Постанова

від 26.07.2012 по справі 1-п-268/12

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа №1-П-268/12

П О С Т А Н О В А

20 липня 2012 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі:

головуючого судді - Літвінової О.Г.

при секретарі - Чубрей А.В.

з участю прокурора - Козарійчук М.В.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці постанову про направлення справи до суду для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ч 4 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ :

03 квітня 2012 року старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності, дізнання та досудового слідства прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2 скасовано постанову про відмову в порушенні кримінальної справи від 24.02.2012 року та порушено кримінальну справу відносно генерального директора TOB ВКФ «ОСОБА_3»ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 212 КК України.

5 квітня 2012 року кримінальна справа прийнята до свого провадження.

28 травня 2012 року прокуратурою Чернівецької області строк досудового слідства по кримінальній справі продовжено до 3-ох місяців.

Приводом та підставою для порушення кримінальної справи послужили матеріали, зібрані головним відділом податкової міліції ДПІ у м. Чернівцях Чернівецької області ДПС, відносно генерального директора TOB ВКФ «ОСОБА_3»ОСОБА_4, по факту ухилення від сплати податків.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_1, відповідно до наказу на призначення №1 - к від 19,08.1999 року обіймаючи посаду генерального директора TOB ВКФ «ОСОБА_3» пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих функцій, являлась службовою особою підприємства - платника податку на додану вартість.

Однак, ОСОБА_4, діючи умисно, в порушення п.4.7. ст.4; п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4.,п.п. 7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.1., п.п.7.4.5. п.7.4, п.п.7.5.2 п.7.5,п.п.7.7.1, п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (в редакції, що діяв на момент встановлених обставин), протягом вересня 2007 - серпня 2008 року, шляхом використання завідомо підроблених офіційних документів - податкових накладних, договорів, акту приймання виконаних підрядних робіт та звіту про надання послуг, наданих підприємствами з ознаками фіктивності: TOB «Т.А.В. - Інжиніринг ухилилась від сплати податку на додану вартість, на загальну суму 401282,0 грн., тобто в значних розмірах при таких обставинах:

Так, 2 березня 2007р. генеральний директор TOB ВКФ «ОСОБА_3»ОСОБА_3, реалізовуючи свій злочинний намір, спрямований на ухинення ні і сплати податків в невстановленому досудовим слідством місці уклала договір № 02/03/2007 з TOB .A.B. - Інжиніринг про надання консалтингових послуг дня TOB ВКФ «ОСОБА_3», а саме: перевірки правильності ведення бухгалтерського обліку, перевірки звітності з податку на прибуток, консультування співробітників з питань бухгалтерського обліку та оподаткування. При цьому вказані консалтингові послуги в подальшому не використовувались у господарській діяльності TOB ВКФ «ОСОБА_3».

Згідно наданого звіту від 28 грудня 2007р. про надання консалтингових послуг фірмою TOB «Т.А.В.-шжиніринг»за період з 01.04.2007р. по 31.12.2007р., виконавцем ніби-то надано послуги згідно договору.

За наслідком вищевказаних фінансово-господарських операцій TOB .A.B. -Інжиніринг виписано для TOB ВКФ «ОСОБА_3»наступні підроблені податкові накладні, які в подальшому були використані генеральним директором ОСОБА_4 для заниження об'єкта оподаткування:

- податкова накладна №1176/2 від 28.12.2007р. га загальну суму 147 384,00 грн. в т. ч. ПДВ 24 564,0 грн.;

- податкова накладна №1176/3 від 28.12.2007р. га загальну суму 341 481,6 грн. в т. ч. ПДВ 56913,6 грн.;

- податкова накладна №1176/4 від 28.12.2007р. га загальну суму 424 070,4 грн. в т. ч. ПДВ 70 678,4 грн.;

- податкова накладна №1176/5 від 28.12.2007р. га загальну суму 21985,2 грн. в т. ч. ПДВ 3 664,2 грн.;

- податкова накладна №1176/6 від 28.12.2007р. га загальну суму 42 307,20 грн. в т. ч. ПДВ 7 051,2 грн.;

Під час розслідування кримінальної справи встановлено, що TOB .A.B. -Інжиніринг»створене без мети здійснення господарської діяльності, зареєстроване на підставну особу, так як директор ОСОБА_6 господарською діяльністю даного товариства не займався, а також підприємство не знаходиться за місцем реєстрації. Разом з тим, у даного підприємства відсутні матеріальні та трудові ресурси для здійснення господарювання.

11 квітня 2012 року Печерським районним судом м. Києва звільнено від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 у зв'язку з закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності, на підставі ст.11-1 КПК України за злочин передбачений ч.І ст.205 КК України по факту створення TOB «Т.А.В. - Інжиніринг» з метою прикриття незаконної діяльності, таким чином кримінальна справа закрита судом за нереабілітуючими підставами.

Крім того, встановлено, що 1 вересня 2007 р. генеральний директор TOB ВКФ «ОСОБА_3»ОСОБА_1, діючи умисно та продовжуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати податків, як замовник в невстановленому досудовим слідством місці уклала договір б/н на виконання будівельно-монтажних робіт з TOB «Катко», (ЄДРПОУ 34842268, ind. 8600, Київська область, м. Васильків, вул. Курчатова, 6А) (підрядник), директором якого е ОСОБА_7.

Як зазначено в умовах договору TOB «Катко»зобов'язується виконати для замовника будівельно-монтажні роботи згідно проектно-кошторисної документації.

Відповідно до акту приймання виконаних робіт (форма КБ - 2 в) за жовтень 2007 року TOB "Катко" підготоатено місце та улаштування фундаменту під будівництво металевої модульної будівлі на території TOB ВКФ "ОСОБА_3" за адресою: АДРЕСА_1.

За виконані роботи TOB ВКФ «ОСОБА_3»на розрахунковий рахунок TOB «Катко»№26009050555001 у філії АКБ «Імексбанк»м. Київ перераховано кошти в сумі 1 278 630,0 грн., в т.ч. ПДВ 213 105,0 грн.:

- 05.12.2007р. п/д. № 4776 в сумі 270000,0 грн., в т.ч. ПДВ 45000,0 грн.;

- 10.12.2007р. п/д. № 4801 в сумі 270000,0 грн., в т.ч. ПДВ 45000,0 грн.;

- 14.01.2008р. п/д. № 4940 в сумі 370000,0 грн., в т.ч. ПДВ 61666,67 грн.;

- 17.01.2008р. п/д. № 4953 в сумі 368630,0 грн., в т.ч. ПДВ 61438,33 грн.;

А також, TOB «Катко»виписано підроблену податкову накладну №381 від 16.10.2007 року, на загальну сум ' 1 278 630,0 грн., в т.ч. ПДВ 213 105,0 грн., яка відображена TOB ВКФ «ОСОБА_3»у реєстрі отриманих податкових накладних та у складі податкового кредиту за жовтень 2007 р.

В рамках розслідування кримінальної справи встановлено, що TOB «Катко»створене без мети здійснення господарської діяльності, зареєстроване на підставну особу, так як директор ОСОБА_7 господарською діяльністю даного товариства не займався, а також не знаходиться за місцем реєстрації. Крім того, у даного підприємства відсутні матеріальні трудові та технічні ресурси для здійснення господарської діяльності пов'язаної з виконанням будівельних робіт.

Так, у відповідності до постанови Васильківського міськрайонного суду Київської області від 12.08.2008 року було визнано недійсними установчі документи TOB «Катко»з моменту їх державної реєстрації, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість з моменту його складання та первинні бухгалтерські документи з реквізитами TOB «Катко»(накладні, акти виконаних робіт прийому-передачі, рахунки фактури, акти прийому-передачі векселів, векселі, тощо).

Відповідно до листів УДАІ ГуМВС у Київській та Львівській областях, а також листів Державних інспекцій сільського господарства у Київській та Львівській областях транспортні засоби за гр. ОСОБА_7 та TOB «Катко»не реєструвались.

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що роботи пов'язані з будівництвом ангару, який розташований на території TOB ВКФ «ОСОБА_3»за адресою: АДРЕСА_1 проводилися власними силами TOB ВКФ «ОСОБА_3», зокрема штатними працівниками підприємства (вантажниками, пакувальниками).

З огляду на викладене, ОСОБА_8 від імені TOB ВКФ «ОСОБА_3»діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, уклала договори з фіктивними підприємствами TOB «Катко»та TOB .A.B. -Інжиніринг», тобто вчиншіа правочини, які не відповідають вимогам закону, а самехт. ст. 203, 215, 216, 228 ЦК України та ст. 207 ГК України, завідомо суперечать інтересам держави і моральним засадам суспільства, порушують публічний порядок, а отже є нікчемними.

Зазначені обставини підтвердженні актом № 1989/23-1/30501814 від 22.05.2009 року «Про результати виїзної планової перевірки TOB ВКФ «ОСОБА_3»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2006 року по 31.12.2008 року», у відповідності до якого встановлено заниження підприємством суми ПДВ, що підлягає сшіаті до бюджету на 401 282 грн.

17 травня 2011 року постановою Чернівецького окружного адміністративного

суду підтверджено правомірність донарахування податку на додану вартість актом

документальної перевірки № 1989/23-1/30501814 від 22.05.2009 року.

Ухвалою Вінницького апеляційного адміністративного суду від 16 листопада 2011 року вищевказане судове рішення залишено в сшіі.

Отже, генеральний директор TOB ВКФ «ОСОБА_3»ОСОБА_9, достовірно знаючи про нікчеміність укладених договорів та безтоварність проведених операцій, шляхом використання підроблених документів наданих фіктивними підприємствами для заниження об'єкту оподаткування, в порушення п.4.7. ст.4; п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.3, п.п. 7.2.4.,п.п. 7.2.6. п.7.2, п.п.7.4.1., п.п.7.4.5. п.7.4, п.п.7.5.2 п.7.5,п.п.7.7.1, п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (в редакції, що діяв на момент встановлених обставин), протягом вересня 2007 - серпня 2008 року, ухилгиась від сплати податків у значних розмірах в сумі 401 282 грн.

Суд, заслухавши прокурора, який просив задовольнити постанову слідчого, дослідивши матеріали справи, вважає, що слід закрити кримінальну справу № 1-П-268, порушену відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст.212 КК України. -

Судом встановлено, що 03 квітня 2012 року старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності, дізнання та досудового слідства прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2 скасовано постанову про відмову в порушенні кримінальної справи від 24.02.2012 року та порушено кримінальну справу відносно генерального директора TOB ВКФ «ОСОБА_3»ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 212 КК України

Згідно довідки ДПІ у м. Чернівці у TOB ВКФ «ОСОБА_3»відсутня заборгованість по сплаті податків по акту №1989/23-1/30501814 від 22.05.2009 року «Про результати виїзної планової перевірки товариства з обмеженою відповідальністю виробничо - комерційної фірми «ОСОБА_3»код за ЄДРПОУ 30501814, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2006 року по 31.12.2008 року».

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_4 вперше вчинила злочин, раніше не судима, 25.05.2012 року, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності TOB ВКФ «ОСОБА_3», як юридична особа, на яку згідно п.4.1 пп.4.1.1 ст.4, пп.133.1.1 ст.133 Податкового кодексу України покладено обов'язок сплати податків, сплатила податок на додану вартість, чим відшкодувало шкоду, завдану державі, а тому суд вважає, що кримінальну справу О - 129036, по обвинуваченню ОСОБА_1

ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. І ст.212 КК України закрити, звільнивши ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в зв'язку із сплатою податку та

відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою

.

На підставі викладеного та керуючись п. 212 ч 4 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Кримінальну справу №1-П-286/12 по обвинуваченню ОСОБА_1

ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч.І ст.212 КК України закрити. Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 в зв'язку із сплатою податку та

відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою .

На постанову може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Чернівецької області через Шевченківський районний суд м. Чернівці протягом 7 діб з моменту її проголошення.

СУДДЯ Літвінова О.Г.