Постанова

від 12.09.2012 по справі 2а/1270/6534/2012

ЛУГАНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Категорія №5.1.1

ПОСТАНОВА

Іменем України

12 вересня 2012 року Справа № 2а/1270/6534/2012

Луганський окружний адміністративний суд у складі:

судді - Ушакова Т.С.,

при секретарі судового засідання - Разіній Н.В.,

за участю:

прокурора: Трофименко П.В. (посвідчення № 103 від 06.04.2011)

представника позивача: Шеховцова О.О. (довіреність від 27.03.2012 № 973/10),

представника відповідача: не з'явився,

представник третьої особи: не з'явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом прокурора м. Луганська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Луганська Луганської області Державної податкової служби, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор до Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи,-

ВСТАНОВИВ:

22 серпня 2012 року до Луганського окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов прокурора м. Луганська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Луганська Луганської області Державної податкової служби, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор до Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи.

В обґрунтування заявлених позовних вимог зазначено, що виконавчим комітетом Луганської міської ради 08.09.2010 зареєстроване ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» (код ЄДРПОУ 37235074), про що зроблено запис за № 13821020000017718.

На підставі діючого законодавства ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» зареєструвалося в Головному управлінні статистики у Луганській області (довідка АА № 290389 від 14.09.10) та 09.09.2010 його було взято на податковий облік в ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська за № 07340.

Згідно статутних документів цього товариства, місцезнаходження товариства: 91034, м.Луганськ, кв. Молодьожний, буд. 2а, оф. 203, учасником та керівником зареєстровано ОСОБА_2, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Вироком Жовтневого районного суду м. Луганська від 24.10.2011 у справі № 1-1106/11 ОСОБА_2 визнано винним у скоєні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та встановлено, що ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» було створено як фіктивний суб'єкт підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді ухилення від сплати податків. ОСОБА_2, не маючи наміру зайняття законною підприємницькою діяльністю, створив юридичну особу ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг», після чого всі статутні та реєстраційні документи товариства, печатку товариства, довідку про взяття на облік платника податків, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість він передав невстановленим особам на ім'я «ОСОБА_5» та «ОСОБА_6».

З моменту реєстрації та до теперішнього часу будь-якої дій щодо здійснення господарської діяльності в якості службової особи ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» не здійснював, бухгалтерський облік на підприємстві не вів, податкову звітність не складав та до ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська не надавав. Проте, невстановлені особи на ім'я «ОСОБА_5» та «ОСОБА_6» здійснювали від імені ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» господарські операції та надавали до ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська документи податкової звітності від імені ОСОБА_2

На підставі викладеного прокурор просив суд визнати недійсними установчі (засновницькі) документи ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» та припинити його юридичну особу.

Прокурор та представник позивача в судовому засіданні позовні вимоги підтримали у повному обсязі, наполягали на їх задоволенні, дали пояснення, аналогічні викладеним у позові.

Представник відповідача в судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином. Так, 04.09.2012 на адресу Луганського окружного адміністративного суду повернулось поштове відправлення з ухвалою про відкриття провадження у справі, направлене на адресу відповідача. Згідно довідки поштового відділення причиною повернення зазначено «за закінченням терміну зберігання». Відповідно до частини 11 статті 35 Кодексу адміністративного судочинства України у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Відповідно до частини 6 статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України якщо особа, яка бере участь у справі, без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які вона посилається, суд вирішує справу на основі наявних в матеріалах справи доказів.

Представник третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, в судове засідання не з'явився, до початку розгляду справи по суті надав до канцелярії суду відзив на позовну заяву №01/1-08-2408/0/39-12 від 31.08.2012, в якому просив розглянути справу за його відсутності та по суті позовних вимог зазначив, що ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» було зареєстровано 08.09.2010, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, реєстраційний номер 13821020000017718. Згідно поданих реєстраційних документів місцезнаходженням ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» було визнано наступну адресу: 91034, м. Луганськ, кв. Молодьожний, буд. 2 А, офіс 203. Керівник ОСОБА_2, засновник: ОСОБА_2.

Відповідно до ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», державному реєстратору для проведення державної реєстрації надано такі документи: заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи; оригінал рішення засновників про створення юридичної особи (рішення учасника ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» від 03.09.2010); два примірника статуту; документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи (квитанція №00930 від 06.09.2010); акт про грошову оцінку та прийому-передачі майна до статутного капіталу ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг»; довіреність, посвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу, від 03.09.2010 № 684.

Статут ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» був затверджений засновником, а саме: ОСОБА_2 і ним підписаний. Справжність підпису засвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_3

Документи подавались державному реєстратору уповноваженою особою ОСОБА_4 на підставі довіреності від 03.09.2010 № 684, посвідченої приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_3

Документи для проведення державної реєстрації ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» були подані у повному обсязі, та відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було.

07.10.2011, керуючись ч. 12 ст. 19 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» та на підставі повідомлення ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську про відсутність платника податків за місцезнаходженням № 100/290 від 30.09.2011, керівнику юридичної особи ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» було направлено повідомлення №01-13/3093 про необхідність подання державному реєстратору картки (форма №6) про підтвердження відомостей про юридичну особу до 07.11.2011. Однак, це повідомлення 27.10.2011 повернулося до державного реєстратора.

У зв'язку із чим, на виконання ч. 14 ст. 19 Закону, 28.10.2011 державний реєстратор у виконавчому комітеті Луганської міської ради вніс до ЄДР запис № 1 3821430001017718 про відсутність юридичної особи ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» за вказаним її місцезнаходженням.

Позовні вимоги щодо визнання недійсними установчих документів ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» третьою особою залишено на вирішення суду.

З огляду на положення ст. 128 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вважає за можливе розглянути адміністративну справу за відсутності відповідача та представника третьої особи.

Заслухавши пояснення прокурора та представника позивача, дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих сторонами доказів, оцінивши докази відповідно до вимог ст.ст. 69-72 КАС України, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню з огляду на наступне.

В судовому засіданні встановлено та підтверджено матеріалами справи, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» (ідентифікаційний код 37235074) зареєстровано як юридичну особу виконавчим комітетом Луганської міської ради, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців 1 382 102 0000 017718 та було взято на податковий облік в ДПІ в Жовтневому районі у м. Луганську.

Згідно установчих документів підприємства, його місцезнаходження: 91034, м.Луганськ, кв. Молодьожний, буд. 2А, оф. 203.

Засновником та керівником підприємства є ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1), який мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року №755-IV (далі - №755-IV) для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) такі документи:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

- примірник оригіналу або нотаріально посвідчену копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної;

- два примірники установчих документів;

- документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи.

Статтею 25 Закону №755-IV передбачено порядок проведення державної реєстрації юридичної особи, згідно якого, державний реєстратор за відсутності підстав для залишення документів, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду зобов'язаний перевірити ці документи на відсутність підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи, які передбачені частиною першою статті 27 цього Закону.

Згідно частини 3 статті 25 Закону №755-IV за відсутності підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи державний реєстратор повинен внести до реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи ідентифікаційний код відповідно до вимог Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та внести до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації юридичної особи на підставі відомостей цієї реєстраційної картки.

Судом встановлено, що державному реєстратору для проведення державної реєстрації ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» було надано заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи; оригінал рішення засновників про створення юридичної особи (рішення учасника ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» від 03.09.2010); два примірника статуту; документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи (квитанція №00930 від 06.09.2010); акт про грошову оцінку та прийому-передачі майна до статутного капіталу ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг»; довіреність, посвідчену приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу, від 03.09.2010 № 684.

Документи подавалися державному реєстратору уповноваженою особою ОСОБА_4 на підставі довіреності від 03.09.2010 № 684, посвідченої приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_3 Також, було надано Статут ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг», який затверджений засновником ОСОБА_2 і ним підписаний. Справжність підпису засвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу ОСОБА_3

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що державну ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» проведено із дотриманням порядку, визначеного Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», з наданням необхідних документів та відомостей, передбачених законодавством. Підстав для відмови у здійсненні державної реєстрації у державного реєстратора не було.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 17 Кодексу адміністративного судочинства України, юрисдикція адміністративних судів поширюється на публічно-правові спори, зокрема за зверненням суб'єктів владних повноважень у випадках, встановлених Конституцією та законами України.

Випадки, коли податковий орган має право звернутися до суду з адміністративним позовом, встановлені, зокрема ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

Так, згідно з п.п. 20.1.12 п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду з позовами щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Відповідно до ч. 2 ст. 18 Кодексу адміністративного судочинства України окружним адміністративним судам підсудні адміністративні справи, у яких однією зі сторін є орган державної влади, інший державний орган, орган влади Автономної Республіки Крим, обласна рада, Київська або Севастопольська міська рада, їх посадова чи службова особа, крім випадків, передбачених цим Кодексом, та крім справ з приводу їхніх рішень, дій чи бездіяльності у справах про адміністративні проступки та справ, які підсудні місцевим загальним судам як адміністративним судам.

Таким чином, з огляду на положення статей 17,18 Кодексу адміністративного судочинства України, суд приходить до висновку, що адміністративна справа за позовом прокурора м. Луганська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Луганська Луганської області Державної податкової служби, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор до Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи відноситься до юрисдикції Луганського окружного адміністративного суду.

Частиною 1 статті 55-1 Господарського кодексу України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними:

- зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

- незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;

- зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

- зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Судом встановлено, що вироком Жовтневого районного суду м. Луганська від 24 жовтня 2011 року у кримінальній справі №1-1106/11 засновника та керівника ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 Кримінального кодексу України.

Таким чином, вироком суду ОСОБА_2 визнано винним у фіктивному підприємництві, тобто створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Як вбачається з матеріалів справи, вироком Жовтневого районного суду м. Луганська від 24 жовтня 2011 року у кримінальній справі №1-1106/11 встановлено, що у вересні 2010 року ОСОБА_2, не маючи наміру зайняття законною підприємницькою діяльністю, створив юридичну особу ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг», після чого всі статутні та реєстраційні документи товариства, печатку товариства, довідку про взяття на облік платника податків, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість він передав невстановленим особам на ім'я «ОСОБА_5» та «ОСОБА_6».

З моменту реєстрації та до теперішнього часу ОСОБА_2 будь-яких дій щодо здійснення господарської діяльності в якості службової особи ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» не здійснював, бухгалтерський облік на підприємстві не вів, податкову звітність не складав та до ДПІ у Жовтневому районі м.Луганська не надавав. Невстановлені особи на ім'я «ОСОБА_5» та «ОСОБА_6» здійснювали від імені ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» господарські операції та надавали до ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська документи податкової звітності від імені ОСОБА_2

Відповідно до ч. 4 ст. 72 Кодексу адміністративного судочинства України, вирок суду в кримінальній справі, який набрав законної сили, є обов'язковим для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

З огляду на викладене, суд вважає звільненим від доказування факт створення ОСОБА_2 суб'єкта підприємницької діяльності - Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» з метою фіктивного підприємництва.

Враховуючи те, що вироком суду встановлено факт створення ОСОБА_2 з метою фіктивного підприємництва Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг», з огляду на положення ч.1 ст. 55-1 Господарського кодексу України, суд приходить до висновку, що ДПІ в Жовтневому районі у м.Луганську має достатньо підстав для звернення до суду із позовом про визнання установчих документів відповідач недійсними.

Відповідно до ч. 1 ст. 33 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року №755-IV юридична особа припиняється в результаті передання всього свого майна, прав та обов'язків іншим юридичним особам - правонаступникам у результаті злиття, приєднання, поділу, перетворення (реорганізації) або в результаті ліквідації за рішенням, прийнятим засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженим ними органом, за судовим рішенням або за рішенням органу державної влади, прийнятим у випадках, передбачених законом.

Частиною 2 статті 38 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року №755-IV встановлено, що підставами для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, зокрема є: визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створенні юридичної особи, які не можна усунути; провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом; невідповідність мінімального розміру статутного фонду юридичної особи вимогам закону; неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону; наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням.

Визнання ОСОБА_2 винним у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 Кримінального кодексу України, свідчить про провадження юридичною особою діяльності, що суперечить закону, що у свою чергу є підставою для припинення юридичної особи.

Крім того, відповідно до підпункту 20.1.12 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Згідно висновку ДПІ у Жовтневому районі м. Луганська Луганської області ДПС від 25.07.2012 № 8123/10, Товариством з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» (ідентифікаційний код 37235074) останній раз надавалися податковому органу податкові декларації, документи фінансової звітності 28.01.2011, що також є підставою для припинення юридичної особи відповідача.

Таким чином, суд вважає позовні вимоги прокурора м. Луганська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Луганська Луганської області Державної податкової служби про визнання недійсними установчих документів ТОВ «Донбаський інвестиційний холдинг» та припинення його юридичної особи, обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Питання по судових витратах не вирішується, оскільки позивач звільнений від їх сплати у встановленому порядку, а ст. 94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення у даних випадках.

Згідно ст. 160 Кодексу адміністративного судочинства України у судовому засіданні, у якому закінчився розгляд справи, оголошено вступну та резолютивну частини постанови та повідомлено, що постанову у повному обсязі буде виготовлено 17 вересня 2012 року.

Керуючись ст. ст. 2, 17, 18, 72, 94, 158-163, 257 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов прокурора м. Луганська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Луганська Луганської області Державної податкової служби, третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача - Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор до Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» про визнання недійсними установчих документів, припинення юридичної особи задовольнити у повному обсязі.

Визнати недійсними установчі (засновницькі) документи Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» (код ЄДРПОУ 37235074) - рішення учасника від 03.09.2010 б/н про створення Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг», Статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг», затверджений рішенням власника від 03.09.2010 б/н.

Припинити юридичну особу Товариства з обмеженою відповідальністю «Донбаський інвестиційний холдинг» (код ЄДРПОУ 37235074), яке 08.09.2010 зареєстровано виконавчим комітетом Луганської міської ради, № 1 382 102 0000 017718, місцезнаходження: 91034, м.Луганськ, кв. Молодьожний, буд. 2А, оф. 203.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду.

Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного адміністративного суду через Луганський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого статтею 186 КАС України, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Якщо строк апеляційного оскарження буде поновлено, то вважається, що постанова суду не набрала законної сили.

Повний текст постанови виготовлено та підписано 17 вересня 2012 року.

СуддяТ.С. Ушаков