Ухвала

від 21.09.2012 по справі 10-721/12

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дата документу Справа № 10-721/12

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 10 -721/12 Головуючий 1 інстанції Геєць Ю.В.

Категорія ст. 236-8 КК України Доповідач 2 інстанції Симонець О.І.

20 вересня 2012 року м.Запоріжжя

Колегія суддів судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Запорізької області у складі:

головуючого Симонця О.І.,

суддів Яцуна С.Б., Смолки І.О.,

за участю прокурора Бреславського О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали провадження за апеляцією прокурора, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, на постанову Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 21 серпня 2012 року, якою задоволена скарга адвоката ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_3 на постанову слідчого СВ СДГП по роботі з ВПП у м. Запоріжжя про порушення кримінальної справи від 27.06.2012 року стосовно директора ТОВ „Дизель групп" ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, вказана постанова слідчого скасована.

ВСТАНОВИВ

Як вказано в постанові, адвокат ОСОБА_2 звернувся до суду зі скаргою в інтересах ОСОБА_3 на постанову слідчого СВ СДШ по роботі з ВПП у м. Запоріжжя про порушення кримінальної справи від 27.06.2012 року стосовно директора ТОВ „Дизель групп" ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Суд розглядаючи цю скаргу дійшов до висновку, що матеріали справи на підставі яких порушено кримінальну справу не містять достатніх даних які вказують на наявність ознак злочину передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

З огляду на наведене, суд дійшов до висновку, що на момент порушення кримінальної справи не були додержані вимоги статей 94,98 КПК України.

В апеляції на це судове рішення прокурор, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції вказує на істотні порушення кримінально-процесуального закону, допущені судом при розгляді скарги. На момент порушення кримінальної справи були приводи і підстави для цього.

Просить постанову суду скасувати.

В судове засідання призначене на 13.09.2012р. ОСОБА_3 та його захисник не з'явились, останній надіслав до суду заяву про перенос справи. За його клопотанням справа була перенесена на 20.09.2012р. В цей день ОСОБА_3 та його захисник до суду не з'явились, захисник надіслав клопотання про перенос справи в звязку з тим, що він захворів. Беручи до уваги думку прокурора і те, що захисник не надав суду документів, підтверджуючих факт хвороби, суд це клопотання залишив без задоволення.

Заслухавши доповідача, міркування прокурора, який підтримав апеляцію, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи прокурора, викладені у апеляції, колегія суддів вважає, що апеляція задоволенню не підлягає з таких підстав.

Відповідно до вимог ст. 236-8 КПК України, суд, розглядаючи скаргу на постанову про порушення кримінальної справи, повинен перевіряти чи були у слідчого приводи і підстави для винесення зазначеної постанови, законність джерел отримання даних, що послугували підставою для прийняття рішення про порушення кримінальної справи, а також додержання при цьому вимог ст.ст. 94, 97, 98 КПК України.

Одночасно цей закон забороняє суду розглядати і заздалегідь вирішувати ті питання, які мають вирішуватися судом при розгляді справи по суті.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_3, будучи службовою особою, обіймаючи на підставі протоколу №1 установчих зборів засновників від 23.09.10 року посаду директора ТОВ «Дизель групп», що пов'язана з виконанням адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов'язків, будучи відповідно до п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996-ХІV від 16.07.1999, особою, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, відповідно до п. 10.1, 10.2 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97 ВР від 03.04.1997, особою, відповідальною за дотримання достовірності та своєчасності визначення сум податку, повноту нарахування, утримання та сплати (перерахуванню) податку на додану вартість до бюджету, в період часу з 01.02.2011 по 30.06.2011, ухилився від сплати податку за наступних обставин:

ТОВ «Дизель групп»(ЄДРПОУ 37300682), зареєстровано у передбаченому законодавством порядку 28.09.10 року у виконавчому комітеті Запорізької міської ради, взято на податковий облік у ДГП у Ленінському районі м.Запоріжжя 28.09.2010 року, зареєстрований в якості платника ПДВ 26.10.2010 року (свідоцтво №100307830), юридична адреса: м.Запоріжжя, вул.Музейна, 16, вид діяльності - оптова торгівля паливом.

На ОСОБА_3 покладено обов'язок щодо ведення господарської діяльності від імені підприємства та своєчасного подання всієї податкової, фінансової, статистичної та іншої обов'язкової звітності до державних органів.

При здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дизель групп», яка пов'язана із оптовою торгівлею паливом у ОСОБА_3 виник умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в період лютого-червня 2011 року.

Для реалізації свого злочинного наміру ОСОБА_3 протягом лютого-червня 2011 року здійснював закупівлю дизельного пального у невстановлених в ході дослідчої перевірки осіб, які не були зареєстровані в якості платників ПДВ, і, як наслідок, не мали правових підстав для складання та видачі податкових накладних.

Відповідно у податкових деклараціях з ПДВ за лютий, березень, квітень, травень, червень 2011 року, ТОВ «Дизель груші»включено до складу податкового кредиту підприємства суми з ПДВ. сформовані за рахунок фінансово-господарських операцій з ТОВ «Дизсервис-Луганськ»(ЄДРПОУ 37287651), чим зменшили податкові зобов'язання з ПДВ власного підприємства у зазначених періодах на суму 1 198 182 грн. Крім того, сума по взаємовідносинах ТОВ «Дизель групп»з ТОВ «Дизсервис-Луганськ»знайшли своє відображення при формуванні валових витрат підприємства, а саме по зазначеним взаємовідносинам було включено для складу валових витрат на суму 1 433 715,55 грн.

В постанові слідчого вказано, що приводом до порушення кримінальної справи є безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину, що відображено у рапорті працівника податкової міліції ВПМ ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя Запорізької області ДПС, який зареєстровано в книзі обліку інформації про злочини та пригоди 21.06.2012 р. під № 90; підставами до порушення кримінальної справи є: документи первинного бухгалтерського обліку по господарським взаємовідносинам ТОВ «Дизель групп»та ТОВ «Дизсервис Луганськ»; висновок економічного дослідження від 22.06.2012; пояснення ОСОБА_4; ОСОБА_5; податкові декларації ТОВ «Дизель групп»з ПДВ за лютий, березень, квітень, травень, червень 2011 року; реєстраційні, статутні та розпорядчі документи ТОВ «Дизель групп».

Зокрема, в свої поясненнях ОСОБА_4 вказував, що за грошову винагороду став засновником та директором ТОВ «Дизсервіс -Луганськ». Печатку та документи підприємства передав невстановленій особі. Фінансово-господарську діяльність від імені товариства він не здійснював.

ОСОБА_5 пояснював, що він не перевозив товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Дизсервіс-Луганськ», виписані на його ім'я накладні він не підписував.

Таким чином, в судовому засіданні встановлено, що справа була порушена компетентною для прийняття такого рішення особою, для цього були приводи та підстави.

Всупереч закону судом дана оцінка проведеному по справів експертному дослідженню. Ці питання повинні вирішуваться при розгляді справи по суті.

За таких обставин постанова районного суду підлягає скасуванню, а справа направленню на новий судовий розгляд.

Керуючись ст. 236-7, 236-8, 362, 365, 366, 382 КПК України, апеляційний суд

УХВАЛИВ:

апеляцію прокурора, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, задовольнити.

Постанову Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 21 серпня 2012 року, якою задоволена скарга адвоката ОСОБА_2 в інтересах ОСОБА_3 та скасована постанова слідчого СВ СДГП по роботі з ВПП у м. Запоріжжя про порушення кримінальної справи від 27.06.2012 року стосовно директора ТОВ „Дизель групп" ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, скасувати, справу направити на новий судовий розглядд в той же суд, в іншому складі.

Головуючий

судді