Постанова

від 18.09.2012 по справі 2а/1270/6789/2012

ЛУГАНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Категорія №5.1.1

ПОСТАНОВА

Іменем України

18 вересня 2012 року Справа № 2а/1270/6789/2012

Луганський окружний адміністративний суд у складі:

Головуючого - судді Ципко О.В.

при секретарі - Гаркуші Ю.О.

за участю представників сторін:

від позивача: Купцової О.М. (довіреність від 06.08.2012) ,

від відповідача: не з'явився,

від третьої особи: не з'явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську Луганської області Державної податкової служби до Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2», третя особа - начальник Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи, -

ВСТАНОВИВ:

04 вересня 2012 року до Луганського окружного адміністративного суду надійшов позов Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську Луганської області Державної податкової служби до Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2», третя особа - начальник Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи.

В обґрунтування заявлених позовних вимог позивач посилався на наступне.

Приватне підприємство «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ 33620166) зареєстровано як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 15.07.2005 за реєстраційним номером №1 382 102 0000 004954 та взято на податковий облік у Ленінській МДПІ у м.Луганську з 25.07.2005 за № 1681. Згідно установчих документів підприємства його місцезнаходженням є адреса: АДРЕСА_1. Засновником та керівником ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» є ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1.), який мешкає за адресою: АДРЕСА_4. Постановою Краснолуцького міського суду Луганської області від 2011 р. №1-400/2011 ОСОБА_2 визнаний винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 Кримінального кодексу України, фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Відповідно до п.1 ст. 55-1 ГК України однією з ознак фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є той факт, що підприємство зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею права (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження. Таким чином позивач просив задовольнити позовні вимоги у повному обсязі.

Представник позивача у судовому засіданні позовні вимоги підтримав, надав суду пояснення, аналогічні викладеному в позові, просив суд задовольнити позовні вимоги у повному обсязі

Представник відповідача в судове засідання не прибув, про місце, дату та час розгляду справи був належним чином повідомлений (а.с.20,21). Так, 13.09.2012 на адресу Луганського окружного адміністративного суду повернулось поштове відправлення з ухвалою про відкриття провадження у справі, направлене на адресу відповідача. Згідно довідки поштового відділення причиною повернення зазначено «за зазначеною адресою не проживає». Відповідно до частини 11 ст. 35 КАС України у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Відповідно до частини 6 ст. 71 Кодексу адміністративного судочинства України, якщо особа, яка бере участь у справі, без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які вона посилається, суд вирішує справу на основі наявних в матеріалах справи доказів.

Представник третьої особи, - начальник Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор в судове засідання не прибув, до початку розгляду справи по суті надав до канцелярії суду відзив на позовну заяву (а.с.16-19), у якому просив розглянути справу за його відсутності та по суті позовних вимог, зокрема, зазначив, що Приватне підприємство «ІНФОРМАЦІЯ_2» (ідентифікаційний код 33620166) було зареєстровано 15.07.2005, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, реєстраційний номер 1382102000004954. Згідно поданих реєстраційних документів місцезнаходженням ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» було визнано наступну адресу: 91055, м. Луганськ, вул. Дзєржинского, будинок 33, кімната 417. Керівник ОСОБА_3, засновник: ОСОБА_4. Відповідно до ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців», державному реєстратору для проведення державної реєстрації надано такі документи: заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи; копія рішення засновника про створення юридичної особи (рішення засновника ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» від 13.07.2005); два примірника статуту; документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи (квитанція №00973 від 13.07.2005); довіреність від 13.07.2005 р. № 1619. Статут ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» був затверджений засновником підприємства, а саме: ОСОБА_4 і нею підписаний. Справжність підпису засвідчена приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_5 Документи подавались державному реєстратору уповноваженою особою ОСОБА_6 на підставі доручення від 13.07.2005р № 1619, посвідченої приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_5 Документи для проведення державної реєстрації ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» були подані у повному обсязі, та відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було. 06.10.2009 року, згідно поданих документів, державним реєстратором були внесені зміни до відомостей про юридичну особу ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2», що містяться в ЄДР, пов'язані із зміною керівника. Новим керівником став ОСОБА_2. Документи на внесення змін до відомостей, що містяться в ЄДР, були надані уповноваженою особою ОСОБА_6, що діяла на підставі довіреності від 02.10.2009 року, виданої керівником ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_2 Крім того, 06.10.2009 року, уповноваженою особою ОСОБА_6, було також надано документи, відповідно до яких державним реєстратором було проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2», у зв'язку зі зміною засновників юридичної особи та зміною видів економічної діяльності. Новим засновником ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» став ОСОБА_2.

Всі документи були подані у повному обсязі і відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у розгляді та у проведенні державної реєстрації змін до установчих документів не було. 22.11.2010 р., керуючись ч.12 ст.19 Закону та на підставі повідомлення Ленінської МДШ у м. Луганську про відсутність платника податків за місцезнаходженням № 53654/29-005 від 12.11.2010р., керівнику юридичної особи ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» було направлено повідомлення № 01-13/1676 про необхідність подання державному реєстратору картки (форма №6) про підтвердження відомостей про юридичну особу до 22.12.2010 року. Однак це повідомлення 01.12.2010 року повернулося до державного реєстратора з відміткою «за зазначено адресою не проживає». У зв'язку із чим, на виконання ч. 14 ст. 19 Закону, 01.12.2010 року державний реєстратор у виконавчому комітеті Луганської міської ради вніс до ЄДР запис № 13821430010004954 про відсутність юридичної особи ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» за вказаним її місцезнаходженням. При проведенні державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» та внесенні змін до відомостей про юридичну особу ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2», які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, з боку державного реєстратора не припущено жодних порушень і всі дії вчинені відповідно до вимог Закону. Таким чином, просив суд у задоволені позовних вимог щодо визнання недійсними установчих документів ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» та припинення юридичної особи відмовити.

З огляду на положення ст. 128 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вважає за можливе розглянути адміністративну справу за відсутності відповідача та третьої особи.

Заслухавши пояснення представника позивача, дослідивши матеріали справи, розглянувши справу в межах заявлених позовних вимог і наданих сторонами доказів, оцінивши докази відповідно до вимог ст. ст. 69-72 КАС України, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню з огляду на таке.

У судовому засіданні встановлено, підтверджено матеріалами справи, що Приватне підприємство «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ 33620166) зареєстровано як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 15.07.2005 за реєстраційним номером №1 382 102 0000 004954 та взято на податковий облік у Ленінській МДПІ у м.Луганську з 25.07.2005 за № 1681 (а.с. 8). Згідно установчих документів підприємства його місцезнаходженням є адреса: АДРЕСА_1.

Відповідно до ст. Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15 травня 2003 року №755-IV (далі - №755-IV) для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) такі документи:

- заповнену реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи;

- примірник оригіналу або нотаріально посвідчену копію рішення засновників або уповноваженого ними органу про створення юридичної;

- два примірники установчих документів;

- документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи.

Статтею 25 Закону №755-IV передбачено порядок проведення державної реєстрації юридичної особи, згідно якого, державний реєстратор за відсутності підстав для залишення документів, які подані для проведення державної реєстрації юридичної особи, без розгляду зобов'язаний перевірити ці документи на відсутність підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи, які передбачені частиною першою статті 27 цього Закону.

Згідно частини 3 статті 25 Закону №755-IV за відсутності підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи державний реєстратор повинен внести до реєстраційної картки на проведення державної реєстрації юридичної особи ідентифікаційний код відповідно до вимог Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України та внести до Єдиного державного реєстру запис про проведення державної реєстрації юридичної особи на підставі відомостей цієї реєстраційної картки.

Судом при розгляді адміністративної справи встановлено, що державному реєстратору для проведення державної реєстрації надано такі документи: заповнена реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи; копія рішення засновника про створення юридичної особи (рішення засновника ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» від 13.07.2005); два примірника статуту; документ, що засвідчує внесення реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичної особи (квитанція №00973 від 13.07.2005); довіреність від 13.07.2005 р. № 1619. Документи подавались державному реєстратору уповноваженою особою ОСОБА_6 на підставі доручення від 13.07.2005р № 1619, посвідченої приватним нотаріусом Луганського міського нотаріального округу Луганської області ОСОБА_5 Документи для проведення державної реєстрації ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» були подані у повному обсязі, та відповідали вимогам діючого законодавства, тому підстав для відмови у проведенні державної реєстрації юридичної особи не було.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що державну реєстрацію ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» проведено із дотриманням порядку, визначеного Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців", з наданням необхідних документів та відомостей, передбачених законодавством. Підстав для відмови у здійсненні державної реєстрації у державного реєстратора не було.

Вирішуючи адміністративний позов по суті заявлених позовних вимог, суд виходить з такого.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.17 Кодексу адміністративного судочинства України, юрисдикція адміністративних судів поширюється на публічно-правові спори, зокрема за зверненням суб'єктів владних повноважень у випадках, встановлених Конституцією та законами України.

Випадки, коли податковий орган має право звернутися до суду з адміністративним позовом, встановлені, зокрема ст.20 Податкового кодексу України.

Так згідно з п.п.20.1.12 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду з позовами щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Частиною 1 статті 55-1 Господарського кодексу України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними:

- зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

- незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством;

- зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

- зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Як встановлено у судовому засіданні, Постановою Краснолуцького міського суду Луганської області від 2011р. у криминільній справі № 1-400/2011 ОСОБА_2 визнаний винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 Кримінального кодексу України (а.с.6-7).

Тобто вироком суду ОСОБА_2 визнано винним у фіктивному підприємництві, тобто створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності.

Постановою Краснолуцького міського суду Луганської області від 2011 р. у кримінальній справі №1-400/2011 встановлено, що у листопаді 2009 р. ОСОБА_2, на прохання раніше не знайомого йому чоловіка на ім'я «ОСОБА_8» (інійі анкетні дані невідомі), перереєстрував ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» на своє ім'я за матеріальну винагороду щомісячно у розмірі 1000 грн. Після створення фіктивного підприємства ОСОБА_7 передав «ОСОБА_8» установчі, реєстраційні документи та печатку ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2». З моменту перереєстрації вказаного підприємства, ніякої фінансово-господарської діяльності він не здійснював, податкову звітність до податкової інспекції не надавав, угод не укладав та робити це нікому не доручав (а.с.6-7). Вирок суду набрав законної сили.

Відповідно до ч.4 ст.72 Кодексу адміністративного судочинства України, вирок суду в кримінальній справі, який набрав законної сили, є обов'язковим для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

З огляду на викладене, суд вважає, що факт створення ОСОБА_2 суб'єкта підприємницької діяльності - Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2» з метою фіктивного підприємництва не потребує доказування.

З урахуванням того, що вироком суду встановлено факт створення ОСОБА_2 фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності - Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2», з огляду на положення ч.1 ст.55-1 Господарського кодексу України, суд приходить до висновку, що Ленінська МДПІ у м.Луганську Луганської області ДПС має достатньо підстав для звернення до суду із позовом про визнання установчих документів відповідача недійсними.

За таких обставин позовна вимога щодо визнання недійсними установчих документів Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2», код за ЄДРПОУ 337620166, місцезнаходження: АДРЕСА_1, визнається судом обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.33 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV юридична особа припиняється в результаті передання всього свого майна, прав та обов'язків іншим юридичним особам - правонаступникам у результаті злиття, приєднання, поділу, перетворення (реорганізації) або в результаті ліквідації за рішенням, прийнятим засновниками (учасниками) юридичної особи або уповноваженим ними органом, за судовим рішенням або за рішенням органу державної влади, прийнятим у випадках, передбачених законом.

Частиною 2 статті 38 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" від 15 травня 2003 року №755-IV встановлено, що підставами для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи, зокрема є: визнання недійсним запису про проведення державної реєстрації через порушення закону, допущені при створенні юридичної особи, які не можна усунути; провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом; невідповідність мінімального розміру статутного фонду юридичної особи вимогам закону; неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону; наявність в Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за вказаним її місцезнаходженням.

Визнання ОСОБА_2 винним у скоєнні злочину передбачених ч.2 ст.205 Кримінального кодексу України, свідчить про провадження юридичною особою діяльності, що суперечить закону, що у свою чергу є підставою для припинення юридичної особи.

Крім того, відповідно до підпункту 20.1.12 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI органи державної податкової служби мають право у випадках, встановлених законом, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Внесення 01.12.2010 року державним реєстратором у виконавчому комітеті Луганської міської ради до ЄДР запису № 13821430010004954 про відсутність юридичної особи ПП «ІНФОРМАЦІЯ_2» за вказаним її місцезнаходженням, є підставою для припинення юридичної особи відповідача.

Аналізуючи вищевикладене, суд приходить до висновку, що позивачем надано достатньо доказів для припинення юридичної особи Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2».

Питання по судових витратах не вирішуються, оскільки позивач звільнений від їх сплати у встановленому порядку, а статтею 94 Кодексу адміністративного судочинства України не передбачено їх стягнення у даних випадках.

На підставі ч.3 ст.160 Кодексу адміністративного судочинства України у судовому засіданні 18 вересня 2012 року проголошено вступну та резолютивну частини постанови. Складення постанови у повному обсязі відкладено на 24 вересня 2012 року, про що згідно вимог ч.2 ст.167 Кодексу адміністративного судочинства України повідомлено після проголошення вступної та резолютивної частин постанови у судовому засіданні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 9, 71, 87, 94, 158-163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м.Луганську Луганської області Державної податкової служби до Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2», третя особа - начальник Управління державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради - державний реєстратор про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи задовольнити повністю.

Визнати недійсними установчі документи Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2», код за ЄДРПОУ 33620166, місцезнаходження: АДРЕСА_1.

Припинити юридичну особу Приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_2», код за ЄДРПОУ 33620166, місцезнаходження: АДРЕСА_1.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного адміністративного суду.

Апеляційна скарга подається до Донецького апеляційного адміністративного суду через Луганський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 КАС України, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Якщо суб'єкта владних повноважень у випадках та порядку, передбачених частиною четвертою статті 167 КАС України, було повідомлено про можливість отримання копії постанови суду безпосередньо в суді, то десятиденний строк на апеляційне оскарження постанови суду обчислюється з наступного дня після закінчення п'ятиденного строку з моменту отримання суб'єктом владних повноважень повідомлення про можливість отримання копії постанови суду.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого статтею 186 КАС України, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Повний текст постанови складено та підписано 24 вересня 2012 року.

СуддяО.В. Ципко