Постанова

від 07.09.2012 по справі 4/0107/934/2012

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Справа № 4-0107934/2012

0107/8456/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 вересня 2012 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:

головуючого судді - Злотнікова В.Я.,

при секретарі - Мехтієвій А.Ш.,

за участю прокурора - Чернишевського П.В.,

розглянувши у судовому засіданні подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС в АР Крим майора податкової міліції Пікуліна С.В. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС в АР Крим майор податкової міліції Пікулін С.В. звернувся до суду з поданням, погодженим з заступником прокурора АР Крим Лемешевим О.В., про розкриття банківської таємниці і проведення виїмки документів по рахунку №26004500046029, відкритому ТОВ «Еко-Енерджи» (ЄДРПОУ 36943815) в ПАТ «Креді Агріколь Банк».

Подання обґрунтоване тим, що 26 червня 2012 року СУ ДПС в АР Крим порушена кримінальна справа №12012003130008 відносно директора ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) ОСОБА_3 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, відносно директора ТОВ «Нова Груп» (ЄДРПОУ 3489702), ТОВ «Группа Август» (ЄДРПОУ 35337752), ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175) ОСОБА_3 про повторне фіктивне підприємництво за ознаками складу злочину, передбаченого ст.205 ч.2 КК України, відносно підприємця - фізичної особи ОСОБА_4 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що Цуркін Анатолій Васильович, будучи службовою особою - директором ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615), зареєстрованого виконавчим комітетом Сімферопольської міської Ради АР Крим за № 18821020000013918 від 21.03.2008 року, за юридичною адресою: АДРЕСА_1, переслідуючи умисел, направлений на фіктивне підприємництво і ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період з 01.05.2009 року по 22.05.2012 року, вступивши в попередню злочинну змову з підприємцем - физичною особою ОСОБА_4 (и.н.н. НОМЕР_1), діючи відповідно до заздалегідь розробленої злочинної схеми, суть якої полягала в проведенні безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175), ПФО ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), ТОВ «Группа Август» (ЄДРПОУ 35337752), ТОВ «Нова-Груп» (ЄДРПОУ 34897102), ПП «Комманд» (ЄДРПОУ 37081766) для незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ і валових витрат підприємства ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615), а також в сприянні підприємствам (вигодонабувачам) в мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету.

Так, ОСОБА_3, в період 2007-2010 років, з метою здійснення фіктивного підприємництва, тобто створення фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, створив ряд підприємств, без наміру здійснення статутної діяльності, передбаченої засновницькими документами, свідомо знаючи, що створені ним підприємства, фактично ніякої фінансово-господарській діяльності, відповідно до вимог чинного законодавства України і Статуту, здійснювати не будуть, а саме:

- ТОВ «Нова Груп» (ЄДРПОУ 3489702), зареєстроване виконавчим комітетом Сімферопольської міської Ради 31.01.2007 року за юридичною адресою: АР Крим, м. Сімферополь, проспект Перемоги, б.74, кв. 65;

- повторно, ТОВ «Группа Август» (ЄДРПОУ 35337752), зареєстроване виконавчим комітетом Сімферопольської міської Ради 23.08.2007 року за юридичною адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Крилова, б.88/14, кв. 3;

- повторно, ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175), зареєстроване виконавчим комітетом Сімферопольської міської Ради 15.06.2010 року за юридичною адресою: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Тролейбусна, б.3, кв.4.

Далі, ОСОБА_3 поклав на себе посадові обов'язки директора вказаних підприємств, отримав печатку підприємства, відкрив банківські рахунки і оформив на своє ім'я право розпорядження грошовими коштами, тобто отримав можливість одноособово здійснювати і контролювати всю діяльність підприємств, від свого імені складати і підписувати всі документи бухгалтерського і податкового обліку і звітності, представляти інтереси підприємств в органах державної влади.

Використовуючи реквізити і банківські рахунки вищезгаданих підприємств, ОСОБА_3, в період 2009-2010 років, оформив безтоварні операції між ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) і ТОВ «Нова Груп» (ЄДРПОУ 3489702), ТОВ «Группа Август» (ЄДРПОУ 35337752), ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175) на загальну суму 4 496 742 грн. з ПДВ, незаконно сформувавши податковий кредит з ПДВ і валові витрати ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) від незаконних операцій.

Крім того, директор ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) ОСОБА_3, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що ПП «Комманд» (ЄДРПОУ 37081766), зареєстровано без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, фактично ніяких товарів (робіт, послуг) від вказаного підприємства не отримував, в період з жовтня 2011 року по січень 2012 року, використовував свідомо неправдиві документи, оформлені з реквізитами даного підприємства, для документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) на суму 328 600 грн. з ПДВ, незаконно сформувавши податковий кредит з ПДВ і валові витрати ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) від незаконних операцій.

Відносно посадових осіб ПП «Комманд» Головним слідчим управлінням України розслідується кримінальна справа за фактом фіктивного підприємництва.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_3, вступив в попередню змову з ОСОБА_4 - підприємцем - фізичною особою, зареєстрованою Сімферопольською районною державною адміністрацією АР Крим 21.03.2001 року за юридичною адресою: АР Крим, Сімферопольський район, Залісся, вул. Перемоги, б.29, кв. 10, з метою проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг), а також в сприянні підприємствам (вигодонабувачам) в мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету.

Реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків і в сприянні підприємствам (вигодонабувачам) в мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, ОСОБА_3, за попередньою змовою з підприємцем - фізичною особою ОСОБА_4, здійснював перерахування на її банківський рахунок грошові кошти за поставлені товари (роботи, послуги).

Фактично товарів (робіт, послуг) ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615), в особі директора ОСОБА_3, від підприємця - фізичної особи ОСОБА_4 не отримувало, а операції носили безтоварний характер.

Так, встановлено, що ОСОБА_4, надає дистриб'юторські послуги у сфері реалізації продуктів харчування і безалкогольних напоїв. Проведеними оперативно-технічними заходами під час зняття інформації з каналів зв'язку - мобільних телефонів ОСОБА_3 і ОСОБА_4, встановлено, що ОСОБА_4 надавала ОСОБА_3 документи на реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) і підконтрольного йому «фіктивного» підприємства ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175), які фактично не поставлялися і послуги не надавалися. Для додання злочинній схемі видимості господарської діяльності, маскуючи незаконний переказ грошових коштів на поточний рахунок підприємця - фізичної особи ОСОБА_4, ОСОБА_3, відобразив суми проведених операцій у складі податкового кредиту з ПДВ і валових витрат ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) і ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175) у відповідних звітних періодах, а також переказав на банківський рахунок ОСОБА_4 безготівкові грошові кошти за нібито поставлені товари (роботи, послуги).

Отримані від здійснення підприємницької діяльності у сфері дистриб`юції продуктів харчування і безалкогольних напоїв, у тому числі і від ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) і ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175), безготівкові грошові кошти, ОСОБА_4 частково використовувала на закупівлю товару у реальних постачальників, а частину неврахованої виручки від реалізації товару передавала готівковими грошовими коштами ОСОБА_3

Використовуючи реквізити і банківські рахунки вказаних підприємств, ОСОБА_3, при пособництві ОСОБА_4, документально оформляв неіснуючі операції, які нібито свідчили про отримання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт, а отримані від ОСОБА_4 готівкові грошові кошти передавав «замовникам» послуг з конвертації безготівкових грошових коштів в готівку, з документальним оформленням фінансово-господарських взаємин, для подальшого заниженнями ними податкових зобов'язань перед бюджетом.

Згідно вказаних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «Нова Груп» (ЄДРПОУ 3489702), ТОВ «Группа Август» (ЄДРПОУ 35337752), ТОВ «Група Август» (ЄДРПОУ 37133175), ПП «Комманд» (ЄДРПОУ 37081766), ПФО ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1), директор ТОВ «Нова-Групп» (ЄДРПОУ 35813615) ОСОБА_3, при настанні відповідних звітних податкових періодів, будучи достовірно обізнаним про проведення безтоварних операцій, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ і валових витрат за наслідками фінансово-господарської діяльності, порушуючи пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями), п.5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР (із змінами і доповненнями), вніс недостовірні дані до податкових декларацій з ПДВ і декларації з податку на прибуток за період з 01.05.2009 року по 22.05.2012 роки, що відповідно до виводів відділу перевірок сумнівних операцій Управління боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ДПС в АР Крим, спричинило ненадходження до бюджету ПДВ в сумі 1 282 475 грн. і податку на прибуток в сумі 1 446 257 грн., всього податків в сумі 2 728 732 грн., тобто в особливо великих розмірах.

25.07.12 в ході проведення обшуку в автомобілі ВАЗ 111940 госномер АК 9329 АР, що належить ОСОБА_4 було виявлено та вилучено банківські квитанції про перерахування ОСОБА_5, який є чоловіком ОСОБА_4 та керуючим ЧП «ОСОБА_4В.», а також ОСОБА_6 готівкових грошових коштів в різних сумах на рахунок №26001000133234, відкритий ТОВ «Проммонтажвентиляція» (ЄДРПОУ 32715691) в ПАТ «Черноморський банк розвитку та реконструкції» МФО 384577, з призначенням платежу - возвратная финансовая помощь.

Згідно наявної інформації даний рахунок ТОВ «Проммонтажвентиляція» використовувався ОСОБА_4 в схемі конвертації безготівкових грошових коштів в готівку та передачі готівкових грошових коштів замовникам послуг з конвертації безготівкових грошових коштів в готівку.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Проммонтажвентиляція» за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул. Седова, 7 та за фактичною адресою: Запорізька область, м. Енергодар, Промзона, 75/А-С не знаходиться та господарську діяльність не здійснює.

Згідно наявних відомостей в АІС ДПС в АРК «Налоги» та «Системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ПП ОСОБА_4 в 2012 році мала фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Проммонтажвентіляція» (ЄДРПОУ 32715691) з придбання товарів (работ, послуг). В свою чергу ТОВ «Проммонтажвентіляція» (ЄДРПОУ 32715691) формувало в податковому та бухгалтерському обліку факти продажу товарів (работ, послуг) на адресу ТОВ «Еко-Енерджи» (ЄДРПОУ 36943815, м. Енергодар).

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Еко-Енерджи» за юридичною адресою: Запорізька область, м. Енергодар, вул. Центральна, б.2, корп.1, кв.1 не знаходиться та господарську діяльність не здійснює.

Встановлено, що ТОВ «Еко-Енерджи» (ЄДРПОУ 36943815) має рахунок №26004500046029, відкритий ТОВ «Еко-Енерджи» в ПАТ «Креді Агріколь Банк» МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкинська, 42/4.

З метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин кримінальної справи, дослідження фактів надходження грошових коштів на рахунки ТОВ «Еко-Енерджи», в тому числі від ТОВ «Проммонтажвентіляція», джерела отримання і подальшого напряму грошових коштів, перевірки законності проведених операцій, встановлення реального обороту проведених фінансових операцій, виникла необхідність в перевірці і дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахунку №26004500046029, відкритому ТОВ «Еко-Енерджи» в ПАТ «Креді Агріколь Банк» МФО 300614.

Відповідно до ст.22 КПК України вказані відомості мають істотне значення для встановлення істини у справі.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» № 2121-111 від 07.12.2000 р., інформація про діяльність і фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта і взаємовідношенні з ним або третіми особами, при наданні послуг банку, і розголошування якої може заподіяти матеріальну або моральну шкоду клієнтові, є банківською таємницею. Іншим способом, як розкрити банківську таємницю і отримати документи, які мають доказове значення у справі, не можливо.

У судовому засіданні слідчий підтримав подання, просив його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні також підтримав подання слідчого про здійснення виїмки.

Заслухавши слідчого, думку прокурора, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд дійшов висновку, що, з метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин кримінальної справи, дослідження джерела отримання і подальшого напряму грошових коштів, перевірки законності проведених операцій, встановлення реального обороту проведених фінансових операцій, виникла необхідність в перевірці і дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахунках №26004500046029, відкритому ТОВ «Еко-Енерджи» в ПАТ «Креді Агріколь Банк», у зв'язку з чим, подання підлягає задоволенню

Керуючись ст.178 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Провести виїмку документів по рахунку №26004500046029, відкритому ТОВ «Еко-Енерджи» в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкінська,42/4), за період з 12.03.2010 року по 30.06.2012 роки, що містять інформацію і складають банківську таємницю, а саме: - інформації на паперовому та електронному носіях про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, від яких поступали грошові кошти, номерів їх рахунків (або номер і адреса каси банку), код ЄДРПОУ, банківських даних, дат і сум перерахувань, часу проведення платежів, номерів платіжних документів, призначення платежів, а також дат і сум зняття готівкових грошових коштів, з вказівкою номера і адреси терміналу банку, через які знімалися грошові кошти, з вказівкою вхідних та вихідних залишків по рахунку на початок і кінець кожного дня, референц кожного платіжного документа (номер або інші символи, використані для ідентифікації трансакції), що свідчать про оборот грошових коштів по рахунку №26004500046029, відкритому ТОВ «Еко-Енерджи» в ПАТ «Креді Агріколь Банк» МФО 300614, м. Київ, вул. Пушкинська, 42/4, за період з 12.03.2010 року по 30.06.2012 роки, а саме: інформації, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття зазначеного више рахунку; інформації, яка міститься в картках зі зразками підписів та відтиску печатки, наказах про призначення посадових осіб ТОВ «Еко-Енерджи» (ЄДРПОУ 36943815), а також інформації, яка міститься в довіреностях, наданих в банк повноваженими особами підприємства; інформації, яка міститься в платіжних документах (прибуткових ордерах), підтверджуючих зарахування готівкових грошових коштів на вищезгаданий рахунок, а також інформації, яка міститься в платіжних документах (платіжних дорученнях), підтверджуючих перерахування грошових коштів з вищезгаданого рахунку; інформації, яка міститься у видаткових ордерах і корінцях касових чеків про отримання посадовими особами ТОВ «Еко-Енерджи» та іншими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ «Креді Агріколь Банк», а також інформації, яка міститься у відповідній довіреності на отримання грошових коштів з рахунку; інформації, яка міститься в договорах, заявах на відкриття (закриття) рахунку та інших документах, на підставі яких ТОВ «Еко-Енерджи» використовувалася система віддаленого доступу до згаданого рахунку типа «Клієнт-Банк; інформації, яка міститься в кредитних договорах і документах, які складені під час виконання кредитних договорів; інформації, яка міститься в зовнішньоекономічних контрактах і документах, які складені під час їх виконання та оплати, у порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: