Постанова

від 31.08.2012 по справі 0529/6225/2012

КРАСНОАРМІЙСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

31.08.2012

Справа № 4/0529/203/2012

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2012 року Красноармійський міськрайонний суд Донецької області

в складі: головуючого -судді Філь О.Є.

при секретарі: Іващенко Ю.М.

за участю прокурора Гусєйнова Е.Г.

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Красноармійську подання старшого слідчого СВ ПМ Красноармійської ОДПІ Придатько Р.В. про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, по кримінальній справі № 42-12-05-33, порушеної за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

Встановив:

В провадженні СВ Красноармійської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 42-12-05-33, порушена за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 займаючи посаду директора дочірнього підприємства "Красноармійське автомобільне транспортне підприємство 11464" відкритого акціонерного товариства "Донецькавтотранс" (далі ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс") у період 2007-2008 р.р. навмисне ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах за наступних обставин:

20.06.2008 року ДПІ у м. Димитрові за результатами планової виїзної перевірки ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства складено акт № 61/23-11-1-03111948. Згідно даного акту встановлено, що підприємство за станом на 01.01.2008 року має заборгованість по сплаті податку на додану вартість в сумі 758 тис. 495 грн. 33 коп.

Перевіркою проведеної співробітниками ВПМ Красноармійської ОДПІ Донецькій області ДПС встановлено, що в січні 2008 року за підписом директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 в податковий орган надана уточнююча декларація з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок на суму 760 тис. 495 грн. за жовтень 2007 року. Тим самим заборгованість з податку на додану вартість була погашена шляхом проведення за особовим рахунком уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість. Таке уточнення було зроблено з урахуванням включення в податкову звітність операцій з ТОВ "Лік" на суму 760 тис. 495 грн. Згідно з наявними даними дослідчої перевірки фінансово-господарські відносини з ТОВ "Лік" мали безтоварний характер.

Так, довідкою про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ "Лік" з питань взаємовідносин з ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" встановлено, що на підставі договору № Л-09/27-КА від 27.09.2007 року ТОВ "Лік" відвантажило ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" згідно з податковою накладною № 10/15/4 від 15.10.07 року вимикач вакуумний ВБЕС-35-111-25-1600 на суму 4 566 000 грн. ПДВ 761 000 грн., однак розрахунки між підприємствами не проводилися. Також встановлено, що зазначений товар на адресу ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ "Донецькавтотранс" не надходив, по обліку підприємства не проходив.

Так, в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на суму 760 тис. 495 грн.

Крім цього, проведеною перевіркою встановлено, що директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс " ОСОБА_2 в деклараціях з податку на додану вартість у жовтні-грудні 2007 року, січні-листопаді 2008 року в порушення п.п. 7.4.1 п. п. 7.4 7.1 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" був завищений податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 480 499 грн. по взаєминам з ТОВ "Компанія "Сервіс Ойл", ТОВ "Автотехцентр 3000", ТОВ "А-строн", ПАТ "Транспортні системи України". Дані операції мали безтоварний характер, що підтверджується матеріалами дослідчої перевірки.

Тим самим, загальна сума завищення податкового кредиту з податку на додану вартість склала 1 240 994 грн.

Беручи до уваги той факт, що операції з зазначеними суб'єктами господарської діяльності мали безтоварний характер директором ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 в порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств за вищезазначений період завищені валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 1 422 838 грн., що призвело до недоперерахування в бюджет податку на прибуток в сумі 355 710 грн.

Таким чином, сума ухилення від сплати податків становить 1596704 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку спеціаліста ТОВ "Донецький інформаційно -консультаційний центр" № 1-13/04/2012-сі від 13.04.2012 р. за період жовтень-грудень 2007 року, січень-листопад 2008 року ДП "Красноармійське АТП 11464 ВАТ " Донецькавтотранс" завищений податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 240 994 грн., недонараховано податок на прибуток у сумі 355 710 грн., всього на суму 1596704 грн.

Вищевказані дії директора ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс" ОСОБА_2 спричинили за собою фактичне не надходження коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

Крім того, при проведенні досудового слідства, а саме проведенні обшуку за юридичною адресою ДП "Красноармійське АТП 11464" ВАТ " Донецькавтотранс", встановлено, що ОСОБА_2 у 2008 році тобто в момент скоєння вищевказаного злочину одночасно займав посаду генерального директора ПРАТ «Красноармійський Машинобудівний завод»код ЄДРПОУ 04719432. Згідно отриманих даних ПРАТ «Красноармійський Машинобудівний завод»мав взаємовідносини з ТОВ «Росфармадон»(ЄДРПОУ 34266911), яке у 2010 році стає власником основних засобів підприємства ПРАТ «Красноармійський Машинобудівний завод», а саме: власником нерухомого майна розташованого за адресою м. Красноармійськ, вул. Добропільська 2, та власником обладнання підприємства. На придбання основних засобів ТОВ «Росфармадон»отримував грошові кошти від ТОВ «ЮНІДО»(ЄДРПОУ 36443219).

Так, з метою всебічного повного та об'єктивного розслідування даної кримінальної справи та встановлення аналогічних поршень діючого законодавства України, є необхідність отримати дані про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «ЮНІДО» (ЄДРПОУ 36443219).

Інформація про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «ЮНІДО»(ЄДРПОУ 36443219) № 26005010052077, що знаходиться у відділенні Донецької регіональної дирекції ПАТ «ВТБ Банк»МФО 321767 має значення для встановлення об'єктивної істини по справі.

Згідно із змінами та доповненнями, внесеними Указом Президента України № 2252-IV від 16.12.2004 року до ст. 178 КПК України, виїмка документів, що становить банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення товарно-грошових потоків та подальшого їх використання, а також для всебічності, повноти та об'єктивності виявлення усіх обставин злочину по справі, керуючись ст. ст. 22, 130, 178 КПК України, ст. ст. 60-62 Закону України „ Про банки і банківську діяльність " № 2121-111 від 07.12.2000 р. (зі змінами та доповненнями), суд -

П О С Т А Н О В И В :

Провести у відділенні Донецької регіональної дирекції ПАТ «ВТБ Банк»МФО 321767 виїмку копій документів, що містять банківську таємницю по рахунку ТОВ «ЮНІДО»(ЄДРПОУ 36443219):

№ 26005010052077

за період з 27.03.2009 р. по 31.08.2012 рік, у тому числі:

- роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із вказанням реквізитів учасників фінансових операцій, МФВ банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахунку ТОВ «ЮНІДО»(ЄДРПОУ 36443219);

- належним чином завірені копії договорів щодо використання системи клієнт -банк по вищезазначеним рахункам та інших документів, які можуть мати значення для встановлення істини по справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: