Постанова

від 17.08.2012 по справі 4/0107/882/2012

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 4-0107/882/2012

0107/7659/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 серпня 2012 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого судді - Злотнікова В.Я.,

при секретарі - Мехтієвій А.Ш.,

за участю прокурора - Мочаліна А.П.,

розглянувши подання слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів документів ТОВ «Еліте-Ойл» код 31583683 з ПП «Каднос» код 31817548 за період з за період з 01.01.2010р. по 31.01.2012р.,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ДПС в АР Крим старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з поданням, погодженим з першим заступником прокурора АР Крим, про здійснення виїмки оригіналів документів ТОВ «Еліте-Ойл» код 31583683 з ПП «Каднос» код 31817548 за період з за період з 01.01.2010 по 31.01.2012, а саме: договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт і послуг, актів звірок, додаткових угод до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, банківських виписок, довіреностей, книг продажів і придбань ТМЦ, журналів складського обліку, журналів обліку в'їзду-виїзду автотранспорту, ліцензій та інших дозвільних документів на ведення господарської діяльності.

Подання обґрунтоване тим, що 22.02.2012 за ч.2 ст.205 КК України відносно директора ПП «Каднос» код 31817548 ОСОБА_2 за фактом фіктивного підприємництва, що заподіяло матеріальну шкоду державі у великих розмірах.

В ході досудового слідства по справі встановлено, що ОСОБА_3 з метою здійснення фіктивного підприємництва, діючи умисно з корисливих мотивів, в 2009 році придбав ПП «Каднос» код 31817548, яке знаходиться на податковому обліку в Феодосійської МДПІ, а також за попередньою змовою з ОСОБА_4 створив та зареєстрував у встановленому законом порядку в Бердянській ОДПІ Запорізької обл. ФО-П «ОСОБА_4Г.» код НОМЕР_1 для сприяння підприємствам у заниженні податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету.

ОСОБА_5, поклавши на себе посадові обов'язки директора ПП «Каднос», отримав можливість одноосібно здійснювати і контролювати всю діяльність підприємства, складати документи бухгалтерського, податкового обліку і звітності з реквізитами ПП «Каднос», підписувати їх від свого імені, представляти інтереси підприємства в органах державної влади.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки ПП «Каднос» ОСОБА_5, з метою прикриття незаконної діяльності з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом здійснення фіктивних (безтоварних) операцій, документально оформляв за підробленими документами (договори, накладні, податкові накладні, рахунки - фактури та інші) неіснуючі (вигадані) фінансово-господарські операції на отримання і відпуск товарно-матеріальних цінностей, з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, перерахувань грошових коштів і направлення на адресу підприємств-контрагентів господарських та бухгалтерських документів без фактичного відпуску-прийому товару ( надання послуг, виконання робіт) для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

З метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо документального оформлення фіктивних (безтоварних) операцій та необгрунтованим господарських відносин, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 формували валові витрати та податковий кредит з ПДВ для ПП «Каднос» за свідомо підробленими документами первинного обліку ФО-П «ОСОБА_4Г.», а також здійснювали перерахування безготівкових грошових коштів з поточних рахунків ПП «Каднос» на поточні рахунки ФО-П «ОСОБА_4Г.» з подальшим їх переведенням у готівку.

Отримані в банківських установах готівку, ФО-П ОСОБА_4 передавав ОСОБА_5 за винятком визначеного відсотка від перерахованої суми, що становило винагороду за надані послуги з переведення в готівку грошових коштів.

Згідно з висновком довідки №2/16-01 від 16.02.2012 щодо відпрацювання сумнівної фінансової операції № 01/01/1208 від 04.01.2012, в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997р. (Зі змінами та доповненнями), при підтвердженні безтоварних операцій з поставки ТМЦ від ФО-П ОСОБА_4 на ПП «Каднос», і від ПП «Каднос» іншим підприємствам, в період з вересня 2010 по січень 2011 державі завдано збитків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у сумі 1 303 148,53 грн. що в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході проведення слідчо-оперативних заходів у справі, а так само у відповідності з деталізованою інформацією про платника ПДВ щодо результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України встановлено, що ТОВ «Еліте-Ойл» код 31583683 документально оформлювало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Каднос».

З метою всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи виникла необхідність у проведенні виїмки оригіналів документів з фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Еліте-Ойл» код 31583683 з ПП «Каднос» код 31817548 за період з 01.01.2010 по 31.01.2012.

Відповідно до ч.4 ст.178 КПК України, виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою суду.

Беручи до уваги, що є точні дані про те, що оригінали документів з фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Еліте-Ойл» код 31583683 з ПП «Каднос» код 31817548 знаходяться за юридичною адресою: м. Севастополь, вул. Симонок, 37 і мають значення для справи, орган досудового слідства вважає за необхідне звернутися в Залізничний районний суд м. Сімферополя з поданням про винесення ухвали про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

У судовому засіданні слідчий підтримав подання, просив його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні також підтримав подання слідчого про здійснення виїмки.

Заслухавши слідчого, думку прокурора, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд дійшов висновку, що подання підлягає задоволенню, оскільки дані документи мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст.178 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Провести виїмку в ТОВ «Еліте-Ойл» код 31583683 за адресою: м. Севастополь, вул. Симонок, 37, оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Каднос» код 31817548 за період з за період з 01.01.2010 по 31.01.2012, а саме: договорів, актів прийому-передачі виконаних робіт і послуг, актів звірок, додаткових угод до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, банківських виписок, довіреностей, книг продажів і придбань ТМЦ, журналів складського обліку, журналів обліку в'їзду-виїзду автотранспорту, ліцензій та інших дозвільних документів на ведення господарської діяльності.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: