Вирок

від 13.07.2012 по справі 1/0107/23/2012

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

43

Дело № 1-0107/23/2012 год

1 - 236/2011

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

« 13 » июля 2012 года

Железнодорожный районный суд гор. Симферополя в составе:

председательствующего судьи -Афендикова С.Н.,

при секретарях - Вертель Ю.А., Астанькович Е.О., Стародубе П.И.,

с участием прокуроров - Баландина П.С., Мочалина А.П., Гаврилюка Н.В.,

защитников, адвокатов - ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9,

представителя гражданского истца ГНИ г. Симферополя - Мирошниченко К.С.,

представителя гражданского ответчика ООО «Черноморская телерадиокомпания» - Сидоренко М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор. Симферополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Симферополя, гражданина Украины, со средне - техническим образование, женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей: ІНФОРМАЦІЯ_2 и ІНФОРМАЦІЯ_3, не работавшего, зарегистрированного и проживавшего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5 - 212 ч. 3, 27 ч. 5 - 366 ч. 1 и 27 ч.5 - 358 ч. 3 УК Украины;

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца с. Любимовки, Нижнегорского района, Автономной Республики Крым, гражданина Украины, со средним образованием, разведенного, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей: ІНФОРМАЦІЯ_4 и ІНФОРМАЦІЯ_6 годов рождения, работающего директором ООО «СФ Элефант», ООО «ТК Сигма Групп», ООО «Формула 2000», зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_2, проживавшего по адресу: АДРЕСА_5 ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5 - 212 ч. 3, 366 ч. 1, 358 ч. 3 УК Украины;

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_10, уроженца гор. Симферополя, гражданина Украины, с высшим образованием, холостого, не имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, не работающего, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_7, проживающего по адресу: АДРЕСА_6 ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5 - 212 ч. 3, 366 ч. 1, 358 ч. 3 УК Украины;

ОСОБА_16, ІНФОРМАЦІЯ_15, уроженки станицы Горячеводской, Предгорного района, Ставропольского края, гражданки Украины, с высшим образованием, замужней, не имеющей на иждивении несовершеннолетних детей, работавшей президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания», зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_8, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 366ч.1, 358 ч.4 УК Украины, -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_12, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 совершили фиктивное предпринимательство, то есть создание и приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно; кроме того способствовали должностным лицам в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в системы налогообложения, введённых в установленном законом порядке, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах;

ОСОБА_16, являясь должностным лицом предприятия, президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах;

ОСОБА_13, ОСОБА_15 и ОСОБА_16 так же совершили должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а ОСОБА_13 и ОСОБА_15 выдача заведомо ложных официальных документов. ОСОБА_12 совершил пособничество должностным лицам в должностном подлоге, то есть во внесении должностными лицами в официальные документы заведомо ложных сведений и в выдаче заведомо ложных официальных документов;

Кроме того, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 совершили подделку и сбыт поддельных документов повторно по предварительному сговору группой лиц, а ОСОБА_12 способствовал в подделке и сбыте поддельных документов повторно по предварительному сговору группой лиц.

ОСОБА_16 использовала заведомо поддельные документы.

Указанные преступления подсудимые совершили при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_12, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 в период 2007-2010 годов, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, вступили в предварительный сговор между собой и неустановленными следствием лицами, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, занимались фиктивным предпринимательством, путем повторного создания, приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) и производили операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с текущих счетов предприятий различной формы собственности через текущие счета, открытые фиктивными субъектами предпринимательской деятельности, в наличные, заведомо зная, что фактически, юридические лица никакой финансово - хозяйственной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины и устава, осуществлять не будут они организовали схему незаконной деятельности по содействию предприятиям в занижении налоговых обязательств и валовых доходов, подлежащих уплате в бюджет.

Созданные и приобретенные субъекты предпринимательской деятельности регистрировались на ОСОБА_15 и ОСОБА_13, а также за материальное вознаграждение на «подставных» лиц ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20 и иных неустановленных следствием лиц, не знавших о преступных намерениях ОСОБА_12, ОСОБА_13 и ОСОБА_15.

Для оформления необходимых документов по созданию и приобретению ряда фиктивных субъектов предпринимательской деятельности и предоставления в органы государственной регистрации, получения печатей в органах исполнительной власти, ОСОБА_12, с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13 был привлечен частный предприниматель ОСОБА_21, не знавший о преступных намерениях, указанных лиц.

Для составления заведомо поддельных первичных бухгалтерских, налоговых и иных документов, с использованием реквизитов ряда фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, в различные периоды времени, ОСОБА_12, с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13 были привлечены ОСОБА_22 и ОСОБА_23, так же не знавшие о преступных намерениях ОСОБА_12, ОСОБА_15 и ОСОБА_13. Для составления поддельных первичных бухгалтерских и налоговых документов использовались жилые помещения по месту регистрации ОСОБА_12 в АДРЕСА_2 и арендованная квартира в АДРЕСА_1, принадлежащая ОСОБА_24

Большинство регистраций осуществлялось по одному юридическому адресу: пер.Совхозный, 5-А, в г. Симферополе, а текущие счета открывались в отделении № 166 ПАО «Сигмабанк», расположенному по указанному адресу в соседнем помещении.

Используя реквизиты и текущие банковские счета фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_12 ОСОБА_13 и ОСОБА_15 осуществляли операции по незаконному переводу безналичных денежных средств, полученных с текущих счетов предприятий различных форм собственности, в наличность, путем снятия их по чекам, выписанным на имя должностных лиц фиктивных субъектов предпринимательской деятельности.

Полученные в банковских учреждениях наличные денежные средства ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 через неустановленных следствием лиц возвращали представителям предприятий - контрагентов, их перечисливших.

Используя реквизиты фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, с целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, путем осуществления бестоварных (фиктивных) операций, документально оформляли по подложным документам (договоры, накладные, налоговые накладные, акты выполненных работ, строительные сметы, справки о стоимости выполненных работ, счета-фактуры и другие) несуществующие (вымышленные) финансово-хозяйственные операции на получение и отпуск товарно-материальных ценностей, выполнение работ (услуг), с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска-приема товара (оказания услуг, выполнения работ) для их отражения в бухгалтерском и налоговом учете с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых затрат, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия.

Используемые ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 в преступной деятельности фиктивные субъекты предпринимательской деятельности производственных и складских помещений, автотранспорта, каких-либо иных активов, имущества и основных средств, не имели. Наемный персонал, организующий и обеспечивающий поставки товарно-материальных ценностей, выполнение работ, услуг на них отсутствовал.

Так, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, действуя по предварительному сговору между собой, в апреле 2007 года, создали субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «М-Инвест Строй», зарегистрированное исполнительным комитетом Железнодорожного района Симферопольского городского совета 11.04.2007. Предприятие состояло на учете в ГНИ в г.Симферополя, зарегистрировано плательщиком НДС, юридический адрес предприятия: АДРЕСА_2. Были открыты текущие счета в Херсонском филиале АО «Брокбизнесбанк» в СФ АБ «Синтез» в КРУ АО «Банк «Финансы и кредит» в г.Симферополе что, фактически, дало им возможность полностью распоряжаться денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия.

В мае 2008 года, имея умысел на занятие фиктивным предпринимательством, они повторно создали субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «Олимп Инвест 92» (переименовано в ООО «ТК Эксим Групп», далее в ООО «Ирида Стиль»), зарегистрированное исполнительным комитетом Железнодорожного района Симферопольского городского совета 22.05.2008 и было взято на учет в ГНИ в г.Симферополе.

ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, склонив обманным путем жительницу г.Симферополя ОСОБА_18 к подписанию документов по регистрации, созданного ими предприятия ООО «ТК Олимп Инвест 92», без цели занятия финансово-хозяйственной деятельностью назначили ее на должность формального учредителя и директора ООО «ТК Олимп Инвест 92». После получения в установленном законом порядке, уставных, регистрационных документов и печати ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 получили возможность полностью распоряжаться указанным предприятием, действуя от имени ОСОБА_18.

Осуществив регистрацию предприятия, через совершение бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций и незаконного получения прибыли, под контролем ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, от имени ОСОБА_18, для ООО «ТК Олимп Инвест 92» были открыты текущие счета: в ПАО «Банк Кредит Дніпро», в СФ АБ «Синтез», в Крымском филиале ПАО КБ «Хрещатик», в АКБ «Юнекс», в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк». При этом, денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия, фактически распоряжались ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15.

В ноябре 2008 года, они же, повторно создали субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «Глобал Кард Групп», зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского совета 19.11.2008. Как плательщик налогов ООО «Глобал Кард Групп» было поставлено на учет в ГНИ в г.Симферополе, зарегистрировано плательщиком НДС. Обязанности директора были возложены на ОСОБА_15. После получения в установленном законом порядке, уставных, регистрационных документов и печати, ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13 получили возможность распоряжаться указанным предприятием.

Для ООО «Глобал Кард Групп» ими были открыты следующие текущие счета: в СФ АБ «Синтез», в АКБ «Юнекс», в Крымском филиале АБ «Экспресс-Банк», в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк» что фактически, предоставило им возможность полностью распоряжаться денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия.

ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, действуя по предварительному сговору, в апреле 2009 года, повторно создали субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «ТК Укримпекс» (переименовано в «Росмеблі»), зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского совета 24.04.2009.

Как плательщик налогов ООО «ТК Укримпекс» было поставлено на учет в ГНИ в г.Симферополя, зарегистрировано плательщиком НДС с юридическим адресом предприятия:АДРЕСА_3.

ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, склонили обманным путем жителя г.Симферополя ОСОБА_19 к подписанию документов по регистрации, созданного ими предприятия ООО «ТК Укримпекс», без цели занятия финансово-хозяйственной деятельностью и назначили его на должность формального учредителя и директора ООО «ТК Укримпекс». После получения в установленном законом порядке, уставных, регистрационных документов и печати ООО «ТК Укримпекс», они получили возможность полностью распоряжаться указанным предприятием, действуя от имени ОСОБА_19.

Осуществив регистрацию предприятия, с целью ведения незаконной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 от имени ОСОБА_19 для ООО «ТК Укримпекс» были открыты текущие счета: в Крымском филиале АБ «Экспресс-Банк», в АКБ «Юнекс» в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк». Денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия, фактически распоряжались ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, по предварительному сговору, в августе 2009 года повторно создали субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «ТК Сигма Груп», зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского Совета 11.08.2009года. Как плательщик налогов ООО «ТК Сигма Груп» было поставлено на учет в ГНИ в г.Симферополя, зарегистрировано плательщиком НДС с юридическим адресом предприятия: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-а. Обязанности директора «ТК Сигма Груп» были возложены на ОСОБА_13. После получения в установленном законом порядке, уставных, регистрационных документов и печати «ТК Сигма Груп», ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 получили возможность полностью распоряжаться указанным предприятием.

Осуществив регистрацию предприятия, с целью ведения незаконной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 для «ТК Сигма Груп» были открыты текущие счета: в Крымском РУ ПАО «Приватбанк» МФО № 384436 и № 26004166001001, открытый в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк» что, фактически, дало им возможность полностью распоряжаться денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, по предварительному сговору в октябре 2009 года реализуя умысел, направленный на занятие фиктивным предпринимательством, повторно приобрели субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «Крым-Партнер», зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского совета 16.06.2005. Как плательщик налогов «Крым-Партнер» было взято на учет в ГНИ в г.Симферополя, зарегистрировано плательщиком НДС с новым юридическим адресом в гор. Симферополе по пер.Совхозный, 5-а.

ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, склонив ОСОБА_18 к подписанию документов по регистрации, созданного ими предприятия «Крым-Партнер», без цели занятия финансово-хозяйственной деятельностью, назначили ее на должность формального учредителя и директора ООО. После получения в установленном законом порядке, уставных, регистрационных документов и печати данного предприятия, ОСОБА_12 ОСОБА_13 и ОСОБА_15 получили возможность полностью распоряжаться им от имени ОСОБА_18.

Осуществив регистрацию предприятия, с целью ведения незаконной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством, под контролем ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 от имени ОСОБА_18 для «Крым-Партнера» были открыты и использовались ранее открытые текущие счета: в Крымском РУ ПАО «Приватбанк», в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк». Денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия, фактически распоряжались ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, действуя по предварительному, в октябре 2009 года, реализуя умысел, направленный на занятие фиктивным предпринимательством повторно приобрели субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «Формула-2000», зарегистрированное исполнительным комитетом Центрального районного Совета г.Симферополя 18.11.1999. Как плательщик налогов ООО «Формула-2000» было взято на учет в ГНИ в г.Симферополе и зарегистрировано плательщиком НДС с новым юридическим адресом в г.Симферополе, пер.Совхозный, 5-а. Обязанности директора были возложены на ОСОБА_13. После чего они получили возможность полностью распоряжаться указанным предприятием.

Осуществив регистрацию предприятия, с целью ведения незаконной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством через совершение бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций и незаконного получения прибыли, под контролем ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 для ООО «Формула-2000» были открыты и использовались ранее открытые текущие счета в Крымском РУ ПАО «Приватбанк» и в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк» что фактически, дало им возможность полностью распоряжаться денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия.

Они же, действуя по предварительному сговору, в декабре 2009 года реализуя умысел, направленный на занятие фиктивным предпринимательством, повторно создали субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Архип», зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского совета 15.12.2009. Как плательщик налогов ООО «Торговый Дом «Архип» было поставлено на учет в ГНИ в г.Симферополя и зарегистрировано плательщиком НДС с юридическим адресом: г.Симферополь, ул.Декабристов, 21. На должность формального учредителя и директора ООО «Торговый Дом «Архип», ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 был назначен ОСОБА_20. После получения в установленном законом порядке, уставных, регистрационных документов и печати ООО «Торговый Дом «Архип», ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 получили возможность полностью распоряжаться указанным предприятием от имени ОСОБА_20

Осуществив регистрацию предприятия, с целью ведения незаконной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством под ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 от имени ОСОБА_20 для ООО «Торговый Дом «Архип» были открыты текущие счета: в АО «Ерде Банк» в ПАО «Банк Кредит Дніпро» в Крымском филиале ПАО КБ «Хрещатик» в АКБ «Юнекс» в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк». Денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия, фактически распоряжались ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, по предварительному сговору, в феврале 2010 года реализуя умысел, направленный на занятие фиктивным предпринимательством, повторно создали субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «Крымская Бизнес Группа», зарегистрированное исполнительным комитетом Симферопольского городского совета 10.02.2010 года. Как плательщик налогов ООО «Крымская Бизнес Группа» было поставлено на учет в ГНИ в г.Симферополя и зарегистрировано плательщиком НДС 24.06.2010 года с юридическим адресом г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-а. Обязанности директора предприятия были возложены на ОСОБА_15. После получения в установленном законом порядке, уставных, регистрационных документов и печати ООО «Крымская Бизнес Группа», ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 получили возможность полностью распоряжаться указанным предприятием.

Осуществив регистрацию предприятия с целью ведения незаконной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством через совершение бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций и незаконного получения прибыли, под контролем ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 для ООО «Крымская Бизнес Группа» был открыт и использовался текущий счет в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк», что фактически дало им возможность полностью распоряжаться денежными средствами, поступающими на текущий счет предприятия.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, по предварительному сговору, в мае 2010 года реализуя умысел, направленный на занятие фиктивным предпринимательством, повторно приобрели субъект предпринимательской деятельности - общество с ограниченной ответственностью «Строительная фирма «Элефант», зарегистрированное исполнительным комитетом Феодосийского городского совета 20.04.2006. Как плательщик налогов ООО «Строительная фирма «Элефант» было взято на учет в Феодосийской МГНИ, зарегистрировано плательщиком НДС 28.12.2008 с новым юридическим адресом предприятия: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-а. Обязанности директора ООО «Строительная фирма «Элефант» были возложены на ОСОБА_13. После внесения всех изменений в уставные и регистрационные документы ООО «Строительная фирма «Элефант», ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 получили возможность полностью распоряжаться указанным предприятием.

Осуществив регистрацию предприятия, с целью ведения незаконной деятельности, связанной с фиктивным предпринимательством через совершение бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций и незаконного получения прибыли, под контролем ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 для ООО «Строительная фирма «Элефант» были открыты текущие счета: в АКБ «Юнекс», в Крымском отделении № 166 ПАО «Сигмабанк», что фактически дало им возможность полностью распоряжаться денежными средствами, поступающими на текущие счета предприятия.

Приобретя и создав указанные предприятия ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, действуя по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, имея умысел, направленный на нарушение установленного порядка осуществления хозяйственной деятельности, при отсутствии намерения осуществлять заявленную хозяйственную деятельность, выражающуюся в невыполнении обязанностей, вытекающих из учредительных документов юридических лиц, от имени должностных лиц вышеуказанных предприятий, заключили с рядом субъектов хозяйственной деятельности фиктивные соглашения на поставку различных товаров, работ и услуг, и предоставили им соответствующие заведомо поддельные документы, которые позволили субъектам хозяйствования различных форм собственности занизить налоговые обязательства и валовые доходы.

Так, по заведомо поддельным документам:

- в период с 12.11.2009 по 06.09.2010 на счет ООО «ТК Сигма Груп», открытый в ПАО «Сигмабанк» за приобретение товара и предоставления услуг поступило денежных средств на сумму 64 410 452,79 грн. и списано со счета за товары и услуги сумма 64 410 452,79 грн.;

- в период с 11.08.2009 по 10.09.2010 на счет ООО «ТК Сигма Груп», открытый в РУ ПАО «Приватбанк» поступило денежных средств на сумму 32 070,00 грн. и списано со счета 32 070,00 грн.;

- в период с 09.12.2009 по 14.06.2010 на счет ООО «Крым-Партнер», открытый в ПАО «Сигмабанк» поступило денежных средств на сумму 21 501 102,00 грн. и списано со счета 21 501 102,00 грн.;

- в период с 21.04.2008 по 04.12.2008 на счет ООО «М - Инвест Строй» открытый в Симферопольском филиале АБ «Синтез» поступило денежных средств на сумму 102 706 345,95 грн. и списано со счета 102 706 345,95 грн, в том числе 72 649 772,49 грн выдано через кассу банка как возвратную финансовую помощь по чекам.

- в период с 12.10.2007 по 28.01.2008 на счет ООО «М - Инвест Строй» открытый в филиале КРУ АО «Банк «Финансы и Кредит» поступило денежных средств на сумму 16 298 384,30 грн. и списано со счета 16 298 384,30 грн., в том числе 7 926 511,00 грн выдано через кассу банка как возвратную финансовую помощь по чекам.

- в период с 12.11.2009 по 01.07.2010 на счет ООО «Строительная фирма «Элефант» открытый в ПАО «Сигмабанк» поступило денежных средств на сумму 33 727 758,38 грн, а также списано со счета 33 727 758,38 грн.;

- в период с 06.04.2010 по 25.06.2010 на счет ООО «Торговый Дом «Архип» открытый в ПАО «Сигмабанк» поступило денежных средств на сумму 59 958 777,22 грн, а также списано со счета 59 958 777,22 грн. в том числе 38 802 928,11 грн выдано через кассу банка как возвратную финансовую помощь по чекам.

- в период с 02.06.2008 по 20.01.2009 на счет ООО «ТК Олимп Инвест 92» открытый в Симферопольском филиале АБ «Синтез» поступило денежных средств на сумму 184 258 685,37 грн. и списано со счета 184 258 685,37 грн, в том числе 127 512 704,00 грн выдано через кассу банка, как возвратную финансовую помощь по чекам.

- в период с 01.12.2009 по 12.04.2010 на счет ООО «Формула-2000» открытый в ПАО «Сигмабанк» поступило денежных средств на сумму 85 295 847,75 грн., а также списано со счета 85 295 847,75 грн., в том числе 66 402 035,61 грн. выдано через кассу банка как возвратную финансовую помощь по чекам.

- в период с 24.02.2010 по 14.05.2010 на счет ООО «Крымская Бизнес Группа» открытый в ПАО «Сигмабанк» поступило денежных средств на сумму 5 тыс. грн. и списано со счета 5 тыс. грн.

- в период с 19.12.2008 по 03.09.2009 на счет ООО «Глобал Кард Групп» открытый в АКБ «Юнекс» поступило денежных средств на сумму 108 758 850,6 грн., а также списано со счета 108 758 850,6 грн., в том числе 66 698 260 грн. выдано через кассу банка как возвратную финансовую помощь по чекам.

Таким образом, на текущие счета подконтрольных ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «М - Инвест Строй», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Торговый Дом «Архип», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «Формула-2000», ООО «Крымская Бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», открытых в банковских учреждениях, поступило и перечислено с учетом внутреннего перемещения между группой указанных предприятий денежных средств на общую сумму 676 млн. 953 тыс. 273 грн., 60 коп., в том числе получено по чекам через кассу банка как возвратную финансовую помощь в сумме 379 млн. 992 тыс. 212 грн.

Таким образом, ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору между собой и неустановленными следствием лицами от имени ООО «М-Инвест Строй» ООО «ТК Олимп Инвест 92» (переименовано в ООО «ТК Эксим Групп», далее в ООО «ТД «Ирида Стиль»), ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» (переименовано в ООО «Росмеблі»), ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Формула-2000», ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Строительная фирма «Элефант», реальной финансово-хозяйственной деятельностью не занимались: использовав реквизиты и текущие счета указанных предприятий для осуществления незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, для вывода их в теневой сектор экономики, транзита денежных средств, незаконного получения прибыли, через зарегистрированные и приобретенные повторно, фиктивные субъекты предпринимательской деятельности способствовали субъектам хозяйствования различных форм собственности в уклонении от уплаты налогов.

ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13, контролируя незаконную деятельность вышеуказанных предприятий, связанную с фиктивным предпринимательством, реализуя умысел, направленный на совершение тяжких преступлений, совершили пособничество в уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах президенту ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16.

При этом ОСОБА_17, в ходе осуществления фиктивного предпринимательства, пособничества в уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, в период с сентября 2007 года по октябрь 2009 года совершил пособничество в служебном подлоге должностным лицам: ООО «Глобал Кард Групп» ОСОБА_15 и ООО «М-Инвест Строй» и ООО «ТК «Сигма Груп» ОСОБА_13 и пособничество в подделке и сбыте поддельных документов ОСОБА_13 и ОСОБА_15.

ОСОБА_15 же, ОСОБА_13 и ОСОБА_16, как должностные лица совершили должностной подлог. При этом, ОСОБА_15 и ОСОБА_13 подделывали и сбывали поддельные документы, а ОСОБА_16 использовала их для отражения в бухгалтерском и налоговом учёте.

Указанные преступления совершены ими при следующих обстоятельствах:

Одним из предприятий, использующим в своей хозяйственной деятельности заведомо поддельные бухгалтерские и налоговые документы, составленные от имени ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92» (переименовано в ООО «ТК Эксим Групп», далее в ООО «ТД «Ирида Стиль»), ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» (переименовано в ООО «Росмеблі»), ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер» было ООО «Черноморская телерадиокомпания», должность президента которого занимала подсудимая ОСОБА_16.

ОСОБА_16, имея опыт работы в сфере финансово-хозяйственной деятельности, являясь президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» в период с сентября 2007 года по январь 2010 года при пособничестве ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 совершила уклонение от уплаты налогов в особо крупных раз мерах, используя при этом заведомо поддельные документы при отражении их в бухгалтерском и налоговом отчетах предприятия.

Так, ОСОБА_16, в соответствии с приказом № 49 от 05.08.1999 являясь должностным лицом - президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания», действующего на основании Устава, зарегистрированного исполнительным комитетом Железнодорожного района Симферопольского городского совета 12.07.1994 года, взятого на налоговый учет в ГНИ г.Симферополя 22.07.1994 года и зарегистрированного плательщиком НДС с юридическим адресом: г.Симферополь, ул.Радио, 4 и являясь осведомленной о том, что группа лиц, в состав которой входили ОСОБА_17, ОСОБА_15, ОСОБА_13 контролируют ряд фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, в том числе ООО «М-Инвест строй», «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», реальной финансово-хозяйственной деятельностью не занимаются, используют реквизиты фиктивных субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, вступила в предварительный преступный сговор с членами данной преступной группы.

ОСОБА_16, будучи президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания», имея в наличии различные товарно-материальные ценности, приобретенные у неустановленных следствием поставщиков, а также выполненные работы и услуги на ООО «Черноморская телерадиокомпания» силами сотрудников предприятия, на которые не имелось приходных документов, и соответственно, отсутствовали основания внесения сумм НДС в налоговый кредит и в валовые расходы предприятия, с целью их завышения, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, в сентябре 2007 года вступила в преступный сговор с ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13, заведомо зная о том, что указанная группа лиц имеет ряд фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для документального оформления несуществующих сделок по приобретению товарно-материальных ценностей, работ и услуг.

Согласно достигнутой договоренности ОСОБА_15 и ОСОБА_13, при пособничестве ОСОБА_17, для предания видимости законности сделкам, передавали президенту ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы, с заведомо ложными сведениями, подтверждающие мнимые поставки товарно-материальных ценностей, выполненных работ и услуг от имени плательщиков налогов на добавленную стоимость ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Укримпекс», ООО «Крым-Партнер», ООО «М-Инвест Строй», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК «Сигма Груп» в завышении налогового кредита ООО «Черноморская телерадиокомпания» в соответствующих отчетных периодах.

В период 2007-2010 годов президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, используя свое служебное положение по предварительному сговору с группой лиц, в состав которой входили ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13, с целью занижения объекта налогообложения документально оформила приобретение товарно-материальных ценностей, работ и услуг на общую сумму 6 710 507,00 грн. по заведомо подложным налоговым накладным и документам первичного учета ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс».

Фактически ООО «Черноморская телерадиокомпания» данных финансово-хозяйственных операций не проводило, товарно-материальные ценности, работы и услуги от плательщиков налога на добавленную стоимость ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» - не получало.

Полученные в период с сентября 2007 года по январь 2010 года первичные бухгалтерские и налоговые документы, оформленные от имени ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», с ведома подсудимой ОСОБА_16, президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» были использованы главным бухгалтером ОСОБА_30, не знавшей о преступных намерениях ОСОБА_16, для отражения в бухгалтерском и налоговом учете предприятия.

Так, ОСОБА_16, реализуя преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, по предварительному сговору и пособничестве с ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13, в сентябре 2007 года, документально оформили поставку товарно-материальных ценностей на общую сумму 440 тыс. 28 грн, в том числе НДС в сумме 73 тыс. 338 грн, по заведомо поддельной налоговой накладной и документам первичного учета ООО «М-Инвест строй», директором которого являлся ОСОБА_13.

С целью предания видимости законности сделок с ООО «М-Инвест строй» по поставке товара в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания», ОСОБА_17, действуя с ведома ОСОБА_15 и директора ООО «М-Инвест Строй» ОСОБА_13, совместно с президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 были оформлены: договор № 85 от 25 сентября 2007 года, согласно которому Поставщик - ООО «М-Инвест Строй» поставляет Покупателю - ООО «Черноморская телерадиокомпания» оборудование для трансляции телевизионного сигнала на общую сумму 440 028 грн, спецификация от 22.09.2007 к договору № 85 от 25.09.2007; акт приема-передачи оборудования от 25.09.2007 по указанному договору; налоговая накладная № 10 от 25.09.2007 на поставку передатчика TV-1000 25 ТВК/4-5, передатчика TV-1000 31 ТВК/4-5, передатчика TV-1000 5 ТВК/4-5 на общую сумму 440 028 грн, в том числе НДС - 73 338 грн.

Действуя при пособничестве ОСОБА_17, по предварительному сговору с ОСОБА_15, директор ООО «М-Инвест Строй» ОСОБА_13, зная, что данные документы содержат заведомо ложные сведения и по ним в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания» фактически товар не поставлялся, как должностное лицо ООО «М-Инвест Строй», заверил их своей подписью, чем совершил служебный подлог.

Подписанные директором ОСОБА_13 первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «М-Инвест Строй», содержащие заведомо ложные сведения по несуществующей сделке были переданы на ООО «Черноморская телерадиокомпания» и использованы для отражения в бухгалтерском и налоговом учете с целью занижения налоговых обязательств и валовых доходов предприятия, а также для незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия за сентябрь 2007 года.

Фактически, указанный в налоговой накладной товар ООО «Черноморская телерадиокомпания» от ООО «М-Инвест строй» не получало и данная операция носила фиктивный характер.

Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов и на соучастие в умышленном уклонении от уплаты налогов, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, по предварительному сговору и пособничестве ОСОБА_17, который действуя с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, в ноябре 2008 года, документально оформили поставку услуг на общую сумму 300 тыс. грн, в том числе НДС - 50 000 грн по заведомо поддельной налоговой накладной и документам первичного учета ООО «ТК Олимп Инвест 92», директором которого была ОСОБА_18, не посвященная в преступные намерения ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13.

С целью предания видимости законности сделок с ООО «ТК Олимп Инвест 92» по предоставлению услуг в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания», ОСОБА_17 с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, совместно с президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 были оформлены: договор № 031108 от 03 ноября 2008 года, согласно которому Исполнитель - ООО «ТК Олимп Инвест 92» обязуется разработать для Заказчика - ООО «Черноморская телерадиокомпания» цифровую топографическую карту зон установки радиотехнических объектов вещания на сумму 300 000 грн; акт № 78 от 01.12.2008 сдачи-приемки выполненных работ; налоговая накладная № 2608 от 31.12.2008 на разработку цифровой топографической карты масштаба 1:25000 зон установки РТО ООО «ЧТРК» на сумму 300 000 грн, в том числе НДС - 50 000 грн.

Действуя по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13, осознавая, что по данным документам в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания» фактически товар не поставлялся, подписали их от имени директора ООО «ТК Олимп Инвест 92» ОСОБА_18.

Составленные и подписанные неустановленными следствием лицами заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы от имени директора ООО «ТК Олимп Инвест 92» ОСОБА_18 по несуществующей сделке были переданы на ООО «Черноморская телерадиокомпания» и использованы, с ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 для отражения в бухгалтерском и налоговом учете с целью занижения налоговых обязательств и валовых доходов предприятия.

Фактически, указанные в налоговой накладной услуги ООО «Черноморская телерадиокомпания» от ООО «ТК Олимп Инвест 92» не получало и данная операция носила фиктивный характер.

Продолжая преступную деятельность, подсудимая ОСОБА_16, как президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» по предварительному сговору с ОСОБА_17, который способствуя с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, в марте и апреле 2009 года документально оформили поставку товарно-материальных ценностей на общую сумму 461 979 грн, в том числе НДС - 76 996,50 грн по заведомо поддельным налоговым накладным и документам первичного учета ООО «Глобал Кард Групп», директором которого являлся ОСОБА_15.

Так, с целью предания видимости законности сделок с ООО «Глобал Кард Групп» по предоставлению услуг в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания», ОСОБА_17 с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, совместно с президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 были оформлены: договор № 20/03-09 от 20 марта 2009 года, согласно которому Поставщик - ООО «Глобал Кард Групп» поставляет Покупателю - ООО «Черноморская телерадиокомпания» оборудование для видеосъемки на сумму 179 979,00 грн; спецификация к договору № 20/03-09 от 20.03.2009; акт приема-передачи оборудования для трансляции телевизионного сигнала от 30.03.2009 по договору № 20/03-08 от 20.03.2009; налоговая накладная № 461 от 30.03.2009 на поставку видеокамеры Panasonic AG-HPX 500E, микрофона Panasonic AG-МС700, штативного адаптера Panasonic SHAN-TM700, объектива 17 х Fujinon ZA 17х7 BERМ-M на общую сумму 179 979 грн, в том числе НДС - 29 996,5 грн; договор № 30/04-09 от 30.04.2009, согласно которому Поставщик - ООО «Глобал Кард Групп» поставляет Покупателю - ООО «Черноморская телерадиокомпания» оборудование для видеосъемки на сумму 282 000 грн; спецификация к договору № 30/04-09 от 30.04.2009; акт приема-передачи оборудования для трансляции телевизионного сигнала от 30.04.2009 по договору № 30/04-09 от 30.04.2009; расходная накладная № 634 от 30.04.2009; налоговая накладная № 677 от 30.04.2009 на поставку видеокамеры Panasonic AG-HPX500E, микрофона Panasonic AG-МС700, штативного адаптера Panasonic SHAN-TM700, объектива 12 х Fujinon ZA 12х4,5 BERМ-M на общую сумму 282 000 грн, в том числе НДС - 47 000 грн;

Действуя по предварительному сговору с ОСОБА_13, при пособничестве ОСОБА_17, директор ООО «Глобал Кард Групп» ОСОБА_15, зная, что данные документы содержат заведомо ложные сведения, и по ним в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания» фактически товар не поставлялся, как должностное лицо ООО «Глобал Кард Групп», заверил их своей подписью, чем совершил служебный подлог.

Подписанные подсудимым ОСОБА_15, как директором, первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «Глобал Кард Групп», содержащие заведомо ложные сведения по несуществующей сделке были переданы на ООО «Черноморская телерадиокомпания» и с ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, были использованы для отражения в бухгалтерском и налоговом учете с целью занижения налоговых обязательств и валовых доходов предприятия, а также для незаконного формирования кредита по НДС предприятия за март и апрель 2009 года.

Фактически, указанные в налоговых накладных товары ООО «Черноморская телерадиокомпания» от ООО «Глобал Кард Групп» не получало и данные операции носили фиктивный характер.

Продолжая преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов и пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» подсудимая ОСОБА_16, по предварительному сговору с ОСОБА_17, который действуя с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, в сентябре 2009 года, документально оформили поставку услуг по аренде помещения площадью 141,8 кв.м по адресу: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-а сроком до 31.10.2009 на общую сумму 1 440 000 грн, в том числе НДС в сумме 240 000 грн, по заведомо поддельной налоговой накладной и документам первичного учета ООО «ТК Сигма Груп», директором которого являлся ОСОБА_13.

Так, с целью предания видимости законности сделок с ООО «ТК Сигма Груп» по аренде помещения для ООО «Черноморская телерадиокомпания», при пособничестве ОСОБА_17 по предварительному сговору с ОСОБА_15 и директором ООО «ТК Сигма Груп» ОСОБА_13, совместно с президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 были оформлены: договор аренды б/н от 28 сентября 2009 года, согласно которому Арендодатель - ООО «Сигма Груп» передает во временное платное пользование Арендатору - ООО «Черноморская телерадиокомпания» помещение площадью 141,8 кв.м для проведения видеосъемок и хранение съемочного оборудования, расположенное по адресу: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А на общую сумму 1 440 000 грн; акт сдачи-приемки работ № 24 от 30.10.2009; акт приема-передачи от 01.10.2009 к договору аренды от 28.09.2009; акт приема-передачи от 31.10.2009; налоговая накладная № 101 от 31.102009 на аренду помещения для проведения видеосъемки и хранения оборудования на сумму 1 440 000 грн, в том числе НДС - 240 000 грн.

Действуя при пособничестве ОСОБА_17, по предварительному сговору с ОСОБА_15, директор ООО «ТК Сигма Груп» ОСОБА_13, зная, что данные документы содержат заведомо ложные сведения и по ним в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания» фактически товар не поставлялся, как должностное лицо ООО «ТК Сигма Груп», заверил их своей подписью, чем совершил служебный подлог.

Подписанные директором ОСОБА_13 первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «ТК Сигма Груп», содержащие заведомо ложные сведения по несуществующей сделке были переданы на ООО «Черноморская телерадиокомпания» и с ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, были использованы для отражения в бухгалтерском и налоговом учете с целью занижения налоговых обязательств и валовых доходов предприятия и использованы для незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия за октябрь 2009 года.

Фактически, указанные в налоговой накладной услуги ООО «Черноморская телерадиокомпания» от ООО «ТК Сигма Груп» не получало и данная операция носила фиктивный характер.

Продолжая преступную деятельность, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, по предварительному сговору при пособничестве с ОСОБА_17, который действуя с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, в ноябре 2009 года, документально оформили поставку услуг по аренде помещения площадью 487,8 кв.м в г.Феодосия, по АДРЕСА_10 сроком до 31.12.2009 на общую сумму 2 220 000 грн, в том числе НДС в сумме 370 000 грн по заведомо поддельной налоговой накладной и документам первичного учета ООО «ТК Укримпекс», директором которого обманным путем был назначен ОСОБА_19, не знавший преступных намерениях ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13.

С целью предания видимости законности сделки с ООО «ТК Укримпекс» по предоставлению услуг в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания» при пособничестве ОСОБА_17, с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, совместно с президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 были оформлены: договор аренды помещения б/н от 30 ноября 2009 года, согласно которому Арендодатель - ООО «ТК Укримпекс» обязуется передать Арендатору - ООО «Черноморская телерадиокомпания» во временное платное пользование помещение площадью 487,8 кв.м для проведения видеосъемок и хранения съемочного оборудования, расположенное по адресу: АДРЕСА_10 на сумму 2 200 000,00 грн; акт приема-передачи от 01.12.2009 к договору аренды от 30.11.2009; акт приема-передачи от 31.12.2009; акт сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 31.12.2009 по договору аренды б/н от 30.11.2009; налоговая накладная № 1666 от 31.12.2009 на аренду помещения для проведения видеосъемки и хранения оборудования на сумму 2 220 000 грн, в том числе НДС - 370 000 грн.

Действуя по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13, осознавая, что по данным документам в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания» фактически услуги не поставлялись, подписали их от имени директора ООО «Укримпекс» ОСОБА_19.

Составленные и подписанные неустановленными следствием лицами заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы от имени директора ООО «Укримпекс» ОСОБА_19, по несуществующей сделке были переданы на ООО «Черноморская телерадиокомпания», где были использованы подсудимой ОСОБА_16 для отражения в бухгалтерском и налоговом учете с целью занижения налоговых обязательств и валовых доходов предприятия.

Фактически, указанные в налоговой накладной услуги ООО «Черноморская телерадиокомпания» от ООО «Укримпекс» не получало и данная операция носила фиктивный характер.

Продолжая преступную деятельность, направленную пособничество в умышленном уклонении от уплаты налогов и на умышленное уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_16, по предварительному сговору с ОСОБА_17, который действуя с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, в декабре 2009 года и январе 2010 года, документально оформили поставку услуг на общую сумму 1 848 500 грн, в том числе НДС - 308 083, 33 грн. по заведомо поддельным налоговым накладным и документам первичного учета ООО «Крым-партнер», директором которого, была ОСОБА_18, не знавшая о преступных намерениях ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13.

Так, с целью предания видимости законности сделок с ООО «Крым-Партнер» по предоставлению услуг в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания», ОСОБА_17 с ведома ОСОБА_15 и ОСОБА_13, совместно с президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 были оформлены: договор аренды оборудования б/н от 28.12.2009, согласно которому Арендодатель - ООО «Крым-Партнер» предоставляет Арендатору - ООО «Черноморская телерадиокомпания» в срочное платное пользование имущество сроком на 2 месяца на сумму 1 млн. 350 тыс. грн; приложение № 1 к договору аренды оборудования от 28.12.2009 году; акт сдачи - приемки от 31.12.2009 года к договору аренды оборудования от 28.12.2009; акт сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 28.01.2010 по договору аренды от 28.12.2009; налоговая накладная № 56 от 28.01.2010 по аренде оборудования ПТС за январь 2010 г. на сумму 1 350 000 грн, в том числе НДС - 225 000 грн; договор подряда б/н от 11.01.2010, согласно которому Подрядчик - ООО «Крым-Партнер» обязуется Заказчику - ООО «Черноморская телерадиокомпания» собственными силами выполнить и сдать работы по ремонту помещений здания по ул.Радио, 4 в гор. Симферополе на сумму 498 500 грн; договорная цена на строительство, ремонт ЧТРК в г.Симферополе, осуществляемое в 2010 году; локальная смета № 2-1-1 на общественные работы, ремонт помещений ЧТРК; итоговая ведомость ресурсов; акт приемки строительных выполненных работ за январь 2010 года; итоговая ведомость ресурсов; справка о стоимости выполненных подрядных работ за январь 2010 года; налоговая накладная № 57 от 28.01.2010 на ремонт помещений здания ул.Радио г.Симферополь, январь 2010 г. на сумму 498 500 грн, в том числе НДС - 83 083, 33 грн.

Действуя по предварительному сговору между собой, ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13, зная, что по данным документам в адрес ООО «Черноморская телерадиокомпания» фактически товар не поставлялся, предоставили их на подпись директору ООО «Крым-Партнер» ОСОБА_18 и неустановленным следствием лицам.

Составленные и подписанные ОСОБА_18 и неустановленными следствием лицами заведомо поддельные первичные бухгалтерские и налоговые документы от имени ООО «Крым-Партнер» по несуществующим сделкам были переданы на ООО «Черноморская телерадиокомпания» и использованы подсудимой ОСОБА_16, президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» для отражения в бухгалтерском и налоговом учете с целью занижения налоговых обязательств и валовых доходов предприятия.

Фактически, указанные в налоговой накладной услуги ООО «Черноморская телерадиокомпания» от ООО «Крым - Партнер» не получало и данные операции носила фиктивный характер.

При наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов с ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, которая была объективно осведомлена о произведенных бестоварных операциях с ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Укримпекс», ООО «Крым-Партнер», заведомо поддельные документы, составленные от имени вышеуказанных фиктивных субъектов предпринимательской деятельности были использованы при внесении в налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС заведомо ложных сведений в части валовых расходов и налогового кредита по НДС предприятия.

В результате указанных действий, в период с ноября 2008 года по январь 2010 года, при пособничестве ОСОБА_17, который действовал по предварительному сговору с ОСОБА_15, ОСОБА_13 и неустановленными следствием лицами совершили подделку и сбыт поддельных документов, которые были использованы должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» для незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия.

По решению президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, оплата путем перечисления денежных средства на текущие счета ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер» либо иным способом за якобы поставленные ТМЦ, работы и услуги не производилась.

Всего, в период с сентября 2007 года по январь 2010 года ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13 по предварительному сговору с президентом ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, осознавая, что своими действиями способствуют последней уклонению от уплаты налогов, составили и передали заведомо поддельные документы от имени ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92» (переименовано в ООО «ТК Эксим Групп», далее в ООО «ТД «Ирида Стиль»), ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» (переименовано в ООО «Росмеблі»), ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер» по не существовавшим поставкам товарно-материальным ценностям работ и услуг на общую сумму 6 млн. 710 тыс. 507 грн.

При наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов, по указанию президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, которой было известно о произведенных бестоварных операциях с ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», заведомо поддельные документы, составленные от имени вышеуказанных фиктивных субъектов предпринимательской деятельности были использованы при внесении в налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС заведомо ложных сведений в части валовых расходов и налогового кредита по НДС предприятия, также ею были использованы подложные бухгалтерские и налоговые документы, составленные и подписанные должностными лицами ООО «М-Инвест Строй», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК «Сигма Груп», были использованы для незаконного формирования налогового кредита по НДС, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 390 334,5 грн., в том числе за сентябрь 2007 г. - в сумме 73 338,00 грн., за март 2009 г. - в сумме 29 996,5 грн., за апрель 2009 г. - в сумме 47 000,00 грн., за октябрь 2009 г. - в сумме 240 000,00 грн.

По указанию подсудимой ОСОБА_16, президента ООО «Черноморская телерадиокомпания», реализующей умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, являясь неосведомленной о намерениях ОСОБА_16, использовала первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер» внесла в налоговые декларации по прибыли и по НДС за период с сентября 2007 по январь 2010 года данные, несоответствующие действительности, что повлекло фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль в сумме 1 106 250,00 грн, в том числе: за 4-й квартал 2008 г. - в сумме 62 500 грн, за 4-й квартал 2009 г. - в сумме 762 500 грн, за 1-й квартал 2010 г. - в сумме 281 250 грн; налога на добавленную стоимость в сумме 1 118 417,83 грн, в том числе: за сентябрь 2007 г. - в сумме 73 338 грн, за декабрь 2008 г. - в сумме 50 000 грн., за март 2009 г. - в сумме 29 996, 5 грн, за апрель 2009 г. - в сумме 47 000 грн, за октябрь 2009 г. - в сумме 240 000 грн, за декабрь 2009 г. - в сумме 370 000 грн, за январь 2010 г. - в сумме 308 083, 33 грн, а всего на общую сумму 2 224 667,83 грн, что в 5 000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан. В связи с введением в действие с 01 января 2004 года Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 № 889-IV, необлагаемый минимум доходов граждан исчисляется в процентном соотношении к социальной налоговой льготе и на начало 2010 года его размер составлял 434,5 грн.

В результате указанных действий, в период с сентября 2007 года по январь 2010 года, ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13 по предварительному сговору между собой и неустановленными следствием лицами, способствовали президенту ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в умышленном уклонении от уплаты налогов на общую сумму 2 224 667, 83 грн, чем государству был причинен ущерб в особо крупных размерах.

Кроме того, располагая заведомо подложными первичными бухгалтерскими и налоговыми документами, подтверждающими понесенные ООО «Черноморская телерадиокомпания» расходы, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей, работ, услуг от ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», оформленными с соблюдением установленных реквизитов и процедур, предоставляющие право на формирование валовых расходов и налогового кредита по НДС в соответствующих отчетных периодах, с ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, в период с октября 2007 года по февраль 2010 года, главный бухгалтер предприятия ОСОБА_30, не зная о целях ОСОБА_16, внесла в налоговые декларации по прибыли и НДС заведомо ложные сведения в части валовых расходов и налогового кредита по НДС.

Фактически, во исполнение указаний президента ООО «Черноморская телерадиокомпания», главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, используя первичные документы указанных выше предприятий внесла в налоговые декларации по прибыли и НДС, являющиеся официальными документами за 4-й квартал 2008 г., за 4-й квартал 2009 г., за 1-й квартал 2010 г., за сентябрь 2007 г., за декабрь 2008 г., за март 2009 г., за апрель 2009 г., за октябрь 2009 г., за декабрь 2009 г., за январь 2010 г., данные, не соответствующие действительности, которые были представлены органам налогового контроля по месту регистрации налогоплательщика ООО «Черноморская телерадиокомпания» - в ГНИ гор.Симферополя.

Так, выполняя указания подсудимой ОСОБА_16, реализующей умысел направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по прибыли предприятия за 4-й квартал 2008 г., утвержденной формы недостоверные сведения, указав в строке 17 «Сума податку до сплати» - прочерк, а следовало отразить сумму 62 500,00 грн.

С ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, обладающей организационно-распорядительными функциями должностного лица и осознающей, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по прибыли предприятия за 4-й квартал 2008 года внесены заведомо ложные сведения, технический директор Общества ОСОБА_31, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_16, поставил свою подпись от ее имени в графе «Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною» «Керівник підприємства», после чего, данная декларация по прибыли предприятия была сдана в ГНИ г.Симферополя 09.02.2009 г.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за 4-й квартал 2008 г. не поступило средств в сумме 62 500,00 грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, не зная о ее истинных намерениях, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по прибыли предприятия, утвержденной формы, за 4-й квартал 2009 г., недостоверные сведения, указав в строке 17 «Сума податку до сплати» - 12 586 грн., а следовало отразить сумму 775 086,00 грн.

С ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, обладающей организационно-распорядительными функциями должностного лица и осознающей, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по прибыли предприятия за 4-й квартал 2009 года внесены заведомо ложные сведения, технический директор Общества ОСОБА_31, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_16, поставил свою подпись от ее имени в графе «Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною» «Керівник підприємства», после чего, данная декларация по прибыли предприятия была сдана в ГНИ г.Симферополя под входящим номером 321620 от 02.02.2010 г.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за 4-й квартал 2009 г. не поступило средств в сумме 762 500,00 грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по прибыли предприятия, утвержденной формы, за 1-й квартал 2010 г., недостоверные сведения, указав в строке 17 «Сума податку до сплати» - прочерк, а следовало отразить сумму 281 250,00 грн.

После чего, ОСОБА_16, обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по прибыли предприятия за 1-й квартал 2010 года внесены заведомо ложные сведения, поставила свою подпись в графе «Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною» «Керівник підприємства», после чего, данная декларация по прибыли предприятия была сдана в ГНИ г. Симферополя под входящим номером 24088 от 11.05.2010 г.

В связи с чем, в бюджет государства за 1-й квартал 2010 г. не поступило средств в сумме 281 250,00 грн.

Кроме, того, выполняя преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_16, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2007 года, форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213 недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» 142 063, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 142 063 грн., а следовало отразить сумму 68 725 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 19 358, а следовало отразить сумму 92 696 грн.

С ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, обладающей организационно-распорядительными функциями должностного лица и осознающей, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года внесены заведомо ложные сведения, технический директор Общества ОСОБА_31, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_16, поставил свою подпись от ее имени в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», после чего, данная налоговая декларация была сдана в ГНИ в г.Симферополе под входящим номером 1111/52 от 19.10.2007.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за сентябрь 2007 года не поступило средств в сумме 73 338, грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_16, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года, форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213 недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» 267 738, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 267 738 грн., а следовало отразить сумму 217 738 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 2941, а следовало отразить сумму 52 941 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года внесены заведомо ложные сведения, поставила свою подпись в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», после чего, данная налоговая декларация была сдана в ГНИ в г.Симферополе 12.01.2009.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за декабрь 2008 года не поступило средств в сумме 50 000 грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_16, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года, форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213 недостоверные сведения, указав в строке «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» 77 568, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 77 568 грн., а следовало отразить сумму 47 571,5 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 7 839, а следовало отразить сумму 37 835,5 грн.

С ведома президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, обладающей организационно-распорядительными функциями должностного лица и осознающей, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по НДС за март 2009 года внесены заведомо ложные сведения, технический директор Общества ОСОБА_31, не осведомленный о преступных намерениях ОСОБА_16, поставил свою подпись от ее имени в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», после чего, данная налоговая декларация была сдана в ГНИ в г.Симферополе под входящим номером 613/34 от 21.04.2009.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за март 2009 года не поступило средств в сумме 29 996,5 грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_16, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года, форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213 недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» 216 922, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 173 589 грн., а следовало отразить сумму 126 589 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 15 155, а следовало отразить сумму 62 155 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года внесены заведомо ложные сведения, поставила свою подпись в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», после чего, данная налоговая декларация была сдана в ГНИ в г.Симферополе под входящим номером 2198/36-21 от 20.05.2009.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за апрель 2009 года не поступило средств в сумме 47 000 грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_16, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года, форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213 недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» 911 660, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 911 960 грн., а следовало отразить сумму 671 960 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 13 111, а следовало отразить сумму 253 111 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по НДС за октябрь 2009 года внесены заведомо ложные сведения, поставила свою подпись в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», после чего, данная налоговая декларация была сдана в ГНИ в г.Симферополе под входящим номером 258547 от 20.11.2009.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за октябрь 2009 года не поступило средств в сумме 240 000 грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_16, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года, форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213 недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» 534 015 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 535 892 грн., а следовало отразить сумму 165 892 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 50 024, а следовало отразить сумму 420 024 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по НДС за декабрь 2009 года внесены заведомо ложные сведения, поставила свою подпись в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», после чего, данная налоговая декларация была сдана в ГНИ в г.Симферополе под входящим номером 298761 от 20.01.2010 г.

Таким образом, в результате преступных действий президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 в бюджет государства за декабрь 2009 года не поступило средств в сумме 370 000 грн.

Продолжая выполнять преступные указания президента ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, главный бухгалтер Общества ОСОБА_30, будучи не осведомленной об истинных целях ОСОБА_16, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, внесла в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2010 года, форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 № 166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 № 213 недостоверные сведения, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» 328 527 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 347 532 грн., а следовало отразить сумму 39 448,67 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указала 39 526, а следовало отразить сумму 347 609,33 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, президент ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16 обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что фактически по ее указанию в налоговую декларацию по НДС за январь 2010 года внесены заведомо ложные сведения, поставила свою подпись в графе «Наведена інформація є достовірною» «Керівник», после чего, данная налоговая декларация была сдана в ГНИ в г. Симферополе под входящим номером 15993 от 22.02.2010 г.

Своими умышленными действиями ОСОБА_16 совершила служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_17 свою вину по предъявленным составам преступления не признал и пояснил, что с февраля 2007 года прекратил заниматься предпринимательской деятельностью, продал объекты недвижимости на сумму свыше ста шестидесяти тысяч долларов и занимался воспитанием своих четверых несовершеннолетних детей и содержанием матери инвалида, никаких субъектов предпринимательской деятельности, занимающихся фиктивным предпринимательством или уклонением от уплаты налогов не создавал, не контролировал, не покупал и не продавал. Никогда от имени субъектов предпринимательской деятельности кроме тех, которые возглавлял, а именно ООО «Росстрой», предприятие «Техностиль» и ООО «Наш-одяг-стиль», где был учредителем ООО «Анторес», ООО «Сатурн» документов не составлял и не подписывал.

Поскольку был заинтересован в благосостоянии своих родственников, учитывая, что у него имелись обширные связи в бизнесе - часть своих деловых связей и партнеров передал, для работы родственникам - ОСОБА_15 и ОСОБА_13, который был прописан по его адресу, в связи с чем вместе с ними неоднократно ездил на деловые встречи.

Все сделки, поставки и контракты неоднократно проверялись сотрудниками налоговой милиции и налоговой инспекцией.

С директором ЧТРК ОСОБА_16 знаком не был, с данным предприятием никакой финансовой деятельности не вел, денежных средств и документов ей не передавал и с ней не встречался. Заключение специалиста налоговой - ОСОБА_42 основывается на вымышленных и сфабрикованных показаниях легендированного свидетеля ОСОБА_32.

Кроме того, свидетель ОСОБА_33, которая была главным бухгалтером «ТЭС», где он получал оптом ГСМ, его оговорила, поскольку он находился с ней в неприязненных отношениях. Свидетели ОСОБА_18 и ОСОБА_19 дали неправдивые показания под давлением следствия налоговой милиции.

Подсудимый ОСОБА_17 просил его оправдать в связи с недоказанностью его вины и отсутствием в его действиях составов преступлений.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_13 свою вину по предъявленным составам преступлений не признал. Из его показаний следует, что его предприятия занимались посредническими услугами, в уголовном деле отсутствуют доказательства, подтверждающие ведение его предприятиями незаконной финансовой деятельности, поскольку предприятием «Минвест-строй» был уплачен налог в бюджет более четырех миллионов гривен, также предприятием велась хозяйственная деятельность, что доказывается проводимыми налоговой службой проверками, ни один из контрагентов не имел претензий к его предприятию, товар поставлялся и велась нормальная хозяйственная деятельность. Кроме того, передатчики для ЧТРК были надлежаще оформлены и переданы предприятию. В связи с тем, что следствием не доказано отсутствие передатчиков и отсутствие аренды, поскольку его предприятиями велась нормальная хозяйственная деятельность, а уголовное дело в отношении него сфабриковано, все доказательства основываются на неправдивых показаниях свидетелей, просил его оправдать, в связи с отсутствием в его действиях составов преступлений.

Допрошенный в качестве подсудимого ОСОБА_15 свою вину по предъявленным составам преступлений не признал. Из его показаний следует, что им в декабре 2008 года была открыта фирма по продаже карточек, также у него в аренде был перерабатывающий завод нефти, задолженности перед государством не было, все налоги были уплачены. Учитывая, что через предприятия проходили крупные суммы денежных средств банк сразу проверял систему мониторингов.

Лично с ОСОБА_16 он не знаком, технику принимал ОСОБА_31, а документы были переданы в бухгалтерию телерадиокомпании, от ЧТРК деньги не получал и не имел возможности ими воспользоваться. Поскольку потом перешел на строительный вид деятельности, предприятие перед закрытием проверялось, проверялись все контрагенты и по результатам проверки нарушений выявлено не было. Все договоры он заключал лично, что подтверждается проведенными экспертизами. ОСОБА_19 знаком с 2005 года, зарегистрировав предприятие в Нижнегорске, он был учредителем предприятия, а ОСОБА_19 директором. Из-за нерентабельности, предприятие было закрыто. ОСОБА_17 ему никаких указаний по поводу хозяйственной деятельности не давал. Просил его оправдать, в связи с отсутствием в его действиях составов преступлений.

Подсудимая ОСОБА_16, допрошенная в судебном заседании свою вину в совершении преступлений не признала, просила оправдать ее по указанным составам преступлений и пояснила, что ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 не знала, никогда с ними не встречалась, в сговор с ними не вступала. На протяжение всего времени ЧТРК проверялись все, заключаемые договоры. Задолженностей перед бюджетом государства у предприятия не было. В 2007 году предприятием были приобретены передатчики, в связи с рельефом Крыма, вещали на девятнадцати передатчиках. Также предприятие заказывало топографическую карту. Все заключаемые сделки санкционировались учредителем. Налоговая отчетность предприятия велась бухгалтером, а она подписывала ее, как руководитель. Заявленный гражданский иск ГНИ гор. Симферополя - не признала.

Несмотря на непризнание подсудимыми своей вины их виновность в совершении указанных преступлений подтверждается показаниями свидетелей, а также материалами дела и представленными суду доказательствами, которые были исследованы в судебном заседании.

Допрошенные в качестве свидетелей в судебном заседании ОСОБА_40 и ОСОБА_41, подтвердили, что они, по указанию бригадира ОСОБА_32 писали заявления в ООО «Крым Партнер» о приеме их на работу, однако никакой работы по строительству на Черноморской телерадиокомпании, ни в гор. Феодосии не проводили.

Свидетель ОСОБА_24 в судебном заседании, подтвердил, что по устной договоренности с ОСОБА_17 сдавал квартиру на АДРЕСА_9

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_21 подтвердил, что по просьбе ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 занимался регистрацией и перерегистрацией предприятий. ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 работали вместе. По их просьбам он готовил документы, после чего передавал их на подпись либо учредителю либо директору предприятия. Офис ОСОБА_17 находился на пер. Совхозный в гор. Симферополе, там же находились ОСОБА_13 и ОСОБА_15, а также ОСОБА_19 и ОСОБА_18, директора предприятий, с которыми его познакомил ОСОБА_17.

Свидетель ОСОБА_18 в судебном заседании подтвердила свои показания данные в ходе досудебного следствия и показала, что в связи с тяжелым материальным положением по просьбе ОСОБА_17 была директором предприятий ООО «Олимп Инвест 92» и ООО «Крым Партнер». По указанию ОСОБА_17, при помощи ОСОБА_21 зарегистрировала данные предприятия. После того, как предприятие было перерегистрировано в ООО «ТД Ирида Стиль» - отношения к нему не имела. Ею по указанию ОСОБА_17 издавались приказы о зачислении лиц на работу, однако работали они или нет она не знала. Печать ООО «Крым Партнер» находилась на офисе на пер. Совхозный в гор. Симферополе, документы на подпись приносил ОСОБА_17. За время работы также ею подписывались акты выполненных работ, подписывала все документы не задавая никаких вопросов, поскольку находилась в подчинении у ОСОБА_17, получала от него денежные средства за то, что он использовал документы ее предприятий. Хозяйственную деятельность предприятия не вели, работников, которые бы занимались цифровыми разработками на предприятии не было, на работу никого не принимала, транспорта у предприятий также не было. Находилась на офисе, по указанию ОСОБА_17, поскольку могли прийти работники налоговой службы.

Свидетель ОСОБА_19 в судебном заседании подтвердил свои показания на досудебном следствии. Из его показаний видно, что он знаком с ОСОБА_17 с 2006 - 2007 годов, поскольку работал охранником на его офисе, расположенном в гор. Симферополе по ул. Р.Люксембург, 19. Там же познакомился с ОСОБА_13 и ОСОБА_15. ОСОБА_17 предложил ему стать директором предприятия «Укримпекс», которое было зарегистрировано по ул. Лексина, 58, кв. 1 в г. Симферополе. Кому принадлежала данная квартира ему известно не было. Кроме него в штате предприятия никого не было. Финансовой и хозяйственной деятельностью он, как директор предприятия не занимался, данной деятельностью занимался ОСОБА_17, он числился формально директором и подписывал документы, которые ему приносил ОСОБА_17 или передавал их через ОСОБА_35. Имущества у предприятия не было. Офисный центр находился на пер. Совхозный в гор. Симферополе, там же находились ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15. Находясь на офисе, по пер. Совхозный из разговоров ОСОБА_17, ОСОБА_15 и ОСОБА_13 ему было понятно, что всем руководит ОСОБА_17. Деньги за его работу оплачивал ОСОБА_17, либо передавал их через ОСОБА_15. Налоговую отчетность предприятия в органы ГНИ не передавал. После того, как ОСОБА_17 решил перерегистрировать предприятие о дальнейшей деятельности предприятия ему ничего не известно.

Свидетель ОСОБА_33 в судебном заседании подтвердила свои показания на досудебном следствии и показала, что в 2009 года работала аудитором в аудиторской фирме «Таврия». Часто оказывала услуги консультационного характера подсудимому ОСОБА_17 по поводу оформления встречных проверок на предприятии, в частности занижения НДС предприятия, все документы привозил он лично. Также часто находилась на его офисном центре, расположенном на пер. Совхозный в гор. Симферополе. Никакой финансово - хозяйственной деятельности предприятие не вело, ни работников, ни кассового аппарата, ни складов, ничего не было, ОСОБА_17 сам пояснял, что менял место бухгалтерии, при этом, в основном все предприятия были зарегистрированы по одному адресу. На офисе находились ОСОБА_17, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, при этом пили чай или кофе, реальной работы не было. ОСОБА_17 обращался к ней за консультациями по следующим вопросам: когда по предприятиям ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Нак-Одяг-Стиль», «Торговый дом «Одарик», ООО «Крым-Партнер» приходили запросы из налоговой инспекции о проведении встречных проверок

Свидетель ОСОБА_36, являющаяся исполнительным директором «Черноморской телерадиокомпании», пояснила что в октябре 2009 года на телерадиокомпании проводился ремонт, в связи с переоборудованием радио «Асоль». В связи с ремонтом по указанию ОСОБА_16 всю аппаратуру и технику из своего помещения перевозили на пер. Совхозный в гор. Симферополе, которую забрали обратно, примерно, через месяц. Работы по ремонту проводились посторонними рабочими, договоры с которыми заключались руководством предприятия. Предприятие «Крым Партнер» ей не знакомо. Какая бригада именно проводила ремонт в январе 2010 года она не знает. Ремонт фасада здания ЧТРК не проводило, поскольку отваливалась плитка, а поэтому своими силами заштукатурили и покрасили фасад.

Свидетель ОСОБА_22 подтвердила, что по просьбе ОСОБА_17 составляла и формировала бухгалтерский документы ТК «Укримпекс», ООО «Олимп Инвест 92», «Сигма групп» и другие. Работала не официально, на его ноутбуке. Работу оплачивал ОСОБА_17, при этом давал исходные данные бух.учета.

Свидетель ОСОБА_35 подтвердила свои показания в ходе досудебного следствия и показала, что ОСОБА_17 и ОСОБА_15 знает длительное время, ОСОБА_15 являлся директором ООО «Глобал Кард Групп». Летом 2009 года она несколько раз по указанию ОСОБА_17 ездила вместе с ОСОБА_15 в банк на ул. Набережной в гор. Симферополе, где ОСОБА_15 снимал наличные денежные средства со счета ООО «Глобал Кард Групп». Они вместе пересчитывали деньги, отвозили и передавали их ОСОБА_17. Это повторялось несколько раз. С сентября 2009 года она работала завхозом в отделении № 116 «Сигма-банк» в г.Симферополе по пер.Совхозный, 5-А. Она видела, как директор ООО «Сигма Груп» ОСОБА_13 периодически снимал наличные деньги со счета данной фирмы в «Сигма-банке». По ее мнению ОСОБА_13 отдавал эти деньги ОСОБА_17.

Свидетель ОСОБА_37 показал, что в 2007 году ОСОБА_12 попросил его стать учредителем предприятия.

Фактически руководство предприятием осуществлял ОСОБА_12 и ОСОБА_15. Все учредительные, бухгалтерские и иные документы по деятельности предприятия, а так же печати и штампы находились у ОСОБА_12 и ОСОБА_15.

Вскоре он стал понимать что предприятие занимается не совсем законной деятельностью и стал задавать вопросы о деятельности предприятия, на что от ОСОБА_12 был получен ответ, что «это не его дело». После этого он не однократно требовал вывести его из состава учредителей. В 2008 году он с ОСОБА_12 и ОСОБА_15 поехали к частному нотариусу, где он вышел из состава учредителей.

С ОСОБА_13, ОСОБА_19, ОСОБА_35 и ОСОБА_15 он знаком, так как они являются знакомыми ОСОБА_12.

Из показаний свидетеля ОСОБА_32 следует, что ОСОБА_12 он знает 10-15 лет. Один раз он числился директором и учредителем на одном из предприятий подконтрольных ОСОБА_12, но когда понял, что предприятие занимается незаконной деятельностью связанной с обналичиванием денежных средств, т.е. оформляло документы по несуществующим сделкам и прогоняло деньги через банковские счета с целью их обналичивания, он настоятельно убедил ОСОБА_12, чтобы он перестал числиться на данном предприятии, так как понимал, что это все незаконно и за это можно было пострадать и быть привлеченным к ответственности. Фактически он никакой деятельностью на данном предприятии не занимался и никаких документов не подписывал.

В период с января примерно по август 2009 года ОСОБА_12 давал ему поручения разного рода и он стал их выполнять. Поручения были связаны с тем, что ему нужно было ехать в банк «Юникс» на ул.Набережной в г.Симферополе. ОСОБА_12 давал ему чек, выписанный на имя другого человека и на предприятие в котором он не работал. Он приезжал в банк и получал денежные средства в той сумме, которая была указана в чеке. После чего данные наличные денежные средства он передавал ОСОБА_12. Чеки выписывались от различных предприятий, которые были подконтрольны ОСОБА_12. Названия их он не помнит, одно из них было ООО «Укримпекс» и ООО «М-Инвест Строй». Обычно это происходило следующим образом: ОСОБА_12 созванивался с ним и договаривался о встрече где-то в городе. Он просил получить деньги в банке, после он сам лично ехал в банк получал деньги и опять созванивался с ОСОБА_12 и передавал тому деньги. Суммы были примерно до 400-500 тыс. грн., а если суммы были на большую сумму то ОСОБА_12 сам их забирал.

Фактически руководство всеми подконтрольными ОСОБА_12 предприятиями осуществлял тот сам, а помощь в этой деятельности ему оказывали ОСОБА_13 и ОСОБА_15. Они фактически являлись должностными лицами на каких-то предприятиях подконтрольных ОСОБА_12. Так ОСОБА_13 был директором ООО «М-Инвест Строй».

С ОСОБА_13, ОСОБА_19 и ОСОБА_15 он знаком, так как они являются знакомыми и постоянно находились в окружении ОСОБА_12.

Из показаний свидетеля ОСОБА_23, подтвердившей свои показания в ходе досудебного следствия следует, что в октябре 2009 года ОСОБА_12 предложил ей стать директором предприятия ООО «ТК Эксим Групп». Обещал, что данное предприятие будет заниматься закупкой и реализацией товара: стройматериалов и ГСМ. За должность директора ОСОБА_12 обещал платить ей 3 тыс. грн. в месяц.

Из документов, ей было видно, что юридический адрес предприятия: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А. В это время по данному адресу осуществлялся ремонт. Она это видела так как примерно в конце октября 2009 года, ОСОБА_12 отвез ее в отделение «Сигмабанк», расположенное по адресу: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-а. В этом отделении был открыт расчетный счет для ООО «ТК Эксим Групп». Для этого она там подписала все необходимые документы.

Печать ООО «ТК Эксим Групп» находилась у ОСОБА_12, она видела как он доставал ее из бардачка своего автомобиля. Печать ООО «ТК Эксим Групп» у нее никогда не находилась.

Примерно с декабря 2009 года ей начали звонить из налоговой инспекции г.Симферополя, говорить, что ее предприятие находится на контроле в Киеве, необходимо проводить его документальную проверку.

Примерно в апреле 2010 года, налоговая инспекция опять начала постоянно звонить ей по поводу проведения проверки ООО «ТК Эксим Групп». Она сообщила об этом ОСОБА_12 и сказала, что ее такое положение не устраивает, предприятие не работает, денег она не получает, ее постоянно разыскивает налоговая инспекция. После этого, ОСОБА_12 сказал, что перерегистрирует предприятие на другого человека.

Как учредитель и директор ООО «ТК Эксим Групп» она никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляла, договоры и бухгалтерских документы не подписывала, Никакой закупки, реализации товаров, работ и услуг от ООО «ТК Эксим Групп» не осуществляла и никому не доверяла этого делать от своего имени.

Единственные документы, которые она подписывала - были отчетные документы ООО «ТК Эксим Групп». Эти документы привозил ей на подпись ОСОБА_12.

Примерно с середины апреля 2010 года по июнь 2010 года она занималась составлением бухгалтерских документов по просьбе ОСОБА_12. Составлением документов она занималась в квартире, расположенной на ул.Лермонтова в г.Симферополе.

Примерно один раз в неделю ОСОБА_12 привозил ее на эту квартиру, давал ей черновые записи или информацию на флеш-карте, в которых содержались данные о предприятиях, номенклатура товара, его количество и цена. На основании этих данных, она составляла на ноутбуке расходные и налоговые накладные от имени ООО «Торговый дом «Архип», распечатывала их и отдавала ОСОБА_12

Кром того, при составлении расходных и налоговых документов от имени ООО «Торговый дом «Архип», в ноутбуке она также видела составленные расходные и налоговые документы ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «ТК Укримпекс», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Крым-Партнер». Также, некоторые налоговые и расходные накладные по данным предприятиям лежали на столе в распечатанном виде. Они были без печатей. Некоторые из них были подписаны, некоторые не подписаны.

В конце июня 2010 года ОСОБА_12 позвонил ей и попросил, чтобы она куда-нибудь уехала на время, так как у него возникли проблемы с налоговой милицией в связи с деятельностью предприятий, в банке и на офисе провели обыски.

Свидетель ОСОБА_21 показал, что он оказывал организационно-консультационные услуги по вопросам регистрации и перерегистрации субъектов хозяйственной деятельности.

Ему знакомы предприятия, ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Росмебли» (ООО «ТК Укримпекс»), ООО «ТД «Ирида Стиль» (ООО «ТК Эксим Групп», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест» (ООО «Нак-Одяг-Стиль»), ООО «М-Инвест-Строй».

Оформлением необходимых документов для регистрации (перерегистрации) данных предприятий получением печатей занимался он. По поводу регистрации (перерегистрации) вышеуказанных предприятий к нему обращались ОСОБА_12, ОСОБА_15 и ОСОБА_13.

Свидетель ОСОБА_38 показал, что примерно с февраля по апрель 2010 года он официально числился в ООО «Крым-Партнер». Никаких работ как сотрудник ООО «Крым-Партнер» не производил. Лично он и коллектив сотрудников, которых он нашел для работы на ООО «Крым-Партнер» никаких работ на данном предприятии не проводили.

Виновность подсудимых в совершенных преступлениях так же подтверждается материалами дела исследованными в судебном заседании.

- материалами обыска по адресу: АДРЕСА_4, принадлежащего на правах частной собственности ОСОБА_24, в ходе которого обнаружены и изъяты два ноутбука «Asus», печати ООО «ТК Укримпекс», ООО «ТК Олимп Инвест 92» (т.1 л.д. 366-371);

- материалами выемки банковских документов ООО «Глобал Кард Групп» в АКБ «Юнекс» от 15.11.2010, подтверждающими движение денежных и снятие наличных денежных средств по чекам с назначением платежа - возвратная беспроцентная финансовая помощь физ. лицу (т.2 л.д. 101-359, т.9 л.д. 1-355);

- материалами выемки банковских документов ООО «ТК Олимп Инвест 92» (переименовано в ООО «Ирида Стиль») в СФ АБ «Синтез» от 28.07.2010, подтверждающими движение денежных средств и снятие наличных денежных средств по чекам с назначением платежа - возвратная финансовая помощь (т.5 л.д. 5-561);

- материалами выемки банковских документов ООО «ТК Укримпекс» (переименовано в ООО «Росмеблі») в КФ АБ «Экспресс-банк» от 15.07.2010, подтверждающими движение денежных средств и снятие наличных денежных средств по чекам с назначением платежа - возвратная финансовая помощь (т.7 л.д. 286-308);

- материалами выемки банковских документов ООО «М-Инвест строй» в АО «Брокбизнесбанк» от 20.09.2010, подтверждающими движение денежных средстви снятие наличных денежных средств по чекам с назначением платежа - возвратная финансовая помощь (т.8 л.д. 5-568);

- материалами выемки банковских документов ООО «М-Инвест строй» в филиале КРУ АО «Банк «Финансы и кредит» от 14.07.2010, подтверждающими движение денежных средств и снятие наличных денежных средств по чекам с назначением платежа - возвратно-финансовая помощь (т.10 л.д. 5-286);

- протоколами осмотра, прослушивания легализованных материалов телефонных разговоров по снятию информации с каналов связи по телефону ОСОБА_12 с аудиозаписью разговоров ОСОБА_12 с ОСОБА_13 и неустановленными следствием лицами о переговорах ОСОБА_12 по об обналичиванию денежных средств, о документальном оформлении несуществующих сделок (т.23 л.д. 237-251);

- заключением ревизора управления по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в АР Крым по сомнительной финансовой операции от 14.07.2010 по взаимоотношениям ООО «Черноморская телерадиокомпания» с поставщиками ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», согласно которому услуги покупателю ООО «Черноморская телерадиокомпания» от вышеуказанных предприятий не предоставлялись, сделки носили бестоварный характер, ООО «Черноморская телерадиокомпания» в период с 01.09.2007 по 31.01.2010 в бюджет не доначислен налог на прибыль в сумме 1 106 250 грн., а именно: в 4-м квартале 2008 г. в сумме 62 500 грн., в 4-м квартале 2009 г. в сумме 762 500 грн., в 1-м квартале 2010 г. в сумме 281 250 грн.; и налог на добавленную стоимость в сумме 1 118 417,83 грн., а именно: в сентябре 2007 г. в сумме 73 338 грн., в декабре 2008 г. в сумме 50 000 грн., в марте 2009 г. в сумме 29 996,5 грн., в апреле 2009 г. в сумме 47 000 грн., в октябре 2009 г. в сумме 240 000 грн., в декабре 2009 г. в сумме 370 000 грн., в январе 2010 г. в сумме 308 083,33 грн.; а всего на общую сумму 2 224 667,83 грн (т.1 л.д.92-103).

Данное заключение ревизора объективно подтверждено свидетельскими показаниями и материалами дела.

Виновность подсудимых так же подтверждается следующими материалами дела исследованными судом:

- материалами выемки бухгалтерских и налоговых документов в ООО «Черноморская телерадиокомпания» от 06.07.2010 по документальному оформлению фиктивных сделок с ООО «М-Инвест Строй» по поставке оборудования для трансляции телевизионного сигнала на общую сумму 440 028,00 грн.; с ООО «ТК Олимп Инвест 92» по разработке цифровой топографической карты зон установки радиотехнических объектов вещания на сумму 300 000 грн.; с ООО «Глобал Кард Групп» по поставке оборудования для видеосъемки на сумму 179 979,00 и 282 000,00 грн.; с ООО «ТК Сигма Груп» по аренде помещения площадью 141,8 кв.м расположенного по адресу: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А, на общую сумму 1 440 000,00 грн.; с ООО «ТК Укримпекс» по аренде помещения площадью 487,8 кв.м, расположенного по адресу: АДРЕСА_10, на сумму 2 200 000,00 грн.; с ООО «Крым-Партнер» по аренде оборудования на сумму 1 350 000,00 грн. и по ремонту помещений здания по ул.Радио, 4 в г.Симферополе на сумму 498 500,00 грн (т.21 л.д.7-101);

- материалами выемки в ООО «Черноморская телерадиокомпания» от 27.08.2010 видеозаписи телемоста Севастополь-Симферополь «Угольный терминал» на магнитном носителе, снятого с помощью оборудования, документально оформленного от имени ООО «Крым-Партнер», цифровой топографической карты масштаба 1:25000 зон установки радиотехнических объектов вещания для оформления санитарных паспортов на РТО, документально оформленной от имени ООО «Олимп Инвест 92» (т.21 л.д.107-108);

- запросом в Национальную телерадиокомпанию Украины о способности передвижная телевизионная станция (далее ПТС), арендованная у ООО «Крым-Партнер» обеспечивать доставку сигнала он-лайн в прямом эфире телемоста и ответом на данный запрос из Национальной телерадиокомпании Украины о том, что в указанной комплектации ПТС нет технических средств для передачи сигнала в другой город (т.21 л.д.199-203);

- ответом из бюро технический инвентаризации г. Феодосии от 07.07.2010 о том, что право собственности на домовладение, расположенное по адресу: АДРЕСА_10 зарегистрировано за ОСОБА_39 (аренда данного помещения ООО «ЧТРК» документально оформлена с ООО «ТК Укримпекс») (т.21 л.д. 212);

- материалами проведенных оперативных мероприятий, в ходе которых установлено, что в сети Интернет единственным поставщиком цифровой ПТС с указанной комплектацией является ООО «СинхроТел» г.Москва, ул.Шаболовка, 34 (т.21 л.д.263-267);

- заключением почерковедческой экспертизы № 2688 от 07.10.2010, согласно которому: подписи от имени ОСОБА_13, расположенные в договоре б/н от 28.09.09 в графе: «Директор ОСОБА_13», в акте сдачи-приемки работ №24 от 30.10.09 в графе: «Исполнитель», в акте приема-передачи от 01.10.09 в графе: «Директор ОСОБА_13», в акте приема-передачи от 31.10.09 в графе: «Директор ОСОБА_13», в налоговой накладной №101 от 31.10.09 на сумму 1 440 000 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», в договоре №85 от 25.09.07 графе «Директор ООО «М-Инвест Строй» ОСОБА_13», в спецификации к договору в графе «Директор ООО «М-Инвест Строй» ОСОБА_13», в акте приема-передачи оборудования для трансляции телевизионного сигнала от 25.09.07 по договору №85 от 22.09.07 в графе «Директор ООО «М-Инвест Строй» ОСОБА_13», в налоговой накладной №10 от 25.09.07 на сумму 440 028 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», выполнены ОСОБА_13.

Подписи от имени ОСОБА_18, расположенные в договоре б/н от 11.01.10 графе «Директор ОСОБА_18», в договорной цене на строительство, ремонт помещений ЧТРК в г. Симферополе, осуществляемое в 2010 году в графе «Руководитель генеральной подрядной организации ОСОБА_18.», в акте б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2010 года в графе «Сдал Подрядчик (Субподрядчик) ОСОБА_18 субподрядчик) ОСОБА_18.», в справке о стоимости выполненных подрядных работ за январь 2010 года в графе «Генподрядчик ОСОБА_18.», в налоговой накладной №57 от 28.01.10 на сумму 498 500 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», в договоре аренды оборудования от 28.12.09 графе «Директор ОСОБА_18», в приложении №1 к договору аренды оборудования от 28.12.09 в графе «Директор ООО «Крым-Партнер» ОСОБА_18.», в акте сдачи-приемки от 31.12.09 к договору аренды оборудования от 28.12.09 в графе «Директор ООО «Крым-Партнер ОСОБА_18.», в акте сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 28.01.10 по договору от 28.12.09 в графе «Директор ОСОБА_18.», в налоговой накладной от 28.01.10 на сумму 1 350 000 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», выполнены ОСОБА_18.

Подписи от имени ОСОБА_18, расположенные в договоре на оказание услуг от 03.11.08 в графе «Директор ОСОБА_18», в акте от 01.12.08 сдачи-приемки выполненных работ в графе «Від виконавця», в налоговой накладной от 31.12.08 на сумму 300 00 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», выполнены не ОСОБА_18, а другим лицом.

Подписи от имени ОСОБА_15, расположенные в договоре №30/04-09 от 30.04.09 графе «Директор ОСОБА_15», в спецификации к договору в графе «Директор ООО «Глобал Кард Групп ОСОБА_15», в акте приема-передачи оборудования для видеосъемки по договору от 30.04.09 графе «Директор ОСОБА_15», в расходной накладной №634 от 30.04.09 в графе «Отгрузил», в налоговой накладной от 30.04.09 на сумму 282 000 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», в договоре от 20.03.09 графе «Директор ОСОБА_15», в спецификации к договору в графе «Директор ООО «Глобал Кард Групп ОСОБА_15», в акте приема-передачи оборудования для видеосъемки от 30.03.09 по договору от 20.03.09 в графе «Директор ООО «Глобал Кард Групп ОСОБА_15», в налоговой накладной от 30.03.09 на сумму 179 979 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», выполнены ОСОБА_15.

Подписи от имени ОСОБА_19, расположенные в договоре аренды помещения от 30.11.09 в графе «Директор ОСОБА_19», в акте приема-передачи от 01.12.09 в графе «Директор ОСОБА_19», в акте приема-передачи от 31.12.09 в графе «Директор ОСОБА_19», в акте сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 31.12.09 по договору от 30.11.09 в графе «Директор ОСОБА_19», в налоговой накладной от 31.12.09 на сумму 2 220 000 грн. в графе «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» выполнены не ОСОБА_19, а другим лицом (т.22 л.д. 196-202);

- заключением почерковедческой экспертизы от 07.10.2010, согласно которому подписи от имени ОСОБА_16 в документах ООО «Черноморская телерадиокомпания»:

- по взаимоотношениям с ООО «ТК Сигма Груп»: в договоре б/н от 28.09.09 в графе: «Президент ТРК ОСОБА_16», в акте сдачи-приемки работ № 24 от 30.10.09 в графе: «От заказчика», в акте приема-передачи от 01.10.09 в графе: «Президент ТРК ОСОБА_16»; в акте приема-передачи от 31.10.09 в графе: «Президент ТРК ОСОБА_16»;

- по взаимоотношениям с ООО «Крым-Партнер»: в договоре б/н от 11.01.10 графе: «Президент ТРК ОСОБА_16», в договорной цене на строительство, ремонт помещений ЧТРК в г.Симферополе, осуществляемое в 2010 году в графе: «Руководитель предприятия (организации) заказчика ОСОБА_16, в акте б/н приемки выполненных строительных работ за январь 2010 года в графе: «Принял Заказчик (Генподрядчик) ОСОБА_16.», в справке о стоимости выполненных подрядных работ за январь 2010 года в графе: «Заказчик ОСОБА_16.», в договоре аренды оборудования б/н от 28.12.09 графе: «Президент ОСОБА_16», в приложении № 1 к договору аренды оборудования от 28.12.09 в графе: «Президент ООО «ЧТРК» ОСОБА_16», в акте сдачи-приемки от 31.12.09 к договору аренды оборудования от 28.12.09 в графе: «Президент ООО «ЧТРК» ОСОБА_16.», в акте сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 28.01.10 по договору от 28.12.09 в графе: «Президент ОСОБА_16.»;

- по взаимоотношениям с ООО «Глобал Кард Групп»: в договоре № 30/04-09 от 30.04.09 графе: «Президент телерадиокомпании ОСОБА_16», в спецификации к договору в графе: «Президент ООО «ЧТРК» ОСОБА_16», в акте приема-передачи оборудования для видеосъемки по договору № 30/04-09 от 30.04.09 в графе: «Президент ООО «ЧТРК» ОСОБА_16», в договоре № 20/03-09 от 20.03.09 графе: «Президент телерадиокомпании ОСОБА_16», в спецификации к договору в графе: «Президент ООО «ЧТРК» ОСОБА_16», в акте приема-передачи оборудования для видеосъемки от 30.03.09 по договору № 20/03-09 от 20.03.09 в графе: «Президент ООО «ЧТРК» ОСОБА_16»;

- по взаимоотношениям с ООО «ТК Укримпекс»: в договоре аренды помещения б/н от 30.11.09 в графе: «Президент ТРК ОСОБА_16», в акте приема-передачи от 01.12.09 в графе: «Президент ТРК ОСОБА_16», в акте приема-передачи от 31.12.09 в графе: «Президент ТРК ОСОБА_16», в акте сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 31.12.09 по договору б/н от 30.11.09 в графе: «Президент ТРК ОСОБА_16»;

- по взаимоотношениям с ООО «Олимп Инвест 92»: в договоре № 031108 на оказание услуг от 03.11.08 в графе: «Президент телерадиокомпании ОСОБА_16», в акте № 78 от 01.12.08 сдачи-приемки выполненных работ в графе: «Від замовника» выполнены ОСОБА_16 (т.22 л.д.216-220);

- заключением почерковедческой экспертизы № 2686 от 27.09.2010, согласно которому подписи от имени ОСОБА_16, расположенные в декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2010 года от 06.08.10; в декларации по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2010 года от 11.05.10; в декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2009 года от 06.08.10; в декларации по налогу на прибыль предприятия за 2008 год от 22.12.08; в декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2008 года от 29.07.08; в декларации по налогу на прибыль предприятия за 2007 год вх.от 07.02.08; в декларации по налогу на прибыль предприятия за 2007 год от 20.12.07; в налоговой декларации по НДС за февраль 2010 года от 22.03.10; в налоговой декларации по НДС за январь 2010 года от 22.02.10; в налоговой декларации по НДС за декабрь 2009 года от 20.01.10; в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2009 года; в налоговой декларации по НДС за октябрь 2009 года от 20.11.09; в налоговой декларации по НДС за сентябрь 2009 года от 20.10.09; в налоговой декларации по НДС за июль 2009 года от 20.08.09; в налоговой декларации по НДС за июнь 2009 года от 20.07.09; в налоговой декларации по НДС за апрель 2009 года от 20.05.09; в налоговой декларации по НДС за март 2009 года от 21.04.09; в налоговой декларации по НДС за февраль 2009 года от 20.03.09; в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года от 19.02.09; в налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года от 20.01.09; в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2008 года от 22.12.08; в налоговой декларации по НДС за октябрь 2008 года от 20.11.08; в налоговой декларации по НДС за август 2008 года от 19.09.08; в налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года от 20.03.08; в налоговой декларации по НДС за декабрь 2007 года от 21.01.08; в налоговой декларации по НДС за ноябрь 2007 года от 20.12.07; в налоговой декларации по НДС за август 2007 года от 20.09.07; в налоговой декларации по НДС за июль 2007 года от 20.08.07; в налоговой декларации по НДС за июнь 2007 года; в налоговой декларации по НДС за март 2007 года от 20.04.07; в налоговой декларации по НДС за февраль 2007 года от 20.03.07 в графах «Керівник» выполнены ОСОБА_16 (т.22 л.д.234-242);

- заключением судебно-экономической экспертизы от 22.10.2010, согласно которому заключение управления по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в АР Крым № 30/35-1 по сомнительной финансовой операции № 01/01/1050 от 14.07.2010 по взаимоотношениям ООО «Черноморская телерадиокомпания» с поставщиками ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» фактически не осуществлялись и носили бестоварный характер, обоснованы и подтверждаются документально.

Сделки с ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» фактически не осуществлялись и носили бестоварный характер. Непоступление денежных средств в бюджет ООО «Черноморская телерадиокомпания» составило по налогу на прибыль в размере 1 106 250 грн., в том числе в 4-м квартале 2008 г. в сумме 62 500 грн., в 4-м квартале 2009 г. в сумме 762 500 грн., в 1-м квартале 2010 г. в сумме 281 250 грн.; и по налогу на добавленную стоимость в сумме 1 118 417,83 грн., в том числе: в сентябре 2007 г. в сумме 73 338 грн., в декабре 2008 г. в сумме 50 000 грн., в марте 2009 г. в сумме 29 996,5 грн., в апреле 2009 г. в сумме 47 000 грн., в октябре 2009 г. в сумме 240 000 грн., в декабре 2009 г. в сумме 370 000 грн., в январе 2010 г. в сумме 308 083,33 грн (т.22 л.д.290-296)

- дополнительными показаниями в качестве свидетеля ОСОБА_32 подтверждёнными им в судебном заседании о том, что ООО «Черноморская телерадиокомпания» являлась «клиентом» ОСОБА_12 по минимизации налогов. Через предприятия ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер» код, ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», ООО «Черноморская телерадиокомпания» увеличивала себе налоговый кредит и валовые расходы предприятия. Под какие конкретно работы, услуги и товар оформлялись финансово-хозяйственные взаимоотношения, он не знает. Знает только, что конкретно с ООО «Черноморская телерадиокомпания» по оформлению фиктивных документов и сделок контактировал только сам ОСОБА_12. Контакты по передачи, подписи документов он осуществлял с директором ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_16. За обналичивание ОСОБА_12 брал с клиентов проценты.

Также ему известно, что ООО «Черноморская телерадиокомпания» самостоятельно готовила документы от имени ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс». Кто конкретно занимался их подготовкой на предприятии, ему не известно. По вопросу составления, передачи и подписания документов ООО «Черноморская телерадиокомпания» по взаимоотношениям с ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» ОСОБА_12 встречался с ОСОБА_16 на офисе на углу улиц Пушкина и Горького. Он неоднократно подвозил ОСОБА_12 к «черному входу» офиса. Там тот встречался с ОСОБА_16. ОСОБА_12 самостоятельно подписывал документы, составленные от имени ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» либо передавал их на подпись ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_18 и ОСОБА_19. Печати фиктивных предприятий находились у ОСОБА_12. Все печати на документах он ставил сам.

Оформлением сделок и фиктивных документов по взаимоотношениям с ООО «Черноморская телерадиокомпания» со стороны ООО «М-Инвест Строй», ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс», ОСОБА_12 занимался самостоятельно и никому из «своих» директоров этим заниматься не доверял и не поручал. На сколько ему известно, по данным вопросам, из сотрудников ООО «Черноморская телерадиокомпания» он контактировал только с ОСОБА_16. (т.23 л.д. 82-84);

- дополнительными показаниями в качестве свидетеля ОСОБА_19 о том, что документы ООО «ТК Укримпекс» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Черноморская телерадиокомпания»: договор от 30.11.09 по аренде помещения по адресу: АДРЕСА_10, акты приема-передачи от 01.12.09, 31.12.09, акт сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 31.12.09, налоговая накладная от 31.12.09 на сумму 2 220 000,00 грн. Он не составлял и не подписывал. Подпись в этих документах стоит точно не его.

Указанное помещение по адресу: АДРЕСА_10 он никому в аренду не сдавал, в том числе и Черноморской телерадиокомпании. Данное помещение вообще не принадлежит ООО «ТК Укримпекс» чтобы сдавать его в аренду. Кому принадлежит данное помещение, ему не известно. Никому от своего имени заключать договор с ООО «Черноморская телерадиокомпания» по аренде помещения не поручал и не доверял. По данному вопросу с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» никогда не встречался. Вообще, он не знаком с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» и никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними не имел (т.23 л.д. 94-95);

- дополнительными показаниями в качестве свидетеля ОСОБА_19 о том, что будучи директором ООО «ТК Укримпекс» никаких сделок с ООО «Черноморская телерадиокомпания» не осуществлял. Первичных бухгалтерских документов на поставку товарно-материальных ценностей не подписывал. Печать ООО «ТК Укримпекс» находилась у ОСОБА_12 и тот самостоятельно ставил ее на первичные бухгалтерские документы ООО «ТК Укримпекс». Посредником в данных сделках с ООО «Черноморская телерадиокомпания» также не выступал и никому не поручал этого делать. Он вообще не знал, что через ООО «ТК Укримпекс» оформляются сделки с ООО «Черноморская телерадиокомпания». Соответственно, он никогда не был знаком с президентом ООО «ЧТРК» ОСОБА_16, техническим директором ОСОБА_31, исполнительным директором ОСОБА_36.

Дополнительное соглашение № 1 к договору аренды помещения от 30.11.2009 года, составленного между ООО «ТК Укримпекс» и ООО «Черноморская телерадиокомпания», согласно которому в договоре и акте приема-передачи слова и цифры АДРЕСА_10 заменить на слова и цифры АДРЕСА_11. договор б/н от 30.11.09. он не составлял, кто подписывал его от его имени как директор ООО «ТК Укримпекс», ему не известно. Подпись в этом документе стоит точно не его.

Указанное помещение по адресу: АДРЕСА_11 он никому в аренду либо субаренду не сдавал, в том числе и Черноморской телерадиокомпании. Данное помещение вообще не принадлежит ООО «ТК Укримпекс» чтобы сдавать его в аренду. Кому принадлежит данное помещение, ему не известно. Никому от своего имени заключать договор с ООО «Черноморская телерадиокомпания» по аренде помещения он не поручал и не доверял. По данному вопросу с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» он никогда не встречался. Вообще, он не знаком с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» и никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними не имел.

Печать ООО «ТК Укримпекс» на данном документе вероятно ставил кто-то из лиц постоянно находившихся на офисе, где она хранилась, по адресу: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А. Это мог быть и ОСОБА_12 и ОСОБА_15 и ОСОБА_13 (т.27 л.д.78-80);

- дополнительными показаниями в качестве свидетеля ОСОБА_18 о том, что документы ООО «Крым-Партнер» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Черноморская телерадиокомпания»: договор подряда б/н от 11.01.10 на ремонт помещения здания по адресу: г.Симферополь, ул.Радио, 4, договорная цена на ремонт, локальная смета № 2-1-1, итоговая ведомость ресурсов, акт б/н приемки выполненных работ за январь 2010 г., итоговая ведомость ресурсов, справка о стоимости выполненных подрядных работ за январь 2010 г., налоговая накладная № 57 от 28.01.10 на сумму 498 500 грн., кроме локальных смет от имени ООО «Крым-Партнер» подписаны ею. Кто составлял данные документы, ей не известно. Никаких ремонтных работ ООО «Крым-Партнер» не выполняло. Никому от имени ООО «Крым-Партнер» ремонтные работы на ООО «Черноморская телерадиокомпания» она проводить не поручала - рабочую силу, транспорт, средства не искала, посредником не выступала. По данному вопросу с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» никогда не встречалась и договор не заключала. С работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» не знакома и никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними как директор ООО «Крым-Партнер» не имела.

Документы ООО «Крым-Партнер» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Черноморская телерадиокомпания»: договор б/н от 28.12.09 аренды оборудования, приложение № 1 к договору аренды, акт сдачи-приемки к Договору аренды оборудования от 31.12.09, акт сдачи, приемки выполненных услуг аренды от 28.01.10, налоговая накладная № 56 от 28.01.10 на сумму 1 350 000 грн., подписаны ею. Кто составлял данные документы, ей не известно. Никакого оборудования ООО «Крым-Партнер» в аренду ООО «Черноморская телерадиокомпания» не предоставляло. Никому это делать не поручала - оборудование не искала, посредником не выступала. По данному вопросу с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» никогда не встречалась и договор не заключала. Как уже показала ранее с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» не знакома и никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними как директор ООО «Крым-Партнер» не имела.

Документы ООО «Олимп Инвест 92» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Черноморская телерадиокомпания»: договор № 031108 от 03.11.08 на разработку цифровой топографической карты, акт № 78 от 01.12.08 сдачи-приемки выполненных работ, налоговая накладная № 2608 от 31.12.08 на сумму 300 000 грн. она не подписывала. Кто их составлял и подписывал от ее имени, ей не известно. Никаких топографических карт ООО «ТК Олимп Инвест 92» для ООО «Черноморская телерадиокомпания» не составляло. Также, она никому не поручала этого делать, как посредник в данной сделке, тоже не выступала. По данному вопросу с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» никогда не встречалась и договор не заключала (т.23 .л.д.125-127)

- дополнительными показаниями в качестве свидетеля ОСОБА_18 о том, что будучи директором ООО «Олимп Инвест 92» никаких сделок с ООО «Черноморская телерадиокомпания» не осуществляла. Первичных бухгалтерских документов на поставку товарно-материальных ценностей не подписывала. Кто подписывал их от ее имени, ей не известно. Печать ООО «Олимп Инвест 92» находилась у ОСОБА_12 и, вероятно тот самостоятельно ставил ее на первичные бухгалтерские документы ООО «Олимп Инвест 92», раз печать находилась у него. Посредником в данных сделках с ООО «Черноморская телерадиокомпания» также не выступала и никому не поручала этого делать. Она вообще не знала, что через ООО «Олимп Инвест 92» оформляются сделки с ООО «Черноморская телерадиокомпания». Соответственно, она никогда не была знакома с президентом ООО «ЧТРК» ОСОБА_16, техническим директором ОСОБА_31, исполнительным директором ОСОБА_36.

ООО «Крым-Партнер» ремонтных работ на ООО «Черноморская телерадиокомпания» не выполняло. Никому от имени ООО «Крым-Партнер» ремонтные работы на ООО «Черноморская телерадиокомпания» проводить не поручала - рабочую силу, транспорт, средства не искала, субподрядчиком не выступала. По данному вопросу с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» никогда не встречалась и договор не заключала. С работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» не знакома и никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений с ними как директор ООО «Крым-Партнер» не имела.

Кроме того, никакого оборудования ООО «Крым-Партнер» в аренду ООО «Черноморская телерадиокомпания» предоставляло. Никому это делать не поручала - оборудование не искала, субарендатором не выступала. По данному вопросу с работниками и должностными лицами ООО «Черноморская телерадиокомпания» никогда не встречалась и договор не заключала.

Как директор ООО «Крым-Партнер» вероятно подписывала документы по взаимоотношениям с ООО «Черноморская телерадиокомпания» как и было обговорено с ОСОБА_12, что в ее обязанности как директора будет входить только подписание документов. Кто ей предоставлял на подпись документы ООО «Крым-Партнер» по взаимоотношениям с ООО «Черноморская телерадиокомпания» сейчас вспомнить не может. Печать ООО «Крым-Партнер» на данные документы не ставила. Кто это делал, ей не известно. Вероятно, ей приносили на подпись документы уже с поставленной печатью (т.27 л.д.75-77).

Данные показания свидетели ОСОБА_32, ОСОБА_19 и ОСОБА_18 подтвердили в судебном заседании. Их показания соответствуют материалам дела и фактическим обстоятельствам и не верить им у суда оснований не имеется.

Свидетельские показания ОСОБА_30 - главного бухгалтера «Черноморской телерадиокомпании» и технического директора ОСОБА_31, инженера ОСОБА_43 а так же исполнительного директора ОСОБА_36 о том, что по договорам с указанными предприятиями сделки осуществлялись своего подтверждения не нашли, поскольку опровергаются приведёнными выше доказательствами.

Из показаний свидетеля ОСОБА_19, следует, что в 2003 году они с мужем приобрели домовладение по АДРЕСА_10. Этот дом представляет собой одноэтажное строение общей площадью 80 кв.м.

Свое домовладение по адресу: АДРЕСА_10 они с мужем никогда и никому не сдавали в аренду. Никогда это помещение не сдавали в аренду ООО «ТК Укримпекс», ООО «Черноморская телерадиокомпания». Представителей и должностных лиц указанных предприятий она не знает, с ними не общалась. ОСОБА_19 и ОСОБА_16 ей не известны.

Черноморская телерадиокомпания никогда по этому адресу не хранила никакого съемочного оборудования, не проводила видеосъемок. Никаких объявлений об аренде их домовладения они с мужем не давали.

Аналогичные показаниями в качестве свидетеля дал ее супруг - ОСОБА_39

Оценив доказательства, в их совокупности, суд считает, что преступные действия подсудимых следует квалифицировать:

ОСОБА_12, ОСОБА_13 и ОСОБА_15 по ст. 205 ч. 2 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, то есть создание и приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно;

По ст. 27 ч. 5 - ст. 212 ч. 3 УК Украины, как пособничество должностным лицам предприятия в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах;

Преступные действия подсудимой ОСОБА_16 следует квалифицировать по ст. 212 ч. 3 УК Украины, то есть, умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, по предварительному сговору группой лиц, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах;

Также действия подсудимого ОСОБА_12 следует квалифицировать по ст. 27 ч. 5 - ст.366 ч. 1 УК Украины, как пособничество в должностном подлоге, то есть во внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений и в выдаче должностным лицом заведомо ложных официальных документов.

В связи со вступлением в законную силу Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины, относительно ответственности за коррупционные правонарушения», действия ОСОБА_12 следует квалифицировать не по ч.2 ст. 358 ч. 2, а по ст. 27 ч. 5 - ст. 358 ч. 3 УК Украины, как пособничество в подделке и сбыте поддельных документов, совершенных повторно по предварительному сговору группой лиц, поскольку ОСОБА_12 должностным лицом не являлся, а способствовал должностным лицам в подделке и сбыте поддельных документов.

Действия подсудимого ОСОБА_13 следует квалифицировать по ст. 366 ч. 1 УК Украины, как должностной подлог, то есть выдача должностным лицом заведомо ложных официальных документов и внесение в официальные документы заведомо ложных сведений; и по ст. 358 ч. 3 УК Украины, как подделка и сбыт поддельных документов, совершенные повторно, по предварительному сговору группой лиц.

Преступные действия подсудимого ОСОБА_15 также следует квалифицировать по ст. 366 ч. 1 УК Украины, как должностной подлог, то есть выдача должностным лицом заведомо ложных официальных документов и внесение в официальные документы заведомо ложных сведений; по ст. 358 ч. 3 УК Украины, как подделка и сбыт поддельных документов, совершенные повторно, по предварительному сговору группой лиц.

Действия подсудимой ОСОБА_16 следует квалифицировать по ст. 366 ч. 1 УК Украины, как должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений и по ст. 358 ч. 4 УК Украины, как использование заведомо поддельных документов.

Преступные действия подсудимых ОСОБА_13 и ОСОБА_15 суд квалифицирует правильно по ч.3 ст. 358 УК Украины, а ОСОБА_16 по ч. 4 ст. 358 УК Украины в связи с внесением изменений в данную статью уголовного закона, что не ухудшает их положения.

Действия подсудимых ОСОБА_16, ОСОБА_12, ОСОБА_13 и ОСОБА_15, при обстоятельства установленных судом, свидетельствуют о том, что преступления они совершали по предварительному сговору группой лиц.

Определяя меру наказания подсудимым суд учитывает степень тяжести, совершенных ими преступлений, данные о личности, а так же обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

В отношение подсудимого ОСОБА_12 суд признает обстоятельствами смягчающими его наказание - отсутствие судимостей в прошлом, нахождение на его иждивении дух несовершеннолетних.

В отношении подсудимого ОСОБА_13 суд признает обстоятельствами смягчающими его наказание - отсутствие судимостей в прошлом нахождение на его иждивении двух несовершеннолетних детей.

В отношении подсудимого ОСОБА_15 суд признает обстоятельствами смягчающими его наказание: отсутствие судимостей в прошлом.

В отношении подсудимой ОСОБА_16 суд признает обстоятельствами смягчающими ее наказание - отсутствие судимостей в прошлом, а так же пенсионный возраст.

Оснований для применения ст. 69 УК Украины суд не усматривает.

В отношении подсудимых ОСОБА_13 и ОСОБА_15, учитывая тяжесть совершенных ими преступлений, их личности, нахождения на иждивении детей и родителей, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, суд считает, возможным назначить им наказание в виде ограничения свободы предусмотренного ст. 358 ч. 3 УК Украины.

Зачесть ОСОБА_13 в срок отбытия наказания время нахождения под стражей с 26 .06. 2010 года по 13.07. 2012 года, что в силу ст. 72 УК Украины соответствует 4 годам 1 месяцу и 4 дням ограничения свободы из расчета: один день лишения свободы соответствует двум дням ограничения свободы.

Зачесть ОСОБА_15 в срок отбытия наказания время нахождения под стражей с 26. 06. 2010 года по 21. 05. 2012 года, что в силу ст. 72 УК Украины соответствует 3 годам 9 месяцам и 20 дням ограничения свободы.

В отношении подсудимого ОСОБА_12 суд не усматривает оснований для назначения наказания в виде ограничения свободы с учетом его роли в совершенных преступлениях.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции г. Симферополя к ООО «Черноморская телерадиокомпания» о взыскании налога на прибыль в размере 1 млн.106 тыс. 250 грн. и налога на добавленную стоимость в размере 1 млн. 118 тыс. 417 грн. 83 коп. представитель гражданского ответчика ООО «Черноморская телерадиокомпания» ОСОБА_11 не признал в полном объеме по тем основаниям, что задолженности телерадиокомпания перед государством не имеет, а поэтому иск удовлетворению не подлежит.

Доводы представителя гражданского ответчика не соответствуют материалам дела и фактическим обстоятельствам. Так, приговором суда установлено что ООО «Черноморская телерадиокомпании» не уплатила налог на прибыль и на добавленную стоимость в размере заявленных требований При таких обстоятельствах суд полагает, что иск обоснован, подтвержден материалами дела и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Вещественные доказательства - печати ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Укримпекс», ООО «Крым-Партнер», а также финансово-бухгалтерские документы ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Росмебли» (ООО «ТК Укримпекс»), ООО «ТД «Ирида Стиль» (ООО «ТК Эксим Групп», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест» (ООО «Нак-Одяг-Стиль»), ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Торговый дом «Одарик», ООО «Свагор», ООО «Торговый дом «Архип», обнаруженные и изъятые в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_4, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым - уничтожить (т.1 л.д. 325-405) - уничтожить, поскольку деятельность предприятий признана судом фиктивной.

2. Вещественные доказательства - печати, штампы, бланки, записные книжки, тетради с черновыми записями, документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Росмебли» (ООО «ТК Укримпекс»), ООО «ТД «Ирида Стиль» (ООО «ТК Эксим Групп», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест» (ООО «Нак-Одяг-Стиль»), ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Торговый дом «Одарик», ООО «Свагор» код 37077058, ООО «Торговый дом «Архип» - уничтожить (т.1 л.д.278-282, 314, 406-412)

- магнитные носители информации (системные блоки, ноутбуки, флешкарты, лазерные диски), изъятые 24.06.2010 г. в ходе обысков по адресам: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А, АДРЕСА_6, ул.Стевена, 34, автомобилей «Шевролет Каптива» г/н НОМЕР_2, НОМЕР_2, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым - следует обратить в счет возмещения судебных издержек в доход государства (т.1 л.д.278-282, 314, 406-412)

3. Вещественные доказательства - денежные средства в сумме 824 336 (восемьсот двадцать четыре тысячи триста тридцать шесть) грн., изъятые согласно протоколу обыска от 24.06.10 в отделении № 166 ПАО «Сигмабанк» по адресу: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А, находящиеся на хранение в кассе ГНА в АР Крым для дальнейшей передачи на депозитный счет ГНА в АР Крым подлежат обращению в доход государства (т.1 л.д.283-293).

4. Вещественные доказательства - документы, составляющие банковскую тайну, которые были изъяты в банках в ходе выемок и находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах дела (т.10 л.д.325-346).

Электронные магнитные носители с информацией о движении денежных средств по счетам и банковским операциям, предоставленные банковскими учреждениями, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым - вернуть по принадлежности (т.10 л.д.325-346);

5. Вещественные доказательства - отчетные документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», за период 2007-2010 г.г., 10.08.2010 г., изъятые в ходе производства выемки в Главном Управлении статистики АР Крым, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить при деле (т.10 л.д. 374-376);

6. Вещественные доказательства - регистрационные документы ООО «Роспалс Инвест», ООО «Крымская Бизнес Группа», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО ТК «Сигма груп», ООО «Ирида Стиль», ООО ТД «Архип», ООО «Формула 2000», ООО «Крым-партнер», ООО «Росмебли», ООО «Глобал Кард Груп», изъятые 25.08.2010 г. и 26.08.2010 г. в ходе производства выемок в отделе регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей Симферопольского городского совета АР Крым, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить при деле (т.12 л.д.296-301);

7. Вещественные доказательства - регистрационные, отчетные документы по налогу на прибыль и НДС, а также акты документальных проверок ООО «Строительная фирма «Элефант» код 34092508 за период с 01.01.2007 по 01.07.2010 г., изъятые 20.09.2010 г., 22.09.2010 г. и 24.09.2010 г. в ходе производства выемок в Феодосийской МГНИ, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в деле (т.13 л.д.386-388);

8. Вещественные доказательства - регистрационные, уставные, отчетные документы по налогу на прибыль и НДС, акты документальных проверок ООО «Формула -2000», ООО «Росмебли», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская Бизнес Группа», ООО ТК «Сигма Груп», ООО «М-Инвест Строй», ООО ТД «Ирида Стиль», ООО «ТД «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест», изъятые 15.07.2010 г. и 21.07.2010 г. в ходе производства выемок в ГНИ в г.Симферополе, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалх дела (т.17 л.д.214-217);

9. Вещественные доказательства - отчетные документы ООО «Черноморская телерадиокомпания» за период 2007-2010 г.г., бухгалтерские и иные документы по финансово - хозяйственным взаимоотношениям ООО «Черноморская телерадиокомпания» с ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Росмебли» (ООО «ТК Укримпекс»), ООО «ТД «Ирида Стиль» (ООО «ТК Эксим Групп», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест» (ООО «Нак-Одяг-Стиль»), ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Торговый дом «Одарик», ООО «Свагор», ООО «Торговый дом «Архип» за период 2007-2010 г.г.; регистрационные и уставные документы ООО «Черноморская телерадиокомпания», акты документальных проверок ООО «Черноморская телерадиокомпания» за период 2007-2010 г.г., изъятые 19.08.2010 г. в ходе проведения выемки в ГНИ в г. Симферополе, 06.07.2010 г. в ходе проведения выемки в ООО «Черноморская телерадиокомпания», находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах дела (т.21 л.д.269-274);

10. Вещественные доказательства - оптический диск CD-R 52х MASTER 700 МВ № 820 с легализованными материалами, полученными в результате проведения оперативно-технических мероприятий по снятию информации с каналов связи, с аудиозаписью разговоров ОСОБА_12, находящийся в материалах уголовного дела - хранить при деле (т.23 л.д.238-251).

Подлежат взысканию с подсудимых в доход государства в долевом порядке судебные издержки, связанные с проведением трассологической, компьютерно - технической, почерковедческой, судебно-экономической экспертиз в размере 10 тыс. 229 грн 70 коп. с каждого (т. 22 л.д. 9, 57, 88, 117, 136, 167, 195, 215, 233, 289, 336).

Руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_12 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5 - ст. 212 ч. 3, 27 ч. 5 - ст. 366 ч. 1 и 27 ч. 5- ст. 358 ч. 3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.205 ч. 2 УК Украины в виде штрафа в размере 51 тыс. грн. в доход государства;

- по ст. 27 ч. 5 - ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 340 тыс. грн. с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью;

- по ст. 27 ч. 5 - ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде штрафа в размере 4 тыс. 250 грн. в доход государства с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанных с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 2 года;

- по ст. 27 ч. 5 - ст. 358 ч. 3 УК Украины на 3 года и 6 месяцев лишения свободы.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины окончательно определить наказание по их совокупности, путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 3 лет и 6 месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью.

Меру пресечения ОСОБА_12 оставить без изменения - заключение под стражей, срок наказания исчислять с момента задержания - со 02 октября 2010 года.

ОСОБА_13 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5 - ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 205 ч. 2 УК Украины в виде штрафа в размере 51 тыс. грн. в доход государства;

- по ст. 27 ч. 5 - ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в размере 340 тыс. грн. в доход государства с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью;

- по ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде штрафа в размере 4 тыс. 250 грн. в доход государства с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанных с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 2 года;

- по ст. 358 ч. 3 УК Украины на 4 года и 1 мес. ограничения свободы..

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины окончательно определить наказание по их совокупности, путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 4 лет и 1 месяца ограничения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью.

Зачесть ОСОБА_13 в срок отбытия наказания время нахождения под стражей с 26 .06. 2010 года по 13.07. 2012 года, что в силу ст. 72 УК Украины соответствует 4 годам 1 месяцу и 4 дням ограничения свободы из расчета: один день лишения свободы соответствует двум дням ограничения свободы.

От отбывания, назначенного основного наказания в виде ограничения свободы - освободить в связи с его отбытием.

Меру пресечения ОСОБА_13 в виде заключения под стражей отменить, из-под стражи освободить в зале суда.

ОСОБА_15 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5 - ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 205 ч. 2 УК Украины в виде штрафа в размере 51 тыс. грн. в доход государства;

- по ст. 27 ч. 5 - ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в размере 340 тыс. грн. в доход государства с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью;

- по ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде штрафа в размере 4 тыс. 250 грн. в доход государства с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанных с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 2 года;

- по ст. 358 ч. 3 УК Украины на 3 года и 9 месяцев ограничения свободы.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины окончательно определить наказание по их совокупности, путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 3 лет и 9 месяцев ограничения свободы с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося его собственностью.

Зачесть ОСОБА_15 в срок отбытия наказания время нахождения под стражей с 26. 06. 2010 года по 21. 05. 2012 года, что в силу ст. 72 УК Украины соответствует 3 годам 9 месяцам и 20 дням ограничения свободы.

От отбывания назначенного основного наказания в виде ограничения свободы - освободить в связи с его отбытием.

Меру пресечения ОСОБА_15 в виде подписки о невыезде - отменить.

ОСОБА_16 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 1, ст. 358 ч. 4 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 340 тыс. грн. с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося ее собственностью;

- по ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде штрафа в размере 4 тыс. 250 грн. в доход государства с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанных с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 2 года;

- по ст. 358 ч. 4 УК Украины в виде штрафа в размере 850 грн. в доход государства.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины окончательно определить наказание по их совокупности, путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде штрафа в размере 340 тыс. грн. в доход государства с лишением права занимать должности на предприятиях учреждениях и организациях всех форм собственности, связанные с выполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3 года и с конфискацией всего имущества, являющегося ее собственностью.

Меру пресечения ОСОБА_16 в виде подписки о невыезде - отменить.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в гор. Симферополе - удовлетворить. Взыскать с ООО «Черноморская телерадиокомпания» в доход государства налог на прибыль в размере 1 млн.106 тыс. 250 грн. и налог на добавленную стоимость в размере 1 млн. 118 тыс. 417 грн. 83 коп.

Взыскать с ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_15, ОСОБА_16 в доход государства в долевом порядке судебные издержки, связанные с проведением трассологической, компьютерно - технической, почерковедческой, судебно-экономической экспертиз в размере 10 тыс. 229 грн. 70 коп с каждого.

Вещественные доказательства - печати ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «ТК Укримпекс», ООО «Крым-Партнер», а также финансово-бухгалтерские документы ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Росмебли» (ООО «ТК Укримпекс»), ООО «ТД «Ирида Стиль» (ООО «ТК Эксим Групп», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест» (ООО «Нак-Одяг-Стиль»), ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Торговый дом «Одарик», ООО «Свагор», ООО «Торговый дом «Архип», обнаруженные и изъятые в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_4, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым (т.1 л.д. 325-405) - уничтожить, поскольку деятельность предприятий признана судом фиктивной.

2. Вещественные доказательства - печати, штампы, бланки, записные книжки, тетради с черновыми записями, документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Росмебли» (ООО «ТК Укримпекс»), ООО «ТД «Ирида Стиль» (ООО «ТК Эксим Групп», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест» (ООО «Нак-Одяг-Стиль»), ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Торговый дом «Одарик», ООО «Свагор» код 37077058, ООО «Торговый дом «Архип» - уничтожить (т.1 л.д.278-282, 314, 406-412)

- магнитные носители информации (системные блоки, ноутбуки, флешкарты, лазерные диски), изъятые 24.06.2010 г. в ходе обысков по адресам: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А, АДРЕСА_6, ул.Стевена, 34, автомобилей «Шевролет Каптива» г/н НОМЕР_2, НОМЕР_2, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым - следует обратить в счет возмещения судебных издержек в доход государства (т.1 л.д.278-282, 314, 406-412);

3. Вещественные доказательства - денежные средства в сумме 824 336 (восемьсот двадцать четыре тысячи триста тридцать шесть) грн., изъятые согласно протоколу обыска от 24.06.10 в отделении № 166 ПАО «Сигмабанк» по адресу: г.Симферополь, пер.Совхозный, 5-А, находящиеся на хранение в кассе ГНА в АР Крым для дальнейшей передачи на депозитный счет ГНА в АР Крым подлежат обращению в доход государства (т.1 л.д.283-293).

4. Вещественные доказательства - документы, составляющие банковскую тайну, которые были изъяты в банках в ходе выемок и находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах дела (т.10 л.д.325-346);

Электронные магнитные носители с информацией о движении денежных средств по счетам и банковским операциям, предоставленные банковскими учреждениями, находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым - вернуть по принадлежности (т.10 л.д.325-346);

5. Вещественные доказательства - отчетные документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», за период 2007-2010 г.г., 10.08.2010 г., изъятые в ходе производства выемки в Главном Управлении статистики АР Крым, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить при деле (т.10 л.д. 374-376);

6. Вещественные доказательства - регистрационные документы ООО «Роспалс Инвест», ООО «Крымская Бизнес Группа», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО ТК «Сигма груп», ООО «Ирида Стиль», ООО ТД «Архип», ООО «Формула 2000», ООО «Крым-партнер», ООО «Росмебли», ООО «Глобал Кард Груп», изъятые 25.08.2010 г. и 26.08.2010 г. в ходе производства выемок в отделе регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей Симферопольского городского совета АР Крым, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить при деле (т.12 л.д.296-301);

7. Вещественные доказательства - регистрационные, отчетные документы по налогу на прибыль и НДС, а также акты документальных проверок ООО «Строительная фирма «Элефант» код 34092508 за период с 01.01.2007 по 01.07.2010 г., изъятые 20.09.2010 г., 22.09.2010 г. и 24.09.2010 г. в ходе производства выемок в Феодосийской МГНИ, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в деле (т.13 л.д.386-388);

8. Вещественные доказательства - регистрационные, уставные, отчетные документы по налогу на прибыль и НДС, акты документальных проверок ООО «Формула -2000», ООО «Росмебли», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская Бизнес Группа», ООО ТК «Сигма Груп», ООО «М-Инвест Строй», ООО ТД «Ирида Стиль», ООО «ТД «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест», изъятые 15.07.2010 г. и 21.07.2010 г. в ходе производства выемок в ГНИ в г.Симферополе, находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах дела (т.17 л.д.214-217);

9. Вещественные доказательства - отчетные документы ООО «Черноморская телерадиокомпания» за период 2007-2010 г.г., бухгалтерские и иные документы по финансово - хозяйственным взаимоотношениям ООО «Черноморская телерадиокомпания» с ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Росмебли» (ООО «ТК Укримпекс»), ООО «ТД «Ирида Стиль» (ООО «ТК Эксим Групп», ООО «ТК Олимп Инвест 92»), ООО «Формула-2000», ООО «Строительная фирма «Элефант», ООО «Крым-Партнер», ООО «Крымская бизнес Группа», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Роспалс Инвест» (ООО «Нак-Одяг-Стиль»), ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Торговый дом «Одарик», ООО «Свагор», ООО «Торговый дом «Архип» за период 2007-2010 г.г.; регистрационные и уставные документы ООО «Черноморская телерадиокомпания», акты документальных проверок ООО «Черноморская телерадиокомпания» за период 2007-2010 г.г., изъятые 19.08.2010 г. в ходе проведения выемки в ГНИ в г. Симферополе, 06.07.2010 г. в ходе проведения выемки в ООО «Черноморская телерадиокомпания», находящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах дела (т.21 л.д.269-274);

10. Вещественные доказательства - оптический диск CD-R 52х MASTER 700 МВ № 820 с легализованными материалами, полученными в результате проведения оперативно-технических мероприятий по снятию информации с каналов связи, с аудиозаписью разговоров ОСОБА_12, находящийся в материалах уголовного дела - хранить при деле (т.23 л.д.238-251).

Приговор может быть обжалован и на него может быть принесено апелляционное представление прокурором в течение 15 суток с момента провозглашения в Апелляционный суд Автономной Республики Крым, через Железнодорожный районный суд гор. Симферополя, а осужденным, находящимся под стражей, в тот же срок, но с момента вручения ему копии приговора.

Судья: