Постанова

від 14.08.2012 по справі 2703/8373/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

дело № 2703/8373/2012

производство № 4/2703/1285/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14.08.2012 г. г. Севастополь

Судья Ленинского районного суда г. Севастополя Орлова С.В., при секретаре - Пушкарь Н.С., с участием прокурора - Ковальчука А.И., защитника - адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в судебном заседании в зале суда в городе Севастополе жалобы ОСОБА_2 на постановления о возбуждении уголовных дел от 31 октября 2011 года, 12 января 2012 года и 02 августа 2012 года,

У С Т А Н О В И Л:

31 октября 2011 года начальником отдела прокуратуры г.Севастополя советником юстиции Ковальчуком А.И. вынесено постановление об отмене постановления и.о.начальника отделения ООСДПБОДПП УНМ ГНА в г.Севастополя Афанасова Д.В. от 28 октября 2011 года об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ЧП «Септима-Нафта» и возбуждении уголовного дела в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины.

12 января 2012 года старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в г.Севастополе Ивершиной О.Н. возбуждено уголовное дело в отношении директора ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

02 августа 2012 года старшим следователем по ОВД СО НМ ГНС в г.Севастополе Ивершиной О.Н. возбуждено уголовное дело в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст.358 ч.3 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI, по факту использования заведомо поддельных документов и возбуждено уголовное дело в отношении директора ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст.358 ч.3 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI), по факту использования заведомо поддельных документов.

01 августа 2012 года ОСОБА_2 обратился в суд с жалобой на постановления о возбуждении уголовных дел от 31 октября 2011 года и 12 января 2012 года по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

03 августа 2012 года ОСОБА_2 обратился в суд с жалобой на постановление о возбуждении уголовного дела от 02 августа 2012 года по признакам преступления, предусмотренного ст.358 ч.3 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI), по факту использования заведомо поддельных документов.

Жалобы мотивированы тем, что указанные постановления о возбуждении уголовных дел вынесены без достаточных на то оснований, с нарушением норм материального и процессуального права.

Постановлением Ленинского районного суда г.Севастополя от 03 августа 2012 года указанные жалобы объединены в одно производство.

В судебном заседании защитник заявителя - адвокат ОСОБА_1, поддержав доводы, изложенные в жалобах, просил суд отменить постановления о возбуждении уголовных дел от 31 октября 2011 года, 12 января 2012 года и 02 августа 2012 года по тем основаниям, что постановления о возбуждении уголовных дел вынесены без достаточных на то оснований, договоры между ЧП «Септима-Нафта», ЧП «Мурано-Ойл» с предприятиями-контрагентами в установленном законом порядке недействительными не признаны, решения судов, которые бы признали данные сделки фиктивными или недействительными отсутствуют. Также считает, что заключение экспертизы не может являться основанием для возбуждения уголовного дела поскольку построено на предположениях, без исследования всех финансово-бухгалтерских документов за проверяемый период, умысла у ОСОБА_2 на уклонение от уплаты налогов в бюджет государства не было, поскольку им были включены в состав налогового кредита суммы НДС по финансово-хозяйственным операциям с предприятиями, фиктивность которых не доказана и не признана судом.

Заявитель поддержал мнение защитника, настаивал на отмене постановлений о возбуждении уголовных дел от 31 октября 2011 года, 12 января 2012 года и 02 августа 2012 года.

Прокурор в судебном заседании указал, что оснований для удовлетворения жалоб на постановления о возбуждении уголовных дел не усматривается, так как для возбуждения уголовных дел имелись достаточные поводы и основания, постановления о возбуждении уголовных дел от 31 октября 2011 года, 12 января 2012 года и 02 августа 2012 года вынесены законно, обоснованно, с соблюдением требований ст.ст.94, 97, 98 УПК Украины и просил суд в их удовлетворении отказать.

Заслушав участников процесса, исследовав материалы, послужившие поводом и основанием для возбуждения уголовных дел, суд приходит к выводу о том, что жалобы ОСОБА_2 не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.236-8 УПК Украины, суд, рассматривая жалобу на постановление о возбуждении уголовного дела, обязан проверить наличие поводов и оснований для вынесения указанного постановления, законность источников полученных данных, которые стали основанием для вынесения постановления о возбуждении уголовного дела, и не вправе рассматривать и заблаговременно разрешать те вопросы, которые решаются судом при рассмотрении дела по существу.

В силу ст.130 УПК Украины постановление следователя или прокурора должно содержать обоснование принятого решения.

Согласно постановления, вынесенного 31 октября 2011 года начальником отдела прокуратуры г.Севастополя советником юстиции Ковальчуком А.И. :

«Частное предприятие «Септима Нафта» (далее: ЧП «Септима Нафта») согласно информационной базы данных ГНА в г. Севастополе, зарегистрировано Ленинской районной государственной администрацией г. Севастополя 09.12.2005 года. Юридический адрес предприятия, согласно учредительным документам: 99029, г. Севастополь, пр. Ген. Острякова,174 кв.25. Фактический адрес: г. Севастополь, ул. Крестовского, 3 кв.7. Код плательщика налогов по ЕГРПОУ - 33948784. Предприятие состоит на налоговом учете с 13.12.2005 года в ГНИ Ленинского района г. Севастополя, рег. № 7549. Основными видами деятельности предприятия являются - оптовая торговля, торговля топливом.

Учредителем и директором предприятия является гражданин Украины - ОСОБА_2 (инн НОМЕР_1). Бухгалтер на предприятии не предусмотрен.

В период с 01.01.2008 по 30.12.2010 г. согласно данных Декларации по налогу на прибыль ЧП «Септима Нафта» осуществляло оптовую торговлю топливом (ГСМ).

ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ЧП «Септима Нафта», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, при осуществлении руководства деятельности указанного предприятия, в соответствии с требованиями ст. ст. 4, 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения» (№77/97 - ВР от 18 февраля 1997 года), с последующими изменениями и дополнениями, ст.8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (№996-ХIV от 16.07.1999 года), с последующими изменениями и дополнениями, отвечал за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, за соблюдением порядка оформления и передачи для учета первичных документов, своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учетов, достоверность отраженных в них данных, начисление и перечисление в бюджеты, и государственные целевые фонды налогов и обязательных платежей в полном объеме, в том числе налога на добавленную стоимость (НДС).

Однако, как установлено доследственной проверкой, директор ЧП «Септима Нафта», в период времени с 01.01.2008 по 31.12.2010 года, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства путём незаконного включения в состав налогового кредита сумм НДС по финансово-хозяйственным операциям с фиктивными предприятиями, т.е. операциям, фактически не имевшим места быть, уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 2 202 073,86 грн. при следующих обстоятельствах.

Так, в проверяемом периоде с 01.01.2008 по 31.12.2010 года, ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Септима Нафта», осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли ГСМ через тендерные процедуры. ЧП «Септима Нафта» является победителем тендерных процедур, объявленных в 2008-2010 годах ГП «Санаторий «Зори Украины» (ЕГРПОУ 3505605),СК «Дюльбер» Управления делами аппарата ВР Украины (ЕГРПОУ 19004302), УЖКХ г. Ялты, СС «им. М.О. Семашко» АР Крым, ГП «Санаторий Днепр» ДПА Украины (ЕГРПОУ 1996059). Сумма по контрактам за 2008-2010 года составила 27591838 грн.

С целью минимизации уплаты налогов и незаконного получения налогового кредита по НДС при осуществлении поставок ГСМ, использовал реквизиты фиктивных предприятий, путем внесения сумм сделок по ним в официальные документы - налоговою отчетность предприятия за период 2008 - 2010 гг. а именно: ООО «ТК М-Инвест строй" (ЕГРПОУ 35053543 г. Симферополь), ООО «ТК «Сигма Груп» (ЕГРПОУ 36583159 г. Симферополь), ООО «Торговый дом «Архип» (ЕГРПОУ 36869543 г. Симферополь), ООО «Глобал Кард Групп» (ЕГРПОУ 36275430 г. Симферополь), ООО «Росмебли» (ЕГРПОУ 36478194 г. Симферополь), ООО «ТД «Ирида стиль» (ЕГРПОУ 35941361). В ходе доследственной проверки было установлено, что 19.05.2010 СУ НМ ГНА в АР Крым в отношении учредителей этих СПД - ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 возбуждено уголовное дело № 11008020003 по признакам преступлений предусмотренных ч.5 ст.27, ч.3 ст.212,ч.2 ст.205, ст.209 УК Украины.

Следствием установлено, что в период с 2008-2010 года ОСОБА_9 по предварительному сговору с ОСОБА_10 и ОСОБА_11, имея умысел на занятие фиктивным предпринимательством систематически создавали и приобретали СПД, а именно ООО «Глобал Кард Групп», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Укримпекс» и др., заведомо зная, что фактически данные юридические лица никакой финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины и устава, осуществлять не будут, действуя умышленно из корыстных мотивов, преследуя цель, направленную на совершение тяжких преступлений, организовали схему незаконной деятельности по содействию предприятиям в занижении налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет. Через расчетные счета данных фиктивных предприятий осуществляли «конвертацию» денежных средств для различных СПД.

В частности, из протоколов допросов свидетелей по данному уголовному делу следует, что ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 на «подставных» лиц за материальное вознаграждение создавали и приобретали СПД. Используя реквизиты и банковские счета данных СПД, ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 осуществляли операции по незаконному переводу безналичных денежных средств, полученных со счетов предприятий различных форм собственности, путем снятия их по чекам, выписанных на имя должностных лиц фиктивных СПД. В дальнейшем денежные средства возвращались «заказчикам» за вычетом 3-4% вознаграждения за обналичивания. С целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, путем осуществления бестоварных операций, ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 организовывали за вознаграждение документальное оформление данных операций в т.ч. составление договоров, выписывание под них товарных и налоговых накладных, актов выполненных работ (услуг) и направляли в адрес так называемых предприятий-контрагентов для отражения ими в бухгалтерском и налоговом учете с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, результатом чего являлось занижение налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет. Используемые ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 предприятия производственных и складских помещений, автотранспорта и других активов и основных средств не имели. Наемный персонал, организующий и обеспечивающий хозяйственную деятельность отсутствовал. Уголовное дело № 11008020003 в отношении гр-н ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 окончено и 23.02.2011 года направлено в суд.

Таким образом, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем внесения ложных сведений в налоговую отчётность и занижения базы налогообложения, директор ЧП «Септима Нафта» включил в состав налогового кредита Деклараций по НДС за период с 01.01.2008 по 31.12.2010г. сумму налога на добавленную стоимость в размере 2 202 073,86 грн. по финансово - хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТК М-Инвест строй", ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Росмебли», ООО «ТД «Ирида стиль», тем самым нарушил п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» занизив НДС, подлежащий уплате в бюджет на 2 202 073,86 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах».

Кроме того, в постановлении указано, что решение о возбуждении уголовного дела было принято на основании материалов доследственной проверки по вопросу соблюдения должностными лицами Частного предприятия «Септима-Нафта» требований налогового законодательства Украины при уплате налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года.

Согласно постановления, вынесенного 12 января 2012 года старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в г.Севастополе Ивершиной О.Н.:

«Частное предприятие «Мурано-Ойл» (далее: ЧП «Мурано-Ойл») зарегистрировано в Ленинской районной государственной администрации г. Севастополя 06.11.2006 г. за № 10771020000003376, состоит на налоговом учете с 08.11.2006 г. в ГНИ в Ленинском районе г. Севастополя, рег. № 7965. Индивидуальный налоговый номер - 346806727028, ЕГРПОУ: 34680671. Юридический адрес предприятия, согласно учредительным документам: 99055, г. Севастополь, пр. Ген. Острякова, 174, кв.25. Фактический адрес ЧП «Мурано-Ойл»: г. Севастополь, ул. Крестовского, д. 3,кв.7. Учредителем и директором предприятия является гражданин Украины - ОСОБА_2 (инн НОМЕР_1). Основной вид деятельности ЧП «Мурано-Ойл» - оптовая и розничная торговля топливом.

ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором ЧП «Мурано-Ойл», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, при осуществлении руководства деятельности указанного предприятия, в соответствии с требованиями ст. ст. 4, 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения» (№77/97 - ВР от 18 февраля 1997 года), с последующими изменениями и дополнениями, ст.8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (№996-ХIV от 16.07.1999 года), с последующими изменениями и дополнениями, отвечал за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, за соблюдение порядка оформления и передачи для учета первичных документов, своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учетов, достоверность отраженных в них данных, начисление и перечисление в бюджеты, и государственные целевые фонды налогов и обязательных платежей в полном объеме, в том числе налога на добавленную стоимость (НДС).

Однако, как было установлено директор ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2, в период времени с 01.01.2008 по 31.12.2010 года, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства путём незаконного включения в состав налогового кредита сумм НДС и сумм валовых расходов по финансово-хозяйственным операциям с фиктивными предприятиями, т.е. операциям, фактически не имевшим места быть, уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 1324489,80 грн. и налога на прибыль в размере 1655612,25грн. при следующих обстоятельствах.

Так, в проверяемом периоде с 01.01.2008 по 31.12.2010 года, ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Мурано-Ойл», осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере оптовой торговли ГСМ через тендерные процедуры. ЧП «Мурано-Ойл» является победителем тендерных процедур, объявленных в 2008-2010 годах ГП «Санаторий «Зори Украины» (ЕГРПОУ 3505605),СК «Дюльбер» Управления делами аппарата ВР Украины (ЕГРПОУ 19004302), ГП «Санаторий Днепр» ДПА Украины (ЕГРПОУ 1996059), ДП «Санаторий «Ай-Петри» ЗАО «Укрпрофоздоровниця» (ЕГРПОУ 02650587).

С целью незаконного занижения налоговых обязательств и валовых доходов путем незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов предприятия, при осуществлении поставок ГСМ, директор ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 использовал реквизиты фиктивных предприятий, путем внесения сумм сделок по ним в официальные документы - налоговою отчетность предприятия за период 2008 - 2010 гг. а именно: ООО «ТК М-Инвест строй" (ЕГРПОУ 35053543 г. Симферополь), ООО «Торговый дом «Архип» (ЕГРПОУ 36869543 г. Симферополь), ООО «Глобал Кард Групп» (ЕГРПОУ 36275430 г. Симферополь), ООО «Росмебли» (ЕГРПОУ 36478194 г. Симферополь), ООО «ТД «Ирида стиль» (ЕГРПОУ 35941361). 19.05.2010 СУ НМ ГНА в АР Крым в отношении учредителей вышеуказанных предприятий - ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 возбуждено уголовное дело № 11008020003 по признакам составов преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч.3 ст.212,ч.2 ст.205, ст.209 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по указанному уголовному делу установлено, что в период с 2008-2010 года ОСОБА_9 по предварительному сговору с ОСОБА_10 и ОСОБА_11, имея умысел на занятие фиктивным предпринимательством систематически создавали и приобретали СПД, а именно: ООО «ТК М-Инвест строй", ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Росмебли», ООО «ТД «Ирида стиль» и др., заведомо зная, что фактически данные юридические лица никакой финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины и устава, осуществлять не будут, действуя умышленно из корыстных мотивов, преследуя цель, направленную на совершение тяжких преступлений, организовали схему незаконной деятельности по содействию предприятиям в занижении налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет. Через расчетные счета данных фиктивных предприятий осуществляли «конвертацию» денежных средств для различных СПД.

В частности, из протоколов допросов свидетелей по данному уголовному делу следует, что ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 на «подставных» лиц за материальное вознаграждение создавали и приобретали СПД. Используя реквизиты и банковские счета данных СПД, ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 осуществляли операции по незаконному переводу безналичных денежных средств, полученных со счетов предприятий различных форм собственности, путем снятия их по чекам, выписанных на имя должностных лиц фиктивных СПД. В дальнейшем денежные средства возвращались «заказчикам» за вычетом 3-4% вознаграждения за обналичивания. С целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, путем осуществления бестоварных операций, ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 организовывали за вознаграждение документальное оформление данных операций в т.ч. составление договоров, выписывание под них товарных и налоговых накладных, актов выполненных работ (услуг) и направляли в адрес так называемых предприятий-контрагентов для отражения ими в бухгалтерском и налоговом учете с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, результатом чего являлось занижение налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет. Используемые ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 предприятия производственных и складских помещений, автотранспорта и других активов и основных средств не имели. Наемный персонал, организующий и обеспечивающий хозяйственную деятельность отсутствовал. Уголовное дело № 11008020003 в отношении гр-н ОСОБА_9, ОСОБА_10 и ОСОБА_11 окончено и 23.02.2011 года направлено в суд.

Таким образом, директор ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, путем внесения ложных сведений в налоговую отчётность и занижения базы налогообложения, в нарушение п. 5.1 ст. 5, Закона Украины №283/97-ВР от 22.05.1997г. «О налогообложение прибыли предприятий», пп.7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, ст. 7 Закона Украины от 03.04.97г. №168/ 97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», уклонился от уплаты налога на прибыль, на сумму 1655612,25грн., а также налога на добавленную стоимость на сумму 1324489,80грн., а всего неуплачено налога на общую сумму 2980102,05 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах».

Кроме того, в постановлении указано, что решение о возбуждении уголовного дела было принято в ходе расследования уголовного дела №110050, возбужденного 31 октября 2012 года прокуратурой г. Севастополя в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» ОСОБА_2, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Согласно постановления, вынесенного 02 августа 2012 года старшим следователем по ОВД СО НМ ГНС в г.Севастополе Ивершиной О.Н.:

«В ходе досудебного следствия было установлено, что ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором частного предприятия «Септима-Нафта» (далее: ЧП «Септима-Нафта») зарегистрированного в Ленинской районной государственной администрации г. Севастополя 09.12.2005г. под №10771020000001794, состоящего на налоговом учёте с 13.12.2005года в ГНИ в Ленинском районе г. Севастополя под № 7549, ЕГРПОУ № 33948784, свидетельство о регистрации плательщика налогов на добавленную стоимость № 39521355 от 19.01.2006г., индивидуальный налоговый номер 339487827025, согласно учредительным документам юридический адрес предприятия: 99029, г. Севастополь, пр. Ген. Острякова,174 кв.25, фактический адрес: г. Севастополь, ул. Крестовского, д. 3, кв.7. будучи назначенным на должность приказом № 1 от 10.12.2005г., в период времени с 01.01.2009 года по 31.12.2010 года, реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, получил от неустановленных следствием лиц заведомо поддельные документы, выписанные от имени ООО «ТК М-Инвест строй", ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Укримпекс» (перерегистрировано в ООО «Росмебли»), ООО «Олимп Инвест 92» (перерегистрировано в ООО «ТД «Ирида стиль») и достоверно зная о том, что они фиктивные, т.к. в них отражены финансово-хозяйственные операции, не имевшие места, использовал их.

Так, директор ЧП «Септима-Нафта» ОСОБА_2 хорошо осознавая, что полученные им документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «ТК Сигма Груп», а именно: расходная накладная №61 от 20.01.2010 года на сумму 47595,30 грн.; налоговая накладная №70 от 20.01.2010 года, на сумму 47595,30 грн.; расходная накладная №56 от 13.01.2010 года на сумму 93739,60 грн.; налоговая накладная №65 от 13..01.2010 года на сумму 93739,60 грн.; расходная накладная №60 от 19.01.2010 года на сумму 17569,50 грн.; налоговая накладная №68 от 19.01.2010 года на сумму 17569,50 грн.; расходная накладная №712 от 24.03.2010 года на сумму 19080,00 грн.; налоговая накладная №832 от 24.03.2010 года на сумму 19080,00 грн.; расходная накладная №708 от 22.03.2010 года на сумму 99760,80 грн.; налоговая накладная №828 от 22.03.2010 года на сумму 99760,80 грн.; расходная накладная №707 от 20.03.2010 года на сумму 23640,00 грн.; налоговая накладная №827 от 20.03.2010 года на сумму 23640,00 грн.; расходная накладная №704 от 18.03.2010 года на сумму 18285,00 грн.; налоговая накладная №824 от 18.03.2010 года на сумму 18285,00 грн.; расходная накладная №703 от 16.03.2010 года на сумму 55752,00 грн.; налоговая накладная №823 от 16.03.2010 года на сумму 55752,00 грн.; расходная накладная №698 от 12.03.2010 года на сумму 47646,42 грн.; налоговая накладная №817 от 12.03.2010 года на сумму 47646,42 грн.; расходная накладная №697 от 10.03.2010 года на сумму 31530,30 грн.; налоговая накладная №-816 от 10.03.2010 года на сумму 31530,30 грн.; расходная накладная №696 от 09.03.2010 года на сумму 18046,50 грн.; налоговая накладная №815 от 09.03.2010 года на сумму 18046,50 грн.; расходная накладная №691 от 03.03.2010 года на сумму 47646,42 грн.; налоговая накладная №810 от 03.03.2010 года на сумму 47646,42 грн.; расходная накладная №387 от 01.03.2010 года на сумму 31530,30 грн.; налоговая накладная №809 от 01.03.2010 года на сумму 31530,30 грн.; расходная накладная №716 от 30.03.2010 года на сумму 13899,60 грн.; налоговая накладная №834 от 30.03.2010 года на сумму 13899,60 грн.; расходная накладная №717 от 31.03.2010 года на сумму 7014,30 грн.; налоговая накладная №835 от 31.03.2010 года на сумму 7014,30 грн.; документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «Торговый Дом «Архип», а именно: расходная накладная №195 от 28.04.2010 года на сумму 18126,00 грн.; налоговая накладная №203 от 28.04.2010 года на сумму 18126,00 грн.; расходная накладная №190 от 23.04.2010 года на сумму 13840,20 грн.; налоговая накладная №198 от 23.04.2010 года на сумму 13840,20 грн.; расходная накладная №189 от 23.04.2010 года на сумму 18205,50 грн.; налоговая накладная №197 от 23.04.2010 года на сумму 18205,50 грн.; расходная накладная №183 от 19.04.2010 года на сумму 13602,60 грн.; налоговая накладная №191 от 19.04.2010 года на сумму 13602,60 грн.; расходная накладная №177 от 14.04.2010 года на сумму 18205,50 грн.; налоговая накладная №185 от 14.04.2010 года на сумму 18205,50 грн.; расходная накладная №176 от 13.04.2010 года на сумму 13602,60 грн.; налоговая накладная №184 от 13.04.2010 года на сумму 13602,60 грн.; расходная накладная №175 от 12.04.2010 года на сумму 55509,60 грн.; налоговая накладная №183 от 12.04.2010 года на сумму 55509,60 грн.; расходная накладная №171 от 08.04.2010 года на сумму 13602,60 грн.; налоговая накладная №179 от 08.04.2010 года на сумму 13602,60 грн.; расходная накладная №170 от 08.04.2010 года на сумму 23640,00 грн.; налоговая накладная №178 от 08.04.2010 года на сумму 23640,00 грн.; расходная накладная №162 от 02.04.2010 года на сумму 59100,00 грн.; налоговая накладная №170 от 02.04.2010 года на сумму 59100,00 грн.; расходная накладная №161 от 02.04.2010 года на сумму 18603,00 грн.; налоговая накладная №169 от 02.04.2010 года на сумму 18603,00 грн.; расходная накладная №160 от 01.04.2010 года на сумму 41370,00 грн.; налоговая накладная №168 от 01.04.2010 года на сумму 41370,00 грн.; расходная накладная №159 от 01.04.2010 года на сумму 13662,00 грн.; налоговая накладная №167 от 01.04.2010 года на сумму 13662,00 грн.; расходная накладная №158 от 01.04.2010 года на сумму 18285,00 грн.; налоговая накладная №166 от 01.04.2010 года на сумму 18285,00 грн.; налоговая накладная №407 от 17.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; расходная накладная №360 от 05.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; налоговая накладная №398 от 05.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; расходная накладная №361 от 06.05.2010 года на сумму 52416,00 грн.; налоговая накладная №399 от 06.05.2010 года на сумму 52416,00 грн.; расходная накладная №368 от 17.05.2010 года на сумму 31947,00 грн.; налоговая накладная №406 от 17.05.2010 года на сумму 31947,00 грн.; расходная накладная №381 от 25.05.2010 года на сумму 51388,80 грн.; налоговая накладная №419 от 25.05.2010 года на сумму 51388,80 грн.; расходная накладная №374 от 20.05.2010 года на сумму 13899,60 грн.; налоговая накладная №412 от 20.05.2010 года на сумму 13899,60 грн.; расходная накладная №375 от 20.05.2010 года на сумму 18285,00 грн.; налоговая накладная №413 от 20.05.2010 года на сумму 18285,00 грн.; расходная накладная №376 от 20.05.2010 года на сумму 50371,20 грн.; налоговая накладная №414 от 20.05.2010 года на сумму 50371,20 грн.; расходная накладная №385 от 28.05.2010 года на сумму 69212,80 грн.; налоговая накладная №423 от 28.05.2010 года на сумму 69212,80 грн.; расходная накладная №386 от 29.05.2010 года на сумму 50371,20 грн.; налоговая накладная №424 от 29.05.2010 года на сумму 50371,20 грн.; расходная накладная №387 от 29.05.2010 года на сумму 26523,00 грн.; налоговая накладная №425 от 29.05.2010 года на сумму 26523,00 грн.; расходная накладная №388 от 30.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; налоговая накладная №426 от 30.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; расходная накладная №389 от 30.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; налоговая накладная №427 от 30.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; расходная накладная №390 от 31.05.2010 года на сумму 48470,40 грн.; налоговая накладная №428 от 31.05.2010 года на сумму 48470,40 грн.; расходная накладная №369 от 17.05.2010 года на сумму 49896,00 грн.; документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «Глобал Кард Груп», а именно: расходная накладная №342 от 01.03.2009г. на сумму 70400,00грн; расходная накладная №104 от 27.02.2009г. на сумму 98000,00грн; налоговая накладная №102 от 27.02.2009 года на сумму 98000,00 грн.; расходная накладная №260 от 05.02.2009г. на сумму 16059,75грн; налоговая накладная №269 от 05.02.2009 года на сумму 16059,75 грн.; расходная накладная №159 от 12.02.2009г. на сумму 163485,25грн; налоговая накладная №157 от 12.02.2009 года на сумму 163485,25 грн.; расходная накладная №158 от 02.02.2009г. на сумму 66064,30грн; налоговая накладная №156 от 02.02.2009 года на сумму 66064,30 грн.; расходная накладная №157 от 01.02.2009г. на сумму 91637,30грн; налоговая накладная №155 от 01.02.2009 года на сумму 91637,30грн; расходная накладная №346 от 23.03.2009г. на сумму 56491,60грн; налоговая накладная №355 от 23.03.2009 года на сумму 56491,60грн; налоговая накладная №351 от 01.03.2009 года на сумму 70400,00 грн.; расходная накладная №343 от 02.03.2009г. на сумму 117504,30грн; налоговая накладная №352 от 02.03.2009 года на сумму 117504,30 грн.; расходная накладная №344 от 15.03.2009г. на сумму 59337,00грн; налоговая накладная №353 от 15.03.2009 года на сумму 59337,00 грн.; расходная накладная №345 от 16.03.2009г. на сумму 85728,00грн; налоговая накладная №354 от 16.03.2009 года на сумму 85728,00 грн.; расходная накладная №527 от 25.04.2009г. на сумму 77056,00 грн; налоговая накладная №544 от 25.04.2009 года на сумму 77056,00 грн.; расходная накладная №526 от 22.04.2009г. на сумму 51944,00 грн; налоговая накладная №543 от 22.04.2009 года на сумму 51944,00 грн.; расходная накладная №525 от 07.04.2009г. на сумму 154347,70 грн; налоговая накладная №542 от 07.04.2009 года на сумму 154347,70 грн.; расходная накладная №524 от 01.04.2009г. на сумму 65549,20 грн; налоговая накладная №541 от 01.04.2009 года на сумму 65549,20 грн.; расходная накладная №762 от 28.05.2009г. на сумму 48230,00 грн; налоговая накладная №831 от 28.05.2009 года на сумму 48230,00 грн.; расходная накладная №761 от 19.05.2009г. на сумму 82368,00 грн; налоговая накладная №830 от 19.05.2009 года на сумму 82368,00 грн.; расходная накладная №760 от 18.05.2009г. на сумму 59409,00 грн; налоговая накладная №829 от 18.05.2009 года на сумму 59409,00 грн.; расходная накладная №759 от 15.05.2009г. на сумму 45968,00 грн; налоговая накладная №828 от 15.05.2009 года на сумму 45968,00 грн.; расходная накладная №758 от 11.05.2009г. на сумму 152880,00 грн.; налоговая накладная №827 от 11.05.2009 года на сумму 152880,00 грн.; расходная накладная №757 от 07.05.2009г. на сумму 19214,50 грн.; налоговая накладная №826 от 07.05.2009 года на сумму 19214,50 грн.; расходная накладная №756 от 05.05.2009г. на сумму 77280,00 грн.; налоговая накладная №825 от 05.05.2009 года на сумму 77280,00 грн.; расходная накладная №1080 от 27.06.2009г. на сумму 45460,80 грн.; налоговая накладная №1179 от 27.06.2009 года на сумму 45460,80 грн.; расходная накладная №1079 от 26.06.2009г. на сумму 45460,80 грн.; налоговая накладная №1178 от 26.06.2009 года на сумму 45460,80 грн.; расходная накладная №1081 от 26.06.2009г. на сумму 52234,00 грн.; налоговая накладная №1180 от 26.06.2009 года на сумму 52234,00 грн.; расходная накладная №1078 от 23.06.2009г. на сумму 29354,20 грн.; налоговая накладная №1177 от 23.06.2009 года на сумму 29354,20 грн.; расходная накладная №1077 от 23.06.2009г. на сумму 45460,80 грн.; налоговая накладная №1176 от 23.06.2009 года на сумму 45460,80 грн.; расходная накладная №1076 от 23.06.2009г. на сумму 23943,00 грн.; налоговая накладная №1175 от 23.06.2009 года на сумму 23943,00 грн.; расходная накладная №1075 от 23.06.2009г. на сумму 29217,40 грн.; налоговая накладная №1174 от 23.06.2009 года на сумму 29217,40 грн.; расходная накладная №1074 от 18.06.2009г. на сумму 31021,00 грн.; налоговая накладная №1173 от 18.06.2009 года на сумму 31021,00 грн.; расходная накладная №1073 от 16.06.2009г. на сумму 43718,40 грн.; налоговая накладная №1172 от 16.06.2009 года на сумму 43718,40 грн.; расходная накладная №1072 от 16.06.2009г. на сумму 31021,00 грн.; налоговая накладная №1171 от 16.06.2009 года на сумму 31021,00 грн.; расходная накладная №1069 от 06.06.2009г. на сумму 58236,00 грн.; налоговая накладная №1168 от 06.06.2009 года на сумму 58236,00 грн.; расходная накладная №1066 от 06.06.2009г. на сумму 44440,00 грн.; налоговая накладная №1165 от 06.06.2009 года на сумму 44440,00 грн.; расходная накладная №1070 от 05.06.2009г. на сумму 49680,79 грн.; налоговая накладная №1169 от 05.06.2009 года на сумму 49680,79 грн.; расходная накладная №1068 от 05.06.2009г. на сумму 31119,00 грн.; налоговая накладная №1167 от 05.06.2009 года на сумму 31119,00 грн.; расходная накладная №1065 от 05.06.2009г. на сумму 42134,40 грн.; налоговая накладная №1164 от 05.06.2009 года на сумму 42134,40 грн.; расходная накладная №1067 от 04.06.2009г. на сумму 42985,60 грн.; налоговая накладная №1166 от 04.06.2009 года на сумму 42985,60 грн.; расходная накладная №1064 от 01.06.2009г. на сумму 65739,76 грн.; налоговая накладная №1163 от 01.06.2009 года на сумму 65739,76 грн.; расходная накладная №1071 от 01.06.2009г. на сумму 71691,19 грн.; налоговая накладная №1170 от 01.06.2009 года на сумму 71691,19 грн.; расходная накладная №1214 от 23.07.2009г. на сумму 88704,00грн.; налоговая накладная №1343 от 23.07.2009 года на сумму 88704,00 грн.; расходная накладная №1215 от 23.07.2009 года на сумму 179200,00 грн.; налоговая накладная №1344 от 23.07.2009 года на сумму 179200,00 грн.; расходная накладная №1213 от 23.07.2009 года на сумму 51506,00 грн.; налоговая накладная №1342 от 23.07.2009 года на сумму 51506,00 грн.; расходная накладная №1212 от 23.07.2009 года на сумму 45739,89 грн.; налоговая накладная №1341 от 23.07.2009 года на сумму 45739,89 грн.; расходная накладная №1210 от 23.07.2009 года на сумму 45659,22 грн.; налоговая накладная №1339 от 23.07.2009 года на сумму 45659,22 грн.; расходная накладная №1209 от 23.07.2009 года на сумму 44827,20 грн.; налоговая накладная №1338 от 23.07.2009 года на сумму 44827,20 грн.; расходная накладная №1211 от 23.07.2009 года на сумму 45739,89 грн.; налоговая накладная №1340 от 23.07.2009 года на сумму 45739,89 грн.; расходная накладная №1208 от 13.07.2009 года на сумму 50388,00 грн.; налоговая накладная № 1337 от 13.07.2009 года на сумму 50388,00 грн.; расходная накладная №1207 от 10.07.2009 года на сумму 45144,00 грн.; налоговая накладная №1336 от 10.07.2009 года на сумму 45144,00 грн.; расходная накладная №1206 от 03.07.2009 года на сумму 46056,00 грн.; налоговая накладная № 1335 от 03.07.2009 года на сумму 46056,00 грн.; расходная накладная №1204 от 01.07.2009 года на сумму 101777,76 грн.; налоговая накладная №1333 от 01.07.2009 года на сумму 101777,76 грн.; расходная накладная №1205 от 02.07.2009 года на сумму 55957,20 грн.; налоговая накладная №1334 от 02.07.2009 года на сумму 55957,20 грн.; Договор займа №25-02-09 от 25.02.2009 г. между ЧП «Септима-Нафта» и ООО «Глобал Кард Групп»; документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «ТК Укримпэкс», а именно: расходная накладная №456 от 18.08.2009 года на сумму 51628,80 грн.; налоговая накладная №541 от 18.08.2009 года на сумму 51628,80 грн.; расходная накладная №458 от 25.08.2009 года на сумму 52677,51 грн.; налоговая накладная №543 от 25.08.2009 года на сумму 52677,51 грн.; расходная накладная №453 от 14.08.2009 года на сумму 66507,20 грн.; налоговая накладная №538 от 14.08.2009 года на сумму 66507,20 грн.; расходная накладная №452 от 13.08.2009 года на сумму 48708,00 грн.; налоговая накладная №537 от 13.08.2009 года на сумму 48708,00 грн.; расходная накладная №449 от 11.08.2009 года на сумму 55659,20 грн.; налоговая накладная №534 от 11.08.2009 года на сумму 55659,20 грн.; расходная накладная №447 от 10.08.2009 года на сумму 49104,00 грн.; налоговая накладная №532 от 10.08.2009 года на сумму 49104,00 грн.; расходная накладная №444 от 07.08.2009 года на сумму 102046,00 грн.; налоговая накладная №529 от 07.08.2009 года на сумму 102046,00 грн.; расходная накладная №441 от 03.08.2009 года на сумму 105907,20 грн.; налоговая накладная №527 от 03.08.2009 года на сумму 105907,20 грн.; расходная накладная №450 от 11.08.2009 года на сумму 34826,25 грн.; налоговая накладная №535 от 11.08.2009 года на сумму 34826,25 грн.; расходная накладная №543 от 16.09.2009 года на сумму 54532,92 грн.; налоговая накладная №664 от 16.09.2009 года на сумму 54532,92 грн.; расходная накладная №556 от 22.09.2009 года на сумму 75284,80 грн.; налоговая накладная №674 от 22.09.2009 года на сумму 75284,80 грн.; расходная накладная №557 от 23.09.2009 года на сумму 75284,80 грн.; налоговая накладная №675 от 23.09.2009 года на сумму 75284,80 грн.; расходная накладная №565 от 25.09.2009 года на сумму 60606,00 грн.; налоговая накладная №682 от 25.09.2009 года на сумму 60606,00 грн.; расходная накладная №534 от 10.09.2009 года на сумму 54014,40 грн.; налоговая накладная №663 от 10.09.2009 года на сумму 54014,40 грн.; расходная накладная №530 от 01.09.2009 года на сумму 63151,92 грн.; налоговая накладная №649 от 01.09.2009 года на сумму 63151,92 грн.; расходная накладная №813 от 26.10.2009 года на сумму 32700,00 грн.; налоговая накладная №985 от 26.10.2009 года на сумму 32700,00 грн.; расходная накладная №809 от 20.10.2009 года на сумму 33056,72 грн.; налоговая накладная №981 от 20.10.2009 года на сумму 33056,72 грн.; расходная накладная №806 от 09.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; налоговая накладная №978 от 09.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; расходная накладная №804 от 07.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; налоговая накладная №976 от 07.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; расходная накладная №802 от 02.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; налоговая накладная №974 от 02.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; расходная накладная №801 от 01.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; налоговая накладная №973 от 01.10.2009 года на сумму 44968,20 грн.; расходная накладная №797 от 01.10.2009 года на сумму 51084,00 грн.; налоговая накладная №969 от 01.10.2009 года на сумму 51084,00 грн.; расходная накладная №798 от 01.10.2009 года на сумму 43025,50 грн.; налоговая накладная №970 от 01.10.2009 года на сумму 43025,50 грн.; расходная накладная №1037 от 02.11.2009 года на сумму 54210,24 грн.; налоговая накладная №1271 от 02.11.2009 года на сумму 54210,24 грн.; расходная накладная №1040 от 06.11.2009 года на сумму 31223,22 грн.; налоговая накладная №1291 от 06.11.2009 года на сумму 31223,22 грн.; расходная накладная №1042 от 06.11.2009 года на сумму 30032,10 грн.; налоговая накладная №1297 от 06.11.2009 года на сумму 30032,10 грн.; расходная накладная №1039 от 04.11.2009 года на сумму 31353,24 грн.; налоговая накладная №1290 от 04.11..2009 года на сумму 31353,24 грн.; расходная накладная №1045 от 07.11.2009 года на сумму 80517,60 грн.; налоговая накладная №1299 от 07.11.2009 года на сумму 80517,60 грн.; расходная накладная №1043 от 06.11.2009 года на сумму 95972,40 грн.; налоговая накладная №1298 от 06.11.2009 года на сумму 95972,40 грн.; расходная накладная №1052 от 24.11.2009 года на сумму 5932,80 грн.; налоговая накладная №1305 от 24.11.2009 года на сумму 5932,80 грн.; расходная накладная №1047 от 09.11.2009 года на сумму 54936,27 грн.; налоговая накладная №1301 от 09.11.2009 года на сумму 54936,27 грн.; документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «ТК Сигма Груп», а именно: договор №74 от 1.12.2009г. между ЧП «Септима-Нафта» и ООО «ТК Сигма Груп»; расходная накладная №227 от 30.12.2009 года на сумму 34927,20 грн.; налоговая накладная №298 от 30.12.2009 года на сумму 34927,20 грн.; расходная накладная №222 от 21.12.2009 года на сумму 343805,00 грн.; налоговая накладная №292 от 21.12.2009 года на сумму 343805,00 грн.; расходная накладная №219 от 15.12.2009 года на сумму 11484,00 грн.; налоговая накладная №289 от 15.12.2009 года на сумму 11484,00 грн.; расходная накладная №213 от 10.12.2009 года на сумму 11820,60 грн.; налоговая накладная №284 от 10.12.2009 года на сумму 11820,60 грн.; расходная накладная №208 от 02.12.2009 года на сумму 16297,50 грн.; налоговая накладная №267 от 02.12.2009 года на сумму 16297,50 грн.; расходная накладная №226 от 29.12.2009 года на сумму 12058,20 грн.; налоговая накладная №297 от 29.12.2009 года на сумму 12058,20 грн.; предоставляют предприятию право на налоговый кредит ОСОБА_2 провел перечисленные документы по регистрам бухгалтерского и налогового учетов предприятия. Используя, таким образом, заведомо поддельные документы, ОСОБА_2 незаконно увеличил налоговый кредит и валовые расходы ЧП «Септима-Нафта», что привело к уклонению от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь должностным лицом - директором частного предприятия «Мурано Ойл» (далее: ЧП «Мурано Ойл») зарегистрированного в Ленинской районной государственной администрации г. Севастополя 06.11.2006 г. за №10771020000003376, состоит на налоговом учете с 08.11.2006 г. в ГНИ в Ленинском районе г. Севастополя, рег. № 7965. Индивидуальный налоговый номер - 346806727028, ЕГРПОУ: 34680671. Юридический адрес предприятия, согласно учредительным документам: 99055, г. Севастополь, пр. Ген. Острякова, 174, кв.25. Фактический адрес ЧП «Мурано-Ойл»: г. Севастополь, ул. Крестовского, д. 3,кв.7, будучи назначенным на должность приказом № 1 от 08.11.2006г., в период времени с 01.01.2009 года по 31.12.2010 года, реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, получил от неустановленных следствием лиц заведомо поддельные документы, выписанные от имени ООО «ТК Сигма Груп", ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Укримпекс» (перерегистрировано в ООО «Росмебли»), ООО «Олимп Инвест 92» (перерегистрировано в ООО «ТД «Ирида стиль») и достоверно зная о том, что они фиктивные, т.к. в них отражены финансово-хозяйственные операции, не имевшие места, использовал их.

Так, директор ЧП «Мурано Ойл» ОСОБА_2 хорошо осознавая, что полученные им документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «Глобал Кард Груп», а именно: договор №14 от 20.02.2009 г. между ЧП «Мурано Ойл» и ООО «Глобал Кард Груп»; договор №14 от 20.02.2009 г. между ЧП «Мурано Ойл» и ООО «Глобал Кард Груп»; договор №14 от 20.02.2009 г. между ЧП «Мурано Ойл» и ООО «Глобал Кард Груп»; налоговая накладная №1054 от 26.06.2009 года на сумму 235000,00 грн.; налоговая накладная №1053 от 25.06.2009 года на сумму 350000,00 грн.; счет на оплату №77 от 26.05.2009г. на сумму 650000,00грн.; налоговая накладная №822 от 27.05.2009 года на сумму 250000,00 грн.; налоговая накладная №823 от 28.05.2009 года на сумму 300000,00 грн.; налоговая накладная №824 от 29.05.2009 года на сумму 100000,00 грн.«; расходная накладная №532 от 14.04.2009 года на сумму 78408,00 грн.; расходная накладная №528 от 01.04.2009г. на сумму 124905,50грн.; расходная накладная №529 от 06.04.2009г. на сумму 42824,00грн.; расходная накладная №530 от 09.04.2009г. на сумму 41184,00грн; расходная накладная №531 от 10.04.2009г. на сумму 33532,00грн.; расходная накладная №4 от 11.01.2010г. на сумму 27373,50грн.; расходная накладная №3 от 08.01.2010г. на сумму 49896,00грн.; расходная накладная №2 от 05.01.2010г. на сумму 29169,00грн.; расходная накладная №1518 от 31.12.2009г. на сумму 50338,08грн.; расходная накладная №1517 от 28.12.2009г. на сумму 48232,80грн.; расходная накладная №1516 от 22.12.2009г. на сумму 48232,80грн.; расходная накладная №1515 от 18.12.2009г. на сумму 48232,80грн.; расходная накладная №1514 от 16.12.2009г. на сумму 28196,70грн.; расходная накладная №1513 от 14.12.2009г. на сумму 21254,10грн.; расходная накладная №1512 от 11.12.2009г. на сумму 28891,20грн.; расходная накладная №1511 от 08.12.2009г. на сумму 49896,00грн.; расходная накладная №1504 от 02.12.2009г. на сумму 49896,00грн.; расходная накладная №1504 от 02.11.2009г. на сумму 54855,60грн.; расходная накладная №1505 от 03.11.2009г. на сумму 53394,00грн.; расходная накладная №1506 от 06.11.2009г. на сумму 40800,00грн.; расходная накладная №1507 от 14.11.2009г. на сумму 46213,74грн.; расходная накладная №1508 от 18.11.2009г. на сумму 39960,00грн.; расходная накладная №1509 от 23.11.2009г. на сумму 49896,00грн.; расходная накладная №1487 от 26.10.2009г. на сумму 52272,00грн.; расходная накладная №1486 от 20.10.2009г. на сумму 58872,00грн.; расходная накладная №1485 от 12.10.2009г. на сумму 49896,00грн.; расходная накладная №1484 от 06.10.2009г. на сумму 49896,00грн.; расходная накладная №1483 от 02.10.2009г. на сумму 50822,10грн.; налоговая накладная №684 от 30.09.2009г. на сумму 50000,00грн.; налоговая накладная №676 от 29.09.2009г. на сумму 500000,00грн.; налоговая накладная №683 от 29.09.2009г. на сумму 550000,00грн.; налоговая накладная №673 от 24.09.2009г. на сумму 50000,00грн.; налоговая накладная №667 от 22.09.2009г. на сумму 50000,00грн.; налоговая накладная №650 от 09.09.2009г. на сумму 100000,00грн.; расходная накладная №1330 от 22.09.2009г. на сумму 103587,05грн.; расходная накладная №1219 от 19.07.2009г. на сумму 45497,88грн.; расходная накладная №1218 от 15.07.2009г. на сумму 44668,80грн.; расходная накладная №1221 от 27.07.2009г. на сумму 44668,80грн.; расходная накладная №1220 от 22.07.2009г. на сумму 45497,88грн.; расходная накладная №1217 от 11.07.2009г. на сумму 45000,00грн.; счет на оплату №140 от 28.07.2009 на сумму 770000,00 грн.; налоговая накладная №1346 от 29.07.2009г. на сумму 300000,00грн.; налоговая накладная №1347 от 30.07.2009г. на сумму 470000,00грн.; документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «Торговый Дом «Архип», а именно: налоговая накладная №430 от 31.05.2010г. на сумму 225000,00грн.; счет №2/729 корректировки количественных и ценовых показателей к налоговой накладной от 31.03.2010г. №729 по договору от 01.03.2010г. налоговая накладная №395 от 30.04.2010 года на сумму 350000,00 грн.; налоговая накладная №729 от 31.03.2010г. на сумму 400000грн.; расходная накладная №67 от 25.02.2010г. на сумму 108820,80грн.; документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «Укримпэкс», а именно: расходная накладная №66 от 25.02.2010г. на сумму 15464,40грн.; расходная накладная №65 от 25.02.2010г. на сумму 13424,40грн.; расходная накладная №64 от 25.02.2010г. на сумму 17967,00 грн.; расходная накладная №63 от 25.02.2010г. на сумму 31289,70грн.; расходная накладная №62 от 25.02.2010г. на сумму 52272,00грн.; расходная накладная №61 от 25.02.2010г. на сумму 30459,00грн.; расходная накладная №60 от 22.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №59 от 22.02.2010г. на сумму 47404,56грн.; расходная накладная №58 от 21.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №57 от 20.02.2010г. на сумму 30558,00грн.; расходная накладная №56 от 19.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №55 от 18.02.2010г. на сумму 13424,40грн.; расходная накладная №54 от 17.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №53 от 15.02.2010г. на сумму 31669,20грн.; расходная накладная №52 от 12.02.2010г. на сумму 27812,40грн.; расходная накладная №51 от 12.02.2010г. на сумму 47404,56грн.; расходная накладная №50 от 12.02.2010г. на сумму 52272,00грн.; расходная накладная №49 от 12.02.2010г. на сумму 53242,20грн.; расходная накладная №48 от 12.02.2010г. на сумму 30459,00грн.; расходная накладная №47 от 12.02.2010г. на сумму 47404,56грн.; расходная накладная №46 от 12.02.2010г. на сумму 47404,56грн.; расходная накладная №45 от 11.02.2010г. на сумму 30696,90грн.; расходная накладная №44 от 10.02.2010г. на сумму 18126,43грн.; расходная накладная №43 от 09.02.2010г. на сумму 13424,40грн.; расходная накладная №42 от 05.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №41 от 04.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №40 от 03.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №39 от 02.02.2010г. на сумму 52509,60грн.; расходная накладная №28 от 01.02.2010г. на сумму 54410,40грн.; расходная накладная №5 от 12.01.2010г. на сумму 29169,00грн. документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, оформленные от имени ООО «Торговый дом «Архип», а именно: договор №73 от 01.04.2010 г. между ЧП «Мурано Ойл» и ООО «Торговый дом «Архип»; договор №74 от 21.05.2010 г. между ЧП «Мурано Ойл» и ООО «Торговый дом «Архип», предоставляют предприятию право на налоговый кредит, провел перечисленные документы по регистрам бухгалтерского и налогового учетов предприятия. Используя, таким образом заведомо поддельные документы, ОСОБА_2 незаконно увеличил валовые расходы и налоговый кредит ЧП «Мурано Ойл», что привело к уклонению от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершил преступления, предусмотренные ч.3 ст.358 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI) - использование заведомо поддельного документа».

Кроме того, в постановлении указано, что решение о возбуждении уголовного дела было принято в ходе расследования уголовного дела №110050, возбужденного в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» и ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 по фактам умышленного уклонения от уплаты налогов в бюджет государства в особо крупных размерах, по признакам состава преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212 УК Украины.

Судом установлено, что поводом для возбуждения уголовного дела от 31 октября 2011 года в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины послужило непосредственное обнаружение прокурором в действиях ОСОБА_2 признаков состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины во время рассмотрения материалов доследственной проверки по вопросу соблюдения должностными лицами Частного предприятия «Септима-Нафта» требований налогового законодательства Украины при уплате налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года.

Поводом для возбуждения уголовного дела от 12 января 2012 года в отношении директора ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины послужило непосредственное обнаружение следователем в действиях ОСОБА_2 признаков состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины во время расследования ею уголовного дела, возбужденного 31 октября 2012 года .

Поводом для возбуждения уголовного дела от 02 августа 2012 года в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» и ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 по факту использования заведомо поддельных документов, по признакам преступления, предусмотренного ст.358 ч.3 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI) послужило непосредственное обнаружение следователем в действиях ОСОБА_2 признаков состава преступления, предусмотренного ст.358 ч.3 УК Украины во время расследования ею уголовного дела, возбужденного 31 октября 2012 года и 12 января 2012 года

В соответствии со ст.94 ч.1 п.5 УПК Украины поводом к возбуждению уголовного дела является непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что при возбуждении уголовных дел имелись предусмотренные ст.94 УПК Украины поводы к возбуждению дел.

В соответствии со ст.94 ч.2 УПК Украины уголовное дело может быть возбуждено в том случае, если, кроме законного повода имелись также и основания, под которыми уголовно-процессуальный закон понимает наличие достаточных данных, указывающих на наличие признаков преступления. При этом, не является обязательным наличие полных и всесторонних данных, указывающих на состав преступления.

Основаниями для возбуждения уголовных дел в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» и ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 послужили достаточные данные, которые находятся в материалах доследственной проверки, а также материалах уголовного дела №110050, и в своей совокупности указывают на наличие в действиях ОСОБА_2 признаков преступлений, предусмотренных ст.212 ч.3 УК Украины, ст.358 ч.3 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI) а именно в: рапорте КУПП № 92 от 15.09.2011г.; рапорте КУПП №3 от 11.01.2012 года; рапорте КУПП № 57 от 30.07.2012 года; декларациях по налогу на прибыль и НДС (с приложениями №5) ЧП «Септима-Нафта» и ЧП «Мурано-Ойл» за 2008-2010 г.г.; заключении отдела борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в г. Севастополе по вопросу финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП «Септима Нафта» с ООО «ТК М-Инвест строй", ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Росмебли», ООО «ТД «Ирида стиль» за период с 01.01.2008 по 31.12.2010 г. (№ 39/35014/33948784 от 15.09.2011 года); заключении отдела борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в г. Севастополе по вопросу финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП «Мурано-Ойл» с ООО «ТК М-Инвест строй", ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Росмебли», ООО «ТД «Ирида стиль» за период с 01.01.2008 по 31.12.2010 г. (№1/35-014/34680671 от 10.01.2012г.); постановлениях о возбуждении уголовного дела №11008020003 по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212,ч.2 ст.205, ст.209 УК Украины от 26.06.2010г., от 08.12.2010г.; обвинительном заключении от 21.02.2011г. по уголовному делу №11008020003 по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212,ч.2 ст.205, ст.209 УК Украины; заключении управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА в АР Крым от 12.11.2010г. № 35-1; постановлении о привлечении в качестве обвиняемого ОСОБА_9 по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212,ч.2 ст.205, ст.209 УК Украины от 09.12.2010г.; постановлении о привлечении в качестве обвиняемого ОСОБА_11 по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212,ч.2 ст.205, ст.209 УК Украины от 09.12.2010г.; постановлении о привлечении в качестве обвиняемого ОСОБА_10 по ч.5 ст.27, ч.3 ст.212,ч.2 ст.205, ст.209 УК Украины от 09.12.2010г.; протоколе допроса ОСОБА_12, 1963 г.р. (учредитель, директор ООО «ТК Укримпекс»); протоколе допроса ОСОБА_13, 1969 г.р. (директор, учредитель ООО «Росмебли»); протоколе допроса ОСОБА_14, 1964 г.р. (консультант по бухгалтерскому учету ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «М-Инвест-Строй», ООО «Торговый дом «Архип», ООО «Глобал Кард Групп», ООО «Росмебли», ООО «ТД «Ирида стиль»); протоколе допроса ОСОБА_15, 1975 г.р. (учредитель ООО «ТД «Ирида Стиль»); протоколе допроса ОСОБА_8, 1971 г.р. (учредитель ООО «Эксим Групп», ООО «Ирида Стиль», бухгалтер ООО «ТД «Архип»); протоколе допроса ОСОБА_16, 1973 г.р. (бухгалтер ООО «Олимп Инвест 92», ООО «Укримпекс», ООО «Росмебли»); регистрационных документах ЧП «Септима-Нафта», регистрационных документах ЧП «Мурано-Ойл», распечатках о движении денежных средств по текущим счетам ЧП «Мурано-Ойл» и ЧП «Септима-Нафта», открытых указанными предприятиями в банковских учреждениях; акте ГНИ в Ленинском районе г. Севастополя №149/23-1/33948784 от 23.12.2011г.; акте ГНИ в Ленинском районе в г. Севастополе №13/23-1/3468671/11381/10 от 17.02.2012г.; заключении судебно-экономической экспертизы №260/261 от 25.06.2012 года; приказе № 1 от 10.12.2005г. ЧП «Септима-Нафта»; приказе №1 от 08.11.2006г. ЧП «Мурано-Ойл»; а также в иных материалах доследственной проверки и в материалах уголовного дела № 110050.

Доводы защитника о том, что материалы, собранные в ходе проведения доследственной проверки и досудебного следствия по данному уголовному делу не являются достаточными основаниями для возбуждения уголовных дел в отношении ОСОБА_2 о чем свидетельствует постановление о прекращении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 от 15.02.2012 года, вынесенное старшим следователем по ОВД СО НМ ГНС в г.Севастополе, - суд не принимает во внимание, поскольку указанное постановление 25 июля 2012 года было отменено начальником отдела прокуратуры г.Севастополя Ковальчуком А.И. как незаконное. Иные доводы защитника, в частности, о том, что у ОСОБА_2 отсутствовал умысел на уклонение от уплаты налогов, что подтверждается отсутствием решений судов, в соответствии с которыми сделки между ЧП «Септима-Нафта», ЧП «Мурано-Ойл» и предприятиями-контрагентами признаны недействительными или фиктивными, а также о том, что заключение эксперта по вопросу финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП Септима-Нафта», ЧП «Мурано-Ойл» с предприятиями-контрагентами не может быть принято во внимание, поскольку финансовые документы указанных предприятий за 2008 год, период с 01.06.2010 года по 31.12. 2010 года не были предметом исследования при проведении экспертизы, - суд не принимает во внимание, поскольку в соответствии с требованиями ст.64 УПК Украины установление объективной стороны преступления, в том числе, времени совершения преступления, виновности лиц в совершении преступления, мотивов преступления, характера и размера вреда - является задачей досудебного и судебного следствия, а оценка достаточности и допустимости доказательств должна даваться судом при рассмотрении дела в ходе судебного следствия и постановлении окончательного решения по делу.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что вышеуказанные материалы, собранные в ходе проведения доследственной проверки и досудебного следствия, приняты и составлены должностными лицами в пределах своих полномочий, подтверждают реальность описанных в обжалуемых постановлениях событий и не вызывают у суда сомнений в их достоверности и получении законным путем, при этом содержат, по мнению суда, данные, которые в своей совокупности явились достаточными для принятия прокурором и следователем решения о наличии оснований для возбуждения уголовных дел от 31 октября 2011 года, 12 января 2012 года и 02 августа 2012 года.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что нарушений требований ст.ст.94, 95, 97, 98 УПК Украины при возбуждении уголовных дел допущено не было, уголовные дела возбуждены при наличии достаточных поводов и оснований, в связи с чем жалобы ОСОБА_2 на постановления о возбуждении уголовных дел от 31 октября 2011 года, 12 января 2012 года и 02 августа 2012 года удовлетворению не подлежат.

На основании решения Конституционного суда Украины №3-РП/2003 от 30 января 2003 года, ст.94,98 УПК Украины, Постановления Пленума ВСУ № 6 от 04.06.2010 года «О некоторых вопросах, возникающих во время рассмотрения судами Украины жалоб на постановления органов дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела», руководствуясь ст.ст.236-7, 236-8 УПК Украины, суд -

П О С Т А Н О В И Л :

В удовлетворении жалоб ОСОБА_2 на постановление от 31 октября 2011 года, вынесенное начальником отдела прокуратуры г.Севастополя советником юстиции Ковальчуком А.И. об отмене постановления и.о.начальника отделения ООСДПБОДПП УНМ ГНА в г.Севастополя Афанасова Д.В. от 28.10.2011 года об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении должностных лиц ЧП «Септима-Нафта» и возбуждении уголовного дела в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины; на постановление от 12 января 2012 года, вынесенное старшим следователем по ОВД СО НМ ГНА в г.Севастополе Ивершиной О.Н. о возбуждении уголовного дела в отношении директора ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах; на постановление от 02 августа 2012 года, вынесенное старшим следователем по ОВД СО НМ ГНС в г.Севастополе Ивершиной О.Н. о возбуждении уголовного дела в отношении директора ЧП «Септима-Нафта» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст.358 ч.3 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI), по использования заведомо поддельных документов и возбуждении уголовного дела в отношении директора ЧП «Мурано-Ойл» ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ст.358 ч.3 УК Украины (в редакции УК Украины от 2011 года, действовавшей до вступления в силу Закона Украины от 07.04.2011 года № 3207-VI, по использования заведомо поддельных документов - отказать.

Возвратить материалы уголовного дела в СО ГНС в г.Севастополе - для производства досудебного следствия.

Копию постановления направить прокурору г.Севастополя, начальнику отдела прокуратуры г. Севастополя Ковальчуку А.И., старшему следователю по ОВД СО ГНС в г.Севастополе Ивершиной О.Н., защитнику - адвокату ОСОБА_1, ОСОБА_2

На постановление в течение 7 суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд города Севастополя через Ленинский районный суд города Севастополя.

Судья