Постанова

від 24.09.2012 по справі 1423/16405/2012

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

1423/16405/2012

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 1423/16405/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

07 вересня 2012р. суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання в.о. начальника ГВПМ СДПІ по роботі з ВВП у м.Миколаєві ДПС ОСОБА_1,

про проведення виїмки,-

встановив:

На виконання вимоги прокуратури Миколаївської області ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Миколаєві, в порядку ст. 97 КПК України, проводить додаткову дослідчу перевірку за матеріалами акту документальної невиїзної перевірки № 915/07-000/36433347 від 04.06.2010 року ТОВ «Перслі»(код ЄДРПОУ 36433347) з питань перевірки правових відносин з платниками податків -постачальниками за період липень, жовтень-грудень 2009 року, січень-березень 2010 року. Матеріали перевірки зареєстровано в КОІЗ ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Миколаєві ДПС за № 262 від 05.07.2010 року.

ТОВ «Перслі»зареєстровано 07.04.2009 року в Виконавчому комітеті Миколаївської міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 07.04.2009 року № 15221020000018550; місцезнаходження суб'єкта господарювання, відповідно до установчих документів: м. Миколаїв, вул. Інженерна, б. 13; взято на податковий облік в органах державної податкової служби 09.04.2009 року за № 140310801, на момент проведення перевірки перебувало на обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва.

Засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ «Перслі»-ОСОБА_2 і.п.н. НОМЕР_1, на посаді з моменту реєстрації підприємства по 21.05.2010 року. Постановою Господарського суду Миколаївської області від 09.04.2010 року по справі № 5/5510, ТОВ «Перслі»визнано банкрутом та відкрита ліквідаційна процедура. Ліквідатор ТОВ «Перслі» - арбітражний керуючий ОСОБА_3 з 21.05.2010 року по день підписання акту перевірки.

Протягом липня, жовтня-грудня 2009 року, січня-березня 2010 року ТОВ «Перслі»використовувались 3 поточні рахунки: № 26004060305303 (код валюти 980, українська гривня) відкритий 05.05.2009 року, закритий 06.04.2010 року в Миколаївське РУ «Приватбанк»(МФО 326610, м. Миколаїв); № 26059060305303 (код валюти 980, українська гривня) відкритий 05.05.2009 року, закритий 06.04.2010 року в Миколаївське РУ «Приватбанк»(МФО 326610, м. Миколаїв); № 26156060305303 (код валюти 980, українська гривня) відкритий 05.05.2009 року, закритий 06.04.2010 року в Миколаївське РУ «Приватбанк»(МФО 326610, м. Миколаїв).

Перевіркою встановлено порушення службовими особами ТОВ «Перслі»пп. 7.2.6 п.7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартістьВ» в результаті чого службовими особами ТОВ «Перслі»занижено податок на додану вартість на суму 19 490 949 грн., податкове повідомлення-рішення №0016660700/0 від 18 червня 2010 року, в суді не оскаржувалось.

За період липень, жовтень-грудень 2009 року, січень-березень 2010 року службові особи ТОВ «Перслі»протиправно завищили податковий кредит з ПДВ, шляхом віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ сум податку при придбанні товарів (робіт, послуг) від підприємств-контрагентів з Харківської, Дніпропетровської, Чернігівської та інших областей України. Податковий кредит сформовано за рахунок документів з реквізитами підприємств, які не відображають у своїй податковій звітності фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Перслі».

Ліквідатор ТОВ «Перслі»ОСОБА_3 повідомив, що після призначення його ліквідатором, ТОВ «Перслі»господарської діяльності не здійснювало. Первинні бухгалтерські документи знищено. Надати пояснення по операціям, що зазначені в акті перевірки ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва не надається можливим, оскільки на момент проведення операцій не являвся посадовою особою, а первинна бухгалтерська документація знищена.

Згідно отриманих відповідей на запити ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Миколаєві ДПС встановлено, що ТОВ «Горизонт КЦ»(код ЄДРПОУ 30753358, м. Харків), не мало господарських відносин з ТОВ «Перслі», що підтверджується листом № 45 від 12.04.2010 року, ТОВ «Три Т»(код ЄДРПОУ 31149624, м. Харків), не мало господарських відносин з ТОВ «Перслі», що підтверджується листом № 445/08 від 16.08.2011 року, ТОВ «Платан-Агро»(код ЄДРПОУ 32814899, на податковому обліку в Пологівської МДПІ), не мало господарських відносин з ТОВ «Перслі», що підтверджується листом № 562/7/26-91 від 21.01.2012 року, ТОВ «Ростраксервіс» (код ЄДРПОУ 32946545, на податковому обліку в ДПІ у м. Чернігові), не мало господарських відносин з ТОВ «Перслі», що підтверджується листом № 1044/7/26-001/7 від 16.02.2012 року.

Приймаючи до уваги викладені обставини у сукупності можливо дійти висновку, що керівник ТОВ «Перслі»ОСОБА_2, використовуючи реквізити підприємств, які знаходились у стадії банкрутства або ліквідації, без фактичного проведення операцій по придбанню ТМЦ та розрахунків, протиправно сформував податковий кредит з податку на додану вартість та завищив валові витрати з податку на прибуток, що спричинило ненадходження до бюджету сум податків у особливо великих розмірах - 19 490 949 грн.

Виходячи з того, що директор ТОВ «Перслі»- гр. ОСОБА_2 ухиляється від надання пояснень, щодо порушень зафіксованих актом перевірки ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва від 04.06.2010 року № 915/07-000/36433347, первинні документи підприємства знищено, а контрагенти не підтверджують наявність фінансово-господарських взаємовідносин, інформація про рух грошових коштів на поточних рахунках може підтвердити або спростувати висновки про протиправну діяльність гр. ОСОБА_2, направлену на штучне формування податкового кредиту, легалізацію (введення в обіг) товару, придбаного на внутрішньому ринку без сплати ПДВ, переведення безготівкових коштів в готівку.

В поданні слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки в Миколаївському РУ «Приватбанк»(МФО 326610, м. Миколаїв).

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, так як в Миколаївському РУ «Приватбанк»(МФО 326610, м. Миколаїв), можуть знаходитись документи, які мають значення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 178КПК України, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»суд, -

постановив:

подання про проведення виїмки задовольнити.

Провести виїмку у Миколаївському РУ «Приватбанк»(МФО 326610, м. Миколаїв), - по поточним рахунках № 26002001330039 (код валюти 980, українська гривня), № 26059060305303 (код валюти 980, українська гривня) та № 26156060305303 (код валюти 980, українська гривня) з наданням роздрукованої на паперовому носії виписки стосовно руху грошових коштів по рахунку із зазначенням: назв контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ; паспортних даних осіб, які отримували готівкові кошти з рахунку, їх ідентифікаційних номерів; номерів рахунків контрагентів; назв банків кореспондентів; дат проведення операцій; сум та призначень платежів; кодів валют платежів; номерів чеків, дат їх виписки, згідно яких з рахунку знімались готівкові кошти; копій чеків, щодо отримання готівки з рахунку; копій наказів про призначення на посаду директора, головного бухгалтера ТОВ «Перслі»; копій довіреностей, доручень на право представляти інтереси ТОВ «Перслі», копій договорів, укладених між Миколаївське РУ «Приватбанк»(МФО 326610, м. Миколаїв) та ТОВ «Перслі», копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Перслі».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.