Постанова

від 17.09.2012 по справі 1616/3150/2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Ленінський районний суд м.Полтави

Справа № 1616/3150/2012

Провадження № 1/1616/258/2012

П О С Т А Н О В А

17.09.2012м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі :

головуючого судді : Новака Ю.Д.,

при секретарі: Артюховій Я.В.,

за участю прокурора : Чічіль М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Полтава матеріали кримінальної справи по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кременчук, українця, громадянина України, з вищою освітою, тимчасово непрацюючого, мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1, одруженого, раніше несудимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч.2 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_1 перебуваючи на посаді директора TOB НВП «Біоліт Плюс»(код СДРПОУ 33315978), зареєстрованого у Виконавчому комітеті Полтавської міської ради, свідоцтво А00 №526723 (перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, довідка про взяття на облік №52657 від 27.01.2010 року, зареєстроване платником податку на додану вартість з 09.03.2005 року, свідоцтво № 100250876) в період часу з 01.04.2010 року по 31.08.2010 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від сплати податку на прибуток підприємства ухилився наступним чином.

У податковому обліку, відповідно до вимог ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997р. №283/97-ВР:

«5.1. Валові витрати виробництва та обігу - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або не матеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

5.2. До складу валових витрат включаються:

5.2.1. Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, ведення виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати з придбанням електричної енергії (включаючи реактивну), з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 - 5.7 цієї статті».

Відповідно до вимог п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 цього ж закону «...Не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими та платіжними документами, обов'язковість ведення яких передбачена правилами ведення податкового обліку...».

Проте, підсудний ОСОБА_1., будучи директором TOB НВП «Біоліт Плюс», в порушення зазначених вище норм Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в період 2010 року в складі валових витрат очолюваного ним підприємства відображав отримання послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області, на суми відповідно до податкових накладних, складених від імені TOB «Рондобуд»(код СДРПОУ 36844639) та TOB «Сеор Трест Трейдинг»(код СДРПОУ 34615801).

При цьому встановлено, що фактично TOB «Рондобуд»та TOB «Сеор Трест Трейдинг»вказаних робіт не виконували, а всі роботи проводились силами працівників TOB НВП «Біоліт Плюс».

Так, 30.07.2010 року, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., в порушення п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в 1-му півріччі 2010 року від TOB «Сеор Трест Трейдинг»будь-яких послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному податковому періоді на суму 1 829 130 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з будівництва від TOB «Сеор Трест Трейдинг»відповідно до податкових накладних: №0593 від 31.05.2010 року на суму 1 029 018 грн. та №0750 від 30.06.2010 року на суму 1 165 938 грн.

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1-ше півріччя 2010 року №145082 від 30.07.2010 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 5 316 973 грн., в той час як повинен був вказати суму 3 487 843 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 1-му півріччі 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 457 283 грн.

Також 27.10.2010 року, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., продовжуючи свою злочинну діяльність, в порушення п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт плюс»в З кварталі 2010 року від TOB «Рондобуд»будь-яких послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному податковому періоді на суму 2 797 189 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з будівництва від TOB «Рондобуд»відповідно до податкових накладних: №24 від 30.07.2010 року на суму 1 822 135,20 грн. та №133 від 31.08.2010 року на суму 1 534 491,65 грн.

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року №218167 від 27.10.2010 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 9 230 831 грн., в той час як повинен був вказати суму 4 604 512 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 3 кварталі 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 699 297 грн.

Всього в період 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 156 579 грн.

Від сплати податку на додану вартість ОСОБА_1. ухилився наступним чином:

Відповідно до вимог п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97 BP від 03.04.97р. (зі змінами та доповненнями), «платник податку зобов'язаний надати покупцю податкову накладну, що має містити зазначені окремими рядками певні реквізити, перелік яких встановлено зазначеним підпунктом. Податкові накладні, оформлені з порушеннями зазначеного порядку складання, не дають право платнику податку на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту звітного періоду та не підтверджують податковий кредит, як цього вимагає п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР (основна вимога якого - не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат зі сплати податку з операцій поставки товарів (робіт, послуг) на митній території України, не підтверджених податковими накладними).

Згідно п.п.7.2.6, п.7.2, ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР «податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток цього правила,, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товарів (послуг) за готівку чи з розрахунками картками платіжних систем, банківськими або персональними чеками у межах - граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника.

Відповідно до п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР „право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку".

Згідно п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 цього Закону: «Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами).

Проте, ОСОБА_1., будучи директором TOB НВП «Біоліт Плюс», в порушення зазначених вище норм Закону України «Про податок на додану вартість», умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в період 2010 року в складі податкового кредиту підприємства відображав ПДВ від отримання послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області відповідно до податкових накладних, складених від імені TOB «Рондобуд»та TOB «Сеор Трест Трейдинг», в той час як фактично TOB «Рондобуд»та TOB «Сеор Трест Трейдинг»вказаних робіт не виконували, а всі роботи проводились силами працівників TOB НВП «Біоліт Плюс».

Так, 16.06.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., продовжуючи свою злочинну діяльність, в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Сеор Трест Трейдинг»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за травень 2010 року на суму 171 503 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №0593 від 31.05.10р. на суму 1 029 018 грн., в т.ч. ПДВ 171_ 503 грн., складеної від імені TOB «Сеор Трест Трейдинг».

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №97061 від 16.06.2010 року за травень 2010 року в рядок «17»(усього податкового кредиту) суму 280 334 грн., в той час як повинен був вказати суму 108 831 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті вказаних дій, в травні 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 171 503 грн.

Також, 20.07.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108- ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Сеор Трест Трейдин»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за червень 2010 року на суму 194 323 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №0750 від 30.06.10р. на суму 1 165 938 грн., в т.ч. ПДВ 194 323 грн. складеної від імені TOB «Сеор Трест Трейдинг».

Після цього, директор ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу -податкової декларації з податку на додану вартість № 135727 від 20.07.2010 року за червень 2010 року в рядок «17»(усього податкового кредиту) суму 292000 грн., в той час як повинен був вказати суму 97677 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в червні 2010 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 194323 грн.

Також, 18.08.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс» підсудний ОСОБА_1., продовжуючи свою злочинну діяльність, в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108- ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Рондобуд»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за липень 2010 року на суму 303 689 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №24 від 30.07.10р. на суму 1 822 135 грн., в т.ч. ПДВ 303 689 грн. складеної від імені TOB «Рондобуд».

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №161995 від 18.08.2010 року за липень 2010 року в рядок «17»(усього податкового кредиту) суму 448 283 грн., в той час як повинен був вказати суму 144 594 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в липні 2010 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 303689 грн.

Також, 20.09.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108- ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Рондобуд»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за серпень 2010 року на суму 255 748 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №133 від 31.08.10р. на суму 1 534 491 грн., в т.ч. ПДВ 255 748 грн. складеної від імені TOB «Рондобуд».

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №178618 від 20.09.2010 року за серпень 2010 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 273 846 грн., в той час як повинен був вказати суму 18 098 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в серпні 2010 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 255748 грн.

Всього в період 2010 року, в результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не надійшло податку на додатну вартість в сумі 925264 грн. та податку на прибуток в сумі 1156579 грн., всього на загальну суму 2081843 грн., що в 4792 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

У судовому засіданні було встановлено, що ОСОБА_1 на день набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році»від 08.07.2011 року в установленому порядку визнаний інвалідом другої групи, вперше вчинив злочини невеликої та середньої тяжкості, тим самим підпадає під дію п. «г»ст. 1 Закону України „Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року -як особа, яка на день набрання чинності цього Закону в установленому порядку визнана інвалідом другої групи.

Суд, вислухавши пояснення підсудного та заявлене ним клопотання про застосування відносно нього Закону України «Про амністію у 2011 році», думку представника цивільного позивача, думку прокурора, який не заперечував проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України „Про амністію у 2011 році", дослідивши матеріали справи, вважає, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі Закону України „Про амністію у 2011 році".

Судом встановлено, що підсудний ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора TOB НВП «Біоліт Плюс»(код СДРПОУ 33315978), зареєстрованого у Виконавчому комітеті Полтавської міської ради, свідоцтво А00 №526723 (перебуває на обліку в ДПІ у м. Полтаві, довідка про взяття на облік №52657 від 27.01.2010 року, зареєстроване платником податку на додану вартість з 09.03.2005 року, свідоцтво № 100250876) в період часу з 01.04.2010 року по 31.08.2010 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність від сплати податку на прибуток підприємства ухилився наступним чином.

У податковому обліку, відповідно до вимог ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 22.05.1997р. №283/97-ВР:

«5.1. Валові витрати виробництва та обігу - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або не матеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

5.2. До складу валових витрат включаються:

5.2.1. Суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, ведення виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати з придбанням електричної енергії (включаючи реактивну), з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 - 5.7 цієї статті».

Відповідно до вимог п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 цього ж закону «...Не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими та платіжними документами, обов'язковість ведення яких передбачена правилами ведення податкового обліку...».

Проте, ОСОБА_1., будучи директором TOB НВП «Біоліт Плюс», в порушення зазначених вище норм Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в період 2010 року в складі валових витрат очолюваного ним підприємства відображав отримання послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області, на суми відповідно до податкових накладних, складених від імені TOB «Рондобуд»(код СДРПОУ 36844639) та TOB «Сеор Трест Трейдинг»(код СДРПОУ 34615801).

При цьому встановлено, що фактично TOB «Рондобуд»та TOB «Сеор Трест Трейдинг»вказаних робіт не виконували, а всі роботи проводились силами працівників TOB НВП «Біоліт Плюс».

Так, 30.07.2010 року, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., в порушення п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в 1-му півріччі 2010 року від TOB «Сеор Трест Трейдинг»будь-яких послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному податковому періоді на суму 1 829 130 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з будівництва від TOB «Сеор Трест Трейдинг»відповідно до податкових накладних: №0593 від 31.05.2010 року на суму 1 029 018 грн. та №0750 від 30.06.2010 року на суму 1 165 938 грн.

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1-ше півріччя 2010 року №145082 від 30.07.2010 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 5 316 973 грн., в той час як повинен був вказати суму 3 487 843 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 1-му півріччі 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 457 283 грн.

Також 27.10.2010 року, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., продовжуючи свою злочинну діяльність, в порушення п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт плюс»в З кварталі 2010 року від TOB «Рондобуд»будь-яких послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному податковому періоді на суму 2 797 189 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з будівництва від TOB «Рондобуд»відповідно до податкових накладних: №24 від 30.07.2010 року на суму 1 822 135,20 грн. та №133 від 31.08.2010 року на суму 1 534 491,65 грн.

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року №218167 від 27.10.2010 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 9 230 831 грн., в той час як повинен був вказати суму 4 604 512 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 3 кварталі 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 699 297 грн.

Всього в період 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 1 156 579 грн.

Від сплати податку на додану вартість ОСОБА_1. ухилився наступним чином:

Відповідно до вимог п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97 BP від 03.04.97р. (зі змінами та доповненнями), «платник податку зобов'язаний надати покупцю податкову накладну, що має містити зазначені окремими рядками певні реквізити, перелік яких встановлено зазначеним підпунктом. Податкові накладні, оформлені з порушеннями зазначеного порядку складання, не дають право платнику податку на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту звітного періоду та не підтверджують податковий кредит, як цього вимагає п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР (основна вимога якого - не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат зі сплати податку з операцій поставки товарів (робіт, послуг) на митній території України, не підтверджених податковими накладними).

Згідно п.п.7.2.6, п.7.2, ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР «податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток цього правила,, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товарів (послуг) за готівку чи з розрахунками картками платіжних систем, банківськими або персональними чеками у межах - граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника.

Відповідно до п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР „право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку".

Згідно п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 цього Закону: «Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами).

Проте, ОСОБА_1., будучи директором TOB НВП «Біоліт Плюс», в порушення зазначених вище норм Закону України «Про податок на додану вартість», умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в період 2010 року в складі податкового кредиту підприємства відображав ПДВ від отримання послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області відповідно до податкових накладних, складених від імені TOB «Рондобуд»та TOB «Сеор Трест Трейдинг», в той час як фактично TOB «Рондобуд»та TOB «Сеор Трест Трейдинг»вказаних робіт не виконували, а всі роботи проводились силами працівників TOB НВП «Біоліт Плюс».

Так, 16.06.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., продовжуючи свою злочинну діяльність, в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108-ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Сеор Трест Трейдинг»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за травень 2010 року на суму 171 503 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №0593 від 31.05.10р. на суму 1 029 018 грн., в т.ч. ПДВ 171_ 503 грн., складеної від імені TOB «Сеор Трест Трейдинг».

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №97061 від 16.06.2010 року за травень 2010 року в рядок «17»(усього податкового кредиту) суму 280 334 грн., в той час як повинен був вказати суму 108 831 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті вказаних дій, в травні 2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 171 503 грн.

Також, 20.07.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108- ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Сеор Трест Трейдин»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за червень 2010 року на суму 194 323 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №0750 від 30.06.10р. на суму 1 165 938 грн., в т.ч. ПДВ 194 323 грн. складеної від імені TOB «Сеор Трест Трейдинг».

Після цього, директор ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу -податкової декларації з податку на додану вартість № 135727 від 20.07.2010 року за червень 2010 року в рядок «17»(усього податкового кредиту) суму 292000 грн., в той час як повинен був вказати суму 97677 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в червні 2010 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 194323 грн.

Також, 18.08.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., продовжуючи свою злочинну діяльність, в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108- ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Рондобуд»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за липень 2010 року на суму 303 689 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №24 від 30.07.10р. на суму 1 822 135 грн., в т.ч. ПДВ 303 689 грн. складеної від імені TOB «Рондобуд».

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №161995 від 18.08.2010 року за липень 2010 року в рядок «17»(усього податкового кредиту) суму 448 283 грн., в той час як повинен був вказати суму 144 594 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразились у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в липні 2010 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 303689 грн.

Також, 20.09.2010 року директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1., в порушення вимог п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6, п. 7.2, ст. 7, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. за №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, завідомо знаючи, що TOB НВП «Біоліт Плюс»в зазначеному періоді будь-яких послуг з будівництва 108- ми квартирного житлового будинку по вул. Перемоги 10, м. Миргород, Полтавської області від TOB «Рондобуд»не отримувало, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та безпідставно завищив податковий кредит TOB НВП «Біоліт Плюс»за серпень 2010 року на суму 255 748 грн., включивши до його складу ПДВ згідно податкової накладної №133 від 31.08.10р. на суму 1 534 491 грн., в т.ч. ПДВ 255 748 грн. складеної від імені TOB «Рондобуд».

Після цього, директор TOB НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1. безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №178618 від 20.09.2010 року за серпень 2010 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 273 846 грн., в той час як повинен був вказати суму 18 098 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в серпні 2010 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 255748 грн.

Всього в період 2010 року, в результаті дій директора ТОВ НВП «Біоліт Плюс»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не надійшло податку на додатну вартість в сумі 925264 грн. та податку на прибуток в сумі 1156579 грн., всього на загальну суму 2081843 грн., що в 4792 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

Підсудній ОСОБА_1 на момент набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році»у встановленому порядку визнаний інвалідом другої групи, вперше вчинив злочини невеликої та середньої тяжкості, тим самим підпадає під дію п. «г»ст. 1 Закону України „Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року -як особа, яка у встановленому порядку визнана інвалідом другої групи.

Вказане свідчить про наявність у суду підстав для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України „Про амністію у 2011 році".

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 6 КПК України кримінальну справу не може бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю внаслідок акта амністії, якщо він усуває застосування покарання за вчинене діяння, а також в зв'язку з помилуванням окремих осіб.

Частина 1 ст. 248 КПК України передбачає, що при наявності обставин, передбачених ст. 6, ч. 1 ст. 7, ст.ст. 7-1, 7-2, 8, 9, 10 і 11-1 цього Кодексу, суддя своєю мотивованою постановою закриває справу, скасовує запобіжні заходи, заходи забезпечення цивільного позову і конфіскації майна, а також вирішує питання про речові докази, зокрема, гроші, цінності та інші речі, нажиті злочинним шляхом.

Відповідно до ч. 6 ст. 404 КПК України якщо у виправданого або у особи, щодо якої справа закрита, були вилучені документи, цінності та інші предмети чи був накладений арешт на майно, копія вироку, що набрав законної сили, або ухвала апеляційної чи касаційної інстанції направляються відповідним органам для повернення вилучених документів, цінностей та інших предметів, а також для зняття арешту з майна.

На підставі викладеного та керуючись ст. 6 ч. 4, ст. 248 ч. 1, 404 ч. 6 КПК України, п. «г» ст. 1 Закону України від 08 липня 2011 року «Про амністію у 2011 році», суд , -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Кременчук, українця, громадянина України, з вищою освітою, тимчасово непрацюючого, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, одруженого, раніше несудимого, від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів передбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч. 2 КК України на підставі п. «г»ст. 1 Закону України „Про амністію у 2011 році" від 08.07.2011 року -як особу, яка на день набрання чинності цього Закону у встановленому порядку визнана інвалідом другої групи.

Провадження по кримінальній справі -закрити.

Міру запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд ОСОБА_1 -скасувати.

Цивільний позов Державної податкової інспекції у м. Полтаві про стягнення заборгованості в сумі 2 215 047 грн. залишити без розгляду, роз'яснивши право на звернення з даним позовом в порядку цивільного судочинства.

Речові докази по справі: реєстраційні документи: TOB НВП «Біоліт Плюс», а саме: свідоцтво №526008 про державну реєстрацію TOB НВП «Біоліт Плюс»- на 1 арк., наказ №1 від 22.02.2008 року на 1 арк., копія свідоцтва №526723 про державну реєстрацію TOB НВП «Біоліт Плюс»на 1 арк., довідка про взяття на облік платника податків TOB НВП «Біоліт Плюс»№555 від 04.03.2005 року на 1 арк., довідка про взяття на облік платника податків TOB НВП «Біоліт Плюс»№52657 від 27.01.2010 року на 1 арк., свідоцтво №100250876 про реєстрацію платника податку на додану вартість TOB НВП «Біоліт Плюс»від 29.10.2009 року на 1 арк. (а.с. 88, 96, 105, 125, 168 Том № 5), податкові декларації з ПДВ TOB НВП «Біоліт Плюс», а саме: податкова декларація з податку на додану вартість за травень 2010 року TOB «НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №97061 від 16.06.2010 р.) та додатки до неї №1, №2, №3 та №5 на 6 арк., податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2010 року TOB «НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №135727 від 20.07.2010 р.) та додатки до неї №1, №2, №3 та №5 на 6 арк., податкова декларація з податку на додану вартість за липень 2010 року TOB «НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №161995 від 18.08.2010 р.) та додатки до неї №2, №3 та №5 на 5 арк., податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2010 року TOB «НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №178618 від 20.09.2010 р.) та додатки до неї №1 та №5 на 4 арк. (а.с. 242-266, Том № 4), декларації з податку на прибуток підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 1-ше півріччя 2010 року TOB «НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №145082 від 30.07.2010 р.) та додаток К1/1 до неї (вхідний ДПІ у м. Полтаві №300710) на 2 арк., податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2010 року TOB «НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №218167 від 27.10.2010 р.) та додаток К1/1 до неї (вхідний ДПІ у м. Полтаві №218166 від 27.10.2010 року) на 2 арк., податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2010 рік TOB НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №294020 від 31.01.2011 року) та додаток К1/1 до неї (вхідний ДПІ у м. Полтаві №294021 від 31.01.2011 року) на 2 арк., уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок TOB НВП «Біоліт Плюс»(вхідний ДПІ у м. Полтаві №66239 від 01.04.2011 року) на 1 арк. (а.с. 33-34, 37-38, 39-40, 42, Том № 5), податкові накладні: копія податкової накладної №0593 від 31.05.2010 року на 1 арк., копія податкової накладної №0750 від 30.06.2010 року на 1 арк., копія податкової накладної №133 від 31.08.2010 року на 1 арк., копія податкової накладної №24 від 30.07.2010 року на 1 арк. (а.с. 275-278, Том № 4) -залишити в матеріалах кримінальної справи.

Зняти арешт, накладений постановою ст. слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області Державної податкової служби ОСОБА_2 від 01 червня 2012 року, з рухомого майна, зареєстрованого за гр. ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1): транспортного засобу -MAZDA 3 (2007), бежевого кольору, № дв. НОМЕР_2, № куз. НОМЕР_3; транспортного засобу -ВАЗ 211120 ЗНГ (2011), зеленого кольору, № дв. НОМЕР_4, № куз. НОМЕР_5.

Зняти арешт, накладений постановою ст. слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області Державної податкової служби ОСОБА_2 від 12 квітня 2012 року, з баштового крану КБ -403 А, реєстраційний номер НОМЕР_6, заводський номер НОМЕР_7, 1988 року виготовлення, який зареєстрований за ТОВ «НВП «Біоліт Плюс»(код ЄДРПОУ 33315978).

Зняти арешт, накладений постановою ст. слідчого СВ ДПІ у м. Полтаві Полтавської області Державної податкової служби ОСОБА_2 від 01 червня 2012 року, з нерухомого майна, зареєстрованого за гр. ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1), а саме: житлового будинку з господарськими будівлями, розташованого за адресою: АДРЕСА_3, реєстраційний номер майна -6953726; індивідуального гаражу, розташованого за адресою: АДРЕСА_4, реєстраційний номер майна -26730827; квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_2, реєстраційний номер -34396464.

Копію постанови направити Полтавському ВРЕР УДАІ ГУМВС України в Полтавській області, Територіальному управлінню Державної служби гірничого нагляду та промислової безпеки України в Полтавській області, КП «КМБТІ»м. Кременчука для виконання.

На постанову може бути подана апеляція на протязі семи діб.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Ю. Д. Новак