Постанова

від 10.08.2012 по справі 0818/9084/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 10.08.2012

Справа № 0818/9084/2012

Номер провадження 4/0818/2203/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 серпня 2012 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Макаров В.О., розглянувши подання слідчого СВ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі ДПС ОСОБА_1, про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно подання в Згідно подання в провадженні слідчого СВ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі ДПС ОСОБА_1, перебувають матеріали кримінальної справи № 741206, порушеної відносно директора ТОВ «Дизель групп»(ЄДРПОУ 37300682) ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, будучи службовою особою, обіймаючи на підставі протоколу №1 установчих зборів засновників від 23.09.10 року посаду директора ТОВ «Дизель групп», що пов'язана з виконанням адміністративно-господарських та організаційно -розпорядчих обов'язків, будучи відповідно до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХІV від 16.07.99, особою, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, відповідно до п. 10.1, 10.2 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97 ВР від 03.04.97, особою, відповідальною за дотримання достовірності та своєчасності визначення сум податку, повноту нарахування, утримання та сплати (перерахуванню) податку на додану вартість до бюджету, в період часу з 01.02.11 по 30.06.11, ухилився від сплати податку за наступних обставин:

ТОВ «Дизель групп»(ЄДРПОУ 37300682), зареєстровано у передбаченому законодавством порядку 28.09.10 року у виконавчому комітеті Запорізької міської ради, взято на податковий облік у ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя 28.09.2010 року, зареєстрований в якості платника ПДВ 26.10.2010 року (свідоцтво №100307830), юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Музейна, 16, вид діяльності -оптова торгівля паливом.

Так, відповідно до вищевказаного проколу на ОСОБА_2 покладено обов'язок щодо ведення господарської діяльності від імені підприємства та своєчасного подання всієї податкової, фінансової, статистичної та іншої обов'язкової звітності до державних органів.

При здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дизель групп», яка пов'язана із оптовою торгівлею паливом у ОСОБА_2 виник умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в період лютого-червня 2011 року.

Для реалізації свого злочинного наміру ОСОБА_2 протягом лютого-червня 2011 року здійснював закупівлю дизельного пального у невстановлених в ході дослідчої перевірки осіб, які не були зареєстровані в якості платників ПДВ, і, як наслідок, не мали правових підстав для складання та видачі податкових накладних.

Відповідно у податкових деклараціях з ПДВ за лютий, березень, квітень, травень, червень 2011 року, ТОВ «Дизель групп»включено до складу податкового кредиту підприємства суми з ПДВ, сформовані за рахунок фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дизсервис-Луганськ»(ЄДРПОУ 37287651), чим зменшили податкові зобов'язання з ПДВ власного підприємства у зазначених періодах на суму 1 198 182 грн. Крім того, сума по взаємовідносинах ТОВ «Дизель групп»з ТОВ «Дизсервис-Луганськ»знайшли своє відображення при формуванні валових витрат підприємства, а саме по зазначеним взаємовідносинам було включено для складу валових витрат на суму 1 433 715,55 грн.

В ході проведення дослідчої перевірки відібрано пояснення від директора та засновника ТОВ «Дизсервис-Луганськ»ОСОБА_3, який пояснив, що за грошову винагороду від невстановленої особи дав згоду на формальне оформлення на себе підприємства ТОВ «Дизсервіс-Луганськ». При цьому фінансово-господарської діяльності як директор ТОВ «Дизсервіс-Луганськ»не здійснював та нікого на це не уповноважував. Первинні бухгалтерські документи, договори та документи податкового обліку він не підписував.

Також відібрано пояснення водія ОСОБА_4, який пояснив, що перевезення ТМЦ від ТОВ «Дизсервіс-Луганськ»в адресу ТОВ «Дизель групп»відповідно до ТТН від 25.05.11 та 29.05.11 не здійснював, вказані ТТН не підписував.

Згідно з висновком економічного дослідження від 22.06.12 року, документально не підтверджується отримання податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Дизель групп»у ТОВ «Дизсервіс-Луганськ»в період лютого, березня, квітня, травня, червня 2011 року в сумі 1 198 182 грн., а також збільшується сума податку на прибуток підприємства та підлягає до уплати в бюджет за період з 01.02.11 по 30.06.11 року на суму 1 433 715,55 грн.

Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ОСОБА_2, діючи в порушення вимог п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.138.1, п.138.4 ст. 138, п.185.1, ст. 185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188, п.198.1, 198.2, п. 198.6 ст. 198, п.200.1 ст. 200, п.п. 7.4.1. ст. 7 Податкового кодексу України, безпідставно відніс до складу валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ суми по господарським взаємовідносинам з ТОВ «Дизсервіс-Луганськ», які містять неправдиві відомості про нібито надані товари у період лютого-травня 2011 року тим самим зменшив об'єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та ПДВ на загальну суму 2 631 897 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Дизель групп»ОСОБА_2, у період лютого-червня 2011 року, шляхом відображення в податковій звітності ТОВ «Дизель групп»нібито придбані ТМЦ у ТОВ «Дизсервіс-Луганськ», які фактично вказане підприємство не реалізовувало, умисно ухилився від сплати податків у загальній сумі 2 631 897 грн., що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах, тому як сума несплачених податків більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В ході проведення слідчих дій по кримінальній справі № 741206, порушеної відносно директора ТОВ «Дизель групп»ОСОБА_2 проведено обшук у офісному приміщенні підприємства за адресою: м. Запоріжжя, вул. Мінська буд. 5. У результаті обшуку за вказаною адресою вилучено документи ТОВ «Дизель групп»по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Дизсервіс-Луганськ»(ЄДРПОУ 37287651) та ТОВ «КФ «Восток»(ЄДРПОУ 37384757), а саме видаткові та податкові накладні, а також рахунки-фактури.

В ході аналізу даних документів встановлено, наявність декількох документів по одним і тим же господарським операціям, однак різної форми заповнення (у графі підпису директора ТОВ «КФ «Восток» стоять підписи у одних і тих же документах, різних осіб). У зв'язку з цим, операції між ТОВ «Дизель групп»та ТОВ «КФ «Восток»підпадають під сумнів та в них вбачається фіктивність.

Також в ході досудового слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «КФ «Восток»з метою ведення фінансово-господарської діяльності відкритий банківський рахунок № 2600600118069 в ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО 380054).

Приймаючи до уваги, що в приміщенні ПАТ «УКРКОМУНБАНК» (МФО 304988) знаходяться документи ТОВ «КФ «Восток», які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі, слідчий просить суд винести постанову про проведення в приміщенні ПАТ «УКРКОМУНБАНК»(МФО 304988) виїмки оригіналів (у випадку вилучення, завірених копій) наступних документів: карток із зразками підписів та відтиску печатки ТОВ «КФ «Восток»(ЄДРПОУ 37384757), а також документів справи щодо юридичного оформлення рахунку вказаного підприємства № 2600812030087; виписки руху грошових коштів по рахунку печатки ТОВ «КФ «Восток»№ 2600812030087 за період з дати відкриття по дату виконання даної постанови з обов'язковим відображенням дати операції, назви контрагента, його коду ЄДРПОУ, номера рахунку і реквізитів установи банку, призначення платежу, суми, підстави для руху грошових коштів; платіжних доручень, що підтверджують рух грошових коштів, а також чеків (квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів за вказаний період часу; всіх документів оформлених по встановленню та надання послуг електронної системи «Клієнт-Банк», в тому числі актів приймання передачі ключових дисків, паролів, електронних підписів, а також всієї інформації в електронному та графічному виді, відносно адрес, з яких надходили повідомлення про перерахування грошових коштів в електронній системі «Клієнт-Банк».

Згідно ст. 178 КПК України виїмка документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою суду.

Дослідивши письмові матеріали подання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню, оскільки слідчим СВ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі ДПС ОСОБА_1 не зазначено точну юридичну адресу, де необхідно провести виїмку документів, які становлять банківську таємницю, крім того не надано суду даних, що підтверджуються відношення Товариства з обмеженою відповідальністю „КФ „ВостокВ» до порушеної кримінальної справи.

Керуючись ст. 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Відмовити у задоволенні поданні слідчого СВ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запоріжжі ДПС ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю.

На постанову суду може бути подана апеляція прокурором протягом 3 діб з її винесення.

Суддя Орджонікідзевського

районного суду м. Запоріжжя: ОСОБА_5