Постанова

від 21.08.2012 по справі 0538/7324/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

Справа № 0538/7324/2012

Провадження № 4/0538/454/2012

П О С Т А Н О В А

про проведення обшуку

21 серпня 2012 року місто Маріуполь

Суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Адамова Т.С., розглянувши подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Березіна А.І., погоджене з першим заступником прокурора міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О.О. про проведення обшуку житла, приміщення і іншого володіння особи, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області знаходиться кримінальна справа №2012-05-016-0050, порушена у відношенні директора дочірнього підприємства «Українська пивна компанія»спільного підприємства у формі акціонерного товариства «Українська пивна компанія»(код ЄДРПОУ 30506744, м. Маріуполь) ОСОБА_4, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по даній кримінальній справі встановлено, що ОСОБА_4, будучи директором дочірнього підприємства «Українська пивна компанія»спільного підприємства у формі акціонерного товариства «Українська пивна компанія»(далі за текстом «УПК»), код ЄДРПОУ 30506744, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради, реєстр №772Р від 21.08.1999 року, за юридичною адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Володарське шосе, будинок №1, що знаходиться на податковому обліку в Жовтневій МДПІ міста Маріуполя Донецької області ДПС, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції посадової особи підприємства, розпоряджаючись коштами і майном підприємства, та відповідно до ст.ст.6, 7 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»від 16.07.1999 року №996-ХІV (зі змінами та доповненнями), будучи зобов'язаним створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, забезпечити неухильне виконання на підприємстві дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а так само надавати до ДПІ достовірні відомості про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, несучи відповідальність за дотримання вимог податкового законодавства України, 17.04.2012 року переслідуючи корисливий мотив, маючи прямий умисел на ухилення від сплати податків, в порушення п.102.5 ст.102, п.192.1 ст.192 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті коригування податкових зобов'язань у додатку 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість»за березень 2012 року, у зв'язку з поверненням товару від покупців після закінчення терміну давності, який становить 1095 днів, з періоду, в якому були визначені податкові зобов'язання за липень-жовтень 2008 року, занизив податкове зобов'язання у декларації з ПДВ за березень 2012 року на суму 2962570 грн., що спричинило не нарахування та не сплату в бюджет держави податку на додану вартість в розмірі 2876230,00 грн.

Зазначена сума не нарахованих і не сплачених директором «УПК»ОСОБА_4 податків, встановлена висновком експертного дослідження №1/07/27ис-2012 від 27.07.2012 року.

Зазначені умисні дії директора «УПК»ОСОБА_4, спричинили фактичне не надходження до бюджету податків, включених в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на вказану суму, яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Згідно наданих оперативних матеріалів встановлено, що «УПК»в період 2008-2012р.р. мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Азов-Карибе»(ЄДРПОУ 20361415). Вказані взаємовідносини полягали з продажу та придбанням ТМЦ за готівкові грошові кошти. Вказані господарські операції посадові особи обох вказаних суб'єктів підприємницької діяльності не відображали в документах бухгалтерського та податкового обліків ввірених їм підприємств, чим систематично порушували вимоги чинного податкового та іншого законодавства України.

Крім того в ході слідства встановлено, що ТОВ «Азов-Карибе»при здійсненні фінансово-господарської діяльності вираженій оптові та роздрібній торгівлі продовольчими товарами, в основному здійснює реалізацію продуктів харчування через суб'єктів підприємницької діяльності-фізичних осіб, які не являються платниками податку на додану вартість. При цьому посадові особи ТОВ «Азов-Карибе»не в повному обсязі відображають об'єми реалізованої продукції за готівкові грошові кошти, отримані від приватних підприємців та кінцевих покупців, по бухгалтерському та податковому облікам, і таким чином занижують об'єкти оподаткування, що також тягне за собою не сплату відповідних податків, зборів та інших обов'язкових платежів від отриманого прибутку в бюджет держави.

Згідно наданих оперативних матеріалів встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліків фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азов-Карибе»(ЄДРПОУ 20361415) та їх підприємств-контрагентів; записи ведення подвійної (чорнової) бухгалтерії; комп'ютери (оргтехніка) та інші електронні носії інформації з інформацією щодо діяльності ТОВ «Азов-Карибе»та їх підприємств-контрагентів; грошові кошти та майно отримані злочинним шляхом; печатки, штампи та інші предмети і документів, які мають значення для встановлення об'єктивної істини по справі знаходяться в приватному володінні -у будинку №26 по вулиці Енгельса в місті Маріуполі Донецької області, за фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азов-Карибе».

21 серпня 2012 року до суду надійшло подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Березіна А.І., погоджене з першим заступником прокурора міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О.О. про проведення обшуку у вказаному приватному володінні, з метою знаходження та вилучення документів бухгалтерського та податкового обліків фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азов-Карибе»та його підприємств-контрагентів, в тому числі по взаємовідносинам з «УПК»; записів ведення подвійної (чорнової) бухгалтерії; комп'ютерів (оргтехніки) та інших електронних носіїв інформації з інформацією щодо діяльності ТОВ «Азов-Карибе»та його підприємств-контрагентів, в тому числі по взаємовідносинам з «УПК»; грошових коштів та майна отриманих злочинним шляхом; печаток, штампів та інших предметів і документів, які мають значення для встановлення об'єктивної істини по справі.

Відповідно до інформаційної довідки Міського комунального підприємства «Маріупольське бюро технічної інвентаризації»будинок №26 по вулиці Енгельса в місті Маріуполі Донецької області належать наступним власникам:

- 15/100 частки вказаного будинку належить ТОВ УНПЦ Технології управління «Квантум»на підставі договору купівлі-продажу №658 від 29.03.2000 року, що посвідчений приватним нотаріусом Маріупольського міського округу;

- 85/100 частки вказаного будинку належить ТОВ «Марсервіс»на підставі договору купівлі-продажу №2-3121 від 07.07.1994 року, що посвідчений Першою Маріупольського державною нотаріальною конторою.

Крім того, відповідно до п.п.5-7 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства»№ 2 від 28.03.2008 року, у поданні керівника оперативного підрозділу або його заступника про негласне проникнення до житла чи до іншого володіння особи зокрема мають міститися посилання на відповідні положення законів України, якими визначено підстави застосування заходів, указано мету, з якою пропонується їх здійснити, обґрунтування терміну їх застосування. Має бути зазначено, які саме заходи пропонується здійснити, спосіб їх здійснення, об'єкт здійснення заходів з конкретними характеристиками (адреса житла чи іншого володіння особи, вмотивовані дані про їх належність особі та дані про те, що особа може користуватися ними тощо).

Після вивчення матеріалів кримінальної справи №2012-05-016-0050, з метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування вказаної кримінальної справи, вважаю, що є достатні підстави для надання згоди на проведення обшуку в зазначених приміщеннях, тому вказане подання про проведення обшуку у вказаному приватному володінні -у будинку №26 по вулиці Енгельса в місті Маріуполі Донецької області, за фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азов-Карибе», підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.177, 190, 191, 195 КПК України, ст. 30 Конституції України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС капітана податкової міліції Березіна А.І., погодженого з першим заступником прокурора міста Маріуполя Донецької області Ковтуненко О.О. про проведення обшуку житла, приміщення і іншого володіння особи -задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС та ГВПМ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС на проведення обшуку в приватному володінні -у будинку №26 по вулиці Енгельса в місті Маріуполі Донецької області, за фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азов-Карибе», що належить ТОВ УНПЦ Технології управління «Квантум»та ТОВ «Марсервіс», з метою знаходження та вилучення документів бухгалтерського та податкового обліків фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азов-Карибе»та його підприємств-контрагентів, в тому числі по взаємовідносинам з «УПК»; записів ведення подвійної (чорнової) бухгалтерії; комп'ютерів (оргтехніки) та інших електронних носіїв інформації з інформацією щодо діяльності ТОВ «Азов-Карибе»та його підприємств-контрагентів, в тому числі по взаємовідносинам з «УПК»; грошових коштів та майна отриманих злочинним шляхом; печаток, штампів та інших предметів і документів, які мають значення для встановлення об'єктивної істини по справі, в період з 21.08.2012 року по 31.08.2012 року включно.

Постанова суду оскарженню не підлягає.

Суддя