Вирок
від 28.09.2012 по справі 0818/3221/2012
ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 28.09.2012

Справа № 0818/3221/2012

Номер провадження 1/0818/394/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 сентября 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Геец Ю.В., при секретаре Ровенской В.В., с участием прокурора Ганилова А.А., адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, украинца, гражданина Украины, имеющего среднее специальное образование, разведенного, имеющего несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_4, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 28 -ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 -ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28 -ч. 4 ст. 358 УК Украины,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженки с. Овнянка Александрийского района Кировоградской области, украинки, гражданки Украины, имеющей среднее техническое образование, замужем, работающей бухгалтером на ООО «ТРАНСПОРТ ЛОГИСТИК», проживающей по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 28 -ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 -ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 28 -ч. 4 ст. 358 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, примерно в начале февраля 2009 года организовал устойчивую преступную группу, в состав которой вовлек ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Совместно с указанными лицами, ОСОБА_3, действуя в составе организованной им преступной группы, в период с февраля 2009 года по апрель 2011 года совершил ряд преступлений в сфере хозяйственной деятельности.

Так, примерно в конце января 2009 года ОСОБА_3, обладая познаниями в сфере ведения хозяйственной деятельности, решил использовать данное обстоятельство для собственного обогащения посредством занятия фиктивным предпринимательством. Согласно данного преступного намерения, путем использования заведомо ложных сведений, внесенных в официальные бухгалтерские, налоговые и иные документы о якобы проведенных хозяйственных операциях, действующие под фактическим его руководством фиктивные субъекты хозяйственной деятельности, посредством своих расчетных счетов, должны были обналичивать поступившие от других юридических лиц безналичные денежные средства для дальнейшей их передачи данным контрагентам, за вычетом 3 (трех) процентов от суммы сделки за прикрытие их незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на совершение фиктивного предпринимательства, ОСОБА_3 изучил перечень и порядок оформления документов финансовой отчетности, которые предоставляются в государственные контролирующие органы субъектами предпринимательской деятельности, а также определил для себя порядок внесения в официальные документы заведомо ложных сведений.

Продолжая подготовку к преступной деятельности, направленную на совершение обналичивание денежных средств ОСОБА_3, действуя умышленно, с целью конспирации, принял решение, что основная деятельность организованных им фиктивных предприятий, будет заключаться в торговле металлопрокатом и иными товароматериальными ценностями, предполагая, что данное обстоятельство усложнит процесс проведения проверок сотрудниками правоохранительных органов.

После этого, ОСОБА_3, проанализировав полученную информацию, пришел к выводу, что для осуществления его преступного замысла необходимо вовлечь лиц, обладающих знаниями по ведению первичной бухгалтерской и отчетной документации субъектов хозяйствования, разделяющих его незаконные интересы и стремящихся к быстрому обогащению, которые совместно с ним и под его руководством, изъявят желание принимать участие в организации конвертационного центра.

Тогда же, ОСОБА_3, действуя с целью конспирации, посвятил в преступные намерения свою гражданскую жену ОСОБА_5, которая обладала достаточными знаниями по ведению хозяйственной деятельности субъектами предпринимательства, и предложил последней совместно с ним заниматься незаконной деятельностью, связанной с конвертацией безналичных денежных средств в наличные.

Продолжая формировать состав преступной группы, ОСОБА_3, действуя согласовано с ОСОБА_5, посвятил в незаконные намерения заниматься фиктивным предпринимательством ОСОБА_4, которая на протяжении длительного времени занимала должность бухгалтера на различных предприятиях и организациях и имела большой опыт в сфере бухгалтерского учета хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства.

При этом ОСОБА_3, склоняя ОСОБА_5 и ОСОБА_4 к совершению преступлений, разъяснил им порядок оформления и перечень необходимых поддельных документов, а также содержание вносимых в них ложных сведений, тем самым, возбудив у них решимость, совершать данного рода преступления.

Заручившись поддержкой указанных лиц, выразившейся в согласии каждого осуществлять фиктивную деятельность, ОСОБА_3 организовал устойчивую и сплоченную преступную группу.

Таким образом, ОСОБА_3, являясь организатором преступной группы, с целью поддержания ее стабильной жизнедеятельности, подыскал и вовлек к совершению преступлений лиц, разделяющих его взгляды и стремящихся к обогащению путем совершения преступных посягательств.

После этого, ОСОБА_3 и другие соучастники преступной группы разработали детальный план совершения преступлений, а именно: создать фиктивные субъекты предпринимательской деятельности (предприятия), которые бы не осуществляли реальной деятельности, с целью формирования налогового кредита контрагентам; открыть расчетные счета для указанных предприятий, с помощью которых конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличные; вносить в официальные документы отчетности заведомо ложные сведения о якобы произведенных финансовых операциях; подыскивать контрагентов, которые изъявят желание посредством фиктивных предприятий обналичивать денежные средства, уклоняясь, таким образом, от налогообложения.

Для того, что бы преступная схема по незаконному обналичиванию денежных средств не была выявлена контролирующими органами, соучастниками принято решение о предоставлении в государственные учреждения соответствующих документов отчетности, свидетельствующих о якобы проведенных хозяйственных операциях, отображая в них незначительные суммы прибыли с целью минимизации размеров выплачиваемых в бюджет налоговых обязательств.

Помимо этого, ОСОБА_3, действуя согласовано с остальными соучастниками, с целью конспирации, принял решение обратится к ОСОБА_6, которая предоставляет услуги по регистрации и перерегистрации предприятий, а также постановки их на учет в государственных органах и, не будучи посвященной в их преступные намерения, изъявит желание за денежное вознаграждение подыскать директоров и учредителей для создания субъектов хозяйственной деятельности.

С этой же цель соучастники приняли решение, что вновь созданные фиктивные предприятия в течение определенного времени будут вести реальную хозяйственную деятельность и данное обстоятельство на первый взгляд не позволит судить об их фиктивности, ввиду отсутствия субъективной стороны преступления, предусмотренного ст.205 УК Украины.

Обговорив между собой план преступных действий, соучастники распределили между собой роли и в последствие действовали совместно и согласовано между собой для достижения общей преступной цели.

Таким образом, под руководством ОСОБА_3, указанные лица предварительно сорганизовались в устойчивое объединение для совершения фиктивного предпринимательства, объединенные единым планом, с распределением функций участников группы, направленных на достижение этого плана, известного всем участникам группы.

Осуществляя подготовительные мероприятия для успешной реализации указанного преступного намерения, ОСОБА_3, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, по заранее оговоренному плану, с целью конвертации безналичных денежных средств в наличные, принял решение создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) «ІНФОРМАЦІЯ_11», а в последующем использовать расчетный счет, документы и печать данного предприятия.

При этом, денежные средства, поступившие от контрагентов на расчетный счет ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»должны были конвертироваться в наличные, путем использования корпоративных платежных карточек, позволяющих беспрепятственно производить съем наличности от имени директора указанного предприятия.

В дальнейшем, продолжая осуществлять свой преступный план, ОСОБА_3, действуя с ведома остальных соучастников, с целью более тщательной конспирации своей незаконной деятельности путем безосновательного формирования налогового кредита для ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11», принял решение создать еще один фиктивный субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) «ІНФОРМАЦІЯ_12».

Таким образом, соучастниками организованной ОСОБА_3 преступной группы было определено, что поступившие на ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»в безналичной форме денежные средства от заказчиков (контрагентов) будут обналичиваться с помощью расчетного счета указанного предприятия, а ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»будет формировать ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»налоговый кредит, показывая его у себя в налоговых обязательствах, при этом, придавая законность осуществляемым сделкам.

Являясь организатором и активным участником преступной группы, ОСОБА_3 осуществлял общее руководство при планировании преступной деятельности, распределял роли между ее участниками, которые выполняли конкретные действия, направленные на достижение общей преступной цели.

Кроме того, ОСОБА_3 подыскал ОСОБА_6, которая, не будучи посвященной в преступные намерения соучастников преступной группы, регистрировала субъекты хозяйственной деятельности, осуществляла подготовку всех необходимых документов для постановки этих фирм на учет в налоговых органах, органах статистики, пенсионном фонде, органах социального страхования, открывала расчетные счета в банковских учреждениях, получала разрешения на изготовление печатей и штампов в органах внутренних дел, подготавливала уставные и другие необходимые документы.

Также ОСОБА_3, в соответствии с отведенной ему роли, используя корпоративные платежные карточки предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11», снимал наличные денежные средства с расчетного счета указанного предприятия, устанавливал размер вознаграждения для членов преступной группы, а также подыскивал предприятия (контрагентов), которые желали конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличные и тем самым уклониться от уплаты налогов.

ОСОБА_4, будучи активным участником организованной группы, подписывала поддельные документы созданных фиктивных предприятий, внося ложные сведения в официальные документы, связанные с конвертацией денежных средств, подписывала подложные документы, являющиеся прикрытием для клиентов (договора, счет фактуры, накладные, налоговые накладные) и необходимые для подтверждения, якобы легально проведенных хозяйственных операций, а также занималась ведением бухгалтерии, предоставляла недостоверные данные налоговой отчетности в контролирующие органы.

В свою очередь ОСОБА_5, также подписывала поддельные документы созданных фиктивных предприятий, внося ложные сведения в официальные документы, контролировала составление всех необходимых документов, а также внесенные в них сведения, касательно каждой произведенной сделки, а в последующем передавала указанные подложные документы контрагентам для формирования налогового кредита от ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11».

Кроме того, ОСОБА_5 подыскивала предприятия (контрагентов), которые желали конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличные и тем самым уклониться от уплаты налогов

Наличные денежные средства, полученные в банковских учреждениях, соучастники перевозили в помещение офиса по адресу: АДРЕСА_3, которое они оборудовали компьютерной техникой, принтерами и офисной мебелью.

В данном помещении ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя согласовано с ОСОБА_3, при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей изготавливала поддельные документы, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности, а также вносили в официальные бухгалтерские и налоговые документы заведомо ложные сведения о проведении хозяйственных операций, которые в дальнейшем предоставляли в различные государственные контролирующие органы, с целью прикрытия их незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.

Для обеспечения транспортировки денежных средств из банковских учреждений участники организованной преступной группы использовали различные автотранспортные средства.

Таким образом, соучастники создали конвертационный центр и обеспечили все необходимое для прикрытия его незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации безналичных денежных средств в наличные, а в дальнейшем выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.

Деньги, полученные от незаконной деятельности, члены преступной группы тратили на производство оплаты услуг по созданию и поддержанию конвертационного центра, приобретение расходных материалов (бумаги, почтовых конвертов, бланков финансовой отчетности и т.п.).

В результате вышеописанных действий конвертационный центр состоял из трех взаимосвязанных между собой составляющих, а именно центров регистрации, работы с клиентами и управления фиктивными фирмами:

- центр регистрации предприятия, занимался регистрацией коммерческих структур - субъектов предпринимательской деятельности, вследствие чего были созданы фиктивные предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»;

- центр работы с клиентами -занимался приемом заказов на проведение операций связанных с конвертацией денежных средств, комиссионных за проведение транзакций - конвертаций, определением сроков выполнения заказов, подготовкой пакетов документов, которые были прикрытием для клиентов (договора, акты приема выполненных подрядных работ, счета фактуры, накладные, налоговые накладные), передачей клиентам полученных в кассах банка наличных денежных средств, обговаривая при этом условия выполнения заказов;

- центр управления фиктивными фирмами, осуществляющий управление платежами, снятие наличных денег в банковских учреждениях, подписание пакетов документов, служивших прикрытием для фирм клиентов (контрагентов), составлением бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для обеспечения связи во время совершения преступлений, члены преступной группы использовали имеющиеся у них мобильные телефоны с различными операторами мобильной связи, при помощи которых передавали необходимую информацию о количестве обналичиваемых денежных средств, времени встреч, необходимого пакета подложных документов, а также согласовывали и координировали свои действия.

Деньги, полученные в результате конвертации безналичных денежных средств в наличные, впоследствии распределялись между соучастниками в заранее обусловленных долях.

Участники организованной группы на протяжении всей преступной деятельности информировали друг друга о готовящихся преступлениях, во время их совершения действовали с распределением ролей по заранее разработанному плану, одобренному всеми участниками группы. При этом, все соучастники осознавали, что действия каждого из них являются неотъемлемой частью общего объема действий при совершении преступлений.

Таким образом, соучастники предусмотрели все необходимые условия для создания фиктивной фирмы, прикрытия ее незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные.

Выполнив все подготовительные действия и, распределив между собой роли, члены преступной группы приступили к реализации своего преступного плана.

Так, примерно в начале февраля 2009 года ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, заведомо не желая осуществлять самостоятельную, инициативную, системную, на собственный риск деятельность, осуществляемую субъектами хозяйствования (предпринимателями), с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли, имея умысел на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, приняли решение создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо).

Тогда же, с целью регистрации субъекта хозяйственной деятельности и подготовки всех необходимых документов ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, обратился к ОСОБА_6, не ставя последнюю в известность о своих истинных преступных намерениях, которая в свою очередь предоставляла услуги по регистрации и перерегистрации предприятий, а также постановки их на учет в государственных органах.

После этого, ОСОБА_6, действуя по указанию ОСОБА_3, с ведома ОСОБА_5 и ОСОБА_4, 10.02.2009 года зарегистрировала на имя ОСОБА_7 ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»(ЕГРПОУ НОМЕР_1) в исполнительном комитете Запорожского городского совета (регистрационный номер 11031020000024840), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица НОМЕР_2, указав юридический адрес предприятия по адресу: АДРЕСА_4, открыв расчетный счет НОМЕР_3 в Запорожском региональном управлении ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 313399), а также предоставила уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки его на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

При этом, ОСОБА_7 выступил учредителем и директором ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11», от имени которого ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, использовали печать и регистрационные документы предприятия для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации, дающих основания для перечисления денежных средств по расчетным счетам, которые в период преступной деятельности обналичивались в кассах банков с помощью корпоративных пластиковых карточек с расчетного счета указанного предприятия.

Не останавливаясь на содеянном, примерно в начале сентября 2009 года ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных предприятий, приняли решение создать еще один фиктивный субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо).

Тогда же, с целью регистрации субъекта хозяйственной деятельности и подготовки всех необходимых документов ОСОБА_3, действуя согласованно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, вновь обратился к ОСОБА_6, не ставя последнюю в известность о своих истинных преступных намерениях.

После этого, ОСОБА_6, действуя по указанию ОСОБА_3, с ведома ОСОБА_5 и ОСОБА_4, 09.09.2009 года зарегистрировала на имя ОСОБА_8 ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»(ЕГРПОУ 36648818) в исполнительном комитете Запорожского городского совета, указав юридический адрес предприятия по адресу: АДРЕСА_5, открыв расчетные счета НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6 и НОМЕР_7 в Запорожском региональном управлении ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»(МФО 313399), а также предоставила уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки его на учет в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

При этом, ОСОБА_8 выступил учредителем и директором ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12», в последующем от имени которого ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, использовали печать и регистрационные документы предприятия для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации, дающих основания незаконно формировать налоговый кредит для ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11».

В результате описанных действий, соучастниками была создана преступная схема конвертации денежных средств в наличные, согласно которой деньги от контрагентов, в результате проведения бестоварных операций, поступали на расчетный счет фиктивного предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11», а в последующем обналичивались. При этом ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12», с целью отведения подозрений со стороны правоохранительных органов, формировало фиктивный налоговый кредит для ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11».

При этом, ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»имели следующие признаки, свидетельствующие об их фиктивности, а именно:

- отсутствие первичных документов (накладные, акты), в которых отражено приобретение и реализация товароматериальных ценностей, выполнение работ и предоставление услуг;

- отсутствие сводных бухгалтерских документов по учету товароматериальных ценностей и расчету с контрагентами (ведомости, журналы-ордера, бухгалтерские регистры);

- отсутствие в штате работников и служащих;

- отсутствие складов для хранения товаров;

- большие обороты денежных средств по расчетным счетам предприятия;

- несовпадение юридических адресов с фактическим местонахождением предприятия;

- несоответствие денежного оборота размерам уплаченных налогов.

При этом, соучастники организованной ОСОБА_3 преступной группы действовали в нарушение законодательства Украины, а именно:

- в нарушение ст. 18 Закона Украины «О хозяйственных обществах» № 1576-ХII от 19.09.91, ст. 29 Закона Украины «О предприятиях в Украине»№ 887-ХII от 27.03.91, ст. 8 Закона Украины № 996-Х11 от 16.07.99 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете»утвержденном приказом Министерства финансов Украины № 88 от 24.05.95, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины за № 168/704 от 05.06.95, деятельность совершалась без организации бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранению обработанных документов, регистров и отчетности;

- в нарушение ст. ст. 25, 29 Гражданского Кодекса Украины, ст. 23 Закона Украины «О хозяйственных обществах»№ 1576-ХII от 19.09.91, ст.ст. 14 и 16 Закона Украины «О предприятиях в Украине»№ 887-ХII от 27.03.91, управление указанными юридическими лицами совершалось с нарушением их уставов, финансовые операции проводились от имени ненадлежащих руководителей, от имени ненадлежащего руководителя ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»оформлялись документы первичного бухгалтерского учета, без совершения каких-либо операций;

- в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 та п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в период преступной деятельности был завышен налоговый кредит и занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 5/607 от 03.02.2012 года: фактическое производство финансово-хозяйственных операций по приобретению товаров, работ, услуг ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»у ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»в период с 10.02.2009 года по 01.04.2011 года, документально не подтверждается.

Таким образом, в период с 10.02.2009 года по 01.04.2011 года ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_9 и ОСОБА_10, используя фиктивные предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12», прикрывали незаконную деятельность по конвертации безналичных денежных средств в наличные, с целью уклонения от уплаты налогов предприятиями - контрагентами, вследствие чего в бюджет не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 305652,73 гривны, а также налог на прибыль в размере 382065,91 гривен и государству был причинен материальный ущерб на общую сумму 687718,64 гривен, что в 1000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является крупным ущербом, причиненным государству.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, в составе организованной ОСОБА_3 устойчивой преступной группы, подделывали документы, которые выдавались ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12», с целью их дальнейшего использования.

Так, в феврале 2009 года ОСОБА_3, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, создали субъект предпринимательской деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и зарегистрировали 10.02.2009 года указанное предприятие на имя ОСОБА_7, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях, назначив его, таким образом, формальными учредителями и директором.

В последующем, соучастники, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_3 преступной группы, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях через расчетный счет ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11», использовали печать и регистрационные документы указанного предприятия, для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_7

Также, в сентябре 2009 года ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, создали субъект предпринимательской деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12», и, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, зарегистрировали 09.09.2009 года указанное предприятие на имя ОСОБА_8, назначив его, таким образом, формальным учредителем и директором указанного предприятия, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях.

В последующем, соучастники, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_3 преступной группы, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и незаконного формирования налогового кредита ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11», использовали печать и регистрационные документы предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12», для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_8

Так, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя согласовано с ОСОБА_3, составляла отчеты о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12», а также оформляла необходимые первичные бухгалтерские документы, куда вносила заведомо ложные сведения о проведении хозяйственной деятельности, таким образом, прикрывая бестоварные операции.

Все документы соучастниками преступной группы подделывались при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности.

За период преступной деятельности, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя в составе организованной ОСОБА_3 преступной группы, внесли заведомо ложные сведения в следующие документы:

І. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»:

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за шестой месяц 2010 года от 06.07.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за пятый месяц 2010 года от 09.06.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за четвертый месяц 2010 года от 07.05.2010 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый квартал 2010 года от 27.04.2010 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый квартал 2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2010 года от 01.04.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2010 года от 03.03.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 03.02.2010 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за 2009 год от 02.02.2010 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за 2009 год;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за двенадцатый месяц 2009 года от 14.01.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за одиннадцатый месяц 2009 года от 03.12.2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за десятый месяц 2009 года от 03.11.2009 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за три квартала 2009 года от 26.10.2009 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за три квартала 2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за девятый месяц 2009 года от 15.10.2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за восьмой месяц 2009 года от 04.09.2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за седьмой месяц 2009 года от 03.08.2009 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за полугодие 2009 года от 28.07.2009 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за полугодие 2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за шестой месяц 2009 года от 14.07.2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за пятый месяц 2009 года от 03.06.2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за четвертый месяц 2009 года от 15.05.2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2009 года от 16.04.2009 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2009 года от 04.03.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за четвертый месяц 2010 года от 07.05.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2010 года от 21.04.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2010 года от 21.04.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2010 года от 23.03.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2010 года от 23.03.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2010 года от 19.04.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2010 года от 19.04.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 23.02.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 23.02.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 19.02.2010 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 19.02.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 19.02.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за двенадцатый месяц 2009 года от 19.01.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за двенадцатый месяц 2009 года от 19.01.2010 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за двенадцатый месяц 2009 года от 19.01.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за одиннадцатый месяц 2009 года от 17.12.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за одиннадцатый месяц 2009 года от 17.12.2009 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за одиннадцатый месяц 2009 года от 17.12.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за десятый месяц 2009 года от 19.11.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за десятый месяц 2009 года от 19.11.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за девятый месяц 2009 года от 16.10.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за девятый месяц 2009 года от 16.10.2009 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за девятый месяц 2009 года от 16.10.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за восьмой месяц 2009 года от 16.09.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за восьмой месяц 2009 года от 16.09.2009 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за восьмой месяц 2009 года от 16.09.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за седьмой месяц 2009 года от 18.08.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за седьмой месяц 2009 года от 18.08.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за шестой месяц 2009 года от 14.07.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за шестой месяц 2009 года от 14.07.2009 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за шестой месяц 2009 года от 14.07.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за пятый месяц 2009 года от 17.06.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за пятый месяц 2009 года от 17.06.2009 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за пятый месяц 2009 года от 17.06.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за четвертый месяц 2009 года от 19.05.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за четвертый месяц 2009 года от 18.05.2009 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за четвертый месяц 2009 года от 18.05.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2009 года от 16.04.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2009 года от 16.04.2009 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за 2009 год от 10.02.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2010 года от 13.07.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за третий месяц 2010 года от 13.07.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2010 года от 13.07.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2010 года от 13.07.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 13.07.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за первый месяц 2010 года от 13.07.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за двенадцатый месяц 2009 года от 13.07.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за двенадцатый месяц 2009 года от 13.07.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за одиннадцатый месяц 2009 года от 13.07.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за одиннадцатый месяц 2009 года от 13.07.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за шестой месяц 2010 года от 06.07.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за пятый месяц 2010 года от 10.06.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2010 года от 18.03.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»за второй месяц 2010 года от 18.03.2010 года;

- расчетная ведомость о начислении и пересчете страховых взносов и потраченных средств фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в Запорожской области за первое полугодие 2009 года от 13.07.2009 года;

- расчетная ведомость о начислении и пересчете страховых взносов и потраченных средств фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в Запорожской области за девять месяцев 2009 года от 12.10.2009 года;

- расчетная ведомость о начислении и пересчете страховых взносов и потраченных средств фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в Запорожской области за 2009 год от 12.01.2010 года;

- расчетная ведомость о начислении и пересчете страховых взносов и потраченных средств фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в Запорожской области за первое полугодие 2010 года от 02.07.2010 года.

ІІ. ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»:

- декларация с налога на прибыль предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый квартал 2010 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый квартал 2010 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первое полугодие 2010 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первое полугодие 2010 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за 2009 год;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль предприятия ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за 2009 год;

- уточняющий расчет налоговых обязательств, в связи с самостоятельно выявленными ошибками ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за 2009 год;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый месяц 2011 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за третий месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2011 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за четвертый месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за пятый месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за шестой месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за седьмой месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за восьмой месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за девятый месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за десятый месяц 2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за десятый месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за одиннадцатый месяц 2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за одиннадцатый месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за двенадцатый месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за третий месяц 2010 года;

- расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за десятый месяц 2009 года;

- дополнение 5 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый месяц 2010 года;

- дополнение 5 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за третий месяц 2010 года;

- дополнение 5 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за пятый месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за седьмой месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за девятый месяц 2010 года;

- дополнение 5 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за одиннадцатый месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за одиннадцатый месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за одиннадцатый месяц 2010 года;

- дополнение 5 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за двенадцатый месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за десятый месяц 2010 года;

- дополнение 5 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за десятый месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за двенадцатый месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за третий месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за шестой месяц 2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за восьмой месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за третий месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за одиннадцатый месяц 2009 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за двенадцатый месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за первый месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за третий месяц 2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12»за второй месяц 2010 года.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, в составе организованной им устойчивой преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_4, использовали заведомо поддельные документы, которые выдавались ООО «ІНФОРМАЦІЯ_11»и ООО «ІНФОРМАЦІЯ_12».

Таким образом, соучастники преступной группы, использовали документы, в которые вносились заведомо ложные сведения, а именно: