Постанова

від 20.09.2012 по справі 818/70/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 20.09.2012

Справа № 818/70/2012

Номер провадження 1/818/229/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

20 сентября 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего -судьи Воробьева А.В., при секретаре Зубович А.В., с участием прокурора Демьянова В.В., адвоката ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье ходатайство адвоката ОСОБА_1 о прекращении уголовного на основании Закона Украины «Об амнистии»в отношении:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Запорожья, гражданина Украины, имеющего высшее образование, работающего директором ЧП «Постачальник Лайн», разведенного, имеющего двух несовершеннолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3 обвиняется в том, что для создания и приобретения субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконноц деятельности в виде уклонения от уплаты налогов в 2009 году разработал единый план регистрации субъектов предпринимательской деятельности на подставных лиц с дальнейшим использованием документов такого юридического лица для проведения незаконной деятельности, выражавшиеся в том, что ОСОБА_3 определял количество необходимых создания или приобретения юридических лиц, их форму собственности и название, открывал текущие банковские счета, проводил незаконную деятельность от имени служебных лиц созданных субъектов предпринимательской деятельности.

ОСОБА_3 занимался поиском лиц в г. Запорожье, не ставя их в известность о дальнейшей незаконной деятельности юридических лиц, побуждал за денежное вознаграждение стать учредителями субъектов предпринимательской деятельности, после чего готовил учредительные и иные документы, необходимые для регистрации или перерегистрации субъектов предпринимательской деятельности. После того, как подставные лица у нотариуса подписывали необходимые уставные документы и доверенности на имя ОСОБА_3 на то, что он будет представлять их интересы во время государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности в органах власти, подготавливал документы и производил все действия, необходимые для регистрации таких юридических лиц в органах власти, и передавал подставным лицам денежное вознаграждение.

Кроме того, в процессе создания юридических лиц ОСОБА_3, с целью дальнейшего использования, подготовил учредительные договора, уставы и иные документы созданных или приобретенных субъектов предпринимательской деятельности, в которые внесены ложные сведения, в том числе и о цели создания, юридические адреса и внесение учредителями имущества в уставные фонды этих предприятий.

При этом ОСОБА_3 было достоверно известно, что юридические лица, создаваемые или приобретаемые на подставных лиц, предназначены для прикрытия незаконной деятельности в виде уклонения от уплаты налогов в бюджет государства предприятиями-конрагентами.

ОСОБА_3 в феврале 2009 года, не ставя в известность о своих преступных планах, предложил ОСОБА_4 за денежное вознаграждение выступить учредителем и директором фиктивного предприятия -ООО «Комфорт Макс». Кроме того, ОСОБА_3, не ставя в известность о своих преступных планах, предложил ОСОБА_5 за денежное вознаграждение выступить учредителем и директором фиктивного предприятия ООО «Радиокомсервис».

ОСОБА_4 и ОСОБА_5, не будучи поставлены в известность о преступных намерениях ОСОБА_3, согласились с предложением, и в дальнейшем, в соответствии с планом и указаниями ОСОБА_3, подписывали документы регистрации или перерегистрации на их имя фиктивных предприятий ООО «Комфорт-Макс»и ООО «Радиокомсервис», куда вносились ложные сведения о проведении бестоварных хозяйственных операций. ОСОБА_3 использовал в дальнейшем эти доку менты при предоставлении в контролирующие органы, таким образом, отображая в них деятельность, которая не производилась, так как договора купли-продажи в действительности не выполнялись.

Так, с 05 марта 2009 года ОСОБА_3, действуя в соответствии с разработанным преступным планом, использовал уставные документы, документы налоговой и бухгалтерской отчетности и текущие банковские счета ООО «Комфорт-Макс», не посвящая учредителя и директора данного предприятия ОСОБА_4 в свои преступные планы, и, не ставя в известность о конечной цели своей деятельности, использовал указанное предприятие в преступной схеме, с целью незаконной деятельности -завышению налогового кредита по НДС и уклонению, таким образом, предприятиями - контрагентами от уплаты налогов.

Кроме того, с 10 марта 2009 года ОСОБА_3, действуя в соответствии с разработанным преступным планом, использовал уставные документы, документы налоговой и бухгалтерской отчетности и текущие банковские счета ООО «Радиокомсервис», не посвящая учредителя и директора данного предприятия ОСОБА_5 в свои преступные планы, и, не ставя в известность о конечной цели своей деятельности, использовал указанное предприятие в преступной схеме, с целью незаконной деятельности -завышению налогового кредита по НДС и уклонению, таким образом, предприятиями - контрагентами от уплаты налогов.

ОСОБА_4 и ОСОБА_5, не будучи осведомленными о преступных планах ОСОБА_3, выступили в роли учредителей и директоров фиктивных предприятий, подписывали поддельные уставные документы фиктивных фирм, подписывали поддельные пакеты документов (договора, спецификации, счета-фактуры, накладные и налоговые накладные), которые были необходимы для клиентов для подтверждения якобы легально проведенных торговых операций.

Печати и документацию созданных фиктивных предприятий -ООО «Комфорт-Макс»и ООО «Радиокомсервис»ОСОБА_3 хранил у себя.

Выполнив все подготовительные действия, ОСОБА_3 приступил к реализации своего преступного плана.

В феврале 2009 года ОСОБА_3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, для создания субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятель ности, заведомо не имея цели осуществлять самостоятельную, инициативную, системную, на собственный риск деятельность, осуществляемую субъектами хозяйственной деятельности, с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли, с помощью ОСОБА_4, который не был посвящен в его преступные планы, перерегистрировал на имя ОСОБА_4 фиктивное предприятие ООО «Комфорт Макс».

ОСОБА_3 подготовил ряд документов, а именно:

- устав ООО «Комфорт-Макс»(в новой редакции);

- протокол № 3 общих сборов учредителей от 19.02.09, согласно которого ОСОБА_4 входит в состав учредителей данного предприятия, утверждает новую редакцию устава предприятия и назначает себя директором.

После подписания ОСОБА_4 вышеуказанных документов ОСОБА_3 05.03.09 совершил перерегистрацию ООО «Комфорт-Макс»(код ОКПО 35366537) в исполнительном комитете Запорожского городского Совета, регистрационный номер 1 103 105 0003020655.

Кроме того, ОСОБА_3, с целью совершения перерегистрации фиктивного предприятия 05 марта 2009 года предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственную налоговую инспекцию, управление статистики, пен сионном фонде и фонде социального страхования.

В дальнейшем, после регистрации фиктивного предприятия, ОСОБА_3 28.03.09 в ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья было получено свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость под № 100218097, а также открыты текущие счета предприятия № 26009000005684 в ЧАО «Индекс-Банк», № 260065010101 в ФАО «Брокбизнесбанк», № 26001014491001 в Днепропетровском филиале АО «Индекс-Банк», № 26003003473001 в АО «Индекс-Банк».

Не останавливаясь на достигнутом, в марте 2009 года ОСОБА_3, с целью получения большей наживы, и большей конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества субъектов предпринимательской деятельности, задействованных в преступной схеме, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, за ведомо не имея цели совершать самостоятельную, инициативную, системную, на собственный риск деятельность, осуществляемую субъектами хозяйственной деятельности, с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли, с помощью ОСОБА_5, который не был посвящен в его преступные планы, осуществил регистрацию фиктивного предприятия ООО «Радиокомсервис».

ОСОБА_3 подготовив ряд документов, а именно:

- устав ООО «Радиокомсервис»(в новой редакции);

- протокол общих сборов учредителей от 03.03.09, согласно которого ОСОБА_5 входит в состав учредителей данного предприятия, утверждает новую редакцию устава предприятия и назначает себя директором.

После подписания ОСОБА_5 вышеуказанных документов ОСОБА_3 03.03.09 совершил перерегистрацию ООО «Радиокомсервис»(код ОКПО 32814862) в исполнительном комитете Пологовской районной государственной администрации Запорожской области, регистрационный номер 1 092 777 0007000021.

Кроме того, ОСОБА_3, с целью совершения перерегистрации фиктивного предприятия 03 марта 2009 года предоставил уставные и регистрационные документы предприятия в соответствующие органы для постановки их на учет в государственную налоговую инспекцию, управление статистики, пен сионном фонде и фонде социального страхования.

В дальнейшем, после перерегистрации фиктивного предприятия, ОСОБА_3 01.04.09 в ГНИ в Пологовском районе Запорожской области было получено свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость под № 100219859, а также открыты текущие счета предприятия № 26008055889549, № 26053055889549 в Запорожском филиале ЧАО КБ «Приватбанк», и № 26006653401 в АО «МетаБанк».

Таким образом, ОСОБА_3 на подставных лиц незаконно создано или приобретено:

- с 19.02.09 по 05.03.09 ООО «Комфорт-Макс»(код ОКПО 35366537);

- с 03.03.09 по 03.03.09 ООО «Радиокомсервис»(код ОКПО 32814862).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы Д/№364 от 22.07.10, № 132 от 01.11.10, документы налоговой отчетности, поданные в ГНИ по месту регистрации ООО «Комфорт-Макс»и ООО «Радиокомсервис», оформленные и подписанные от имени директоров указанных предприятий, являются поддельными.

Кроме того, ОСОБА_3 на протяжении 2009-2010 г.г. от имени служебных лиц ООО «Комфорт-Макс»и ООО «Радиокомсервис»проводилась незаконная деятельность, а именно:

- в нарушение ст. 18 Закона Украины «О хозяйственных обществах» № 1576-ХII от 19.09.91, ст. 29 Закона Украины «О предприятиях в Украине»№ 887-ХII от 27.03.91, ст. 8 Закона Украины № 996-Х11 от 16.07.99 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете»утвержденном приказом Министерства финансов Украины № 88 от 24.05.95, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины за № 168/704 от 05.06.95, деятельность совершалась без организации бухгалтерского учета и обеспечения фиксации фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранению обработанных документов, регистров и отчетности;

- в нарушение ст. ст. 25, 29 Гражданского Кодекса Украины, ст. 23 Закона Украины «О хозяйственных обществах»№ 1576-ХII от 19.09.91, ст. ст. 14, 16 Закона Украины «О предприятиях в Украине»№ 887-ХII от 27.03.91, управление указанными юридическими лицами совершалось с нарушением их уставов без назначения собственником руководителя предприятия, открытие текущих банковских счетов и финансовые операции, в том числе и перечисление средств, проводились от имени ненадлежащих руководителей;

- от имени ненадлежащих руководителей ООО «Комфорт Макс»и ООО «Радиокомсервис»оформлялись документы первичного бухгалтерского учета на поставку товара в адрес ООО «ТГ «Хорда»и ООО «Интерком Запорожье», без совершения каких-либо операций по поставке данного товара, его перевозке и использовании в хозяйственной деятельности указанных предприятий, вследствие чего предприятиями ООО «ТГ «Хорда»и ООО «Интерком Запорожье», в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 та п.п.7.2.1 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в период 2009 года был завышен налоговый кредит и занижены налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, в результате чего в бюджет не уплачено налог на добавленную стоимость на общую сумму 6 411 697,34 грн.

Так, ОСОБА_3 от имени директора ООО «Комфорт Макс»ОСОБА_4 составлены налоговые накладные, согласно которым, в мае 2009 года ООО «Комфорт Макс»якобы поставляла в адрес ООО «Интерком Запорожье»полиграфическую продукцию. Предоставленные ОСОБА_3 документы были отражены в сводных результатах учета операций в налоговых декларациях по НДС ООО «Интерком Запорожье», хотя какие-либо операции по поставке указанного товара, его перевозке и использования в хозяйственной деятельности ООО «Интерком Запорожье»не проводилось. Таким образом, ООО «Интерком Запорожье»завышен налоговый кредит и занижены налоговые обязательства по НДС на сумму 1 631 977 грн.

Кроме того, ОСОБА_3 от имени директора ООО «Радиокомсервис»ОСОБА_5 составлены документы, согласно которым, в августе 2009 года ООО «Радиокомсервис»якобы поставляло ООО «ТГ «Хорда»товарно-материальные ценности. Предоставленные ОСОБА_3 документы были отражены в сводных результатах учета операций в налоговых декларациях по НДС ООО «ТГ «Хорда», хотя какие-либо операции по выполнению указанных работ не проводились. Таким образом, ООО «ТГ «Хорда»завышен налоговый кредит и занижены налоговые обязательства по НДС на сумму 4 779 720 грн.

Таким образом, ОСОБА_3 государству причинен материальный ущерб на общую сумму 6 411 697,34 грн., который в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогов минимум доходов граждан, установленный на момент совершения преступления, поэтому его действия следует квалифицировать, как причинившие значительный материальный ущерб государству.

Действия подсудимого ОСОБА_3 квалифицированы органом досудебного следствия по ч. 2 ст.205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, и причинившее крупный материальный ущерб государству. В судебном заседании защитником подсудимого ОСОБА_3 -адвокатом ОСОБА_1 заявлено письменное ходатайство о применении к нему Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года и прекращении уголовного дела в связи с нахождением на иждивении двух несовершеннолетних детей.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 ходатайство защитника поддержал, пояснив, что вину признает, не возражает против применения к нему Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года и прекращении уголовного дела.

Прокурор не возражает против удовлетворения ходатайства подсудимого.

Выслушав пояснение подсудимого, адвоката, мнение прокурора, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к следующему.

На момент рассмотрения уголовного дела в суде принят Закон Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года, согласно положениям которого, в частности ст. 6, подлежат освобождению от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Законом, лица, которые подпадают под действие ст. 1 этого Закона, уголовные дела относительно которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотренных судами, а также рассмотренных судами, приговоры по которым не вступили в законную силу, по преступлениям, совершенным до вступления в силу данного Закона.

Исходя из положений ст. 1 п. «в»данного Закона, подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от иных наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими в соответствии со ст. 12 УК Украины лица, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в силу настоящего Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, или детей-инвалидов независимо от их возраста.

Согласно ст. 12 УК Украины, совершенное ОСОБА_3 преступление относится к категории преступления средней тяжести.

ОСОБА_3 совершил преступление средней тяжести, ранее не судимый, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5, что подтверждается свидетельством о рождении серии І-ЖС № НОМЕР_1, выданного отделом регистрации актов гражданского состояния Ленинской районной администрации г.Запорожье, актовая запись № 696, ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, что подтверждается свидетельством о рождении серии 1-ЖС № НОМЕР_2, выданного Ленинским отделом регистрации актов гражданского состояния ЗГУЮ, актовая запись № 981 и не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела вследствие акта амнистии, на основании ст. 1, 6 Закона Украины «Об амнистии».

Статьей 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 г. №3680-VI предусмотрено освобождение от уголовной ответственности в порядке и на основании, которые предусмотрены этим Законом, лиц, которые подпадают под действие ст. 1 этого Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или не рассмотрены судами, а также рассмотрены судами, но приговоры не вступили в силу, о преступлениях, которые совершены до вступления в силу данного Закона.

С 01.01.2012 г. вступил в законную силу Закон Украины «О внесении изменений в Закон «О применении амнистии в Украине». На основании новой редакции этого Закона амнистией понимается полное или частичное освобождение от отбытия наказания определенной категорией лиц, которые признаны виновными в совершении преступления, или уголовные дела, в отношении которых рассмотрено судами, но приговоры в отношении этих лиц не вступили в законную силу.

Вместе с тем, положение ч. 1 ст. 5 УК Украины является формой реализации части 1 статьи 58 Конституции Украины, в соответствии с которой законы и другие нормативно-правовые акты не имеют обратной силы во времени, кроме случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность лица. В соответствии с ч. 2 статьи 5 УК Украины закон об уголовной ответственности, который устанавливает преступность деяния, усиливает уголовную ответственность или другим образом ухудшает положение лица, не имеет обратного действия во времени.

Поскольку Закон Украины «Об амнистии в 2011 году»от 08.07.2011 года под №3680-VI является более мягким для лиц, которые привлекаются к уголовной ответственности за действия, которые они совершили до вступления в законную силу данного Закона, чем положение Закона Украины «О применении амнистии в Украине», поскольку положение Закона Украины «Об амнистии в 2011 году»предусматривают не только освобождение от назначенного судом наказания, но и освобождение от уголовной ответственности за действия, которые были совершены лицами до вступления в законную силу, суд считает, что в этом случае в отношении подсудимого ОСОБА_3 следует применять нормы этого Закона.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 273, 296, 282 УПК Украины ст.1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года, суд,-

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 - от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года -освободить.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.205 УК Украины - прекратить.

Вещественные доказательства по делу: регистрационные документы ООО «Комфорт -Макс», ООО «Радиокомсервис», заключение дополнительной судебной экономической экспертизы № 109 от 17.12.2010 года, заключение комиссионной судебно -экономической экспертизы № 23 от 27.12.2010 года, заключение дополнительной судебно-экономической экспертизы № 110 от 20.12.2010 года, заключение комиссионной судебно- экономической экспертизы № 22 от 27.12.2010 года- оставить в материалах уголовного дела.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3-подписку о невыезде - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд в Запорожской области в течение 7 дней.

Судья А.В.Воробьев