Рішення

від 04.07.2012 по справі 212/8951/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

212/8951/2012 04.07.2012                                                                                                                             №212/8951/2012 Р І Ш Е Н Н Я    І М Е Н Е М  У К Р А Ї Н И 04.07.2012 року                                                                    Ленінський районний суд м. Вінниці в складі:   головуючого - судді Саблука С.А. при секретарі Храновській І.І., розглянувши у судовому засіданні заяву Вінницької об'єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області про розкриття Вінницькою філією ПАТ КБ “Приватбанк” інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ  «Укпластікс», - ВСТАНОВИВ: В Ленінський районний суд м. Вінниці звернулась Вінницька об'єднана державна податкова інспекція ДПС у Вінницькій області про розкриття Вінницькою філією ПАТ КБ “Приватбанк”, інформації яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ  «Укпластікс». В заяві зазначено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Укпластікс»(код ЄДРПОУ -32156894, м. Вінниця, вул. Привокзальна, буд. 2/1) зареєстровано виконавчим комітетом Вінницької міської ради 26.09.2002 року згідно Свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи № 01971. ТОВ «Укпластікс»відкрито банківські рахунки у Вінницькій філії ПАТ КБ -Приватбанк», МФО 302689: р/р № 26006055302192 (Євро); р/р № 26007055302191 (українська гривня); р/р № 26052055302179 (українська гривня). Зазначене підтверджується повідомленнями від платника податків про відкриття рахунків в банківських установах. В ході збору відомостей про зазначене товариство головним відділом податкової міліції Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС встановлено ряд порушень податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Укпластікс». Обставини, за яких вчинено порушення посадовими особами останнього зумовлюють необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю. Такими обставинами зокрема є: станом на 14.06.2012 року по картці особового рахунку за ТОВ «Укпластікс»рахується податковий борг в сумі 889 669,67 грн., який виник 01.11.10р. у зв'язку з несплатою в установлені законодавством строки самостійно задекларованх зобов'язань по податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та забрудненню аавколишнього середовища. Відповідно до п.91.1 ст. 9 Податкового Кодексу України № 2756-УІ від 01.2020р., податковий керуючий має право здійснювати перевірки стану еження активів, які перебувають у податковій заставі, провадити опис ділення) активів для їх продажу у випадках, передбачених цим Законом, одержувати від боржника повну інформацію про операції із заставними активами, а в разі їх відчуження без згоди податкового органу (за умови коли наявність такої згоди має бути обов'язковою згідно з нормами цього Закону) отримувати пояснення від платників або його службових (посадових) осіб. Також вказаний Закон передбачає обов'язкове попереднє погодження з податковим органом операцій з відчудження активів які перебувають в податковій заставі. У зв'язку з виникненням податкового боргу 31.12.2010 року та 23.09.2011 року оформлено податкову заставу, на активи на які платник податків набуде права в майбутньому,яка зареєстровано в Державному реєстрі обтяжень рухомого, майна. Разом з тим 08.02.2011 року отримано інформацію згідно баз даних АІС «Автомобіль»наданих з УДАІГУМВС України у Вінницькій області проте, що за ТОВ «Укпластікс»зареєстровані два транспортних засоби. Однак проведеними заходами встановити місцезнаходження вказаних транспортних засобів, з метою їх опису в податкову не представилось можливим. З метою встановлення активів для забезпечення погашення податкового боргу, працівниками ГВПМ Вінницької ОДШ Вінницької області ДПС проведено заходи щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ «Укпластікс» та його посадових осіб, а саме: було здійснено вихід за податковою адресою підприємства м. Вінниця, Привокзальна, буд. 2/1. За результатами виходу встановлено, що ТОВ «Укпластікс»за вищевказаною адресою не знаходиться, господарська діяльність підприємства не здійснюється та посадові особи відсутні. Зазначені факти свідчать про ймовірність здійснення господарської діяльності без погодження з податковим органом, а також відчуження активів які перебувають у податковій заставі. Враховуючи вищевикладене, можна вважати, що зазначені обставини вказують на протиправний характер діяльності ТОВ «Укпластікс»зокрема, достовірно показувати об'єкт оподаткування та сплачувати належні податки та збори. Зазначені дії зумовлюють необхідність перевірки підприємства з приводу приховування від оподаткування цим суб'єктом підприємницької діяльності та здійснення інших незаконних операцій. Відповідно до ст. 21 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2756-УІ (державні податкові інспекції здійснюють функцію контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Для належного виконання зазначеної функції, з метою встановлення наявності чи відсутності підстав для проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укпластікс», передбачених п.п. 78.1.1 п.78.1 ст. "8 Податкового Кодексу України, Вінницькій ОДПІ Вінницької області ДПС необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів по розрахунковому рахунку підприємства. Представник Вінницької об'єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області в судовому засіданні заяву підтримав. Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що заява підлягає задоволенню з  наступних підстав. Відповідно до ст. 21 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2756-VI державні податкові інспекції здійснюють функцію контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів обов'язкових платежів. Згідно п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»від 07.12.2000 року № 2121 -III інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»від 07.12.2000 року № 2121 -III банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Повноваження Вінницької ОДПІ на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передбачені п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від комерційних банків на підставі рішення суду - довідки та/або копії документів про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності. Зважаючи на вищенаведені порушення податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укрпластік», що дає можливість зазначеному суб'єкту господарської діяльності ухилятися від сплати податків та з метою захисту державних бюджетних інтересів щодо припинення цих порушень, суд вважає, що заява Вінницької об'єднаної державної податкової інспекції ДПС у Вінницькій області обґрунтована та підлягає задоволенню. Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, п. п. 20.1.3, п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. ст. 289 –290 ЦПК України, - ВИРІШИВ: Заяву задовольнити. Забовязати Вінницьку ФПАТ КБ «Приватбанк»(м. Вінниця, МФО 302689) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю по ТОВ «Укпластікс»(код ЄДРПОУ - 32156894, м. Вінниця, вул. Привокзальна, буд. 2/1) на користь одержувача інформації - Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС, з метою захисту державних бюджетних інтересів в межах виконання одержувачем передбачених Податковим Кодексом України повноважень, в наступних обсягах (в межах розкриття): зобов'язати Вінницьку філію ПАТ КБ «Приватбанк», МФО 302689 безоплатно видати для Вінницької ОДПІ довідку про обсяг та обіг коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Укпластікс»: р/р № 26006055302192 (Євро); р/р № 26007055302191 (українська гривня); р/р № 26052055302179 (українська гривня), за період: з моменту відкриття рахунків по теперішній час із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежів (від кого надійшли кошти та кому перераховані кошти (найменування суб'єктів господарювання та їх ідентифікаційні   номери   (коди   ЄДРПОУ),   копії   чеків   на   зняття   готівки, ксерокопію картки клієнта, ксерокопії платіжних доручень копію договору на відкриття карткового рахунку. Рішення суду підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, та заявник має право у п'ятиденний строк з дня отримання оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Вінницької області. Оскарження рішення не зупиняє його виконання. Суддя: