Вирок

від 06.07.2012 по справі 2101/533/2012

БЕРИСЛАВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 2101/533/2012

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.07.2012 року Бериславський районний суд Херсонської області в складі головуючого: В.С.Миргород

при секретарі: Л.М.Павлович

за участю прокурора: Ю.С.Іщука

адвоката В.І.Шпак

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Берислав Херсонської області справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Берислав Херсонської області, українки, громадянки України, освіта середня - спеціальна, розлученої, раніше не судимої, працюючої на ПАТ "АрселорМіттал Берислав" директором по адмініструванню, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1,

за ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України, суд -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 будучи призначеною відповідно до наказу за № 28-к від 01.12.2003 року на посаду голови правління відкритого акціонерного товариства "Бериславський завод будівельних матеріалів" (надалі ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів"), зареєстрованого як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням Бериславської районної державної адміністрації Херсонської області від 20.01.1995 року за №14811200000000003, взятого на податковий облік в ДПІ у Бериславському районі за № 6593/19-303/1 від 28.11.2003 року, свідоцтво платника податку на додану вартість за № 30751823 від 27.06.1997 року, код ЄДРПОУ 00291747, розташованого за юридичною адресою: Херсонська область м. Берислав вул. Кірова, 52, згідно Статуту ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", здійснюючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції на підприємстві, будучи службовою особою та відповідно до вимог п. 1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями, в редакції станом на 31.12.2010 року), як платник податків та зборів зобов'язана, вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово - господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, у період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, здійснила документальне оформлення фінансово - господарських операцій між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" з ТОВ "Акнос" (код ЄДРПОУ 35609914), ТОВ "Солната" (код ЄДРПОУ 36840435), ПП "Консалтингова компанія "Крок" (код ЄДРПОУ 30443496), ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" (код ЄДРПОУ 36003933), ТОВ "БТС - Строй" (код ЄДРПОУ 34498329), ТОВ "Люкс - Т 2008" (код ЄДРПОУ 35896817), ТОВ "ТД Інвестром" (код ЄДРПОУ 35729728), ТОВ "Мегапромінвест-2007" (код ЄДРПОУ 35447427), що полягало у підписанні особистим підписом керівника та поставлення відбитку круглої печатки, керованого нею підприємства у документах, наданих їй невстановленими слідством особами, після чого, для доведення до кінця свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що головний бухгалтер є службовою особою підприємства, яка має спеціальні пізнання щодо ведення бухгалтерського та податкового обліків, складання відповідних звітів, що надаються до податкового органу, й від її дій чи бездіяльності залежить податкове навантаження підприємства та розмір податків і зборів, що підлягають сплаті до Бюджету, не доводячи до відому головного бухгалтера ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" ОСОБА_4, фактичних обставин справи, надала їй первинні фінансово господарські документи, до яких були внесені завідомо неправдиві відомості, по господарським взаємовідносинам із зазначеними суб'єктами господарської діяльності, а саме: договір № 10 про надання послуг будівельними механічними засобами від 01.10.2009 року з ТОВ "Петромакс" гірнича та будівельна техніка", договори № 2202 від 22.02.2010 року та 23.02.2010 року з ПП "Консалтингова компанія "Крок" на виконання земельних робіт у вапняковому кар'єрі, договір № 251/04 про надання послуг по оренді техніки від 25.04.2009 року ТОВ "Люкс-Т 2008", договір № А-0427 оренди екскаватора від 27.04.2009 року з ТОВ "БТС - Строй", договір № Д-2802 про переробку продукції з сировини замовника від 28.02.2009 року з ТОВ "БТС - Строй", договір № А-0429 оренди техніки від 29.04.2009 року з ТОВ "БТС - Строй", договір № П-3006 поставки від 30.06.2009 року з ТОВ "Акнос", договір №А-0527 оренди техніки від 27.05.2009 року з ТОВ "Акнос", договір №280/07 купівлі - продажу від 17.07.2009 року з ТОВ "Мегапромінвест - 2007", договір поставки №0617/П від 17.06.2009 року з ТОВ "Торгівельний Дім "Інвестпром", договір №78 купівлі - продажу від 30.11.2009 року з ТОВ "Солната", накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, податкові накладні до вказаних договорів, при цьому ОСОБА_2 достовірно знаючи про те, що такі фінансово - господарські операції не створювали настання реальних наслідків, а зводилися лише до їх маскування, шляхом складання відповідних документів та незаконного відображення операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

У свою чергу ОСОБА_4 не знаючи фактичних обставин справи, щодо не виконання робіт, надання послуг на користь ВАТ «Бериславський завод будівельних матеріалів», підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007" та не знаючи намірів ОСОБА_2 направлених на скоєння умисного ухилення від сплати податків, під час складання офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість вносила неправдиві відомості, чим безпідставно завищувала податковий кредит з податку на додану вартість, тим самим занижувала податкові зобов'язання з даного виду податку, а також занижувала об'єкт оподаткування, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, тим самим зменшила розмір податку на прибуток підприємств та використовувала такі документи надаючи їх до податкового органу за місцем реєстрації ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" - ДПІ у Бериславському районі Херсонської області, тим самим будучи необізнаною, сприяла у скоєні умисного ухилення від сплати податків, в результаті умисних дій ОСОБА_2 до Державного бюджету України, фактично не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств всього на загальну суму 4 387 720 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Так, в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року ОСОБА_2 працюючи головою правління ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", будучи службовою особою, знаходячись на своєму робочому місці Херсонська область м. Берислав вул. Кірова, 52, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, який входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку і як наслідок заниження податкових зобов'язань з ПДВ, від невстановлених слідством осіб, отримала підроблені документи, по фінансово - господарським операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" з підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007", які фактично не відбувались, по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Акнос»: податкова накладна № б/н від 30.06.2009 р. на суму 241740 грн. в т.ч. ПДВ 40290 грн., податкова накладна № 0207 від 02.07.2009 р. на суму 192324 грн. в т.ч. ПДВ 32054 грн., податкова накладна № 0907 від 09.07.2009 р. на суму 204600 грн. в т.ч. ПДВ 34100 грн., податкова накладна № 1208 від 12.08.2009 р. на суму 186120 грн. в т.ч. ПДВ 31020 грн., податкова накладна № 0508 від 05.08.2009 р. на суму 198006 грн. в т.ч. ПДВ 33001 грн., податкова накладна № 0510 від 05.10.2009 р. на суму 366276 грн. в т.ч. ПДВ 61046 грн., податкова накладна № 0211 від 02.11.2009 р. на суму 364080 грн. в т.ч. ПДВ 60680 грн., податкова накладна № 1712 від 17.12.2009 р. на суму 660000 грн. в т.ч. ПДВ 110000 грн., податкова накладна № 0412 від 04.12.2009 р. на суму 398400 грн. в т.ч. ПДВ 66400 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «БТС - Строй»: податкова накладна № 104 від 31.01.2009 р. на суму 195360 грн. в т.ч. ПДВ 32560 грн., податкова накладна № 44 від 17.02.2009 р. на суму 78912 грн. в т.ч. ПДВ 13152 грн., податкова накладна № 88 від 27.02.2009 р. на суму 70785 грн. в т.ч. ПДВ 11797,50 грн., податкова накладна № 55 від 23.03.2009 р. на суму 90420 грн. в т.ч. ПДВ 15070 грн., податкова накладна № 56 від 21.04.2009 р. на суму 213840 грн. в т.ч. ПДВ 35640 грн., податкова накладна № 92 від 31.03.2009 р. на суму 327231,54 грн. в т.ч. ПДВ 54538,59 грн., податкова накладна № 109 від 29.05.2009 р. на суму 270180 грн. в т.ч. ПДВ 45030 грн., податкова накладна № 108 від 29.05.2009 р. на суму 287550 грн. в т.ч. ПДВ 47925 грн., податкова накладна № 105 від 29.05.2009 р. на суму 233678 грн. в т.ч. ПДВ 38946,33 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Люкс-Т 2008»: податкова накладна № 98 від 29.05.2009 р. на суму 374400 грн. в т.ч. ПДВ 62400 грн., податкова накладна № 100 від 29.05.2009 р. на суму 185100 грн. в т.ч. ПДВ 30850 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Солната», податкова накладна № 1512-1 від 15.12.2009 р. на суму 748374 грн. в т.ч. ПДВ 124729 грн., податкова накладна № 0812-1 від 08.12.2009 р. на суму 648324 грн. в т.ч. ПДВ 108054 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Мегапромінвест -2007»: податкова накладна № б/н від 30.06.2009 р. на суму 308880 грн. в т.ч. ПДВ 51480 грн., податкова накладна № б/н від 21.07.2009 р. на суму 407721,60 грн. в т.ч. ПДВ 67953,60 грн., податкова накладна № б/н від 03.08.2009 р. на суму 509652 грн. в т.ч. ПДВ 84942 грн., податкова накладна № б/н від 09.10.2009 р. на суму 351384 грн. в т.ч. ПДВ 58564 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Торгівельний Дім «Інвестпром»: податкова накладна № 293 від 20.07.2009 р. на суму 350794,96 грн. в т.ч. ПДВ 58465,83 грн., податкова накладна № 275 від 14.07.2009 р. на суму 353386,80 грн. в т.ч. ПДВ 58897,80 грн., податкова накладна № 252 від 06.07.2009 р. на суму 346339,20 грн. в т.ч. ПДВ 57723,20 грн., податкова накладна № 241 від 01.07.2009 р. на суму 349359,60 грн. в т.ч. ПДВ 58226,60 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ПП «Консалтингова Компанія «Крок»: податкова накладна № 68 від 26.03.2010 р. на суму 1052550 грн. в т.ч. ПДВ 175425 грн., податкова накладна № 69 від 31.03.2010 р. на суму 1365105 грн. в т.ч. ПДВ 227517,50 грн., по нібито проведеним фінансово - господарським операціям від ТОВ «Петромакс «Гірнича та будівельна техніка»: податкова накладна № 103005 від 30.10.2009 р. на суму 147000 грн. в т.ч. ПДВ 24500 грн., податкова накладна № 103004 від 30.10.2009 р. на суму 116700 грн. в т.ч. ПДВ 19450 грн., в яких відображені завідомо неправдиві відомості про нібито виконані роботи, надані послуги від суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007" в адресу ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", при цьому ОСОБА_2 достовірно знала, що таких операцій не було проведено.

Після чого, ОСОБА_2 отримавши вищезазначені підроблені документи, маючи мету - умисного ухилення від сплати податків, поставила свій особистий підпис та відбиток круглої печатки керованого нею підприємства, та надала їх головному бухгалтеру ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" ОСОБА_4, яка в свою чергу достовірно не знала про фактичні обставини не виконання робіт та не надання послуг підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007", використовуючи спеціальні пізнання та досвід головного бухгалтера підприємства ОСОБА_4, як знаряддя для скоєння злочину, в порушення вимог п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" за №168/97-ВР від 03.04.1997 року із змінами і доповненнями, у рядку 10.1 податкових декларацій з податку на додану вартість (форма якої затверджена наказом ДПА України за №166 від 30.05.1997 року у редакції наказу ДПА України від 21.01.2009 року за №8), шляхом внесення завідомо неправдивих даних до офіційних документів - Декларацій з ПДВ, сум податкового кредиту по фінансово - господарських операціях з ТОВ «Акнос» на загальну суму 2811546,00 грн. в т. ч. 468591.00 грн., ТОВ «БТС - Строй» на загальну суму 1767956,54 грн. в т. ч. 294659,42 грн., ТОВ «Люкс-Т 2008» на загальну суму 559510 грн. в т. ч. 93250 грн., ТОВ «Солната» на загальну суму 1396698 грн. в т. ч. 232783 грн., ТОВ «Мегапромінвест -2007» на загальну суму 1577637,60 грн. в т. ч. 262939,60 грн., ТОВ «Торгівельний Дім «Інвестпром» на загальну суму 1399880,56 грн. в т. ч. 233313,43 грн., ПП «Консалтингова Компанія «Крок» на загальну суму 2417655 грн. в т. ч. 402942,50 грн., ТОВ «Петромакс «Гірнича та будівельна техніка» на загальну суму 263700 грн. в т. ч. 43950 грн, зависила податковий кредит з податку на додану вартість ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", тим самим занизила податкові зобов'язання ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" по податку на додану вартість, а саме умисно, незаконно:

- в декларації з ПДВ за січень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй" в сумі 32560 грн.,

- в декларації з ПДВ за лютий 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 24949,50 грн.,

- в декларації з ПДВ за березень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 69608,59 грн.,

- в декларації з ПДВ за квітень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 35640 грн.,

- в декларації з ПДВ за травень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй " в сумі 131901,33 грн., ТОВ "Люкс - Т 2008" в сумі 93250 грн.,

- в декларації з ПДВ за червень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 40290 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 51480 грн.,

- в декларації з ПДВ за липень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 66154 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 67953,60 грн., ТОВ "Торгівельний Дім «Інвестпром»" в сумі 233313,43 грн.,

- в декларації з ПДВ за серпень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 64021 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 84942 грн.,

- в декларації з ПДВ за жовтень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 61046 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 58564 грн., ТОВ "Петромакс «Гірнича та будівельна техніка»" в сумі 43950 грн.,

- в декларації з ПДВ за листопад 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 60680 грн.,

- в декларації з ПДВ за грудень 2009 року вказала податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 176400 грн., ТОВ "Солната" в сумі 232783 грн.

- в декларації з ПДВ за березень 2010 року податковий кредит по фінансових операціях з ПП "Консалтингова Компанія «Крок»" в сумі 402942, 50грн..

Таким чином, ОСОБА_2 в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, шляхом підписання підроблених документів та надання їх ОСОБА_4, використовувала останню як знаряддя скоєння злочину її пізнань та досвіду роботи у веденні бухгалтерського та податкового обліків та складання документів та податкових звітів, яка в свою чергу не знала про те, та вносила на підставі вищезазначених документів завідомо неправдиві дані до офіційних документів - декларацій з податку на додану вартість, та надавала до податкового органу - ДПІ у Бериславському районі Херсонської області за адресою: Херсонська область м. Берислав вул. 1-го Травня, 234, умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість всього на загальну суму 2 032 429 грн.

Крім того, ОСОБА_2 умисно ухиляючись від сплати податку на додану вартість при обставинах, що викладені вище, в період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, здійснюючи документальне оформлення господарських операцій, які не створювали настання реальних наслідків, а зводилися тільки до їх маскування між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" та суб'єктами підприємницької діяльності ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007", безпідставно, в порушення вимог п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 (абз.4) п. 5.3 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94 - ВР від 28.12.1994 року із змінами і доповненнями, внесла завідомо неправдиві відомості, а саме включила до складу валових витрат суми, по операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки в загальному розмірі 9 421 163,25 грн., а саме умисно та незаконно:

- в декларації з податку на прибуток за 1- й квартал 2009 року вказала суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй" в сумі 635590,45 грн.,

- в декларації з податку на прибуток за 2- й квартал 2009 року вказала суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 201450 грн., ТОВ "БТС - Строй" в сумі 837706,65 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 257400 грн., ТОВ "Люкс Т - 2008" в сумі 466250 грн.,

- в декларації з податку на прибуток за 3- й квартал 2009 року вказала суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 650875 грн., ТОВ "Торгівельний Дім «Інвестпром»" в сумі 1166567 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 764478 грн.,

- в декларації з податку на прибуток за 4- й квартал 2009 року вказала суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 1490630 грн., ТОВ "Солната" в сумі 1163915 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 292820 грн., ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" в сумі 219750 грн.,

- в декларації з податку на прибуток за 1- й квартал 2010 року вказала суму валових витрат по фінансових операціях з ПП "Консалтингова Компанія «Крок»" в сумі 1273731 грн..

При цьому, достовірно знаючи що таких операцій не було, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємств, до офіційних документів - декларацій з податку на прибуток ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", до рядку 04.1 безпідставно та незаконно внесла завідомо неправдиві відомості, що полягало у завищенні валових витрат по вищевказаним фінансово - господарським операціям, які фактично не відбувались, тим самим занизила об'єкт оподаткування на загальну суму 9 421 163,25 грн., що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, та надала такі декларації до податкового органу - ДПІ у Бериславському районі Херсонської області за адресою: Херсонська область м. Берислав вул. 1-го Травня, 234, тим самим, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток підприємств у розмірі 2 355 291 грн.

В результаті умисних дій ОСОБА_2, до Державного бюджету України, не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 387 720 грн., що більше ніж у п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великими розмірами.

Допитана в судовому засіданні підсудна ОСОБА_2 суду пояснила, що свою вину визнає частково та кається. Раніше підприємство на якому вона працювала мало назву ВАТ «Бериславський завод будівельних матеріалів», а зараз його правонаступником є ПАТ «АрселорМіталл Берислав». Порушення зазначені у висновку експерта за №2535 від 29.12.2011 року, нею були допущені не умисно, а внаслідок неналежного контролю та великого обсягу роботи на керованому нею підприємстві, яку потрібно було виконувати в першу чергу в порівнянні з контролем за проведення виконаних робіт, щоб на підприємстві не зупинявся виробничий процес, мети ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування вона не переслідувала.

Крім часткового визнання своєї провини, вина підсудної ОСОБА_2 у скоєних злочинах підтверджується зібраними по справі і дослідженими в судовому засіданні доказами:

Показами в судовому засіданні свідка ОСОБА_5, який пояснив, що працює на ПАТ «АрселорМіталл Берислав». Основним видом діяльності підприємства є видобуток та переробка вапняку. Процес видобутку вапняку з 2009 року по теперішній час не змінювався, він здійснюється наступним чином: за допомогою екскаватора розробляється гірнича маса, яка вантажиться у дробарку, тоді гірнича маса фронтальним погрузчиком завантажується у пересувну сортувальну установку, після сортування фракція 20-140 (розмір куска породи) відвантажується фронтальним погрузчиком до вантажних автомобілів (Краз, Камаз) та транспортується на перевантажувальний майдан на станції «Блакитна», яка розташована в чотирьох кілометрах від кар'єру. В подальшому фронтальним погрузчиком гірнича маса завантажується до залізничних вагонів для подальшого транспортування замовнику. Спецтехніка за допомогою якої здійснювався видобуток вапняку з початку 2009 року по 28.03.2011 року належала ВАТ «Бериславський завод будівельних матеріалів», а зараз ПАТ «АрселорМіталл Берислав», сама спецтехніка яка задіяна в кар'єрі не змінювалась, як і сам власник спецтехніки. Перевезення вапняку замовникам в період з 2009 року іншими транспортними засобами, окрім залізничного не здійснювалось. На кар'єрі видобуток вапняку, іншими підприємствами не здійснювався, право на видобуток вапняку мало лише ВАТ «Бериславський завод будівельних матеріалів».

Працівники ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", на протязі 2009 року здійснювали сервісне обслуговування гірничої техніки, яка була задіяна на кар'єрі, тільки про існування цього підприємства йому було відомо і тільки ця техніка працювала.

Оголошеними і дослідженими в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України аналогічними показами свідка ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 ( том 14 а. с. 127-128, 129-130, 131-132, 135-136, 139-140 ).

Показами в судовому засіданні свідка ОСОБА_11 який пояснив, що працює на ПАТ «АрселорМіталл Берислав». Основним видом діяльності підприємства є видобуток та переробка вапняку. Процес видобутку вапняку з 2009 року по теперішній час не змінювався. Спецтехніка за допомогою якої здійснювався видобуток вапняку з початку 2009 року по 28.03.2011 року належала ВАТ «Бериславський завод будівельних матеріалів», а у подальшому ПАТ «АрселорМіталл Берислав», сама спецтехніка яка задіяна в кар'єрі не змінювалась, як і сам власник спецтехніки. Перевезення вапняку замовникам в період з 2009 року іншими транспортними засобами, окрім залізничного не здійснювалось. На кар'єрі видобуток вапняку, іншими підприємствами не здійснювався, право на видобуток вапняку мало лише ВАТ «Бериславський завод будівельних матеріалів».

Працівники ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", на протязі 2009 року здійснювали сервісне обслуговування гірничої техніки, яка була задіяна на кар'єрі, тільки про існування цього підприємства йому було відомо і тільки ця техніка працювала.

Аналогічними показами в судовому засіданні свідка ОСОБА_12

Оголошеними і дослідженими в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України показами свідка ОСОБА_13, з яких вбачається, що він працював керівником на ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" в період з квітня 2009 року по серпень 2010 року, основним видом діяльності підприємства було продаж гірничої та будівної техніки, її обслуговування і ремонт, надання запасних частин. В період його роботи ним було особисто підписано договори з ВАТ «Бериславський завод будівельних матеріалів» про надання послуг з ремонту та обслуговування техніки, а також наданні запасних частин до неї. Всі надані послуги керованим ним підприємством були відображені в актах виконаних робіт та товарних накладних, після здійснення оплати замовником, складалися податкові накладні, які надавалися замовнику для підтвердження оплати за виконані роботи. Товар вивозився автотранспортом замовника з складів нашого підприємства. Всі операції належним чином були відображені в бухгалтерському та податковому обліках підприємства ( том 10 а. с. 12-13 ).

Оголошеними і дослідженими в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України показами свідка ОСОБА_14, з яких вбачається, що ним головним експертом сектору економічних та товарознавчих досліджень відділу інженерно-технічних та економічних досліджень НДЕКЦ при УМВС України в Херсонській області на підставі постанови слідчого проведено судово-економічну експертизу, під час проведення якої встановлено, що за період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" (код ЄДР 00291747) мало взаємовідносини по операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки, що мають ознаки фіктивності з контрагентами - постачальниками та включило до складу податкового кредиту наступні суми ПДВ, а саме: від ТОВ «Акнос» в сумі 468591,00 грн., ТОВ «БТС -Строй» в сумі 294659,42 грн., ТОВ «Люкс -Т 2008» в сумі 93250,00 грн., ТОВ «Солната» в сумі 232783,00 грн., ТОВ «Мегапромінвест -2007» в сумі 262939,60 грн., ТОВ «Торгівельний Дім «Інвестпром» в сумі 233313,43 грн., ПП «Консалтингова Компанія «Крок» в сумі 402942,50 грн., ТОВ «Петромакс «Гірнича та будівельна техніка» в сумі 43950,00 грн.. Згідно декларацій з ПДВ та додатків 5, всі вищенаведені операції задекларовано та віднесено до складу податкового кредиту за період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року в загальному розмірі 2 032 428,95 грн. Відомості, які містяться в матеріалах справи, вказують на те, що операції з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" у підприємств ТОВ "Акнос" (код ЄДРПОУ 35609914), ТОВ "Солната" (код ЄДРПОУ 36840435), ПП "Консалтингова компанія "Крок" (код ЄДРПОУ 30443496), ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" (код ЄДРПОУ 36003933), ТОВ "БТС - Строй" (код ЄДРПОУ 34498329), ТОВ "Люкс - Т 2008" (код ЄДРПОУ 35896817), ТОВ "ТД Інвестром" (код ЄДРПОУ 35729728), ТОВ "Мегапромінвест-2007" (код ЄДРПОУ 35447427) за період з 01.01.2009 року по 31.03.2010 року, мають ознаки фіктивності та підтверджуються документально.

Враховуючи проведення безтоварних (фіктивних) операцій ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" (код ЄДРПОУ 00291747) з підприємствами, ТОВ "Акнос" (код ЄДРПОУ 35609914), ТОВ "Солната" (код ЄДРПОУ 36840435), ПП "Консалтингова компанія "Крок" (код ЄДРПОУ 30443496), ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" (код ЄДРПОУ 36003933), ТОВ "БТС - Строй" (код ЄДРПОУ 34498329), ТОВ "Люкс - Т 2008" (код ЄДРПОУ 35896817), ТОВ "ТД Інвестром" (код ЄДРПОУ 35729728), ТОВ "Мегапромінвест-2007" (код ЄДРПОУ 35447427), в порушення пп.7.4.1 п.7.4. ст.7. Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97- ВР "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями, ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", за період діяльності з 01.01.09 по 31.03.10 завищено податковий кредит на суму 2 032 428,95 грн., що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на цю суму.

Зазначений висновок зроблено на підставі також декларації з оподаткування прибутку підприємств ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" за 1 квартал, півріччя, 3 квартали, за рік 2009 та за 1-й квартал 2010 року.

Враховуючи проведення безтоварних (фіктивних) операцій ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" (код ЄДРПОУ 00291747) з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки з підприємствами, ТОВ "Акнос" (код ЄДРПОУ 35609914), ТОВ "Солната" (код ЄДРПОУ 36840435), ПП "Консалтингова компанія "Крок" (код ЄДРПОУ 30443496), ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" (код ЄДРПОУ 36003933), ТОВ "БТС - Строй" (код ЄДРПОУ 34498329), ТОВ "Люкс - Т 2008" (код ЄДРПОУ 35896817), ТОВ "ТД Інвестром" (код ЄДРПОУ 35729728), ТОВ "Мегапромінвест-2007" (код ЄДРПОУ 35447427), та декларування даних операцій у складі валових витрат підприємства, згідно п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 (абз.4) п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.94 №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств", ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", за період діяльності з 01.01.09 по 31.03.10 завищено валові витрати на суму 9 421 163,25 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток та ухилення від його сплати на суму 2 355 291 грн.( том 15 а. с. 40- 41)

Оголошеними і дослідженими в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України показами свідка ОСОБА_15, з яких вбачається, що він є членом Наглядової ради підприємства в тому числі у період з 2009 - по березень 2010 року. Наглядова рада була постійно діючим колегіальним представницьким органом управління та контролю, який обирався загальними зборами з числа акціонерів для здійснення управління та контролю за діяльністю виконавчого органу Товариства, та захисту прав акціонерів товариства. Метою діяльності ради було представництво інтересів та захист прав акціонерів, забезпечення ефективності їх інвестицій, сприяння реалізації статутних завдань Товариства, розробка стратегії спрямованої на підвищення прибутковості та конкурентоспроможності Товариства, здійснення контролю за діяльністю виконавчого органу Товариства. Наглядова рада надавала письмову згоду голові правління ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" на укладення господарських договорів, контрактів, угод в рамках статутної діяльності на суму, що не перевищувала 150 тис. грн.., що передбачено статутом ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів". В свою чергу головою правління ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" на той час була ОСОБА_2, являлася керівником виконавчого органу Товариства і несла безпосередню відповідальність за результати фінансово - економічної діяльності Товариства, ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності Товариства, а також інше.

Обставини підписування договорів головою правління ОСОБА_2 на виконання відповідних робіт, надання послуг та придбання товарно-матеріальних цінностей між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" та ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007", йому невідомі, будь-яких вказівок на укладення зазначених договорів від особисто не надавав, оскільки наглядова рада не дає таких вказівок, а навпаки - має погоджувати договори, сума яких перевищує передбачену статутом підприємства. Оскільки з того моменту пройшло багато часу, він не може згадати про погодження наглядовою радою вищевказаних договорів та їхніх умов (том 15 а. с. 45- 47).

Показами в судовому засіданні свідка ОСОБА_4, яка пояснила, що являлася головним бухгалтером ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів", основним видом фінансово - господарської діяльності підприємства є видобуванню вапняків придатних для виробництва фракційного щебеню для випалу на вапно та каменю бутового. В її функцій, як головного бухгалтера входило: вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарській діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами, подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів), сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій. Головою правління ОСОБА_2 їй було надано первинні фінансово- господарські документи по взаємовідносинам між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" по операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки з підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007". На підставі наданих документів вона складала звітність про фінансово - господарську діяльність ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів". Під час складання податкових декларацій з податку на додану вартість у рядку 10.1 податкових декларацій вносила суми податкового кредиту по фінансово - господарських операціях від ТОВ «Акнос» на загальну суму 2811546,00 грн. в т. ч. 468591.00 грн., ТОВ «БТС - Строй» на загальну суму 1767956,54 грн. в т. ч. 294659,42 грн., ТОВ «Люкс-Т 2008» на загальну суму 559510 грн. в т. ч. 93250 грн., ТОВ «Солната» на загальну суму 1396698 грн. в т. ч. 232783 грн., ТОВ «Мегапромінвест -2007» на загальну суму 1577637,60 грн. в т. ч. 262939,60 грн., ТОВ «Торгівельний Дім «Інвестпром» на загальну суму 1399880,56 грн. в т. ч. 233313,43 грн., ПП «Консалтингова Компанія «Крок» на загальну суму 2417655 грн. в т. ч. 402942,50 грн., ТОВ «Петромакс «Гірнича та будівельна техніка» на загальну суму 263700 грн. в т. ч. 43950 грн., а саме:

- до декларації з ПДВ за січень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Сртой" в сумі 32560 грн.,

- до декларації з ПДВ за лютий 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Сртой" в сумі 24949,50 грн.,

- до декларації з ПДВ за березень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Сртой" в сумі 69608,59 грн.,

- до декларації з ПДВ за квітень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Сртой" в сумі 35640 грн.,

- до декларації з ПДВ за травень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Сртой" в сумі 131901,33 грн., ТОВ "Люкс - Т 2008" в сумі 93250 грн.,

- до декларації з ПДВ за червень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 40290 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 51480 грн.,

- до декларації з ПДВ за липень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 66154 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 67953,60 грн., ТОВ "Торгівельний Дім «Інвестпром»" в сумі 233313,43 грн.,

- до декларації з ПДВ за серпень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 64021 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 84942 грн.,

- до декларації з ПДВ за жовтень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 61046 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 58564 грн., ТОВ "Петромакс «Гірнича та будівельна техніка»" в сумі 43950 грн.,

- до декларації з ПДВ за листопад 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 60680 грн.,

- до декларації з ПДВ за грудень 2009 року податковий кредит по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 176400 грн., ТОВ "Солната" в сумі 232783 грн.

- до декларації з ПДВ за березень 2010 року податковий кредит по фінансових операціях з ПП "Консалтингова Компанія «Крок»" в сумі 402942, 50грн..

Крім того, нею до декларацій з податку на прибуток ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" у рядок 04.1 було віднесено суми валових витрат по операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007" в загальному розмірі 9 421 163,25 грн., а саме:

- до декларації з податку на прибуток за 1- й квартал 2009 року суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "БТС - Строй" в сумі 635590,45 грн.,

- до декларації з податку на прибуток за 2- й квартал 2009 року суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 201450 грн., ТОВ "БТС - Строй" в сумі 837706,65 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 257400 грн., ТОВ "Люкс Т - 2008" в сумі 466250 грн.,

- до декларації з податку на прибуток за 3- й квартал 2009 року суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 650875 грн., ТОВ "Торгівельний Дім «Інвестпром»" в сумі 1166567 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 764478 грн.,

- до декларації з податку на прибуток за 4- й квартал 2009 року суму валових витрат по фінансових операціях з ТОВ "Акнос" в сумі 1490630 грн., ТОВ "Солната" в сумі 1163915 грн., ТОВ "Мегапромінвест - 2007" в сумі 292820 грн., ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка" в сумі 219750 грн.,

- до декларації з податку на прибуток за 1- й квартал 2010 року суму валових витрат по фінансових операціях з ПП "Консалтингова Компанія «Крок»" в сумі 1273731 грн..

Після того, як декларації нею були складені та включені до них відповідні суми, вона підписувала дані декларації засвідчуючи своїм підписом правильність складання та достовірність внесених до декларацій даних на підставі тих документів, які їй надавалися головою правління ОСОБА_2. В подальшому декларації нею передавалися ОСОБА_2, яка в свою чергу перевіряла достовірність внесених даних до декларацій та підписувала їх, після чого особисто надавала до податкового органу ДПІ у Бериславському районі Херсонської області. Право на підпис електронним чином мала вона як головний бухгалтер, а також голова правління ОСОБА_2.

З приводу того, чи були фактично проведені роботи, надані послуги за договорами між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" по операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки з підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007", не може надати відповіді у зв'язку з тим, що контроль за виконанням даних робіт вказаними суб'єктами господарської діяльності не відноситься до її компетенції як головного бухгалтера, вона лише здійснювала належне ведення бухгалтерського обліку та складання звітність про фінансово-господарську діяльність підприємства, враховуючи ті фінансово - господарські документи, які надавалися їй головою правління ОСОБА_2, розрахунок за виконані роботи, надані послуги вказаними суб'єктами господарської діяльності було проведено в безготівковій формі через розрахунковий рахунок, який було відкрито в відділеннях банків вказаних СГД, в яких саме вона не пам'ятає.

Висновком експерта за №2535 від 29.12.2011 року, відповідно до якого за договорами між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" по операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки з підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007" за період діяльності з 01.01.09 по 31.03.10 р.р. завищено податковий кредит у сумі 2 032 429 грн., що в свою чергу призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на цю суму та завищено валові витрати на суму 9 421 163,25 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток та ухилення від його сплати на суму 2 355 291 грн. (том 15 а. с. 9-37).

Податковими деклараціями з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" (том 11 а. с. 140- 286).

Накладними, податковими накладними, договорами, актами приймання-передачі між ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" по операціям з придбання вапняку та послуг з роботи видобувної техніки з підприємствами ТОВ "Акнос", ТОВ "Солната", ПП "Консалтингова компанія "Крок", ТОВ "Петромакс "Гірнича та будівельна техніка", ТОВ "БТС - Строй", ТОВ "Люкс - Т 2008", ТОВ "ТД Інвестром", ТОВ "Мегапромінвест-2007"(том 7 а. с. 17-214).

Банківською роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ВАТ "Бериславський завод будівельних матеріалів" відкритому в ПАТ "УкрСиббанку (том 3 а.с. 221-288).

Банківською роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "Люкс - Т 2008" відкритому в АТ "КБ" Володимирський"( 6 а. с. 54-62, 68-71).

Банківською роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "БТС - Строй" відкритому в АКБ "Новий" та ВАТ "Український професійний банк" (том 6 а.с. 117-123, 195-293).

Протокол очної ставки між ОСОБА_2 та ОСОБА_4 від 16.01.2012 року (том 15 а.с. 79-80).

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності суд вважає, що вина підсудної у інкримінованих її злочинах знайшла своє підтвердження у судовому засіданні. Злочинні дії ОСОБА_2 слід кваліфікувати за сукупністю злочинів: за ст. 366 ч. 2 КК України (в редакції від 05.04.2001 р.), - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, та ст. 212 ч. 3 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Обираючи вид та міру покарання підсудній суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, дані на особу характеристики, яка позитивно характеризується за місцем проживання та роботи, наявність на утриманні під опікою неповнолітнього онука, який залишився без батьків (том 15 а.с.93), стан здоров»я підсудної, яка є інвалідом 2 групи ( том 15 а.с.92) та її вік, часткове відшкодування податкового боргу та сприяння розкриттю злочину і вважає, що наявність наведених вище обставин, які пом»якшують покарання та істотно знижують ступень тяжкості вчиненого злочину згідно зі ст..69 КК України дають суду можливість призначити підсудній покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ст..212 ч.3 та ст..366 ч.2 КК України, а саме без призначення додаткового покарання у вигляді позбавлення права обіймати певні посади та займатися певною діяльністю та не застосовувати до неї конфіскацію майна та підсудній слід призначити покарання згідно зі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, у вигляді позбавлення волі, але із застосуванням ст..75 КК України, оскільки підсудна не є суспільно небезпечною особою, та її виправлення можливе без ізоляції від суспільства.

Обставин які обтяжують покарання підсудної судом не встановлено. Саме таке покарання підсудній, суд вважає відповідає вимогам ст.65 КК України, є необхідним та достатнім для виправлення підсудної та попередження нових злочинів.

Речові докази по справі / том 7 а.с. 239; том 8 а.с.24, 35, 308; том 10 а.с.165; том 11 а.с.135, 287; том 14 а.с.41, 76/ залишити при матеріалах кримінальної справи.

Стягненню з ОСОБА_2 на користь держави підлягають судові витрати на проведення експертизи в розмірі 7444-80 грн. / том 15 а.с. 8/

Цивільний позов по справі не заявлявся.

Керуючись ст.ст. 321-324 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

Визнавши винною ОСОБА_2 за ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України та призначити покарання:

за ст. 212 ч.3, 69 КК України у вигляді штрафу в доход держави в розмірі 15000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

за ст. 366 ч.2, 69 КК України у вигляді 4 років позбавлення волі.

Відповідно до ст. 70 КК України остаточно призначити покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у вигляді чотирьох років позбавлення волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування покарання з випробуванням з іспитовим строком в два роки, якщо вона протягом цього терміну не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

Іспитовий термін відраховувати з часу проголошення вироку, тобто з 06 липня 2012 року.

Згідно ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_2 обов'язок повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання, не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції.

Запобіжний захід до вступу вироку в закону силу залишити у вигляді-підписки про невиїзд.

Речові докази по справі / том 7 а.с. 239; том 8 а.с.24, 35, 308; том 10 а.с.165; том 11 а.с.135, 287; том 14 а.с.41, 76/ залишити при матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судові витрати на проведення експертизи в розмірі 7444-80 грн. / том 15 а.с. 8/

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Херсонської області протягом п'ятнадцяти діб з часу його проголошення, а засудженому до позбавлення волі з часу отримання копії вироку, шляхом подачі апеляції через Бериславського районного суду.

Суддя В. С. Миргород