Рішення

від 02.08.2012 по справі 0308/8488/12

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа 0308/8488/12

Номер провадження 2-о/0308/229/12

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 серпня 2012 року Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючої -судді Плахтій І.Б.,

при секретарі -Ковальчук А.В.,

з участю представника заявника -Мельничука М.В.,

представника особи, щодо якої вимагається

розкриття інформації, що містить банківську таємницю -ОСОБА_2,

представника банку -Рудя Б.Ю.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Луцьку справу за заявою Державної податкової служби у Волинській області про розкриття банківської таємниці,

В С Т А Н О В И В :

ДПС у Волинській області звернулося в суд з заявою про розкриття банківської таємниці. Заяву мотивувала тим, що у відповідності до п.5 ст.11Закону України «Про державну податкову службу в Україні»(із змінами та доповненнями) від 04.12.1990 року, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»(із змінами та доповненнями) від 07.12.2000 року, ст.6, ст.11 Закону України «Про оперативно - розшукову діяльність»від 18.02.1992 року з метою виконання вимог Указу Президента України від 22.07.2003 року № 740/2003 «Про заходи щодо розвитку системи протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму»податковою міліцією ДПА у Волинській області, проводиться комплекс заходів направлених на викриття та припинення сумнівних фінансових операцій, привласнення, розтрати майна та заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, що здійснюються фізичними і юридичними особами, виявлення фактів маскування незаконного походження коштів або іншого майна, джерел їх походження.

Покликається на те, що за результатами проведеного аналізу встановлено, що гр. ОСОБА_2 являється директором та засновником ПП «Експертбудпостач»(код ЄДРПОУ 37669320), зареєстрованого у виконкомі Луцької міської ради 18.04.2011р., юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, проспект Відродження, 1, каб. 813. Статутний фонд становить 200 000 грн. Основний вид діяльності даного СГД є оптова торгівля будівельними матеріалами, що відповідає КВЕД 51.53.2.

Встановлено, що ПП «Експертбудпостач»здійснює імпорт ТМЦ та в подальшому реалізує даний товар на ряд СГД зареєстрованих в м. Києві та Донецьку.

За адресою реєстрації ПП «Експертбудпостач»знаходиться не житлове приміщення, а саме приміщення готелю «Лучеськ». На восьмому поверсі даного приміщення знаходиться кімната № 813. Встановлено, що за місцем реєстрації вищезгаданого підприємства не знаходиться, на підприємстві зареєстрована лише одна людина, будь-яких виробничих потужностей на балансі підприємства не знаходиться.

За результатами аналізу автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Експертбудпостач»встановлено, що протягом 2011 року в податковій звітності службовими особами вищезазначеного СГД були відображені імпортні операції на загальну суму 1914498,4 грн. Торгуюча країна - Панама, відправник товару POL-CEL Sp.z о.о.(Хелм,ст.Рампа Бжеска,63, Польща).

Крім того, отримана інформація про те, що ПП «Експертбудпостач» протягом 2012 року здійснило імпорт ТМЦ на суму 9426 тис. грн., а саме імпорт чоловічого та жіночого одягу ( 9 фактів проведення імпортних операцій).

Встановлено, що відправником товару ПП «Експертбудпостач»були POL-CEL Sp.z о.о., 22-100 Хелм,ст.Рампа Бжеска,63, Польща, Brach-Pol spolka jawna, 22-600 Tomaszow Lubelski, ul.Rolnicza,8, Польща, OCM Logistic Sp.z.o.o., Wolka Okopska 18,22-174 Brzezno Lubelskie, Польща та SPECTRA Agencja celna, 20-853 LUBLIN, uLZelasowej Woli, 2/17,Польща. Торгуючою країною являється Панама.

Фактично службовими особами ПП «Експертбудпостач»умисно було занижено вартість товарів при ввезені на територію України. Вносячи фінансові показники службова особа «Експертбудпостач»виключно документально відображав проведену господарську діяльність, хоча даний товар реалізовувався на пряму від виробника до кінцевого покупця, але формально дані операції були відображені в обов'язковій податковій та фінансовій звітності фактично з заниженням вартості ТМЦ.

Встановлено, що розрахунки за вищезазначені операції проводились у безготівковій формі у наступних банківських установах:

- АТ Банк "Фінанси та Кредит"Філ.ПЗРУ, м.Рівне, вул.Відінська, 41 Україна, рр 26009271439840

- Філія"Північно-Західне РУ, АТ "Банк"Фінанси та Кредит", р/р 26009271439840.

Обслуговування банківських рахунків ПП «Експертбудпостач»здійснюється за адресою: Волинська область, м. Луцьк, пр-т. Перемоги, 2 Волинська дирекція БАНК «Фінанси та Кредит»МФО 603009.

Разом з тим, листом від 13.04.2012 № 11.1/1-20/4332 голови Державної митної служби України І.Г. Калєтніка в адресу голови Державної податкової служби України - запропоновано організувати та провести спільні контрольно-перевірочні заходи для виявлення можливих порушень законодавства України.

З метою отримання фактичних даних, які свідчать про протиправну діяльність посадових осіб ПП «Експертбудпостач», встановлення шляхів виведення та легалізації грошових коштів співробітниками управління податкової міліції у Волинській області проводиться комплекс заходів, однак, без розкриття банківської таємниці здобути такі дані не можливо.

А тому, просить розкрити банківську таємницю по вказаних рахунках, а саме:

- відомості про рух коштів на вказаних рахунках та на всіх інших відкритих та закритих рахунках, які належать клієнту банку -ПП «Ексертбудпостач», з розшифровкою призначення платежу та назв підприємств, кодів ЄДРПОУ -- контрагентів за період з 01.01.2011 р. по 16.05.2012 р.;

- копії угод (договори контракти, в тому числі додаткові) з додатками, змінами та доповненнями до них, укладені директором ПП «Експертбудпостач»в період з 01.01.2011 р. по 16.05.2012 р.

Представник заявника в судовому засіданні вимоги заяви підтримав з викладених у ній підстав. Просив заяву задовольнити.

Представник особи, щодо якої вимагається розкриття інформації, що містить банківську таємницю, не заперечував проти задоволення заяви.

Представник банку заперечував проти задоволення заяви.

Заслухавши пояснення представника заявника, представника особи, щодо якої вимагається розкриття інформації, що містить банківську таємницю, представника банку, дослідивши матеріали справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що заявлені вимоги підлягають до часткового задоволення.

Судом встановлено, що ДПС у Волинській області проводиться комплекс заходів направлених на викриття та припинення сумнівних фінансових операцій, привласнення, розтрати майна та заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, що здійснюються фізичними і юридичними особами, виявлення фактів маскування незаконного походження коштів або іншого майна, джерел їх походження, за результатами якого встановлено, що ПП «Експертбудпостач»здійснює імпорт ТМЦ та в подальшому реалізує даний товар на ряд СГД зареєстрованих в м. Києві та Донецьку.

За адресою реєстрації ПП «Експертбудпостач»знаходиться не житлове приміщення, а саме приміщення готелю «Лучеськ». На восьмому поверсі даного приміщення знаходиться кімната № 813. Встановлено, що за місцем реєстрації вищезгаданого підприємства не знаходиться, на підприємстві зареєстрована лише одна людина, будь-яких виробничих потужностей на балансі підприємства не знаходиться.

За результатами аналізу автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Експертбудпостач»встановлено, що протягом 2011 року в податковій звітності службовими особами вищезазначеного СГД були відображені імпортні операції на загальну суму 1914498,4 грн. Торгуюча країна - Панама, відправник товару POL-CEL Sp.z о.о.(Хелм,ст.Рампа Бжеска,63, Польща).

Крім того, отримана інформація про те, що ПП «Експертбудпостач» протягом 2012 року здійснило імпорт ТМЦ на суму 9426 тис. грн., а саме імпорт чоловічого та жіночого одягу ( 9 фактів проведення імпортних операцій).

Встановлено, що відправником товару ПП «Експертбудпостач»були POL-CEL Sp.z о.о., 22-100 Хелм,ст.Рампа Бжеска,63, Польща, Brach-Pol spolka jawna, 22-600 Tomaszow Lubelski, ul.Rolnicza,8, Польща, OCM Logistic Sp.z.o.o., Wolka Okopska 18,22-174 Brzezno Lubelskie, Польща та SPECTRA Agencja celna, 20-853 LUBLIN, uLZelasowej Woli, 2/17,Польща. Торгуючою країною являється Панама.

Вносячи фінансові показники службова особа «Експертбудпостач»виключно документально відображав проведену господарську діяльність, хоча даний товар реалізовувався на пряму від виробника до кінцевого покупця, але формально дані операції були відображені в обов'язковій податковій та фінансовій звітності фактично з заниженням вартості ТМЦ.

Відповідно до ст.20 ПК України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -інформацію про обсяг та обіг коштів а рахунках, у тому числі про ненадходження встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»передбачено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг Банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею є зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів, в тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку Україи; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; фінансово-економічий стан клієнтів; інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи-клієнта; її керівників, напрями діяльності.

Статтею 62 цього Закону визначений порядок розкриття банківської таємниці, і відповідно до п.2 ч.1 вказаної статті банківська таємниця розкривається за рішенням суду.

Отже, відповідно до положень вказаних законів ДПС наділена повноваженнями за рішенням суду отримувати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, яка є банківською таємницею, а тому заява в частині зобов'язання розкрити банківську таємницю, а саме: відомості про рух коштів на вказаних рахунках та на всіх інших відкритих та закритих рахунках, які належать клієнту банку - ПП «Експертбудпостач», з розшифровкою призначення платежу та назв підприємств, кодів ЄДРПОУ -- контрагентів за період з 01.01.2011 року по 24.05.2012 року підлягає до задоволення.

Що стосується інших вимог заяви в частині витребування документів, то такі вимоги до задоволення не підлягають, оскільки, відповідно до положення п.4.1 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою правління НБУ від 14.07.2006 року №267, виїмка документів, що містять банківську таємницю, проводиться лише за вмотивованою постановою судді та в порядку і з дотриманням вимог глави 16 КПК України.

Згідно ст.290 ЦПК України рішення суду підлягає негайному виконанню.

Керуючись ст.ст.10, 11, 57, 60, 88, 208, 209, 215, 218, 226, 287-290 ЦПК України, на підставіст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», с у д

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити частково.

Зобов'язати Філію «Північно-західне регіональне управління»Публічного акціонерного товариства «Банк «Фінанси і кредит»МФО №603009 по рахунках №26009271439840, №26008371439978, №26003171439980

розкрити банківську таємницю, а саме:

відомості про рух коштів на вказаних рахунках та на всіх інших відкритих та закритих рахунках, які належать клієнту банку -Приватного підприємства «Експертбудпостач»(код ЄДРПОУ 37669320), з розшифровкою призначення платежу та назв підприємств, кодів ЄДРПОУ -- контрагентів за період з 01.01.2011 року по 24.05.2012 року.

В решті вимог заяви відмовити.

Рішення суду підлягає до негайного виконання.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області особою щодо якої банк розкриває банківську таємницю або заявником протягом десяти днів з дня проголошення.

Суддя Луцького міськрайонного суду І.Б. Плахтій