Постанова

від 13.08.2012 по справі 1602/891/2012

ВЕЛИКОБАГАЧАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1602/891/2012

П О С Т А Н О В А

13.08.2012 року Великобагачанський районний суд Полтавської області в складі:

головуючої судді -Білецької В.І.

при секретарі -Лопатка О.В.

з участю прокурора -Передерія А.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в селищі Велика Багачка Полтавської області матеріали кримінальної справи відносно голови Правління ВАТ Санаторій «Псьол»:

ОСОБА_1 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця селища

Велика Багачка Великобагачанського району

Полтавської області, українця, громадянина

України, освіта вища, не судимого,

одруженого,працюючого директором ТОВ

«Санаторій «Псьол», проживає в АДРЕСА_1 ,

який умисно ухилився від сплати до бюджету

України податків у значних

розмірах; за ознаками злочину передбаченого

ч.1 ст.212 КК України та за фактом службового

підроблення , за ознаками злочину ,

передбаченого

ч.1 ст.366 КК України, -

в с т а н о в и в:

26.07.2012 року до Великобагачанського районного суду Полтавської області надійшла кримінальна справа з постановою старшого слідчого Миргородської міжрайонної прокуратури Жиліна А.С. для вирішення питання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності.

З постанови вбачається, що ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, достатньо повно викривається в тому, що він відповідно до наказу №37 від 13.04.2009 року , працюючи на посаді голови правління ВАТ «Санаторій «Псьол»у період з 13.04.2009 року по 01.04.2010 року, за адресою: АДРЕСА_2 достовірно знаючи про законодавчо встановлений обов'язок сплати податків - скоїв умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів, коштів у значних розмірах, а також скоїв службове підроблення при наступних обставинах:

Згідно з протоколом № 4 загальних зборів акціонерів Відкритого акціонерного товариства «Санаторій «Псьол» від 11.04.2009 року ОСОБА_1 призначено на посаду голови правління вказаного підприємства. Починаючи із вказаної дати ОСОБА_1 приступив до виконання службових обов'язків голови правління ВАТ «Санаторій «Псьол».

ВАТ «Санаторій «Псьол»(код ЄДРПОУ 210045573) зареєстровано Великобагачанською районною державною адміністрацією 01.06.2005 року за №15591230000000089, та відповідно взято на податковий облік в Великобагачанському відділенні Миргородської ОДПІ 20.12.2000 року за № 48, вказаним підприємством одержано свідоцтво платника податку на додану вартість №23596098 від 02.10.2001 року. Юридична та фактична адреса ВАТ «Санаторій «Псьол»знаходиться по АДРЕСА_2 у зв'язку із чим вказаний суб'єкт господарювання був платником: податку на прибуток , податку на додану вартість,та інших обов'язкових податків і зборів.

Згідно п. 6.1 Статуту ВАТ «Санаторій «Псьол»(нова реакція від 2007 року) органами управління та контрольними органами Товариства є: загальні збори акціонерів, наглядова рада, правління, ревізійна комісія.

Згідно п. 9.1 Статуту ВАТ «Санаторій «Псьол»правління є виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво всією його поточною діяльністю.

Згідно п. 9.9.5. Статуту ВАТ «Санаторій «Псьол»до повноважень правління належить організація ведення бухгалтерського обліку та звітності.

Згідно розділу 10. Статуту ВАТ «Санаторій «Псьол»голова правління є вищою посадовою особою Товариства. Він вправі в межах встановлених Статутом Товариства, без довіреності здійснювати дії від імені Товариства, уповноважений керувати поточними справами Товариства, представляти Товариство в його відносинах з іншими юридичними особами, вести переговори та укладати угоди від імені Товариства, організовувати ведення протоколів засідань Правління. Голова правління має право наймати та звільняти співробітників Товариства, підписувати від імені Товариства тендерну документацію та укладати господарські та цивільно-правові договори з питань статутної діяльності Товариства без обмеження їх суми. Розпоряджатися майном Товариства з урахуванням обмежень, встановлених цим статутом, виконувати інші дії в межах своєї посадової інструкції, контракту з метою досягнення цілей та завдань товариства. Голова правління несе особисту відповідальність за всю господарсько-економічну діяльність Товариства, виробництво, зберігання та збут продукції. Голова правління зобов'язаний здійснювати загальне керівництво поточною діяльністю Товариства.

У відповідності до посадової інструкції голови правління ВАТ «Санаторій «Псьол»ОСОБА_1:

- керує згідно чинного законодавства адміністративно-господарською та фінансово-економічною діяльністю ВАТ «Санаторій «Псьол», несе відповідальність у повному обсязі за наслідки рішень, що приймає, схоронність та ефективність використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності;

- голова правління підприємства в своїй діяльності керується чинним законодавством України, наказами та інструкціями відповідних галузевих міністерств, іншими нормативними документами, затвердженими у встановленому порядку; згідно кваліфікації голова правління повинен знати податкове та екологічне законодавство, порядок складання та узгодження бізнес-планів виробничо-господарської та фінансово-економічної діяльності підприємства, ринкові методи господарювання та управління підприємством, порядок укладання та виконання господарських та фінансових договорів , управління економікою та фінансами підприємства, організацію виробництва та праці;

- вирішує питання стосовно фінансово-економічної та виробничо-господарсьої діяльності у межах, що передбачено законодавством України;

- забезпечує дотримання законів у діяльності підприємства та веденні його господарсько-економічних зв'язків, використання правових умов, закріплення фінансової та договірної дисципліни, регулювання соціальних та трудових відносин, забезпечення інвестиційної привабливості підприємства задля утримання та розширення масштабів підприємницької діяльності.

Таким чином, внаслідок покладених на нього організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків ОСОБА_1, починаючи з 13.04. 2009 року являється службовою особою ВАТ «Санаторій «Псьол»- платника податку на прибуток та податку на додану вартість.

На підставі викладеного, ОСОБА_1, будучи службовою особою ВАТ «Санаторій «Псьол», несе особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Однак, ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, головою правління ВАТ «Санаторій «Псьол», діючи в порушення вказаних вимог законодавства та п.4 .1 ст.4, п.5.1, п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5, п.п.11.3.5 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п.7.4.1, пп.7.4.4 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»та ст.3 п.2, ст. 8 та ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання податкових зобов'язань перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, шляхом заниження об'єкту оподаткування, скоїв умисне ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість у значних розмірах. Цей злочин ОСОБА_1 скоїв за наступних обставин.

18.12.2008 року між виконавчою дирекцією Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та відкритим акціонерним товариством «Санаторій «Псьол»укладено договір про закупівлю у ВАТ «Санаторій «Псьол»путівок із надання санаторно-курортного лікування громадян в 2009 році.

21.01.2009 року між підприємствами ВАТ «Санаторій «Псьол»та ПП «Фарт Лайф», укладено договір №7/2009, щодо надання інформаційно-консультаційних послуг по супроводженню та підготовці тендерної документації за тендером оголошеним Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності. Відповідно договору виконавець готує пакет тендерної документації, здійснює інформаційне та консультативне супроводження участі замовника в тендері. Розмір плати за вищевказані послуги визначається в актах прийому-передачі виконаних робіт та не може бути менше 7 відсотків від суми договору.

На виконання умов договору невстановлені слідством особи від ПП «Фарт Лайф»надали акти виконаних робіт до ВАТ «Санаторій «Псьол»згідно яких ПП «Фарт Лайф»нібито підготувало пакет тендерної документації, здійснювало інформаційне та консультативне супроводження замовника в тендері, розробило проект та супроводжувало підписання додаткового договору № 2 від 09.06.2009 року до договору № 122 /06/08 від 18.12.2008 року про надання послуг із санаторно-курортного лікування громадян в 2009 році.

Як наслідок, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ПП «Фарт Лайф»не надавало послуги ВАТ «Санаторій «Псьол», але з метою досягнення своєї злочинної мети ухилитися від сплати податків, підписав від імені ВАТ «Санаторій «Псьол»акти виконаних робіт надані нібито від імені ПП «Фарт Лайф», а саме: акт виконаних робіт №1 від 31.08.2009 року на суму 312000 грн. (в т.ч. ПДВ 52000 грн., податок на прибуток 65000 грн.), акт виконаних робіт №2 від 30.09.2009 на суму 179820 грн. (в т.ч. ПДВ 29970 грн., податок на прибуток 37462,5 грн.), акт виконаних робіт №3 від 30.11.2009 року на суму 139200 (в т.ч. ПДВ 23200 грн., податок на прибуток 29000 грн.).

В подальшому ВАТ «Санаторій «Псьол»до складу податкового кредиту з ПДВ віднесло суми отриманих податкових накладних по вказаних актах виконаних робіт від ПП «Фарт Лайф»на загальну суму 631020 грн. (в т.ч. ПДВ 105170 грн.), а саме:

- податкова накладна №3108/8 від 31.08.2009, на загальну суму 260000,0 грн., в т.ч. ПДВ - 52000,0 грн.;

- податкова накладна №3009/4 від 30.09.2009 на загальну суму 149850,0 грн., в т.ч. ПДВ -29970,0 грн.;

- податкова накладна №3011 від 30.11.2009 на загальну суму 116000,0 грн., в т.ч. ПДВ -23200,0 грн.

Вказані документи стали підставою для оприбуткування послуг в бухгалтерському та податковому обліку ВАТ «Санаторій «Псьол», як таких, що начебто отримані від ПП «Фарт Лайф».

Далі, протягом 2009 року, ВАТ «Санаторій «Псьол», нібито в оплату за надані послуги, здійснило перерахування грошових коштів на рахунок ПП «Фарт Лайф»№260050858 відкритому в Полтавській філії ПАТ «Мегабанк»на загальну суму 631020 грн.

04.02.2009 року між ВАТ «Ресурс»та ВАТ «Санаторій «Псьол»укладено договір №26 щодо надання консультаційних послуг. Відповідно договору виконавець надає консультативні послуги щодо питань та завдань діяльності ВАТ «Санаторій «Псьол».

На виконання умов договору ВАТ «Ресурс»надали акти виконаних робіт до ВАТ «Санаторій «Псьол», згідно яких ВАТ «Ресурс»нібито надавав консультаційні послуги щодо питань фінансово-господарської діяльності підприємства.

Як наслідок, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ВАТ «Ресурс» не надавало послуги ВАТ «Санаторій «Псьол», але ухилився від сплати податків, і підписав від імені ВАТ «Санаторій «Псьол»акти виконаних робіт , надані нібито від імені ВАТ «Ресурс», а саме: акт виконаних робіт №26/1 від 21.07.2009 року на суму 30000 грн. (в т.ч. ПДВ 5000 грн., податок на прибуток 6250 грн.), акт виконаних робіт №26/3 від 23.07.2009 року на суму 39840 грн. (в т.ч. ПДВ 6640 грн., податок на прибуток 8300 грн.), акт виконаних робіт №26/4 від 24.07.2009 на суму 32400 (в т.ч. ПДВ 5400 грн., податок на прибуток 6750 грн.), акт виконаних робіт №26/5 від 28.07.2009 на суму 43200 (в т.ч. ПДВ 7200 грн., податок на прибуток 9000 грн.), акт виконаних робіт №26/6 від 29.07.2009 на суму 39360 (в т.ч. ПДВ 6560 грн., податок на прибуток 8200 грн.), акт виконаних робіт №26/7 від 31.07.2009 на суму 25200 (в т.ч. ПДВ 4200 грн., податок на прибуток 5250 грн.), акт виконаних робіт №26/8 від 27.08.2009 на суму 42000 (в т.ч. ПДВ 7000 грн., податок на прибуток 8750 грн.).

В подальшому ВАТ «Санаторій «Псьол»до складу податкового кредиту з ПДВ віднесло суми отриманих податкових накладних по вказаних актах виконаних робіт від ВАТ «Ресурс»на загальну суму 252000 грн. (в т.ч. ПДВ-42000 грн.,), а саме:

- податкова накладна №116 від 21.07.2009, на загальну суму 30000 грн., в т.ч. ПДВ - 5000,0 грн.;

- податкова накладна №120 від 23.07.2009 на загальну суму 39840 грн., в т.ч. ПДВ -6640 грн.;

- податкова накладна №124 від 24.07.2009 на загальну суму 32400 грн., в т.ч. ПДВ -5400 грн.;

- податкова накладна №126 від 28.07.2009 на загальну суму 43200 грн., в т.ч. ПДВ -7200,0 грн.;

- податкова накладна №127 від 29.07.2009 на загальну суму 39360 грн., в т.ч. ПДВ -6560 грн.;

- податкова накладна №128 від 31.07.2009 на загальну суму 25200 грн., в т.ч. ПДВ -4200 грн.;

- податкова накладна №135 від 27.08.2009 на загальну суму 42000 грн., в т.ч. ПДВ -7000 грн.;

Вказані документи, стали підставою для оприбуткування послуг в бухгалтерському та податковому обліку ВАТ «Санаторій «Псьол», як таких, що начебто отримані від ВАТ «Ресурс».

Далі, протягом 2009 року, ВАТ «Санаторій «Псьол», нібито в оплату за надані послуги, частково передано ВАТ «Ресурс»прості векселі, а саме: вексель АА 0486323 від 10.08.2009 номінальною вартістю 32400 грн., вексель АА 0486324 від 10.08.2009 номінальною вартістю 18000 грн., вексель АА 0486325 від 11.08.2009 номінальною вартістю 39840 грн., вексель АА 0486326 від 11.08.2009 номінальною вартістю 25200 грн., вексель АА 0486327 від 12.08.2009 номінальною вартістю 39360 грн., вексель АА 0486328 від 12.08.2009 номінальною вартістю 25200 грн., - на загальну суму 180 000 грн., за пред'явленням не пізніше 01.09.2012 року. Погашення векселів проведено на р/р, який належить підприємству ВАТ «Ресурс»в сумі 180000 грн., також ВАТ «Санаторій «Псьол», нібито в оплату за надані послуги, здійснило перерахування грошових коштів (з призначенням платежу : «за консультативні послуги згідно актів виконаних робіт») на рахунок ВАТ «Ресурс»№26009174180001 відкритому в КБ «Приватбанк» МФО 341401 м. Полтава на загальну суму 72000 грн.

26.03.2009 року між ТОВ «Авто-Нота»та ВАТ «Санаторій «Псьол»укладено договір №3/26-09 щодо надання інформаційних послуг дослідження ринку оптових постачальників і споживачів послуг. Відповідно договору виконавець надає інформаційні послуги дослідження ринку оптових постачальників і споживачів послуг.

На виконання умов договору ТОВ «Авто-Нота»надано акти виконаних робіт до ВАТ «Санаторій «Псьол»згідно яких ТОВ «Авто-Нота»нібито надавав інформаційні послуги з питань збуту товарів і послуг.

Як наслідок, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ТОВ «Авто-Нота» не надавало послуги ВАТ «Санаторій «Псьол», ухилився від сплати податків та підписав від імені ВАТ «Санаторій «Псьол»акти виконаних робіт надані нібито від імені ТОВ «Авто-Нота», а саме: акт виконаних робіт №1 від 02.07.2009 на суму 47040 грн. (в т.ч. ПДВ 7840 грн., податок на прибуток 9800 грн.), акт виконаних робіт №3 від 06.07.2009 на суму 4320 грн. (в т.ч. ПДВ 720 грн., податок на прибуток 900 грн.), акт виконаних робіт №5 від 09.07.2009 на суму 42600 (в т.ч. ПДВ 7100 грн., податок на прибуток 8875 грн.), акт виконаних робіт №7 від 14.07.2009 на суму 46800 (в т.ч. ПДВ 7800 грн., податок на прибуток 9750 грн.), акт виконаних робіт №8 від 14.07.2009 на суму 32400 (в т.ч. ПДВ 5400 грн., податок на прибуток 6750 грн.), акт виконаних робіт №9 від 30.07.2009 на суму 31800 (в т.ч. ПДВ 5300 грн., податок на прибуток 6625 грн.), акт виконаних робіт №10 від 30.07.2009 на суму 35040 (в т.ч. ПДВ 5840 грн., податок на прибуток 7300 грн.), акт виконаних робіт №11 від 26.08.2009 на суму 38100 грн. (в т.ч. ПДВ 6350 грн., податок на прибуток 7937,5 грн.), акт виконаних робіт №12 від 28.09.2009 на суму 22500 грн. (в т.ч. ПДВ 3750 грн., податок на прибуток 4687,5 грн.).

В подальшому ВАТ «Санаторій «Псьол»до складу податкового кредиту з ПДВ віднесло суми отриманих податкових накладних по вказаних актах виконаних робіт від ТОВ «Авто-Нота» на загальну суму 300600 грн. (в т.ч. ПДВ-50100 грн.,), а саме:

- податкова накладна №106 від 02.07.2009, на загальну суму 47040 грн., в т.ч. ПДВ - 7840 грн.;

- податкова накладна № 108 від 06.07.2009 на загальну суму 4320 грн., в т.ч. ПДВ -720 грн.;

- податкова накладна №111 від 09.07.2009 на загальну суму 42600 грн., в т.ч. ПДВ -7100 грн.;

- податкова накладна №113 від 14.07.2009 на загальну суму 46800 грн., в т.ч. ПДВ -7800 грн.;

- податкова накладна №114 від 14.07.2009 на загальну суму 32400 грн., в т.ч. ПДВ -5400 грн.;

- податкова накладна №115 від 30.07.2009 на загальну суму 31800 грн., в т.ч. ПДВ -5300 грн.;

- податкова накладна №116 від 30.07.2009 на загальну суму 35040 грн., в т.ч. ПДВ -5840 грн.;

- податкова накладна №119 від 26.08.2009 на загальну суму 38100 грн., в т.ч. ПДВ -6350 грн.;

- податкова накладна №135 від 28.09.2009 на загальну суму 22500 грн., в т.ч. ПДВ -3750 грн.

Вказані документи стали підставою для оприбуткування послуг в бухгалтерському та податковому обліку ВАТ «Санаторій «Псьол», як таких, що начебто отримані від ТОВ «Авто-Нота».

Далі, протягом 2009 року, ВАТ «Санаторій «Псьол», нібито в оплату за надані послуги, частково передано ТОВ «Авто-Нота»прості векселі, а саме: вексель АА 0486329 від 10.08.2009 номінальною вартістю 35000 грн., вексель АА 0486330 від 10.08.2009 номінальною вартістю 35000 грн., вексель АА 0486331 від 11.08.2009 номінальною вартістю 35000 грн., вексель АА 0486332 від 11.08.2009 номінальною вартістю 35760 грн., вексель АА 0486333 від 12.08.2009 номінальною вартістю 32400 грн., вексель АА 0486334 від 12.08.2009 номінальною вартістю 31800 грн., вексель АА 0486335 від 13.08.2009 номінальною вартістю 35040 грн., - на загальну суму 240 000 грн., за пред'явленням не пізніше 31.12.2012 року. Погашення векселів проведено на р/р, який належить підприємству ТОВ «Авто-Нота»в сумі 134240 грн., також ВАТ «Санаторій «Псьол», нібито в оплату за надані послуги, здійснило перерахування грошових коштів (з призначенням платежу : «платіж по векселю») на рахунок ТОВ «Авто-Нота»№26009060121691 відкритому в КБ «Приватбанк» МФО 341401 м. Полтава на загальну суму 60600 грн.

Крім цього, продовжуючи реалізацію злочинного плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_1, перебуваючи за місцем роботи протягом з липня по грудень 2009 року, діючи умисно, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, та бажаючи їх настання, власноручно засвідчив вказані акти виконаних робіт та передав їх, а також податкові накладні до бухгалтерії ВАТ «Санаторій «Псьол», для відображення в податковому та бухгалтерському обліку товариства, чим здійснив видачу неправдивих документів.

Працівники бухгалтерії ВАТ «Санаторій «Псьол», не будучи обізнаними про злочинну діяльність ОСОБА_1, виконуючи покладені на них обов'язки, знаходячись в адміністративній будівлі ВАТ «Санаторій «Псьол», а саме за адресою: АДРЕСА_2 при складанні податкових декларацій підприємства з ПДВ за липень-вересень та листопад 2009 року, в порушення вимог п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість", незаконно збільшили значення колонки «Б»в рядках 10.1 та 17 «Усього податкового кредиту»розділу ІІ «Податковий кредит» на підставі недостовірних документів, які надані ОСОБА_1. на суму 197270 грн., у тому числі за липень 2009 року в сумі 75000 грн., серпень 2009 року в сумі 65350 грн., вересень 2009 року в сумі 33720 грн., листопад 2009 року в сумі 23200 грн.

В результаті чого неправомірно зменшено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету на 197270 грн., а саме: в рядках 18.1 та 20 розділу Ш «Розрахунки з бюджетом за звітний період».

Також, працівники бухгалтерії ВАТ «Санаторій «Псьол»не будучи обізнаними про злочинну діяльність ОСОБА_1, виконуючи покладені на них обов'язки, знаходячись в адміністративній будівлі ВАТ «Санаторій «Псьол», а саме за адресою: АДРЕСА_2 при складанні податкових декларацій підприємства з податку на прибуток підприємства за вересень та грудень 2009 року , в порушення вимог п.п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», підприємством до складу валових витрат по рядку 04.1 «Витрат на придбання товарів (робіт, послуг)»«Декларації з податку на прибуток підприємства»неправомірно віднесено вартість інформаційно - консультативних послуг в сумі 246 587,5грн., у тому числі за 3 квартал 2009 року на 217587,5 грн., та 4 квартал 2009 року на 29000 грн.

В результаті чого неправомірно зменшено суму податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до бюджету на 246587,5 грн., а саме: в рядку 17 вказаної декларації.

В подальшому бухгалтери ВАТ «Санаторій «Псьол», вказану податкову звітність надавали до Великобагачанського відділення Миргородської ОДПІ, за адресою: селище Велика Багачка, вул. Леніна, 3, де вказані декларації були одержані та зареєстровані як офіційні звітні документи ВАТ «Санаторій «Псьол».

Таким чином, голова правління ВАТ «Санаторій «Псьол», діючи умисно, шляхом заниження об'єктів оподаткування ухилився від сплати:

- в строк до 30.08.2009 року податку на додану вартість за липень 2009 року в розмірі 75000 грн.;

-в строк до 30.09.2009 року податку на додану вартість за серпень 2009 року в розмірі 65350 грн;

-в строк до 30.10.2009 року податку на додану вартість за вересень 2009 року в розмірі 33720 грн.,

-в строк до 30.12.2009 року податку на додану вартість за листопад 2009 року в розмірі 23200 грн.,

-в строк до 20.11.2009 року податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2009 року в розмірі 217587,5 грн.,

-в строк до 20.02.2010 року податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2009 року в розмірі 29000 грн., -

а всього податків на загальну суму 443 857,5 грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто ОСОБА_1 спричинив державі шкоду у значних розмірах.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №225 від 08.05.2012 року встановлено, що з урахуванням положень ухвали Харківського апеляційного адміністративного суду від 23.11.2011 року №2а-1670/2721, якою встановлено, що господарські операції ПП «Фарт Лайф», ВАТ «Ресурс»та ТОВ «Авто Нота»фактично не відбувались, висновки щодо донарахованих податку на прибуток підприємства та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, викладені в акті планової ревізії з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства від 16.08.2010 року № 48/230-420/21045573, документально підтверджуються.

Таким чином, ОСОБА_1, будучи службовою особою - головою правління ВАТ «Санаторій «Псьол», в порушення пп.7.4.5, п.п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п.п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у серпні-жовтні та грудні 2009 року та податку на прибуток підприємств у листопаді 2009 року та лютому 2010 року на загальну суму 443 857,5 грн., яка більш ніж в тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром.

Своїми умисними, протиправними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, що є кваліфікуючими ознаками скоєного, тобто своїми діями ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений ст. 212 ч. 1 КК України.

Своїми умисними та протиправними діями, що виразилися в службовому підробленні, ОСОБА_1, діючи умисно, використовуючи своє службове становище, видав неправдиві документи, які дійсні за формою, проте неправдиві за змістом офіційні документи, тобто своїми діями ОСОБА_1, скоїв злочин передбачений ст. 366 ч.1 КК України.

Своїми сукупними діями ОСОБА_1 скоїв злочини, передбачені ст.ст. 212 ч.1, та 366 ч.1 КК України.

Посилаючись на те , що злочини, які скоїв ОСОБА_1 відповідно до ст. 12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, та відповідно до п. 1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня скоєння нею злочину середньої тяжкості минуло 2 роки, слідчий в постанові ставить питання про закриття кримінальної справи та звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності .

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 свою вину у вчиненні даних злочинів визнав частково і суду показав , що з 13.04.2009 року він працював на посаді голови правління ВАТ «Санаторій «Псьол». До його обов'язків входили адміністративно-господарські функції з питань , що стосуються управління підприємством та діяльності підприємства . Щодо укладених договорів з ПП «Фарт-Лайф»про надання послуг , то на виконання вказаного договору спеціалістами ПП «Фарт-Лайф»були підготовлені відповідні документи до участі Санаторію в 2009 році в тендері оголошеному Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності . Після виграшу тендеру ВАТ «Санаторій «Псьол»провів розрахунок за отримані послуги. З метою підвищення кваліфікації персоналу Санаторія «Псьол»укладався договір з ВАТ «Ресурс», яке проводило різноманітні тренінги з персоналом різної категорії. А також проводилися тренінги юристами , економістами , бухгалтерами та іншими спеціалістами. Також в 2009 році був укладений договір з ПП «Пантера», яке займалося підготовкою документації , щодо участі в 2009 році в тендері оголошеному Міністерством праці та соціальної політики . Пам'ятає , що вони надавали доручення ПП «Пантера»для представлення їх інтересів в підприємствах , установах , організаціях. Розрахунок за отримані послуги ВАТ «Санаторій «Псьол» провів після виграшу тендеру та після перерахування грошових коштів Міністерством праці та соціальної політики на користь ВАТ «Санаторій «Псьол». В 2009 році був укладений договір з ТОВ «Авто-нота», які надавали послуги , що мали місце до реорганізації підприємства . Усі акти виконаних робіт , укладені між ВАТ «Санаторій «Псьол»та ПП «Фарт-лайф», ТОВ «Авто-нота», ВАТ «Ресурс , ПП «Пантера» підписані були до 01 липня 2009 року ним особисто . Ніяких договорів на виконання вищевказаних робіт він особисто не підписував. Просив суд задовольнити його клопотання і звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити кримінальну справу у зв'язку з закінченням строку давності .

Суд, заслухавши пояснення обвинуваченого ОСОБА_1 , прокурора Передерія А.А. , який вважає, що є передбачені законом підстави для закриття провадження у справі в зв'язку з закінченням строків давності притягнення осіб до кримінальної відповідальності, дослідивши матеріали кримінальної справи приходить до висновку, що постанова старшого слідчого Миргородської міжрайонної прокуратури Жиліна А.С. про закриття кримінальної справи та про звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності підлягає до задоволення з наступних підстав.

Судом встановлено, що відносно службових осіб ВАТ «Санаторій «Псьол»за фактом ненадходження до державного бюджету України коштів у значних розмірах в сумі 760 334 гривні була порушена кримінальна справа за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України та за фактом службового підроблення за ч.2 ст.366 КК України (Т. 1, а.с.1).

Постановою слідчого Миргородської міжрайонної прокуратури Жиліна А.С. від 25 червня 2012 року ОСОБА_1 було пред'явлено обвинувачення за ч.1 ст.212 , ч.1 ст.366 КК України (Т.3 ,а.с.104-107).

Злочини, які скоїв ОСОБА_1 відповідно до ст. 12 КК України є злочинами невеликої тяжкості. Та відповідно до п. 1 ч.1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня скоєння нею злочину середньої тяжкості минуло 2 роки.

Після ознайомлення з матеріалами кримінальної справи 25.06.2012 року прокурору Миргородської міжрайонної прокуратури Передерію А.А. надійшло клопотання обвинуваченого ОСОБА_1 про закриття кримінальної справи у відповідності до ст.ст. 7-1 ,11-1 КПК України (Т.3, а.с.142).

Згідно п.5 ч.1 ст. 7-1 КПК України провадження в кримінальній справі може бути закрито судом у зв'язку із закінченням строків давності.

З огляду на вище викладене та враховуючи, що з дня скоєння злочинів обвинуваченим ОСОБА_1 минуло більше 3 років, є передбачені законом підстави для закриття кримінальної справи в зв'язку з закінченням строків давності та звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності .

На підставі вищевикладеного та керуючись п.1-2 ч.1 ст. 49 КК України, ст.ст. 7-1,11-1, 273 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в:

1.Постанову старшого слідчого Миргородської міжрайонної прокуратури Жиліна А.С. про вирішення питання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв'язку з закінченням строків давності -задовольнити.

2.Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 та ч.1 ст.366 КК України -закрити в зв'язку з закінченням строків давності притягнення осіб до кримінальної відповідальності.

3.Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в зв'язку з закінченням строків давності .

Міру запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд ОСОБА_1 - скасувати.

Речові дрокази по справі: 1) документи на відкриття (закриття ) рахунку №260050858 , відкритого ПП «Фарт-лайф (код ЄДРПОУ 35926914), відомості про перерахування грошових коштів і платіжних доручень , щодо перерахування коштів , картки зі зразками підпису та печатки підприємства , регістри аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписки з них ( з зазначенням реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу на паперовому носії ) по вказаному рахунку , довіреності на право отримання готівки та грошових чеків на отримання готівки з рахунку вказаного підприємства -повернути Полтавській філії ПАТ «Мегабанк»;

2) документи , що підтверджують виконання робіт між ВАТ «Санаторій «Псьол»та ПП «Пантера», ТОВ Авто-нота»та ВАТ «Ресурс»та ПП «Фарт-лайф -повернути ТОВ «Санаторій «Псьол»;

3) реєстраційні документи (юридичних справ) та документи податкової звітності за 2009 рік наступних підприємстив: ПП «Фарт-лайф», юридична адреса : місто Полтава , вулиця Зіньківська ,19, директор ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ 35926914, , ТОВ «Авто-Нота , юридична адреса : місто Полтава , вулиця Зигіна ,36 , директор -ОСОБА_6 , код ЄДРПОУ 35294981, ВАТ «Ресурс , юридична адреса : місто Полтава , вулиця Коцюбинського , 6 , директор ОСОБА_7 , код ЄДРПОУ 30668341 - повернути державній податковій інспекції м. Полтави ;

4) реєстраційні справи : ПП «Фарт-лайф», юридична адреса : місто Полтава , вулиця Зіньківська ,19, директор ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ 35926914, ТОВ «Авто-нота», юридична адреса : місто Полтава , вулиця Зигіна ,36 , директор -ОСОБА_6 , код ЄДРПОУ 35294981- повернути державному реєстратору Полтавської міської ради .

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області протягом семи діб з моменту її оголошення.

Головуюча -