Постанова

від 22.06.2012 по справі 1-526/11

КУЙБИШЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

Справа № 1/0531/105/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22.06.2012 город Донецк

Куйбышевский районный суд г.Донецка в составе:

председательствующего - судьи ЛАРИОНОВОЙ Н.Н.,

при секретаре Иванченко Е.В.,

с участием прокурора Диденко С.А.,

защитника - адвоката Матяш Т.В.,

подсудимого ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении районного суда уголовного дела по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Деркауцы Сорокского района Молдова, молдаванина, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, малолетних и несовершеннолетних детей на иждивении не имеющего, работающего заместителем директора ООО «СПК-ресурс», в силу ст.89 УК Украины не судимого, проживающего по адресу регистрации: АДРЕСА_1,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч. 1, 366 ч. 1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что в период с 01.01.2008 года по 01.01.2009 года, работая заместителем директора ООО «СПК - Ресурс» ОСОБА_2, являясь должностным лицом, осуществлял организацию и ведение финансово-хозяйственной деятельности предприятия, располагая в полном объеме сведениями о товароматериальных ценностях, о суммах денежных средств, которые поступали и списывались с расчетных счетов ООО «СПК-Ресурс», действуя умышленно, уклонился от уплаты налогов и совершил должностной подлог при следующих обстоятельствах:

26 октября 2004 года Исполнительным комитетом Донецкого городского совета за номером 1 266 105 0003 001985 зарегистрировано предприятие ООО «СПК-Ресурс» код ЕГРПОУ 33222213 по юридическому адресу: г. Донецк, ул. 50 лет СССР дом 158 «А», которое 12 ноября 2004 года взято на налоговый учет в ГНИ в Куйбышевском районе г. Донецка. Согласно сведений предоставленных при регистрации предприятия его учредителем и директором является гр. ОСОБА_3

Согласно сведений предоставленной ГНИ в Ворошиловском районе г. Донецка, на протяжение 2008 года ООО «СПК-ресурс» не использовало наемный труд.

Согласно приказу № 3 от 09.01.2007 г. Кирияк В.В. принят на должность заместителя директора ООО «СПК-Ресурс» и фактически он осуществлял функции по руководству предприятием, вел бухгалтерский и налоговый учет предприятия и подавал отчетность предприятия.

Так, ОСОБА_2, согласно ст. 11 Закона Украины «О системе налогообложения» № 77/97-ВР от 18.02.1997 года (с изменениями и дополнениями) «несет ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдении законов о налогообложении», п.п. 2, 3, 6 статьи 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (с изменениями и дополнениями) за № 996-XIV от 16.07.1999 года несет ответственность за организацию бухгалтерского учета предприятия, обеспечение необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов и неукоснительное исполнение всеми подразделениями и службами требований относительно порядка оформления и предоставления для учета документов и ведомостей.

ОСОБА_2, в период с 09.02.2008 по 31.12.2008, являясь заместителем директора и фактически выполняя функции директора и бухгалтера ООО «СПК-ресурс» осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия на территории города Донецка и города Макеевки Донецкой области. Так, в период с 9 января 2008 года по 31 декабря 2008 года за совершение иных операций, другими субъектами хозяйственной деятельности на счет ООО «СПК-Ресурс» были перечислены денежные средства в общей сумме 6333616,36 грн., в том числе НДС 1054583, 21 грн. и 5279033,15 грн. без НДС.

От следующих субъектов хозяйственной деятельности:

ООО «Стройсервис» (код ЕГРПОУ 23420182) со счета №26003001700001, который открыт в филиале Донецкого РУ АО КБ «Надра», МФО 334862, в сумме 492694,75, у т.ч. НДС 82115,79 грн. та 3577,00 грн. без НДС следующими платежными поручениями:

№188 от 16.01.2008 в сумме 10100,00 грн. с назначением платежа «оплата за материали согласно счету №б/н от 16.01.2008, у т.ч НДС 1683,33 грн.»;

№191 от 18.01.2008 в сумме 100,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительные материалы согласно договору №б/н от 14.12.2004, у т.ч НДС 16,67 грн.»; №194 от 25.01.2008 в сумме 11348,41 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 25.01.2008, у т.ч НДС 1891,40 грн.»;

№196 от 25.01.2008 в сумме 42200,00 грн. с назначением платежа «предоплата за

строительные материалы согласно договору №01/03 от 01.04.2006, у т.ч НДС 7033,33 грн.»;

№197 от 25.01.2008 в сумме 2615,00 грн. с назначением платежа «предоплата за

строительные материалы согласно договору №01/03 от 01.04.2006, у т.ч НДС 435,83 грн.»;

№222 от 20.02.2008 в сумме 5000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за

строительные работы согласно договору №01/03/08-001 от 03.01.2008, у т.ч НДС 833,33 грн.»;

№227 от 03.03.2008 в сумме 7500.00 грн. с назначением платежа «за арендную плату за бункера согласно договору №7 от 18.04.2006, у т.ч НДС 1250,00 грн.»;

№231 от 18.03.2008 в сумме 9465,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 18.03.2008, у т.ч НДС 1577,50 грн.»;

№235 от 19.03.2008 в сумме 5622,55 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 18.03.2007, у т.ч НДС 937,09 грн.»;

№243 от 26.03.2008 в сумме 4531,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 25.03.2007, у т.ч НДС 755,17 грн.»;

№244 от 28.03.2008 в сумме 2344,78 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 28.03.2007, у т.ч НДС 390,80 грн.»;

№12 от 24.07.2008 в сумме 5115,86 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 24.07.2008, у т.ч НДС 852,64 грн.»;

№24 от 28.07.2008 в сумме 3419,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 569,83 грн.»;

№25 от 30.07.2008 в сумме 15953,22 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 2658,87 грн.»;

№27 от 30.07.2008 в сумме 60000,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 10000,00 грн.»;

№36 от 04.08.2008 в сумме 3000,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 500,00 грн.»;

№35 от 04.08.2008 в сумме 50000,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 8333,33 грн.»;

№27 от 04.08.2008 в сумме 56400,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные материалы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 9400,00 грн.»;

№30 от 05.08.2008 в сумме 604,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 100,67 грн.»;

№31 от 06.08.2008 в сумме 54000,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 9000,00 грн.»;

№32 от 06.08.2008 в сумме 500,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 83,33 грн.»;

№37 от 08.08.2008 в сумме 1900,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 316,67 грн.»;

№39 от 08.08.2008 в сумме 1650,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 275,00 грн.»;

№40 от 08.08.2008 в сумме 8700,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 1450,00 грн.»;

№47 от 12.08.2008 в сумме 1300,00 грн. с назначением платежа «предоплата за смр согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 216,67 грн.»;

№54 от 15.08.2008 в сумме 41226,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч НДС 6871,00 грн.»;

№59 от 18.08.2008 в сумме 1027,00 грн. с назначением платежа «оплата за услуги переплета тех. документации согласно договору №15-17 от 22.11.2006, у т.ч НДС 171,17 грн.»;

№65 от 20.08.2008 в сумме 860,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №796 от 20.08.2008, без НДС.»;

№79 от 22.08.2008 в сумме 820,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 22.08.2008, у т.ч. НДС 136,67 грн.»;

№93 от 28.08.2008 в сумме 10000,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 28.08.2008, у т.ч. НДС 1666,67 грн.»;

№107 от 01.09.2008 в сумме 13500,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч. НДС 2250,00 грн.»;

№108 от 02.09.2008 в сумме 50000,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 02.09.2008, у т.ч. НДС 8333,33 грн.»;

№137 от 12.09.2008 в сумме 2717,08 грн. с назначением платежа «оплата за услуги бани согласно претензии №07-3862 от 02.09.2008, без НДС.»;

№138 от 15.09.2008 в сумме 200,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч. НДС 33,33 грн.»;

№139 от 15.09.2008 в сумме 2000,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч. НДС 333,33 грн.»;

№151 от 17.09.2008 в сумме 150,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 17.09.2008, у т.ч. НДС 25,00 грн.»;

№157 от 19.09.2008 в сумме 2500,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 19.09.2008, у т.ч. НДС 416,67 грн.»;

№159 от 22.09.2008 в сумме 100,00 грн. с назначением платежа «оплата за материалы согласно счету №б/н от 22.09.2008, у т.ч. НДС 16,67 грн.»;

№166 от 23.09.2008 в сумме 2500,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно договору №б/н от 09.01.2006, у т.ч. НДС 416,67 грн.»;

№169 от 24.09.2008 в сумме 154,64 грн. с назначением платежа «за аренду бункера

согласно акту выполненных работ от 31.08.2008, у т.ч. НДС 25,77 грн.»;

№177 от 02.10.2008 в сумме 100,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные материалы согласно договору №б/н от 01.04.2008, у т.ч. НДС 16,67 грн.»;

№178 от 03.10.2008 в сумме 300,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные материалы согласно счету №б/н от 03.09.2008, у т.ч. НДС 50,00 грн.»;

№186 от 30.10.2008 в сумме 5,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные материалы согласно дог. №б/н от 01.04.2008, у т.ч. НДС 0,83 грн.»;

№187 от 06.11.2008 в сумме 4743,29 грн. с назначением платежа «оплата за строительные

материалы согласно счету №б/н от 03.11.2008, у т.ч. НДС 790,55 грн.»;

ЗАО «Макеевкокс» (код ЕГРПОУ 32598706) со счета №26004198061891, который

открыт в Донбасском филиале «Кредитпромбанк», МФО 335593, в сумме 151197,20 грн., в т.ч. НДС 25199,53 грн. следующими платежными поручениями:

№9000 от 21.01.2008 в сумме 42504,80 грн. с назначением платежа «оплата по счету.№СФ-0000037 от 31.10.2007 за строительные работы, у т.ч НДС 7084,13 грн.»;

№9201 от 25.01.2008 в сумме 10474,80 грн. с назначением платежа «оплата по

счету .№СФ-0000043 от 28.12.2007 за дополнительные работы по вентиляции коксосортирования, в т.ч НДС 1745,80 грн.»;

№9228 от 25.01.2008 в сумме 11053,20 грн. с назначением платежа «оплата по счету. №СФ-0000044 от 28.12.2007 за вентиляцию коксосортирования, в т.ч НДС 1842,20 грн.»;

№3257 от 13.06.2008 в сумме 75000,00 грн. с назначением платежа «оплата по счету.№СФ-0000010 от 15.05.2008 за строительные материалы, у т.ч НДС 12500,00 грн.»; №6470 от 13.10.2008 в сумме 12164,40 грн. с назначением платежа «оплата по счету .№СФ-000021 от 29.08.2008 за вентиляцию коксосортированния, у т.ч НДС 2027,40 грн.»;

ООО КБ «Владимирский» (код ЕГРПОУ 26120084) со счета №35107100001005,

который открыт в ООО КБ «Владимирский», МФО 337933, в сумме 292328,80 грн., у т.ч.

НДС 48721,47 грн. следующими платежными поручениями :

№436920 от 25.01.2008 в сумме 20000,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно счету №СФ-0000001 от 24.01.2008 та договору №10;19/ПД/07/03 от 22.02.2007, у т.ч НДС 3333,33 грн.»;

№438452 от 31.01.2008 в сумме 6651,20 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно счету №СФ-0000003 от 29.01.2008 та договору №10;19/ПД/07/03 от 22.02.2007, у т.ч НДС 1108,53 грн.»;

№440319 от 04.02.2008 в сумме 20000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительные работы согласно счету №СФ-0000004 от 04.02.2008 та договору №10;19/ПД/07/03 от 22.02.2007, у т.ч НДС 3333,33 грн.»;

№441868 от 11.02.2008 в сумме 15000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительные работы согласно счету №СФ-0000005 от 08.02.2008 та договору №10;19/ПД/07/03 от 22.02.2007, у т.ч НДС 2500,00 грн.»;

№448882 от 29.02.2008 в сумме 9695,20 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно счету №СФ-0000006 от 29.02.2008 та договору №10;19/ПД/07/03 от 22.02.2007, у т.ч НДС 1615,87 грн.»;

№450588 от 06.03.2008 в сумме 60000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительные работы согласно счету №СФ-0000007 от 05.03.2008 та договору №19/07/62 от 21.11.2007, у т.ч НДС 10000,00 грн.»;

№481604 от 30.05.2008 в сумме 28176,00 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно счету рах.№СФ-000011 от 30.05.2008 , у т.ч НДС4696,00 грн.»;

№482443 от 02.06.2008 в сумме 25000,00 грн. с назначением платежа «аванс на выполнение строительных работ согласно счету № СФ-000012 от 30.05.2008 , у т.ч НДС 4166,67 грн.»;

№493867 от 27.06.2008 в сумме 44824,40 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно счету.№СФ-000016 от 27.06.2008 , у т.ч НДС 7470,73 грн.»;

№501975 от 16.07.2008 в сумме 13249,20 грн. с назначением платежа «оплата за строительные работы согласно счету №СФ-000019 от 15.07.2008 , у т.ч НДС 2208,20 грн.»;

№582650 от 18.12.2008 в сумме 36000,00 грн. с назначением платежа «аванс на выполнение работ по внешнему электропоставке в отделен согласно счету-фактуры №СФ-000025 от 18.12.2008, у т.ч. НДС 6000,00 грн.»;

№589559 от 30.12.2008 в сумме 13732,80 грн. с назначением платежа «оплата за выполнение работ по внешнему электропоставке в отделен согласно счету от 30.12.2008, у т.ч. НДС 2288,80 грн.»;

ООО «Будскло-Трейдинг» (код ЕГРПОУ 32329419) со счетов №26006301550611, который открыт в филиале ПАО ШБ в г.Константиновка Донецкой области, МФО 334550, и №26008000084113, МФО 351715 в сумме 5234063,69 грн., у т.ч. НДС 872343,95 грн. следующими платежными поручениями:

№0362 от 06.02.2008 в сумме 100000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 16666,67 грн.;

№0361 от 06.02.2008 в сумме 410000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за металлоконструкции согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 68333,33 грн.»;

№0404 от 08.02.2008 в сумме 30000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 5000,00 грн.;

№0451 от 13.02.2008 в сумме 1690000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 281666,67 грн.»;

№0469 от 14.02.2008 в сумме 30000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 5000,00 грн.»;

№0468 от 14.02.2008 в сумме 80000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 13333,33 грн.;

№0543 от 20.02.2008 в сумме 12750,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 2125,00 грн.;

№0589 от 22.02.2008 в сумме 150000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 25000,00 грн.;

№0650 от 29.02.2008 в сумме 23850,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 3975,00 грн.;

№0702 от 05.03.2008 в сумме 50000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 8333,33 грн.;

№0758 от 06.03.2008 в сумме 400000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 66666,67 грн.;

№0757 от 06.03.2008 в сумме 7650,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 1275,00 грн.»;

№0879 от 19.03.2008 в сумме 50000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 8333,33 грн.»;

№0936 от 24.03.2008 в сумме 60850,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 10141,67 грн.»;

№0952 от 24.03.2008 в сумме 49500,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 8250,00 грн.»;

№1019 от 28.03.2008 в сумме 2850,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 475,00 грн.»;

№1110 от 03.04.2008 в сумме 35000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 5833,33 грн.»;

№1111 от 03.04.2008 в сумме 8000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 1333,33 грн.»;

№1116 от 04.04.2008 в сумме 295000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 49166,67 грн.»;

№1138 от 04.04.2008 в сумме 3800,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 633,33 грн.»;

№15 от 21.05.2008 в сумме 200000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 33333,33 грн.»;

№108 от 30.05.2008 в сумме 10000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 1666,67 грн.»;

№165 от 10.06.2008 в сумме 358400,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 59733,33 грн.»;

№166 от 10.06.2008 в сумме 1600,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 266,67 грн.»;

№168 от 11.06.2008 в сумме 200000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 33333,33 грн.»;

№302 от 27.06.2008 в сумме 200000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 33333,33 грн.»;

№2189 от 02.07.2008 в сумме 250000,00 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 41666,67 грн.»;

№2191 от 02.07.2008 в сумме 524813,69 грн. с назначением платежа «предоплата за строительно-монтажные работы согласно договору №219 от 26.11.2007, у т.ч НДС 87468,95 грн.»;

АО «ЕМСС» (код ЄДРПОУ 00210602) со счета №26009302746277, который открыт в ГУ ШБ в Донецкой области, МФО 334635, в сумме 8862,50 грн. следующими платежными поручениям:

№42907 от 20.02.2008 с назначением платежа «оплата за размещения вакуумной насосной установки согласно договору №ь28/328 от 25.01.2007, у т.ч НДС 1477,08 грн.»;

ООО «Сварон» (код ЄДРПОУ 31660652) со счета №2600101514433, который открыт в

Донбасского филиала «Укрэксимбанк», МФО 334817, в сумме 7969,32 грн., у т.ч. НДС 1328,22 грн. следующими платежными поручениями:

№107 от 30.04.2008 в сумме 5969,32 с назначением платежа «оплата за кирпич согласно счету №8 от 18.03.2008, у т.ч.НДС 994,89 грн.»;

№113 от 14.05.2008 в сумме 2000,00 с назначением платежа «оплата за кирпич согласно счету №8 от 18.03.2008, у т.ч.НДС 333,33 грн.»;

ООО «Технологические системы» (код ЄДРПОУ 23783619) со счету №26006301611268,

открытому в Куйбышевском отделении ПАО ШБ в г.Донецке, МФО 334408, в сумме

124000,00 грн., у т.ч. НДС 20666,67 грн. следующими платежными поручениями:

№328 от 26.06.2008 в сумме 15000,00 с назначением платежа «предоплата за

строительно-монтажные работы согласно договору №4/06-08 от 23.06.2008, у т.ч.НДС 2500,00 грн.»;

№340 от 10.07.2008 в сумме 15000,00 с назначением платежа «предоплата за

строительно-монтажные работы согласно договору №4/06-08 от 23.06.2008, у т.ч.НДС 2050,00 грн.»

№349 от 15.07.2008 в сумме 30000,00 с назначением платежа «предоплата за

строительно-монтажные работы согласно договору №4/06-08 от 23.06.2008, у т.ч.НДС 5000,00 грн.»;

№363 от 18.07.2008 в сумме 10000,00 с назначением платежа «предоплата за

строительно-монтажные работы согласно договору №4/06-08 от 23.06.2008, у т.ч.НДС 1666,67 грн.»;

№366 от 25.07.2008 в сумме 39000,00 с назначением платежа «предоплата за

строительно-монтажные работы согласно договору №4/06-08 от 23.06.2008, у т.ч.НДС 6500,00 грн.»;

№467 от 18.09.2008 в сумме 10000,00 с назначением платежа «предоплата за

строительно-монтажные работы согласно договору №4/06-08 от 23.06.2008, у т.ч.НДС 1666,67 грн.»;

№563 от 10.11.2008 в сумме 5000,00 с назначением платежа «предоплата за

строительно-монтажные работы согласно договору №4/06-08 от 23.06.2008, у т.ч.НДС 833,33 грн.»

АО «Шахтостроймонтажное управление № 1» (код ЕГРПОУ 00180924) со счета

№26002198021781, который открыт в Донбасском филиале «Кредитпромбанк», МФО 335593, в сумме 8000,00 грн. следующими платежными поручениями:

№1267 от 29.09.2008 с назначением платежа «оплата за СМР по ШУ Покровская согласно договору №18 от 01.08.2008, у т.ч. НДС 1333,33 грн.»

ЗАО «Макеевкокс» (код ЕГРПОУ 32598706) со счета №26004198061891, который

открыт в Донбасском филиале «Кредитпромбанк», МФО 335593, в сумме 2500,00 грн.

следующими платежными поручениями:

№6157 от 26.09.2008 с назначением платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств за проживание в общежитии согласно письма б/н от 22.09.2008, НДС 416,67» Базовое отделение ДОД РБ «Аваль» (код ЄДРПОУ 23346741) со счету №29021222, который открыт в ДОД РБ «Аваль», МФО 335076, в сумме 3400,00 грн. следующим платежным поручением:

№60/1964/Р2 от 14.03.2008 с назначением платежа «ОСОБА_4 погашение ссуди согласно кредитного договору 15/08/07. Без НДС»

ООО «РЕМ.ЛИС.» (код ЄДРПОУ 35711698) со счета №26003310006601, который

открыт в филиале АБ «Южный» в г.Донецк, МФО 377012, в сумме 3327,02 грн.

следующим платежным поручением:

№01 от 31.03.2008 с назначением платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств согласно письма №б/н от 31.03.2008, у т.ч.НДС 554,50 грн.»

ЧП «АЛЛО» (код ЄДРПОУ 25118501) со счета №26006198049361, который открыт

в Донбасском филиале «Кредитпромбанк», МФО 335593, в сумме 96,00 грн. следующим платежным поручением:

№686 от 31.03.2008 с назначением платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств за рекламу рах.24833 от 13.11.2007, у т.ч.НДС 15,93 грн., ННР 0,40 грн.»

ООО «МАЛИ» (код ЄДРПОУ 34009865) со счета №26004060068284, который открыт

в Краматорском филиале ПАО КБ «Приватбанк», МФО 335548, в сумме

1600,00 грн. следующим платежным поручением :

№197 от 11.06.2008 с назначением платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств согласно платежного поручения №152 от 11.06.2008, у т.ч.НДС 266,67 грн.

Несмотря на это, ОСОБА_2, будучи служебным лицом- директором ООО «СПК-ресурс», заранее располагая в силу исполнения своих обязанностей о необходимости уплаты налогов, действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь в офисном помещении ООО «СПК-ресурс», расположенном по адресу: г. Донецк, ул. 50 летия СССР 158 «А», принял решение о не составлении и не подаче за период с 1 марта 2008 года по 31 декабря 2008 года налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость. А также внесения заведомо ложных сведений в декларации по налогу на прибыль предприятия о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПК-ресурс» в ГНИ в Ворошиловском районе г. Донецка, с целью сокрытия объектов налогообложения и уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате в бюджет.

С целью реализации своего преступного умысла ОСОБА_2 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия действуя умышлено, из корыстных побуждений в феврале 2008 года, действуя путем должностного подлога, внес в официальный документ-декларацию по налогу на добавленную стоимость, заведомо ложные сведения, указав в строке № 9, раздела № 1 «всего налоговых обязательств» значение равное 26556 грн.,. а так же в строке № 20 раздела № 3 указал значение равное 525 грн. После чего, предоставил указанную декларацию в ГНИ в Куйбышевском районе г. Донецка. Далее, ОСОБА_2 в период с 1 марта 2008 года по 31 декабря 2008 года налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия в органы налоговой службы не предоставлял. В результате чего был занижен и фактически не поступил в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 123519 гривен.

Далее, ОСОБА_2В, находясь в помещении ООО «СПК-ресурс», по вышеуказанному адресу, действуя умышленно из корыстных побуждений с целью сокрытия объектов налогообложения и уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате в бюджет, 12.05.2008 года, действуя путем должностного подлога, внес в официальный документ-декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2008 года, заведомо ложные сведения, указав в графе № 01 данный по валовому доходу равные 560711 грн. После чего, в этот же день подал указанную декларацию в ГНИ в Куйбышевском районе г. Донецка.

Далее, продолжая реализовывать свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 находясь в офисе ООО «СПК-ресурс» расположенном по указанному выше адресу, 29.10.2009 года, действуя путем должностного подлога, внес в официальный документ- декларацию по налогу на прибыль предприятия за 2008 г., заведомо ложные сведения, указав в графе № 01 данные по валовому доходу равные 1392342 грн, хотя фактически они составляли 5279033 грн. В результате чего был занижен и фактически не поступил в бюджет налог на прибыль в размере 139 445 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_2, являясь заместителем директора и фактически выполняя функции директора ООО «СПК -ресурс» в период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года в нарушение требований п.5.1, ст.5, п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) и в нарушение требований п.7.4.1, п. 7.4.5., п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997 года № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 123519 гривен и налога на прибыль в сумме 139 445 гривен, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налогов в значительных размерах на общую сумму 262 964 гривен, что более чем в тысячу раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия действуя умышлено, из корыстных побуждений в феврале 2008 года, действуя путем должностного подлога, внес в официальный документ-декларацию по налогу на добавленную стоимость, заведомо ложные сведения, указав в строке № 9, раздела № 1 «всего налоговых обязательств» значение равное 26556 грн., а так же в строке № 20 раздела № 3 указал значение равное 525 грн. После чего, предоставил указанную декларацию в ГНИ в Куйбышевском районе г. Донецка. Далее, ОСОБА_2 в период с 1 марта 2008 года по 31 декабря 2008 года налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия в органы налоговой службы не предоставлял. В результате чего был занижен и фактически не поступил в бюджет налог на добавленную стоимость в размере 123519 гривен.

Далее, ОСОБА_2, находясь в помещении ООО «СПК-ресурс», по вышеуказанному адресу, действуя умышленно из корыстных побуждений с целью сокрытия объектов налогообложения и уклонения от уплаты налогов подлежащих уплате в бюджет, 12.05.2008 года, действуя путем должностного подлога, внес в официальный документ-декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2008 года, заведомо ложные сведения, указав в графе № 01 данный по валовому доходу равные 560711 грн. После чего, в этот же день подал указанную декларацию в ГНИ в Куйбышевском районе г. Донецка.

Далее, продолжая реализовывать свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2 находясь в офисе ООО «СПК-ресурс» расположенном по указанному выше адресу, 29.10.2009 года, действуя путем должностного подлога, внес в официальный документ-декларацию по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2008 года, заведомо ложные сведения, указав в графе № 01 данные по валовому доходу равные 560711 грн. В декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал, внес заведомо ложные сведения, указав в графе № 01 данные по валовому доходу равные 560711 грн. В декларации по налогу на прибыль предприятия за 2008 г., внес заведомо ложные сведения, указав в графе № 01 данные по валовому доходу равные 1392342 грн, хотя фактически они составляли 5279033 грн. В результате чего был занижен и фактически не поступил в бюджет налог на прибыль в размере 139 445 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_2, являясь заместителем директора и фактически выполняя функции директора ООО «СПК -ресурс» в период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года в нарушение требований п.5.1, ст.5, п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями) и в нарушение требований п.7.4.1, п. 7.4.5., п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3.04.1997 года № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 123519 гривен и налога на прибыль в сумме 139 445 гривен, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налогов в значительных размерах на общую сумму 262 964 гривен, что более чем в тысячу раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый виновным по ст.ст. 212 ч. 1, 366 ч. 1 УК Украины признал полностью, заявил письменное ходатайство с просьбой прекращения в отношении него уголовного дела в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

Защитник в судебном заседании поддержал ходатайство и просил прекратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч. 1, 366 ч. 1 УК Украины, вследствие истечения срока привлечения к уголовной ответственности.

Прокурор в судебном заседании считал возможным закрыть производство по делу в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав участников судебного следствия, изучив материалы дела, суд приходи к следующим выводам.

В соответствии со ст.7-1 ч.1 п.5 УПК Украины производство по уголовному делу может быть прекращено судом в связи с окончанием сроков давности.

Согласно ст. 49 УК Украины лицо, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения ним преступления и по день вступления приговора в законную силу пошло три года - в случае совершения преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения свободы или лишения свободы.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений, относящихся к категории преступлений небольшой тяжести, более строгое наказание, за которые предусмотрено в виде штрафа до двухсот пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан или ограничение свободы до трех лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступлений в период с 01.01.2008 г. по 01.01.2009 г., в связи с чем на момент рассмотрения дела истекли сроки привлечения подсудимого к уголовной ответственности.

Изучением данных о личности обвиняемого установлено, что в силу ст.89 УК Украины он не судим, положительно характеризуется по месту жительства.

Последствия закрытия производства по делу подсудимому разъяснены и понятны.

На основании ст. 81 УПК Украины вещественное доказательство по делу - оригиналы деклараций по налогу на добавочную стоимость и прибыль предприятия ООО «СПК-Ресурс» за 2008 г. - возвратить предприятии для дальнейшего осуществления бухгалтерского учета и отчетности.

Судебных издержек по делу не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.49 УК Украины, ст.ст. 7-1, 273, 282 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности, производство по уголовному делу по его обвинению по ч.1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины - прекратить.

Меру пресечения - подписку о невыезде с постоянного места жительства - в отношении ОСОБА_2 до вступления постановления в силу оставить без изменения, после чего отменить.

Вещественные доказательства по делу - оригиналы деклараций по налогу на добавочную стоимость и прибыль предприятия ООО «СПК-Ресурс» за 2008 г. - возвратить ООО «СПК-Ресурс».

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области с подачей апелляции через Куйбышевский районный суд г. Донецка в течение 7 суток с момента его оглашения.

Судья Куйбышевского районного

суда г. Донецка Н.Н. Ларинова