлено, что факты продажи ЧП АПН ГЕЛОН»металлических изделий отсутствуют (т. 33 л.д. 127-192 ).
Согласно решению хозяйственного суда Херсонской области от 13.08.2008 года ООО «КФ «Скиф - Агро»признано банкротом(т.33 л.д. 194-195 ).
С целью допроса учредителя ОСОБА_81 ООО «КФ «Скиф - Агро»досудебным следствием была направлено отдельное поручение в прокуратуру Шевченковского района г. Киева. Согласно предоставленному ответу ОСОБА_81 по месту проживания продолжительное время отсутствует, место его нахождения не установлено(т.33 л.д. 196-200, 251-253 ).
С целью установления фактических данных о возможных хозяйственных взаимоотношениях ЧП «АПН ГЕЛОН»и ООО «Колизей»в ГНИ в г. Херсоне было изъято регистрационное дело и налоговая отчетность предприятий. Согласно регистрационному делу и налоговой отчетности ООО «Колизей»,указанное предприятие занимается оптовой торговлей. Факты продажи ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий отсутствуют(т.33 л.д. 126-132, 201-253 ). ООО «Колизей»
10.02.2009 года хозяйственным судом Херсонской области признано банкротом(т.33 л.д. 259).
В соответствии с показаниями свидетеля ОСОБА_82 ,которые были оглашены в судебном заседании, он работает таможенным декларантом в ЧП «ПК «НИЛ»с марта 2006 года. Предприятие занимается растаможиванием грузов. Налоговый и бухгалтерский учет на предприятии ведет директор, лицензии на осуществление операций с металлоломом предприятие не имеет. О ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»слышит впервые, ЧП «ПК «НИЛ»с данными предприятиями в 2008-2009 годах хозяйственных соотношений не имело.
Согласно протоколу выемки от 29.12.2009г. в ГНИ в г. Житомире было изъято регистрационное дело, налоговая отчетность по налогу на прибыль ЧП «ПК «НИЛ»за 2008 - 2009 года, осмотром которых установлено, в налоговой отчетности предприятия не отображены хозяйственные соотношения с ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»(т.35 л.д. 1-234, т.36 л.д. 1-170).
С целью установления фактических данных о возможных хозяйственных взаимоотношениях ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»и ООО «Глобал - В»было направлено отдельное поручение в прокуратуру Октябрьского района г. Днепропетровска относительно допроса должностных лиц предприятия и изъятия налоговой отчетности.
Согласно ответу на отдельное поручение прокуратуры Октябрьского района г. Днепропетровска ООО «Глобал - В»ликвидировано по решению собственника, директор предприятия ОСОБА_83 по учетам областного адресного бюро УМВД Украины в Днепропетровской области не зарегистрирован.
Согласно протоколу выемки от 13.01.10г. в ГНИ Октябрьского района г. Днепропетровска было изъято регистрационное дело ООО «Глобал - В». Согласно налоговой отчетности по НДС и налогу на прибыль ООО «Глобал - В»за 2008 - 2009 года хозяйственных взаимоотношений с ЧП АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»не имело( т.36 л.д. 171-206, т. 43 л.д. 168-229 ).
С целью установления фактических данных о возможных хозяйственных взаимоотношениях ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»и ЧП «Кассиопея»было изъято и осмотрено регистрационное дело, в котором содержатся данные о должностных лицах и налоговая отчетность предприятия и из которого следует что ЧП «Кассиопея» хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»не имело( т. 36 л.д. 208-213, 214-253; т. 37 л.д. 1-10 ).
Согласно регистрационного дела ЧП «ОСОБА_59 - Юг», изъятого в ГНИ Центрального района г. Николаева ЧП «ОСОБА_59 - Юг»хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»не имело( т. 36 л.д. 208-213; т. 37 л.д.22-81 ).
Из исследованных судом материалов регистрационных дел усматривается, что не имели хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг» ООО «Анкор - Трейд»( т. 36 л.д. 208-213; т. 37 л.д. 84-185 ),ООО «Агрометтрейд»( т. 37 л.д. 188-250, т. 38 л.д. 1-67 ),ООО «Юг - Авиа»(т. 38 л.д. 69-74, 75-168 )ООО «БАГИС»(т. 38 л.д. 69-74, 172-183 ).
Согласно справки ДК «Зоря»№ 14\13\07 от 08.02.2010г. договор на аренду смещения с ООО «БАГИС»не заключался( т, 38 .т.д. 184).
Из исследованных судом показаний свидетеля ОСОБА_8 следует, что на протяжении 2007 - 2008 лет она пребывала в должности ООО «БАГИС», с мая 2007 года предприятие фактически перестало осуществлять предпринимательскую деятельность. Лицензии на осуществление операций с металлоломом у предприятия не было. За время существования ЧП «Кассиопея»хозяйственных взаимоотношений из ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»не имело (т. 38 л.д. 185-187 ).
С целью установления фактических данных о возможных хозяйственных взаимоотношениях ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»и ООО «Металоинвест - ЛТД»были изъято и осмотрено регистрационное дело, где содержатся данные о должностных лицах и налоговая отчетность предприятия, осмотром которой установлено, что ООО «Металоинвест - ЛТД»хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»не имело(т. 38 л.д. 69-74, 188-236 ).
Согласно истребованным из АИС «Налоги»ГНА Украины электронным копиям документов налоговой отчетности ЧП «Наяда - С», факты продажи предприятием ЧП «АПН ГЕЛОН»металлических изделий отсутствуют(т.38 л.д. 241-245 ).
Согласно данным налоговой отчетности, содержащейся в изъятом в ГНИ Киевского района г. Донецка регистрационном деле ООО «Южно - Восточная Торговая Группа»были изъяты ГНИ в Киевском районе г. Донецка регистрационное дело хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг-Днепрторг»указанное предприятие не имело( т. 39 л.д. 3-252; т. 40 л.д. 1-253; т. 41 л.д. 1-250; т. 42 л.д. 1-39 ).
Кроме того, допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_84,чьи показания были исследованы при судебном рассмотрении дела, пояснила, что на должности главного бухгалтера ООО «Южно - Восточная Торговая Группа»работает с 2004 года. Основным видом деятельности предприятия является торговля бытовой техникой. ООО «Южно - Восточная Торговая Группа»хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»не осуществляло. Граждане ОСОБА_4 и ОСОБА_5 не знакомы(т. 42 л.д. 41-42 ).
Согласно данным налоговой отчетности, содержащейся в изъятом в ГНИ Ворошиловского района г. Донецка регистрационном деле ООО «Торгенерго»хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг» данное предприятие не имело ( т. 42 л.д. 47-52, 53-132, т. 43 л.д.163-165 ).
А допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_85 в ходе досудебного следствия пояснил, что с 2006 года он является учредителем и директором ООО «Торгенерго», предприятие занималось торговлей металлическими изделиями. ООО «Торгенерго»хозяйственных взаимоотношений с ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»не осуществляло. Граждане ОСОБА_4 и ОСОБА_5 не знакомы(т. 42 л.д. 131-132).
Отсутствие фактов хозяйственных взаимоотношений ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»и ООО «Техноцентр»подтверждается данными, содержащимися в регистрационном деле и налоговой отчетности ООО «Техноцентр»( т. 42 л.д. 47-52, 133-156, т. 43 л.д. 163-165, т.42 л.д. 158-240 ).
Из исследованных судом регистрационного дела ООО «Донбассметалпром - 2006», истребованных из АИС «налоги»ГНА Украины электронных копий документов налоговой отчетности этого предприятия усматривается отсутствие фактов хозяйственных отношений указанного предприятия с ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»(т. 42 л.д. 47-52, т. 43 л.д. 1-11,т.43 л.д. 14-111 ).
Из исследованных судом регистрационного дела ООО «Регион - 2005»,налоговой отчетности данного предприятия и оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_86 следует, что ООО «Регион - 2005»хозяйственных взаимоотношении из ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг»не осуществляло(т. 42 л.д. 47-52, т. 43 л.д. 112-115,т. 43 л.д. 116-117 , т.43 л.д. 118-159).
Таким образом, факт продажи указанным в приложении № 5 к декларациям ЧП «АПН ГЕЛОН»и ЧП «Юг - Днепрторг», как поставщикам товаро - материальных ценностей, в основном металлических изделий не нашел своего подтверждения, что в свою очередь провергает факты продажи товаров ЧП «АПН ГЕЛОН» и ЧП «Юг- Днепрторг»- ООО «ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд» и досказывает тем самым безтоварность операций.
Согласно заключению компьютерно - технической экспертизы № 2023 от 04.02.10г. из которого усматривается, что на накопителе на жестоком магнитном диске «Samsung SP0802N» (АТА 80 GВ, серийный номер S00JJ30Y523280) системного блока персонального компьютера, изъятого во время проведения обыска по месту жительства ОСОБА_11 по адресу: АДРЕСА_5, на диске F:\ обнаруженный файл под именем 88 ЕD-2CF6 :\Documents and Settings\1\Local Settings\Temp\, который содержит информацию, относящуюся к деятельности ЧП «Скай - Люкс», а именно проект накладной № 5 от 01.02.06г. ЧП «Скай - Люкс»об отпуске товара ООО «Интрекс»на общую сумму 62 299, 40 грн ( т. 30 л.д. 58-61 )
Согласно заключению компьютерно - технической экспертизы № 1593 от 25.02.10г. из которого усматривается, что на накопителе на жестоком магнитном диске «Samsung SV0412H» (АТА 40 GВ, серийный номер 0575J1DTC00077). системного блока персонального компьютера, изъятого во время проведения обыска в домовладении ОСОБА_10 по адресу : АДРЕСА_6 на логических дисках : F:\ (0В7А-28D1), G:\ (34FD-96F9) выявлено 434 текстовых файлов, а также каталог «34FD-96F9:\ Васк Up ВАSЕ»( 725 файлов ) с базами данных бухгалтерской программы «1С Предприятие», которые содержат информацию о хозяйственной деятельности ООО «ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», ООО «СВАП - МАРС и К» (т. 30 л.д. 98-111).
Согласно заключению компьютерно - технической экспертизы № 1592 от 15.03.10г. из которого усматривается, что на накопителе на жестоком магнитном диске «Samsung HD080HJ»(SАТА 80 GВ, серийный номер S08ЕJ1СLC33837) Системного блока персонального компьютера № 1, изъятого во время проведения обыска в домовладении ОСОБА_10 по адресу: АДРЕСА_7, выявлено 1088 текстовых файлов, а также два каталога : «G:\Базы 1С»1942 файла, F:\ Documents and Settings\Администратор\Рабочий стол\Выгрузка - 2 файла - архивы с базами даных бухгалтерской программы «1С Предприятие», которые содержат информацию, относящуюся к деятельности ООО «ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ Металл - Трейд», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕ.ЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг».
На накопителе на жестоком магнитном диске «Samsung SР40F2Н»(AТА 40 GВ, серийный номер 0469J1FW245601) системного блока персонального компьютера №2, изъятого во время проведения обыска в домовладении ОСОБА_10 по адресу : АДРЕСА_7, обнаружено 3 текстовых файла, а также 5 каталогов : «2550-F7С9: Documents and Settings \User\Мои документы\архив 1с»- 1 файл-архив; «С875-6964;\1\»- 1 файл-архив, «С875-6964:\Васk Uр\»(1853 файла ); «С875-6964:\Ваsе\»- 3169 файлов; «С875-6964\RECYCLERS\S-1-5-21 - 776561741 -507921405-1060284298-1003\ Dd1\»- 599 файлов с базами данных бухгалтерской программы «1С Предприятие», которые содержат в формацию, относящуюся к деятельности ООО «ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ Металл - Трейд», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг».
На накопителе к жестокому магнитному диску Samsung SP4002H (АТА 40 GВ, серийный номер: 0462J1FT243560) системного блока персонального компьютера №3 темного серого цвета с текстом на передней панели: Nextec202, изъятого сотрудниками УСБ Украины в Херсонский области 25.08.09 г. по месту жительства ОСОБА_10 по адресу: АДРЕСА_7, выявлено 655 (шестьсот пятьдесят пять) файлов, а также каталог «84FF-A8E4:/BASE»(1459 файлов) с базами данных бухгалтерской программы «1С Предприятие», которые содержат информацию, относящуюся к деятеятельности ЧП «Универсал торг»(код НОМЕР_22), ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»(код 333725962), ЧП «АПН ГЕЛОН»(код НОМЕР_23), ЧП ПТФ «Металл-Трейд»(код 32618391), ООО ТПК «СТИЛЬ»(код 106793),000 «Свап-Марс». Файлов, которые содержат информацию о деятельности ЧП «Юг-Днепрторг»(код НОМЕР_28), не выявлено (т. 30 л.д. 131-176).
Согласно заключению почерковедческой экспертизы №2170 от 18.01.10г. из которого усматривается, что подписи от лица ОСОБА_5 в декларации по налогу на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 2007 год; декларации из налога на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 1 квартал 2008 года; налоговой декларации с НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за январь 2008 года; налоговой декларации с НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за март 2008 года; выполнены не ОСОБА_6, а другим лицом; подписи в налоговой декларации по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за декабрь 2007 года; налоговой декларации с НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за февраль 2008 года; в договоре субаренды офисного помещения №9 от 29.10.08г., заключенного между ЧП «АПН ГЕЛОН»и ОАО «Джерело»; в акте приема - передачи к договору субаренды офисного помещения от 29.10.08г.; в карточке с образцами подписей и оттиска печати, заполненной на ЧП «АПН ГЕЛОН»21.02.08г., предоставленной в филиал ЮЖНОЕ РУ ОАО «Банк «Финансы и кредит»; в карточке с образцами подписей и оттиска печати, заполненной на ЧП «АПН ГЕЛОН»от 10.01.08г., предоставленной в ХОД ОАО «Райффайзенбанк АВАЛЬ»; в заявлении об открытии текущего счета в финал ЮЖНОЕ РУ ОАО «Банк «Финансы и кредит»от 21.01.08г.; в приказе ЧП «АПН ГЕЛОН»№4 от 17.02.08г.; в договоре №05913\01 о рассчетно - кассовом обслуживании от 21.02.08г. между ЧП «АПН ГЕЛОН»и филиалом ЮЖНОЕ РУ ОАО «Банк «Финансы и кредит»выполнены ОСОБА_5 Вывод экспертизы относительно подлинности подписей ОСОБА_5 в вышеуказанных документах опровергает ее показания, о том, что она счета на ЧП «АПН ГЕЛОН»в банковских учреждениях не открывала, не подписывала документов налоговой отчетности и не имела отношения к стельности ЧП «АПН ГЕЛОН» (т. 29 л.д. 87-130).
Согласно заключению почерковедческой экспертизы №120 от 10.03.10г. согласно которому подписи от лица ОСОБА_15 в налоговой накладной ЧП «Юг - Днепроторг»№5 от 30.10.08 , налоговой накладной ЧП «Юг - Днепроторг»№ 1 от 06.10.08, налоговой накладной ЧП «Юг - Днепроторг»№ 2 от 13,01.09, налоговой накладной ЧП «Юг - Днепроторг»№ 3 от 31.01.09, налоговой накладной ЧП «Юг - Днепроторг»№ 5 от 26.02.09, налоговой накладной ЧП «Юг Днепроторг»№ 3 от 31.01.09, налоговой накладной ЧП «Юг - Днепроторг»№ 5 от 10.08, накладной ЧП «Юг - Днепрторг»№ 2 от 23.01.09, накладной ЧП «Юг - гтепрторг»№ 3 от 02.02.09, накладной ЧП «Юг - Днепрторг»№ 4 от 11.02.09, накладной ЧП «Юг - Днепрторг»№ 5 от 20.02.09, налоговой накладной ЧП «Юг - Днепроторг»№ 5, выполнены не ОСОБА_15, а другим лицом (т. 29 л.д. 175-191).
Таким образом заключение экспертизы о том, что документы бухгалтерского и налогового чета ЧП «Юг - Днепрторг»подписывал не ОСОБА_15, а другое лицо, подтверждает показания последнего о том, что он не имеет никакого отношения к хозяйственной деятельности предприятия.
Согласно заключению почерковедческой экспертизы № 362 от 18.03.10г. подпись от имени ОСОБА_10, расположенная в графе подпись которого удостоверяем, предоставленной на экспертизу доверенности ЧП «Юг- Днепрторг»от 01.10.08 о полномочии ОСОБА_10 осуществлять операции по счету предприятия в ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»выполнена ОСОБА_10 (т. 30 л.д. 19-23).
В соответствии с заключением почерковедческой экспертизы № 361 от 22.03.10г. подписи от имени ОСОБА_22 в предоставленных на следование накладных ЧП «Скай - Люкс»№ 74 от 22.10.06г.; № 81 от 17.11.06г.; № от 16.11.06г.; № 82 от 30.11.06г., выполнены не ОСОБА_22, а другим лицом,что подтверждает показания ОСОБА_22 о том, что он непричастен к хозяйственным взаимоотношениям между ЧП «ПТФ «Мегалл - Трейд»и ЧП «Скай-Люкс»в конце 2006 года(т. 29 л.д. 238-243).
В соответствии с заключением судебно - технической экспертизы документов № 44 от 05.11.09г.клише печати ЧП «Юг - Днепрторг», изъятой во время обыска в домовладении, которое принадлежит ОСОБА_87 по адресу : АДРЕСА_4 изготовлено с использованием полимерной технологии.Ответить на вопрос, нанесены ли оттиски печатей ЧП «Юг - Днепрторг»на предоставленных на исследование документах налоговой и статистической отчетности ЧП «Юг -Днепрторг», печатью ЧП «Юг - Днепрторг», изъятой во время обыска в домовладении, которое принадлежит ОСОБА_10 по адресу : АДРЕСА_4 не представилось возможным, поскольку при оценке результатов дополнительного исследования установлено, что выявленные совпадающие признаки не образовывают индивидуальной или близкой к нее совокупности, поскольку они малочисленные, относительно стойкие и их идентификациоиная значимость невысокая(т. 29 л.д. 13-36).
Отсутствие у ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Унверсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг- Днепрторг» объективной возможности в большом количестве приобретать, перевозить и выполнять иные действия в отношении металлолома или металлических изделий подтверждается данными проведенных оперативно - розыскных мероприятий,которыми установлено, что ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Унверсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»площадки и составы для хранения металлолома не арендовало( т. 20 л.д. 42-43). Кроме того согласно письму Министерства промышленной политики Украины №20X6-1-1149 от 26.03.10г. ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Унверсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»не получали лицензии на заготовку, переработку металлолома черных и цветных и металлов(т.20 л.д. 46).
Согласно письму УГАИ УМВД Украины в Херсонской области № 2-993 от 29.01.10 за ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Унверсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»транспортные средства не зарегистрированы( т. 20 л.д.48 ).
Также согласно письму УГАИ УМВД Украины в Херсонской области №19556 от 28.10.09 за ОСОБА_4, который фактически руководил ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Унверсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», транспортные средства не зарегистрированы(т. 45 л.д. 186).
Кроме того, в материалах уголовного дела имеется рапорт о\у УБОП УМВД Украины в Херсонской области Черенко О.Ю. о том,что во время разговора со ОСОБА_4 при оперативном сопровождении уголовного дела, последний сообщил, что бухгалтерский учет на ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН «ГЕЛОН»вела ОСОБА_89( т.20 л.д.31).
Согласно письму ОВИРФЛ УМВД Украины в Херсонской области от 15.02.2010г. за учетами АДС ОВИРФЛ УМВД Украины в Херсонской области, по состоянию на 15.02.2010г. значатся зарегированными на территории Херсонской области ОСОБА_89, ІНФОРМАЦІЯ_9, жительница АДРЕСА_8, и ОСОБА_89, ІНФОРМАЦІЯ_10, жительница АДРЕСА_9( т. 20 л.д.33 ).
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_91пояснила, что ее дочка ОСОБА_89, ІНФОРМАЦІЯ_10 7 лет тому назад выехала в Испанию, где живет по настоящее время вместе с мужем. Дочка училась на кондитера, навыков ведения бухгалтерского учета не имеет.
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_89 пояснила, что работает преподавателем в Новокаховском профессиональном лицее и высшее педагогическое образование. Навыков ведения бухгалтерского не имеет. Названия таких предприятий как ЧП «Универсал торг», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «АПН «ГЕЛОН»ей не знакомы. ОСОБА_4 она не знает.
Утверждения ОСОБА_6 о невозможности ведения ею предпринимательской деятельности в ЧП»АПН ГЕЛОН»по состоянию здоровья, в связи с совершением на нее разбойного нападения опровергаются ответом начальника штаба УМВД Украины в Херсонской области № 20\2\14-2054 от 20.12.2009г. о том,что ОСОБА_5 на протяжении 2007 - 2008 годов в горрайлинотделы УМВД области с заявлением о причинении ей телесных повреждений не обращалась(т. 20 л.д. 157) и начальника УИТ УМВД Украины в Херсонской области № 9У7-4257 от 21.12.2009г.о том,что уголовные дела, которые возбуждались по факту нанесения телесных повреждений ОСОБА_5 в Херсонской области отсутствуют (т. 20 л.д. 159).
Заключение судебно - экономической экспертизы № 417 от 31.03.2010г.суд во внимание не принимает, поскольку исследования экспертом проводились в условной форме, косвенным методом на основании Постановления Кабинета Министров Украины № 1997 от 18.12.1998 года «Об утверждении Порядка применения косвенных методов определения объема операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, действие которого приостановлено в 1999 году и поэтому не может быть правовой и методической основой для проведения экспертизы.(т.30 л.д.192-209).
Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, суд считает вину подсудимых доказанной полностью.
Действия подсудимой ОСОБА_5 необходимо квалифицировать по ч. 2 ст. 205 УК Украины - - фиктивное предпринимательство, то есть создание субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица ) с целью прикрытия незаконной деятельности, которое нанесло крупный материальный ущерб государству.
Действия подсудимого ОСОБА_4 необходимо квалифицировать по ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины - фиктивное предпринимательство, то есть создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, которое причинило крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно в составе организованной преступной группы;
по ст.ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины - должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия, совершенное в составе организованной преступной группы.
по ст. 212 ч.З УК Украины, квалифицирующими признаками которого является умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах .
Избирая вид и меру наказания подсудимым, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного. Суд учитывая личность подсудимой ОСОБА_5,которая характеризуется положительно,впервые привлекается к уголовной ответственности,отсутствие смягчающих и отягчающих ее наказание обстоятельств,совершение преступления в соучастии и незначительную роль, считает возможным назначить ей наказание в виде штрафа в размере,предусмотренном статьей ч.2 ст.205 УК Украины, в соответствии с положениями ст.53 УК Украины, предусматривающей,что при совершении преступления,за которое предусмотрено основное наказание в виде штрафа свыше 3 тыс.необлагаемых минимумов доходов граждан размер штрафа не может быть меньше размера материального ущерба, но суд, установив, что такое преступление совершено в соучастии и роль исполнителя(соисполнителя) является незначительной может назначить таким лицам наказание в виде штрафа в размере, предусмотренном санкцией статьи(санкцией части статьи) Особенной части Кодекса, без учета имущественного ущерба, причиненного преступлением или полученного в результате совершения преступления.
Смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_92 обстоятельствами суд признает его исключительно положительные характеристики, тот факт, что он впервые привлекается к уголовной ответственности, состояние здоровья подсудимого, страдающего хроническим гастродуоденитом, хроническим панкреатитом, хроническим простатитом ,наличие на его иждивении матери -пенсионерки,ветерана труда и отца,ІНФОРМАЦІЯ_11 ,инвалида третьей группы по трудовому увечью в результате несчастного случая на производстве, что подтверждается медицинскими документами, справкой ВТЭК, актом о несчастном случае на производстве, копией свидетельства ОСОБА_93
Совокупность указанных выше смягчающих обстоятельств, существенно снижающих степень тяжести совершенного преступления, с учетом личности подсудимого, дает основания применения к нему ст. 69 УК Украины и назначения наказания ниже низшего предела, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, с лишением права заниматься хозяйственно-административной деятельностью и с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.
При назначении наказания по ч. 2 ст. 205 УК Украины,суд учитывая совершение ОСОБА_4преступления в соучастии и его незначительную роль, положения ст.53 УК Украины предусматривающей,что при совершении преступления,за которое предусмотрено основное наказание в виде штрафа свыше 3 тыс.необлагаемых минимумов доходов граждан размер штрафа не может быть меньше размера материального ущерба, но суд, установив, что такое преступление совершено в соучастии и роль исполнителя(соисполнителя) является незначительной может назначить таким лицам наказание в виде штрафа в размере, предусмотренном санкцией статьи(санкцией части статьи) Особенной части Кодекса, без учета имущественного ущерба, причиненного преступлением или полученного в результате совершения преступления, считает возможным назначить подсудимому наказание в виде штрафа в размере,предусмотренном ч.2 ст.205 УК Украины.
При назначении наказания подсудимому по ст.ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины суд,учитывая тяжесть совершенного преступления, личность подсудимого, обстоятельства дела, считает возможным на основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_4 от наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком .
Заявленный по делу гражданский иск подлежит удовлетворению частично: взысканию солидарно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 подлежит материальный ущерб причиненный их совместными действиями в сумме 2 139 351,8 грн и со ОСОБА_4 материальный ущерб в сумме 10 335 258,5 грн, согласно выводам изложенным в заключении судебно-экономической экспертизы № 46 от 08.05.2012 года.
На основании изложенного,руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд-
Приговорил:
ОСОБА_5 признать виновной и назначить по ч. 2 ст. 205 УК Украины штраф в размере трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 51 000 грн.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу не изменять.
ОСОБА_4 признать виновным и назначить наказание по ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины в виде штрафа в размере трех тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан в сумме 51 000 грн;
по ст.ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права заниматься хозяйственно-административной деятельностью на срок три года;
по ч.3 ст. 212 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в размере на четверть ниже от низшей границы, установленной в санкции части указанной статьи в сумме 191 250 грн с лишением права заниматься хозяйственно-административной деятельностью на срок три года и с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.
На основании ст. 70 УК Украины окончательно путем поглощения более строгим наказанием менее строгого в части назначенных наказаний по ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины и по ч.3 ст. 212 УК Украины к штрафу в сумме 191 250 грн с лишением права заниматься хозяйственно-административной деятельностью на срок три года и с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.
На основании ст. 75 УК Украины освободить от отбывания основного назначенного по ст.ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины наказания, если он в течение трех лет испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности.
В соответствии со ст. 76 п.п.2,3 УК Украины обязать осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы или учебы.
В соответствии с ч. 3 ст. 72 УК Украины наказание , назначенное по ст.ст. 28 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и наказание, назначенное по ст. 28 ч.3, 205 ч.2 УК Украины , ч.3 ст. 212 УК Украины исполнять самостоятельно.
Зачесть в срок отбытия наказания время содержания ОСОБА_4 под стражей с 30.11.2009 г.до 30.05.2010 года.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу-не изменять.
Взыскать со ОСОБА_4 в доход государства 10 335 258,5 грн в счет возмещения причиненного материального ущерба.
Взыскать солидарно со ОСОБА_4 и ОСОБА_5 2 139 351,8 грн в доход государства в счет возмещения причиненого материального ущерба.
Взыскать со ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в доход государства по 7 759 грн 44 коп судебных издержек.
Вещественные доказательства -хранить при деле.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Херсонской области в течении 15 суток с момента его провозглашения.
Судья:
| Суд | Комсомольський районний суд м.Херсона |
| Дата ухвалення рішення | 13.07.2012 |
| Оприлюднено | 26.07.2012 |
| Номер документу | 25355196 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —2114/1-92/11
Вирок від 13.07.2012
Кримінальне
Комсомольський районний суд м.Херсона
Ігнатенко О. Й.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні