Постанова

від 23.08.2012 по справі 1407/3750/2012

ВОЗНЕСЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1407/3750/2012

ПОСТАНОВА

іменем України

"23" серпня 2012 р. місто Вознесенськ

Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області у складі::

головуючого судді Дробинського О.Е.,

при секретарі Бодюл А.О.,

з участю прокурора Луценко С.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Вознесенську постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, померлого ІНФОРМАЦІЯ_2, у зв'язку з його смертю,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 згідно з наказом директора підприємства № 10 від 12 березня 2002 року виконував обов'язки директора ПП «Інтер-Альфа». Дане підприємство зареєстроване за рішенням № 695 від 05 лютого 2001 року виконавчого комітету Вознесенської міської ради. Фактичне знаходження суб'єкта господарювання відповідно до установчих документів - Миколаївська область, місто Вознесенськ, вулиця Кірова, № 7. Зазначене підприємство перебуває на податковому обліку у Вознесенській ОДПІ.з 09 лютого 2001 року за №745, зареєстроване як платник податку на додану вартість у Вознесенській ОДПІ у період з 14 лютого 2001 року по теперішній час відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 20046056, оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності в період з 09 лютого 2001 року по теперішній час здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, комунального податку.

ОСОБА_1, будучи службовою особою суб'єкту підприємницької діяльності -юридичної особи і виконуючи на ПП «Інтер-Альфа»організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на нього діючим податковим законодавством, був відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування та перерахування податків в бюджет держави.

Так, ОСОБА_1, виконуючи обов'язки директора ПП «Інтер-Альфа», будучи обізнаним, що сума податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту звітного податкового періоду, і платник податку, що має право на одержання бюджетного відшкодування та ухвалив рішення щодо повернення повної суми бюджетного відшкодування, надає відповідному податковому органу податкову декларацію та заяву про повернення такої повної суми бюджетного відшкодування, що відображається в податковій декларації, а також розрахунок суми бюджетного відшкодування, переслідуючи корисливий мотив, запланував незаконне одержання грошових коштів з бюджету держави в особливо великих розмірах як бюджетне відшкодування ПДВ шляхом зловживанням службовим становищем при наступних обставинах.

12 січня 2010 року ПП «Інтер-Альфа»уклало з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_2 /далі -ФОП ОСОБА_2/ іідентифікаційний номер НОМЕР_1 договір на придбання у останнього шкур великої рогатої худоби /далі -шкур ВРХ/, свиней, коней 1-4 сортів, та у березні 2010 року ПП «Інтер-Альфа»перерахувало на поточні рахунки ФОП ОСОБА_2 грошові кошти у розмірі 1917480,0 грн., в т.ч. ПДВ 319580,0 грн., які ОСОБА_2, матеріали відносно якого виділені для прийняття рішення в порядку ст. 97 КПК України, в свою чергу, перераховані на поточні рахунки ПП «Аркада ЛТД»/код ЄДРПОУ 36509591/ та ТОВ «Гранум-Груп»/код ЄДРПОУ 36676756/, створених або придбаних невстановленими досудовим слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності, вираженої в пособництві реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків шляхом надання документів, підтверджуючих господарські операції з ПП «Аркада ЛТД»та ТОВ «Гранум-Груп»перед контролюючими органами та усуненні перешкод, пов'язаних з необхідністю сплати ПДВ, за призначенням платежів «оплата за шкури ВРХ», після чого невстановленими досудовим слідством особами були надані ОСОБА_2 первинні бухгалтерські документи, які містили завідомо недостовірні відомості, що підтверджували факт придбання шкур ВРХ у ПП «Аркада ЛТД»та ТОВ «Гранум-Груп», та які надавали право ФОП ОСОБА_2 на завищення податкового кредиту з ПДВ.

Проте в дійсності ПП «Аркада ЛТД»та ТОВ «Гранум-Груп»на адресу ФОП ОСОБА_2, а останній, відповідно, на адресу ПП «Інтер-Альфа»реалізацію шкур ВРХ не здійснювали, внаслідок чого сума податкового кредиту з ПДВ попереднього податкового періоду ПП «Інтер-Альфа». Фактично сплачена отримувачем товарів /послуг/ у попередньому податковому періоді постачальникам таких товарів /послуг/ дорівнювало 0 гривень 00 копійок.

Так, ОСОБА_1, реалізуючи злочинний умисел, направлений на заволодіння грошовими коштами держави у особливо великих розмірах, будучи обізнаним про відсутність права ПП «Інтер-Альфа»на бюджетне відшкодування, склав завідомо підроблений документ -податкову декларацію з ПДВ ПП «Інтер-Альфа» за звітний місяць березень 2010 року за № 4695 від 19 квітня 2010 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6905 від 20 травня 2010 року та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6906 від 20 травня 2010 року, де відобразив свідомо неправдиву інформацію про право ПП «Інтер-Альфа»на бюджетне відшкодування в сумі 534751 гривень, однак в дійсності сума бюджетного відшкодування ПП «Інтер-Альфа»за квітень 2010 року склала 215174 гривень, чим ОСОБА_1 умисно завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 319580 гривень.

Після цього ОСОБА_1 подав податкову декларацію з ПДВ ПП «Інтер-Альфа»за березень 2010 року за № 4695 від 19 квітня 2010 року, розрахунок суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6905 від 20 травня 2010 року та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року за № 6906 від 20 травня 2010 року до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області.

ОСОБА_1, виконуючи всі необхідні злочинні дії, направлені на заволодіння грошовими коштами держави шляхом зловживання службовим становищем, не довів злочинний умисел до кінця з причин, що не залежали ві його волі, так як 20 липня 2010 року за результатами проведеної виїзної позапланової перевірки ПП «Інтер-Альфа»співробітниками Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області на підставі акту «2150/23/31314134 від 16 липня 2010 року прийняте податкове повідомлення-рішення № 0000272301/0 про зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 319580 гривень.

Доведення ОСОБА_1 прямого умислу до кінця, безпосередньо спрямованого на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, призвело б до заподіяння інтересам держави матеріальної шкоди в особливо великих розмірах, тому що ПП «Інтер-Альфа»на підставі п.п. 7.7.1, п.п. 7.7 ст. 7, п.п. 7.7.2, п.п.7.7. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, незаконно одержало б право на відшкодування ПДВ грошовими коштами з державного бюджету України на суму 319580 гривень, що в 735,5 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, встановлений на момент скоєння злочину.

З акту № 2150/23/31314134 від 16 липня 2010 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Інтер-Альфа»вбачається незаконне завищення суми бюджетного відшкодування за квітень 2010 року в розмірі 319580 гривень, і на зазначену суму підприємству зменшено заявлено до бюджетного відшкодування суму /том №1, а.с. 14-23/.

Згідно з актом № 1866/23/31314134 від 11 червня 2010 року «Про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Інтер-Альфа»з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за березень 2010 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалось за період з 01 лютого 2010року по 28 лютого 2010 року у податковій декларації з ПДВ службовими особами ПП «Інтер-Альфа»віднесено до податкового кредиту суми ПДВ, сформовані за рахунок придбання товарів у ФОП ОСОБА_2 в сумі 319580 гривень. /том №1, а.с. 25-45/.

З акту «2500/17/НОМЕР_1 від 16 червня 2010 року «Про результати позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб'єкта підприємницької діяльності -ФОП ОСОБА_2 за період з 01 липня 2008 року по 30 червня 2010 року» вбачається штучне формування ФОП ОСОБА_2 валових витрат та податкового кредиту внаслідок безтоварних операцій з ПП «Аркада ЛТД»та ТОВ «Гранум-Груп»/том №1, а.с. 46-61/.

Податковим повідомленням-рішенням № 0000272301/0від 20.07.2010 року ПП «Інтер-Альфа» зменшено суму бюджетного відшкодування на 319580 грн. /том №1, а.с. 13/

З листа ВПМ ДПІ у м. Євпаторія № 3385/8/23-24 від 30.04.2010 року вбачається, що ПП «Аркада ЛТД»є фіктивним, оскільки створено з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає в пособництві реально діючим суб'єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків /том №1, а.с. 120/.

Листом Головного управління ветеринарної медицини у АРК № 03-35-2-743 від 17.05.2010 року підтверджено, що ПП «Аркада ЛТД»за ветеринарними свідоцтвами форми № 2 не зверталося /том №1, а.с. 122/.

Згідно з листом ДПІ у Печерському районі м. Києва № 9061/7/22-110 від 10.08.2010 року ТОВ «Гранум-Груп»занижено податкові зобов'язання за лютий та березень 2010 року , податковими накладними скористався ФОП ОСОБА_2 /том №1, а.с. 106/.

З висновку спеціаліста щодо втрат бюджету № 0012/2202/36676745 від 30.07.2010 року вбачається, що за результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранум-Груп»в січні, лютому, березні 2010 року встановлені порушення вимог податкового законодавства, що призвело до втрат дохідної частини Державного бюджету України за зазначений період на загальну суму 4398455 грн. 20 коп. /том №1, а.с. 107-111/.

Як вбачається з постанови Миколаївського окружного адміністративного суду від 21.02.2010 року, ПП «Інтер-Альфа»зменшено суму бюджетного відшкодування в суму 319580 грн. /том №1, а.с. 116-119/.

Згідно з протоколом виїмки та огляду документів від 09.08.2011 року у бухгалтера ПП «Інтер-Альфа»вилучені копії первинних документів ФОП ОСОБА_2, виписаних на адресу ПП «Інтер-Альфа», які підтверджують неіснуючі господарські операції по придбанню у ФОП ОСОБА_2 шкур великої рогатої худоби. А згідно з протоколом виїмки та огляду документів від 09 серпня 2010 року у ФОП ОСОБА_2 вилучені копії первинних бухгалтерських документів ФОП «ОСОБА_2, виписаних на адресу ПП «Інтер-Альфа» підтверджено неіснуючі господарські операції з придбання у ФОП ОСОБА_2 шкур великої рогатої худоби./том №3, а.с. 47-49, 50-77, 79-80, 81-100/.

Аналізуючи викладене, суд вважає, що своїми протиправними умисними діями ОСОБА_1 скоїв злочин, передбачений ст.ст. 15 ч. 2 -191 ч. 5 КК України -замах на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, скоєний в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, помер ІНФОРМАЦІЯ_2, що підтверджується свідоцтвом про смерть серія НОМЕР_2, виданим 10 травня 2011 року відділом державної реєстрації актів цивільного стану по місту Вознесенську Вознесенського міськрайонного управління юстиції Миколаївської області.

13 серпня 2012 року до суду надійшли матеріали кримінальної справи з постановою старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області про закриття провадження по справі по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст.ст. 15 ч. 2 -191 ч. 5 КК України у зв'язку з його смертю.

Дослідивши матеріали справи, обговоривши подання, враховуючи думку прокурора, а також заяви близьких родичів померлого ОСОБА_4, який є сином померлого, а також ОСОБА_5, яка є донькою померлого, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з свідоцтва про смерть серія НОМЕР_2, виданого 10 травня 2011 року відділом державної реєстрації актів цивільного стану по місту Вознесенську Вознесенського міськрайонного управління юстиції Миколаївської області, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, помер ІНФОРМАЦІЯ_2

Згідно з п. 8 ст. 6 КПК України порушена кримінальна справа підлягає закриттю щодо померлого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 6 п.8, 282 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ст.ст. 15 ч. 2 -191 ч. 5 КК України, померлого ІНФОРМАЦІЯ_2 - закрити у зв'язку з його смертю.

На постанову Вознесенського міськрайонного суду Миколаївської області може бути подана апеляція до апеляційного суду Миколаївської області через Вознесенський міськрайонний суд протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя Вознесенського міськрайонного суду

Миколаївської області О.Е. Дробинський