Вирок

від 03.10.2012 по справі 0503/5038/2012

АРТЕМІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 0503/5038/2012

П О С Т А Н О В А

28.09.2012 .Артемовский горрайонный суд Донецкой области в составе:

-председательствующего судьи -Радченко Л.А.,

- при секретаре - Коваленко О.В.,

-с участием прокурора - Клименко М.С.,

- адвоката - ОСОБА_1,

-подсудимого - ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Артемовске дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Артемовска Донецкой области, гражданина Украины, русского, образование средне- техническое, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетних детей: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, работающего директором ЧП «Люкс-Ресурс», ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2,

- в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212ч.1,366 ч.1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_2 обвиняется в том, что он, работая на основании приказа № 1 от 03.03.2008 года директором ЧП «Люкс-Ресурс», зарегистрированного по юридическому адресу: г.Артемовск ул.Привокзальная, 4/3, действующего на основании Устава, зарегистрированного исполнительным комитетом Артемовского городского совета в Донецкой области 14.01.2008г. за № 12541020000001219 и фактически исполняя на основании раздела 4 вышеуказанного Устава командно - распорядительные функции и обязанности руководителя названного предприятия, состоящего на учете в Артемовской ОГНИ в плательщика налогов с 15.01.2008 года (регистрационный номер 46) и зарегистрированного с 29.01.2008 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 100093816), обладая правом первой подписи руководителя предприятия в документах, выдаваемых от имени ЧП «Люкс-Ресурс», а так же правом формирования показателей деятельности предприятия, в том числе валовых доходов и валовых затрат, налоговых обязательств и налогового кредита по НДС в процессе осуществления - хозяйственной деятельности ЧП «Люкс-Ресурс»и фактически используя вышеуказанные права, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999года и раздела 5 Устава ЧП «Люкс-Ресурс», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за полноту и своевременность расчетов с бюджетом, достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, действуя умышленно, находясь на территории Донецкой области, в период с февраля 2008 года по ноябрь 2010 года включительно, путем необоснованного формирования и завышения валовых затрат предприятия и налогового кредита по НДС посредством использования поддельных документов бухгалтерского и налогового учетов, оформленных от имени иных субъектов предпринимательской деятельности и отражающих бестоварные вымышленные хозяйственные операции, якобы проведенные во взаимоотношениях с ЧП «Люкс-Ресурс», а так же путем сокрытия от налогообложения операций по реализации товарно - материальных ценностей за наличный расчет и внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 1051299 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятых у служебных лиц ЧП «Люкс-Ресурс», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган - Артемовскую ОГНИ за отчетные налоговые периоды с февраля 2008 года по 3-й квартал 2010 года плательщиком налогов ЧП «Люкс-Ресурс», в составе налогового кредита по НДС и валовых затрат предприятия, в том числе в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контагентов»к налоговым декларациям по НДС за период с марта 2008 года по май 2010 включительно отражены индивидуальные налоговые номера предприятий - продавцов (поставщиков): ООО «Макстиль-Союз»(ЕГРПОУ 34900020), ООО «Мега-Лидр-СВ»(ЕГРПОУ 35629527), ООО «Провимакс-Торг»(ЕГРПОУ 36253574), ООО «ЮВК-Центр»(ЕГРПОУ 35001123) и ООО «Донбас - Нафто - Трейд- 2009»(ЕГРПОУ 34596), что свидетельствует о финансово - хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Люкс-Ресурс»с вышеназванными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

- в период с февраля по декабрь 2008 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало деревянные поддоны и брус у ООО «Макстиль-Союз»;

- в период с декабря 2008 года по январь 2009 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало брус у ООО «Мега-Лидер-СВ»;

- в период с января 2009 года по февраль 2010 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало деревянные поддоны и брус у ООО «Провимакс-Торг»;

- в мае 2009 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало сантехарматуру у ООО «ЮВК- Центр»;

- в период с февраля по май 2010 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало деревянный брус у ООО «Донбас- Нафто- Трейд- 2009».

В соответствии с вышеперечисленными взаиморасчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Люкс-Ресурс», по операциям приобретения у «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК- Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009» товарно-материальных ценностей в отчетные налоговые периоды с февраля 2008 года по 3-й квартал 2010 года включительно, директором ЧП «Люкс-Ресурс» ОСОБА_2 сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе - Артемовской ОГНИ суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:

в феврале 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз» № 16400 от 06.02.2008 года сумма НДС - 1250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 18200 от 11.02.2008 года сумма НДС - 5075 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 18601 от 12.02.2008 года сумма НДС - 1041,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 24300 от 22.02.2008 года сумма НДС

- 833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 24400 от 22.02.2008 года сумма НДС

- 4350 грн.;

в марте 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз» № 31900 от 03.03.2008 года сумма НДС

- 1250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 40000 от 14.03.2008 года сумма НДС 1458,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 48000 от 25.03.2008 года сумма НДС - 625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 48200 от 25.03.2008 года сумма НДС - 208,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 51100 от 31.03.2008 года сумма НДС -500 грн.;

в апреле 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 49900 от 28.03.2008 года сумма НДС - 625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 54000 от 03.04.2008 г. сумма НДС -833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 54100 от 03.04.2008 года сумма НДС - 500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 54200 от 03.04.2008 года сумма НДС -2186,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 55400 от 04.04.2008 года сумма НДС - 950 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 56400 от 07.04.2008 года сумма НДС -633,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 58100 от 09.04.2008 года сумма НДС - 316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 59200 от 11.04.2008 года сумма НДС -416,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 59600 от 11.04.2008 года сумма НДС -316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 60500 от 14.04.2008 года сумма НДС -475 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 60600 от 14.04.2008 года сумма НДС -208,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 61300 от 15.04.2008 года сумма НДС -475 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 62100 от 16.04.2008 года сумма НДС -625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 62500 от 17.04.2008 года сумма НДС -316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз» № 63800 от 18.04.2008 года сумма НДС -475 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 63900 от 18.04.2008 года сумма НДС -475 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 65100 от 21.04.2008 года сумма НДС -625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 65700 от 22.04.2008 года сумма НДС -316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67300 от 24.04.2008 года сумма НДС - 583,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67000 от 24.04.2008 года сумма НДС - 625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67100 от 24.04.2008 года сумма НДС

- 1583,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67800 от 25.04.2008 года сумма НДС

- 1583,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 70900 от 29.04.2008 года сумма НДС

- 1583,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 71000 от 29.04.2008 года сумма НДС -1583,33 грн.;

в мае 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 75301 от 06.05.2008 года сумма НДС -625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 75400 от 06.05.2008 года сумма НДС -833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 78200 от 13.05.2008 года сумма НДС -958,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 78300 от 13.05.2008 года сумма НДС -4512,50 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 82600 от 19.05.2008 года сумма НДС -1820,83 грн.;

в июне 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 96002 от 02.06.2008 года сумма НДС -1187,50 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 98300 от 06.06.2008 года сумма НДС -175 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 98400 от 06.06.2008 года сумма НДС -1333,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 107500 от 24.06.2008 года сумма НДС -1333,33 грн.;

в июле 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 110901 от 01.07.2008 года сумма НДС 15000 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 117100 от 14.07.2008 года сумма НДС 1875 грн.;

в августе 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 129000 от 01.08.2008 года сумма НДС 2500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 130601 от 06.08.2008 года сумма НДС -1341,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 116500 от 13.08.2008 года сумма НДС 6500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 116802 от 14.08.2008 года сумма НДС 833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 136300 от 20.08.2008 года сумма НДС 6500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 138400 от 26.08.2008 года сумма НДС 6500грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 141100 от 29.08.2008 года сумма НДС 2500 грн.;

в сентябре 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 142400 от 01.09.2008 года сумма НДС 32500грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 142900 от 03.09.2008 года сумма НДС -533,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 144600 от 08.09.2008 года сумма НДС -208,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 147701 от 18.09.2008 года сумма НДС -6500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 148900 от 23.09.2008 года сумма НДС -791,67 грн.;

в октябре 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 154400 от 03.10.2008 года сумма НДС -2245 грн.;

в ноябре 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 166901 от 03.11.2008 года сумма НДС -595 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 167200 от 04.11.2008 года сумма НДС -6500 грн.;

в декабре 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 166901 от 03.11.2008 года сумма НДС - 1355 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 179300 от 01.12.2008 года сумма НДС - 13000 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 179301 от 01.12.2008 года сумма НДС -833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 184500 от 24.12.2008 года сумма НДС -416,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Мега-Лидер СВ»№ 120503 от 05.12.2008 года сумма НДС -27300 грн.;

в январе 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Мега-Лидер СВ»№ 10900 от 09.01.2009 года сумма НДС -3250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 2100 от 19.01.2009 года сумма НДС -2708,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 2500 от 21.01.2009 года сумма НДС -2916,67 грн.;

в феврале 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг» № 5700 от 05.02.2009 года сумма НДС -5676,34 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 6900 от 11.02.2009 года сумма НДС -2500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 9100 от 23.01.2009 года сумма НДС -1250 грн.;

в марте 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 2500 от 21.01.2009 года сумма НДС -2916,67 грн.;

в апреле 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 14600 от 27.03.2009 года сумма НДС - 1458,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 19700 от 17.04.2009 года сумма НДС 8458,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 21100 от 22.04.2009 года сумма НДС -1666,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 22600 от 27.04.2009 года сумма НДС -6583 грн.; .

в мае 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «ЮВК-Центр»№ 25100 от 05.05.2009 года сумма НДС -2201,71 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 25000 от 05.05.2009 года сумма НДС -2582,93 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 27800 от 14.05.2009 года сумма НДС -2500 грн.;

в июне 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 33400 от 01.06.2009 года сумма НДС -1875 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 36100 от 10.06.2009 года сумма НДС -728 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 38501 от 18.06.2009 года сумма НДС -607,99 грн.;

в июле 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 4300 от 01.07.2009 года сумма НДС -23750 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 44900 от 07.07.2009 года сумма НДС -2166,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 47300 от 15.07.2009 года сумма НДС -10450 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 50002 от 24.07.2009 года сумма НДС -1879,17 грн.;

в августе 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 49602 от 23.07.2009 года сумма НДС -25016,35 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 54200 от 05.08.2009 года сумма НДС -2875 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 54800 от 07.08.2009 года сумма НДС -122,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 62400 от 31.08.2009 года сумма НДС -1759,40 грн.;

в сентябре 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 63001 от 01.09.2009 года сумма НДС -1250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 65900 от 11.09.2009 года сумма НДС -1949,90 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 65800 от 11.09.2009 года сумма НДС -6650 грн.;

-налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 66800 от 14.09.2009 года сумма НДС -3990 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 67001 от 15.09.2009 года сумма НДС -1995 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 67800 от 17.09.2009 года сумма НДС -332,50 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 69102 от 22.09.2009 года сумма НДС -6650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 69600 от 23.09.2009 года сумма НДС -1429,96 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 71201 от 29.09.2009 года сумма -3477 грн.;

в октябре 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 72500 от 02.10.2009 года сумма НДС 433грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 73302 от 05.10.2009 года сумма НДС -4808,90 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 73700 от 06.10.2009 года сумма НДС -130 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 75200 от 11.10.2009 года сумма НДС -477 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 75500 от 12.10.2009 года сумма НДС -477 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 76000 от 14.10.2009 года сумма НДС -347 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 77200 от 18.10.2009 года сумма НДС

- 6650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 77700 от 19.10.2009 года сумма НДС -1343 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 79900 от 27.10.2009 года сумма НДС

- 2600 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 80200 от 28.10.2009 года сумма НДС 6650 грн.;

в ноябре 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 85900 от 15.11.2009 года сумма НДС -1525 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 86100 от 15.11.2009 года сумма НДС -750 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 86900 от 18.11.2009 года сумма НДС -5320 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 87200 от 19.11.2009 года сумма НДС -5320 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 88301 от 23.11.2009 года сумма НДС 823 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 89000 от 25.11.2009 года сумма НДС 5082,50 грн.;

в декабре 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 91301 от 02.12.2009 года сумма НДС 650грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 94100 от 09.12.2009 года сумма НДС 6650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 95700 от 13.12.2009 года сумма НДС 5092_ грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 95600 от 13.12.2009 года сумма НДС 953 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 100001 от 24.12.2009 года сумма НДС 390грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 100501 от 25.12.2009 года сумма НДС 4322,50грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 102201 от 29.12.2009 года сумма НДС 5320грн.;

в январе 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 5102 от 13.01.2010 года сумма НДС 6358,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 7901 от 20.01.2010 года сумма НДС 1505,21 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 11101 от 28.01.2010 года сумма НДС 2348,95 грн.;

в феврале 2010 года по: #

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 400006 от 09.02.2010 года сумма НДС -1354,17 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 480006 от 17.02.2010 года сумма НДС -2559,80 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 500004 от 19.02.2010 года сумма НДС -2861,25 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 550005 от 24.02.2010 сумма НДС -6731,66 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 560008 от 25.02.2010 года сумма НДС -3272,50 грн.;

в марте 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 620002 от 03.03.2010 сумма НДС -5777,92 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 690002 от 10.03.2010 сумма НДС -6329,18 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 750002 от 16.03.2010 сумма НДС -5786,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 810006 от 22.03.2010 сумма НДС -4768,75 грн.;

в апреле 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 980002 от 08.04.2010 сумма НДС -5000 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1120004 от 22.04.2010 сумма НДС -2861,25 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1160004 от 26.04.2010 сумма НДС -2338,83 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1180003 от 28.04.2010 сумма НДС -4959,50 грн.;

в мае 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1340002 от 14.05.2010 сумма НДС - 4251 грн.;

-налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1480001 от 28.05.2010 сумма НДС -848,38 грн.,

а всего налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 454377 грн., а также валовые затраты в размере 567972 грн., в том числе: в 2008 году в сумме 218868 грн.; в 2009 году в сумме 260174 грн; за 3 квартала 2010 года в сумме 88930 грн.

Однако, фактически в период с февраля 2008 года по май 2010 года служебными лицами ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009»товарно - материальные ценности - деревянные поддоны, брус, сантехарматура в адрес ЧП «Люкс-Ресурс»не отгружались, договора купли-продажи, договора поставок с ЧП «Люкс-Ресурс»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по отгрузкам в адрес ЧП «Люкс-Ресурс»товарно - материальных ценностей не оформлялись и не подписывались, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер- «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009», у директора ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, являются недостоверными и использовались ним с целью неправомерного обоснования валовых расходов предприятия, не подтвержденных первичными документами бухгалтерского учета и противоправного формирования сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не подтвержденных первичными документами налогового учета, которые подлежат оформлению и выдаче фактическими поставщиками товарно - материальных ценностей.

Таким образом, директор ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя цель необоснованного формирования и завышения валовых расходов по деятельности руководимого ним предприятия, а также неправомерного формирования налогового кредита по НДС, достоверно зная о том, что в период с февраля 2008 года по 2010 года предприятия ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009»фактически не осуществляли поставок в адрес ЧП «Люкс-Ресурс»товарно - материальных ценностей, которые в действительности приобретались у фактических продавцов - физических лиц, субъектов предпринимательской деятельности - не плательщиков налога на добавленную стоимость и иных субъектов предпринимательской деятельности без оформления документов бухгалтерского и налогового учетов, подтверждающих данные финансово - хозяйственные операции, в отчетных налоговых периодах с февраля 2008 года 3-й квартал 2010 года включительно, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 454377 грн. и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года, занизил налоговые обязательства по налогу на прибыль на сумму 567972 грн.

Кроме того, в период с июля 2009 года по июль 2010 года от имени ЧП «Люкс-Ресурс»директора ОСОБА_2, на территории города Артемовска Донецкой области в физического лица - предпринимателя ОСОБА_5 (ИНН НОМЕР_1) были реализованы товарно - материальные ценности - деревянные поддоны на общую сумму 77200рн., в том числе:

по товарному чеку от 24.07.2009 года - на сумму 15000 грн., в том числе НДС 2500 грн.;

по товарному чеку от 12.08.2009 года - на сумму 14400 грн., в том числе НДС 2400 грн.;

по товарному чеку от 17.09.2009 года - на сумму 14100 грн., в том числе НДС 2350 грн.;

по товарному чеку от 22.10.2009 года - на сумму 14100 грн., в том числе НДС 2350 грн.;

по товарному чеку от 20.07.2010 года - на сумму 19600 грн., в том числе НДС 3266,67 грн.

Расчеты за приобретенную продукцию с ЧП «Люкс-Ресурс»покупатель ФЛП ОСОБА_5 осуществил в вышеуказанные отчетные налоговые периоды наличными денежными средствами.

Однако, директор ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя единую цель уклонения от уплаты налогов, достоверно зная о фактических объемах взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_5, в отчетные налоговые периоды с июля по 3-й квартал 2010 года при формировании сумм валовых доходов и налоговых обязательств предприятия по налогу на добавленную стоимость в налоговых декларациях по налогу на прибыль и НДС, не включил в общий объект налогообложения проведенные от имени ЧП «Люкс - Ресурс»хозяйственные операции по реализации товарно- материальных ценностей в адрес ФЛП ОСОБА_5 за наличный расчет, в результате чего, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, занизил подлежащие к уплате в бюджет налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на сумму 12867 грн. и, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1. п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года, занизил налоговые обязательства предприятия по налогу на прибыль на сумму 16083 грн.

В результате преступных действий директора ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, совершенных в период с февраля 2008 года по ноябрь 2010 года, умышленно не начислено и не уплачено налога на добавленную стоимость в размере 467244 грн. (с учетом задекларированных значений) и налога на прибыль в размере 584055 грн. (с учетом задекларированных значений), а всего налогов в общей сумме 1051299 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины указанных денежных средств и что является средствами в значительных размерах , т.к. в 2419 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, работая на основании приказа № 1 от 03.03.2008 года директором ЧП «Люкс-Ресурс», зарегистрированного по юридическому адресу: гор.Артемовск ул.Привокзальная, 4/3, действующего на основании Устава, зарегистрированного исполнительным комитетом Артемовского городского совета в Донецкой области 14.01.2008 г. за № 12541020000001219 и фактически исполняя на основании раздела 4 вышеуказанного Устава командно - распорядительные функции и обязанности руководителя названного предприятия, состоящего на учете в Артемовской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 15.01.2008 года (регистрационный номер 46) и зарегистрированного с 29.01.2008 года в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 100093816), обладая правом первой подписи руководителя предприятия в документах, выдаваемых от имени ЧП «Люкс-Ресурс»в процессе осуществления финансово - хозяйственной деятельности и фактически используя вышеуказанное право, служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года и раздела 5 Устава ЧП «Люкс-Ресурс», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за полноту и своевременность расчетов с бюджетом, достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя контроль за формированием сумм налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, валовых доходов и валовых затрат путем предоставления в бухгалтерию ЧП «Люкс- Ресурс »первичных бухгалтерских документов, необходимых для формирования значений вышеуказанных налоговых показателей и для составления документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующий налоговый орган, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в гор. Артемовске Донецкой области в период с февраля 2008 года по ноябрь 2010 года включительно бухгалтерском и налоговом учетах предприятия включил в состав налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды с февраля 2008 года по май 2010 года, соответственно, суммы НДС и в состав валовых затрат за налоговые отчетные периоды 2008 года, 2009 года, 1, 2 и 3 кварталов 2010 года суммы расходов по стоимости приобретенных товарно - материальных ценностей, сформированных по недостоверным первичным документам, оформленным от имени ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега- ГВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009», которые в действительности названными предприятиями для ЧП «Люкс-Ресурс»не реализовывались, в результате чего данные значения были внесены в документы налоговой отчетности ЧП «Люкс-Ресурс»по НДС и налогу на прибыль за вышеуказанные отчетные периоды в виде заведомо ложных сведений, которые директор ОСОБА_2 заверил своей подписью и оттиском печати предприятия и которые были поданы в контролирующий налоговый орган - Артемовскую ОГНИ для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия ЧП «Люкс-Ресурс», что повлекло тяжкие последствия.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятых у лиц ЧП «Люкс-Ресурс», а также, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования в контролирующий налоговый орган - Артемовскую ОГНИ за отчетные налоговые периоды с февраля 2008 года по 3-й квартал 2010 года плательщиком налогов ЧП «Люкс-Ресурс», в составе налогового кредита по НДС и валовых затрат предприятия, в том числе в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС за период с марта 2008 года по май 2010 г. включительно отражены индивидуальные налоговые номера предприятий - (поставщиков): ООО «Макстиль-Союз»(ЕГРПОУ 34900020), ООО «Мега- Лидер-СВ»(ЕГРПОУ 35629527), ООО «Провимакс-Торг»(ЕГРПОУ 36253574), ООО «ЮВК-Центр»(ЕГРПОУ 35001123) и ООО «Донбас - Нафто - Трейд- 2009»(ЕГРПОУ 36934596), что свидетельствует о финансово - хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Люкс-Ресурс»с вышеназванными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

- в период с февраля по декабрь 2008 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало деревянные поддоны и брус у ООО «Макстиль-Союз»;

- в период с декабря 2008 года по январь 2009 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало брус у ООО «Мега-Лидер-СВ»;

- период с января 2009 года по февраль 2010 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало деревянные поддоны и брус у ООО «Провимакс-Торг»;

- в мае 2009 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало сантехарматуру у ООО «ЮВК- Центр»;

- в период с февраля по май 2010 года ЧП «Люкс-Ресурс»приобретало деревянный брус у ООО «Донбас- Нафто- Трейд- 2009».

В соответствии с вышеперечисленными взаиморасчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Люкс-Ресурс», по операциям приобретения у ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК- Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009»товарно-материальных ценностей в отчетные налоговые периоды с февраля 2008 года по 3-й квартал 2010 года включительно, директором ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2 сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе - Артемовской ОГНИ суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а именно:

в феврале 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз» № 16400 от 06.02.2008 года сумма НДС

- 1250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 18200 от 11.02.2008 года сумма НДС

- 5075 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 18601 от 12.02.2008 года сумма НДС

- 1041,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 24300 от 22.02.2008 года сумма НДС

- 833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 24400 от 22.02.2008 года сумма НДС

-4350 грн.;

в марте 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 31900 от 03.03.2008 года сумма НДС

- 1250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 40000 от 14.03.2008 года сумма НДС

- 1458,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 48000 от 25.03.2008 года сумма НДС

- 625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 48200 от 25.03.2008 года сумма НДС

-208,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 51100 от 31.03.2008 года сумма НДС

-500 грн.;

в апреле 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 49900 от 28.03.2008 года сумма НДС

- 625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 54000 от 03.04.2008 г. сумма

НДС 833,33грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 54100 от 03.04.2008 года сумма НДС

500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 54200 от 03.04.2008 года сумма НДС

2186,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 55400 от 04.04.2008 года сумма НДС

950 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 56400 от 07.04.2008 года сумма НДС

633,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 58100 от 09.04.2008 года сумма НДС

-316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 59200 от 11.04.2008 года сумма НДС

-416,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 59600 от 11.04.2008 года сумма НДС

-316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 60500 от 14.04.2008 года сумма НДС

- 475 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 60600 от 14.04.2008 года сумма НДС

- 208,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 61300 от 15.04.2008 года сумма НДС

475 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 62100 от 16.04.2008 года сумма НДС

- 625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 62500 от 17.04.2008 года сумма НДС

- 316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 63800 от 18.04.2008 года сумма НДС 475 грн.

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 63900 от 18.04.2008 года сумма НДС

- 475 грн.

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 65700 от 22.04.2008 года сумма НДС - - 316,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67300 от 24.04.2008 года сумма НДС

- 583,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67000 от 24.04.2008 года сумма НДС

- 625 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67100 от 24.04.2008 года сумма НДС - 1583,33 грн.;

к налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 67800 от 25.04.2008 года сумма НДС - 1583,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 70900 от 29.04.2008 года сумма НДС

- 1583,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 71000 от 29.04.2008 года сумма НДС 1583,33 грн.;

в мае 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 75301 от 06.05.2008 года сумма НДС -625 грн.;

-налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 75400 от 06.05.2008 года сумма НДС - 833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 78200 от 13.05.2008 года сумма НДС - 958,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 78300 от 13.05.2008 года сумма НДС -4512,50 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 82600 от 19.05.2008 года сумма НДС -1820,83 грн.;

в июне 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 96002 от 02.06.2008 года сумма НДС -1187,50 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 98300 от 06.06.2008 года сумма НДС 175грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 98400 от 06.06.2008 года сумма НДС 1333,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 107500 от 24.06.2008 года сумма НДС -2733,33 грн.;

в июле 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз» № 110901 от 01.07.2008 года сумма НДС -15000 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 117100 от 14.07.2008 года сумма НДС -1875 грн.;

в августе 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 129000 от 01.08.2008 года сумма НДС -2500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 130601 от 06.08.2008 года сумма НДС -1341,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 116500 от 13.08.2008 года сумма НДС -6500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 116802 от 14.08.2008 года сумма НДС -833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 136300 от 20.08.2008 года сумма НДС -6500 грн.;

во налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 138400 от 26.08.2008 года сумма р: -6500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 141100 от 29.08.2008 года сумма НДС

-2500 грн.;

в сентябре 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 142400 от 01.09.2008 года сумма НДС -32500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 142900 от 03.09.2008 года сумма НДС -533,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 144600 от 08.09.2008 года сумма НДС -208,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 147701 от 18.09.2008 года сумма НДС -6500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 148900 от 23.09.2008 года сумма НДС -791,67 грн.;

в октябре 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 154400 от 03.10.2008 года сумма НДС -2245 грн.;

в ноябре 2008 года по:

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 166901 от 03.11.2008 года сумма НДС -595 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 167200 от 04.11.2008 года сумма НДС 6500 грн.;

в декабре 2008 года по :

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 166901 от 03.11.2008 года сумма НДС 1355 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 179300 от 01.12.2008 года сумма НДС - 13000 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 179301 от 01.12.2008 года сумма НДС -833,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Макстиль-Союз»№ 184500 от 24.12.2008 года сумма НДС -416,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Мега-Лидер СВ»№ 120503 от 05.12.2008 года сумма НДС -27300грн.;

в январе 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Мега-Лидер СВ»№ 10900 от 09.01.2009 года сумма НДС -3250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 2100 от 19.01.2009 года сумма НДС -2708,33 грн.;

-_налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 2500 от 21.01.2009 года сумма НДС 2916,67 грн.;

в феврале 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 5700 от 05.02.2009 года сумма НДС

-5676,34 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 6900 от 11.02.2009 года сумма НДС 2500 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 9100 от 23.01.2009 года сумма НДС 1250 грн.;

в марте 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 2500 от 21.01.2009 года сумма НДС -2916,67 грн.;

в апреле 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 14600 от 27.03.2009 года сумма НДС -1458,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 19700 от 17.04.2009 года сумма НДС -8458,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 21100 от 22.04.2009 года сумма НДС -1666,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 22600 от 27.04.2009 года сумма НДС -6583 грн.;

в мае 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «ЮВК-Центр»№ 25100 от 05.05.2009 года сумма НДС 2201,71 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 25000 от 05.05.2009 года сумма НДС -2582,93 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 27800 от 14.05.2009 года сумма НДС -2500 грн.;

в июне 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 33400 от 01.06.2009 года сумма НДС -1875 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 36100 от 10.06.2009 года сумма НДС - 728 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 38501 от 18.06.2009 года сумма НДС -607,99 грн.;

в июле 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 4300 от 01.07.2009 года сумма НДС -23750 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 44900 от 07.07.2009 года сумма НДС -2166,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 47300 от 15.07.2009 года сумма НДС 10450 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 50002 от 24.07.2009 года сумма НДС 1879 ,19 грн.;

в августе 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 49602 от 23.07.2009 года сумма НДС -25016,35 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 54200 от 05.08.2009 года сумма НДС -2875 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 54800 от 07.08.2009 года сумма НДС 122,67 грн.;

г

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 62400 от 31.08.2009 года сумма НДС 1759,40 грн.;

в сентябре 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 63001 от 01.09.2009 года сумма НДС -1250 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 65900 от 11.09.2009 года сумма НДС -1949,90 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 65800 от 11.09.2009 года сумма НДС -6650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 66800 от 14.09.2009 года сумма НДС -3990 грн.

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 67001 от 15.09.2009 года сумма НДС - 1995 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 67800 от 17.09.2009 года сумма НДС - 332,50 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 69102 от 22.09.2009 года сумма НДС -6650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 69600 от 23.09.2009 года сумма НДС -1429,96 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 71201 от 29.09.2009 года сумма НДС -3477 грн. ;

в октябре 2009 года по :

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 72500 от 02.10.2009 года сумма НДС - 4 33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 73302 от 05.10.2009 года сумма НДС -8408,90 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 73700 от 06.10.2009 года сумма НДС -

130 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 75200 от 11.10.2009 года сумма НДС- 477 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 75500 от 12.10.2009 года сумма НДС -477 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 76000 от 14.10.2009 года сумма НДС- 347 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 77200 от 18.10.2009 года сумма НДС - 6 650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 77700 от 19.10.2009 года сумма НДС - 1343 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 79900 от 27.10.2009 года сумма НДС - 2600 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 80200 от 28.10.2009 года сумма НДС- 6650 грн.;

в ноябре 2009 года по :

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 85900 от 15.11.2009 года сумма НДС -1525 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 86100 от 15.11.2009 года сумма НДС -750 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 86900 от 18.11.2009 года сумма НДС- 5320 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 87200 от 19.11.2009 года сумма НДС -5320 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 88301 от 23.11.2009 года сумма НДС- 823 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 89000 от 25.11.2009 года сумма НДС -5082,50 грн.;

в декабре 2009 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 91301 от 02.12.2009 года сумма НДС -650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 94100 от 09.12.2009 года сумма НДС -6650 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 95700 от 13.12.2009 года сумма НДС -5092 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 95600 от 13.12.2009 года сумма НДС -953 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 100001 от 24.12.2009 года сумма НДС -390 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 100501 от 25.12.2009 года сумма НДС -4322,50 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 102201 от 29.12.2009 года сумма НДС -5320 грн.;

в январе 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 5102 от 13.01.2010 года сумма НДС -6358,33 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 7901 от 20.01.2010 года сумма НДС -1505,21 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Провимакс-Торг»№ 11101 от 28.01.2010 года сумма НДС -2348,95 грн.;

в феврале 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 400006 от 09.02.2010 сумма НДС -1354,17 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 480006 от 17.02.2010 сумма НДС -2559,80 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 500004 от 19.02.2010 сумма НДС -2861,25 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 550005 от 24.02.2010 сумма НДС -6731,66 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 560008 от 25.02.2010 сумма НДС -3272,50 грн.;

в марте 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 620002 от 03.03.2010 сумма НДС -5777,92 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбасс-Нефте-Трейд-2009»№ 690002 от 10.03.2010 сумма НДС -6329,18 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 750002 от 16.03.2010 сумма НДС -5786,67 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 810006 от 22.03.2010 сумма НДС -4768,75 грн.;

в апреле 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 980002 от 08.04.2010 сумма НДС -5000 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1120004 от 22.04.2010 сумма НДС -2861,25 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1160004 от 26.04.2010 сумма НДС-2338,83 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1180003 от 28.04.2010 сумма НДС -4959,50 грн.;

в мае 2010 года по:

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1340002 от 14.05.2010 сумма НДС-4251 грн.;

- налоговой накладной от ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»№ 1480001 от 28.05.2010 НДС -848,38 грн.,

а всего налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 454377 грн., а также валовые затраты в размере 567972 грн., в том числе:

- в 2008 году в сумме 218868 грн.;

- в 2009 году в сумме 260174 грн;

- за 3 квартала 2010 года в сумме 88930 грн.

Однако, фактически в период с февраля 2008 года по май 2010 года служебными ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК--Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009»товарно - материальные ценности -деревянные поддоны, брус, сантехарматура, в адрес ЧП «Люкс-Ресурс»не отгружались, договора купли-продажи, договора поставок с ЧП «Люкс-Ресурс»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по отгрузкам в адрес ЧП «Люкс-Ресурс»товарно - материальных ей не оформлялись и не подписывались, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер- 300 «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009», изъятые у директора ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, являются недостоверными и использовались с целью неправомерного обоснования валовых расходов предприятия, не подтвержденных первичными документами бухгалтерского учета и противоправного формирования сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не подтвержденных первичными документами налогового учета, которые подлежат оформлению и выдаче фактическими поставщиками товарно - материальных ценностей.

Таким образом, директор ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя цель необоснованного формирования и завышения валовых расходов по деятельности руководимого ним предприятия, а так же неправомерного формирования налогового кредита по НДС, достоверно зная о том, что в период с февраля 2008 года по 2110 года предприятия ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009»фактически не осуществляли поставок в адрес ЧП «Люкс-Ресурс»товарно - материальных ценностей, в действительности приобретались у фактических продавцов - физических лиц, субъектов предпринимательской деятельности - не плательщиков налога на добавленную и иных субъектов предпринимательской деятельности без оформления документов бухгалтерского и налогового учетов, подтверждающих данные финансово -хозяйственные операции, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 18 марта, 21 апреля, 19 мая, 18июня, 18 июля, 20 августа, 18 сентября, 17 октября, 18 ноября, 22 декабря 2008 года, 20 января, 20 февраля, 18 марта, 10 апреля, 19 мая, 18 июня, 16 июля, 14 августа, 18 сентября, 14 октября, 16 ноября, 21 декабря 2009 года, 15 января, 22 февраля, 09 марта, 14 апреля, 20 мая, 21 июня 2010 года внес в строки 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года, январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь, февраль, марта, апрель, май 2010 года и в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений №5 Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к вышеперечисленным налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав налогового кредита предприятия по НДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости приобретенных товарно - материальных ценностей, необоснованно сформированным по недостоверным документам, оформленным ООО «Макстиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009», а именно :

- налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 17625 грн., соответственно, с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 17625 грн.;

- налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 3863 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3863 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 15895 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 15895 грн. и необоснованно отраженной в строках 1 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз», а так же в уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС за апрель 2008 года, поданном с налоговой отчетностью по НДС в июне 2008 года в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме - 1833 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1833 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 8750 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 8750 грн. и необоснованно отраженной в строке 8 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 5429 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 5429 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в суммах 4360 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 4360 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 24592 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 24591 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 43453 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 40453 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 2245 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2245 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 7095 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 7095 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Макстиль-Союз»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 42978 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере -42954 грн. и необоснованно отраженной в строках 1, 6 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «Макстиль-Союз»и ООО «Мега-Лидер-СВ», соответственно;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 5958 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 7125 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 5958 грн. и необоснованно отраженной в строках 1 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Мега-Лидер-СВ»и ООО «Провимакс-Торг», соответственно;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года в сроках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 9426 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 9426 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налотовый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 2917 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2917 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 18166 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 18166 грн. и необоснованно отраженной в строках 1 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 6602 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 6602 грн. и необоснованно отраженной в строках 1 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Провимакс-Торг»соответственно;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 3211 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3211 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 38246 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 38246 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 29773 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 29773 грн. и необоснованно отраженной в строках 1 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 27724 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 27724 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 21966 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 21966 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 20771 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 20771 грн. и необоснованно отраженной в строках 1 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств в налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 23378 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 23378 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2010 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 7864 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 7864 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Провимакс-Торг»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 18909 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 18908 грн. и необоснованно отраженной в строках 1 и 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «Провимакс-Торг»и ООО «Донбас-Нафто- Трейд-2009», соответственно;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2010 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 22662 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 22662 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2010 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 15160 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 15160 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 4251 грн., с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 4251 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и залогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Донбас-Нафто-Трейд-2009»,

и в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/394- ВР от 28.12.94 года, 09 февраля 2009 года, 08 февраля 2010 года, 11 мая 2010 года, 09 августа 2010 года и 09 ноября 2010 года внес в строки 04 и 06 колонок 3 налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2008 год, 2009 год, 1, 2 и 3 кварталы 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых затрат предприятия сумм расходов по стоимости приобретенных товарно - материальных ценностей, сформированным по поддельным документам, оформленным от имени ООО «Мастиль-Союз», ООО «Мега-Лидер-СВ», ООО «Провимакс-Торг», ООО «ЮВК-Центр»и ООО «Донбас-Нафто-Трейд- 2009», а именно:

- в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в строках 04 и 06 колонки 3 сформированы валовые затраты в сумме 922758 грн., с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 218868 грн.;

- в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год в строках 04 и 06 колонки 3 сформированы валовые затраты в сумме 1051395 грн., с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 260174 грн.;

- в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 1, 2 и 3 кварталы 2010 года в строках 04 и 06 колонок 3 сформированы валовые затраты в суммах 252068 грн., 379191 грн. и 385432 грн., соответственно, с необоснованно включенной в указанные отчетные периоды в состав валовых затрат суммой 88930 грн.

Кроме того, в период с июля 2009 года по июль 2010 года служебными лицами ЧП «Люкс-Ресурс»на территории города Артемовска Донецкой области в адрес физического лица - предпринимателя ОСОБА_5 (ИНН НОМЕР_1) было реализовано товарно - материальные ценности - деревянные поддоны на общую сумму 77200 грн., в числе:

• по товарному чеку от 24.07.2009 года - на сумму 15000 грн., в том числе НДС 2500 грн.;

• по товарному чеку от 12.08.2009 года - на сумму 14400 грн., в том числе НДС 2400 грн.;

• по товарному чеку от 17.09.2009 года - на сумму 14100 грн., в том числе НДС 2350 грн.;

• по товарному чеку от 22.10.2009 года - на сумму 14100 грн., в том числе НДС 2350 грн.;

• по товарному чеку от 20.07.2010 года - на сумму 19600 грн., в том числе НДС 3266,67 грн.

Расчеты за приобретенную продукцию с ЧП «Люкс-Ресурс» покупатель ФЛП ОСОБА_5 осуществил в выше указанные отчетные налоговые периоды наличными денежными средствами.

Однако, директор ЧП «Люкс-Ресурс» ОСОБА_2, действуя умышленно, преследуя единую цель уклонения от уплаты налогов, достоверно зная о фактических объемах взаимоотношений с ФЛП ОСОБА_5, в отчетные налоговые периоды с июля 2009 года по 3-й квартал 2010 года при формировании сумм валовых доходов и налоговых обязательств предприятия по налогу на добавленную стоимость в налоговых декларациях по налогу на прибыль и НДС, не включил в общий объект налогообложения проведенные от имени ЧП «Люкс - Ресурс»хозяйственные операции по реализации товарно - материальных ценностей в адрес ФЛП ОСОБА_5 за наличный расчет и, в нарушение п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 14 августа 2009 года, 18 сентября 2009 года, 14 октября 2009 года, 16 ноября 2009 года и 19 августа 2010 года внес в строки 1 и 9 колонок Б в разделе налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за июль, август, сентябрь, октябрь 2009 года и июль 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно заниженных сумм налоговых обязательств по НДС, в которые не были включены обязательства по налогу на добавленную стоимость из хозяйственных операций по реализации товарно - материальных ценностей в адрес ФЛП ОСОБА_5 за наличный расчет, а именно:

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года в строках 1 и 9 колонки Б сформированы налоговое обязательства по НДС в сумме 41147 грн., с умышленно не включенной в состав налоговых обязательств по НДС суммой 2500 грн.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года в строках 1 и 9 колонки Б сформированы налоговое обязательства по НДС в сумме 31453 грн., с умышленно не включенной в состав налоговых обязательств по НДС суммой 2400 грн.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года в строках 1 и 9 колонки Б сформированы налоговое обязательства по НДС в сумме 29198 грн., с умышленно не включенной в состав налоговых обязательств по НДС суммой 2350 грн.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года в строках 1 и 9 колонки Б сформированы налоговое обязательства по НДС в сумме 23211 грн., с умышленно не включенной в состав налоговых обязательств по НДС суммой 2350 грн.;

- в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2010 года в строках 1 и 9 колонки Б сформированы налоговое обязательства по НДС в сумме 1917 грн., с умышленно не включенной в состав налоговых обязательств по НДС суммой 3266,67 грн.

и, в нарушение п.п.4.1.1 п.4.1 ст. 4, п.п.11.3.1. п.11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года, 29 октября 2009 года, 08 февраля 2010 года и 09 ноября 2010 года внес в строки 01 и 03 колонок 3 налоговых деклараций по налогу на прибыль за 3 и 4 кварталы 2009 года и 3 квартал 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно заниженных сумм валовых доходов, в которые не были включены доходы, полученные по хозяйственным операциям по реализации товарно - материальных ценностей в адрес ФЛП ОСОБА_5 за наличный расчет, а именно:

- в налоговых декларациях по налогу на прибыль за 3 и 4 кварталы 2009 года в строках 01 и 03 колонки 3 сформированы валовые доходы в суммах 765197 грн. и 1113855 грн., соответственно, с умышлено не включенной в состав валовых доходов в указанные отчетные периоды общей суммой 12000 грн.;

- в налоговой декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2010 года в строках 01 и 03 колонки 3 сформированы валовые доходы в сумме 408296 грн., с умышлено не включенной в состав валовых доходов в указанный отчетный период суммой 4083 грн., после чего, вышеперечисленные налоговые декларации и приложения к ним на бумажных носителях с внесенными заведомо ложными сведениями за отчетные налоговые периоды с февраля 2008 года по 3 квартал 2010 года ОСОБА_2 заверил своей подписью и оттиском печати ЧП «Люкс-Ресурс», составив, таким образом, заведомо ложные документы, которые впоследствии подал в контролирующий налоговый орган - Артемовскую ОГНИ для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности ЧП «Люкс - Ресурс», тем самым выдал заведомо ложные документы.

В результате внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности предприятия по НДС за налоговые отчетные периоды февраля, марта, апреля, мая, июля, августа, сентября, октября, ноября, декабря 2008 года, января, февраля, апреля, мая, июня, июля, августа, сентября, октября, ноября, декабря 2009 года, января, февраля, марта, апреля, мая 2010 года и по налогу на прибыль за налоговые отчетные периоды 2008 года, 2009 года, 1, 2 и 3 квартала 2010 года, составления и выдачи перечисленных заведомо ложных документов директором ЧП «Люкс-Ресурс»ОСОБА_2, в указанные налоговые периоды умышленно не было начислено и, соответственно, не уплачено в бюджет Украины налога на добавленную стоимость в размере 467244 грн. (с учетом задекларированных значений) и налога на прибыль в размере 584055 грн. (с учетом задекларированных значений), а всего налогов в общей сумме 1051299 грн.

В судебном заседании в ходе судебного следствия защитник ОСОБА_1 заявила ходатайство об освобождении подсудимого ОСОБА_2 от уголовной ответственности в связи со ст.1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии в 2011году », поскольку, последний на иждивении имеет двух несовершеннолетних детей, в отношении которых не лишен родительских прав.

Суд, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против применения амнистии к подсудимому, подсудимого ОСОБА_2, поддержавшего заявленное ходатайство и согласного на применение к нему амнистии, считает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению.

Так, в силу п. «в»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011году»от 08.07.2011 г. , вступившего в силу 28.07.2011 г., подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими или особо тяжкими согласно ст.12 УК Украины, и за преступления , совершенные по неосторожности, которые не являются особо тяжкими согласно ст.12 УК Украины : лица, не лишенные родительских прав, которые на день вступления в силу этого Закона имеют несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18 лет.

Согласно ст.6 указанного закона подлежат освобождению от уголовной ответственности лица, подпадающие под действие ст.1 Закона, уголовные дела в отношение которых, в том числе, не рассмотрены судами.

Согласно ст.8 ЗУ " Об амнистии в 2011 году" от 08.07.2011 г. вопрос о применении амнистии суд решает по собственной инициативе, по инициативе прокурора, органов дознания и досудебного следствия, а также, по инициативе обвиняемого, подсудимого или осужденного, их защитников или законных представителей.

Таким образом, поскольку, подсудимый ОСОБА_2 не лишен родительских прав и на день вступления в силу указанного закона об амнистии имеет несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18 лет - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, обвиняется в умышленных преступлениях по ст.ст.212 ч.1; 366 ч.1 УК Украины, совершенных до дня вступления в силу указанного закона об амнистии включительно, за которое предусмотрено наказание не более 5 лет лишения свободы, то есть, не является тяжким или особо тяжким согласно ст.12 УК Украины, подсудимый ОСОБА_2 согласен на применение к нему амнистии, к которому ранее амнистия не применялась, поэтому, он подпадает по действие ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии в 2011году»от 08.07.2011г. и должен быть освобожден от уголовной ответственности по ст.ст.212 ч.1; 366 ч.1 УК Украины в силу акта амнистии.

Под действие ст.7 ЗУ " Об амнистии в 2011 году" от 08.07.2011 г. ОСОБА_2 не подпадает.

Производство по уголовному делу должно быть прекращено, поскольку, в соответствие со ст.6 ч.1 п.4 УПК Украины возбужденное уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.

Руководствуясь ст.ст.12, 282 Украины, ст.44 УК Украины, ст.ст. 1 п. «в», 6, 8, 9,12 Закона Украины «Об амнистии в 2011году» от 08.07.2011 г., суд

ПОСТАНОВИЛ:

Подсудимого ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности по ст.ст.212ч.1; 366 ч.1 УК Украины в силу ст.ст.1 п. «в»; 6 Закона Украины «Об амнистии в 2011г.»от 08.07.2011г.

Производство по настоящему уголовному делу прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде- отменить.

Вещественные доказательства -документы юридического дела ЧП «Люкс-Ресурс», документы налогового учета и отчетности ЧП «Люкс-Ресурс»за период с февраля 2008 по декабрь 2010 года (л.д.11-160 Т.3); банковские дела ЧП «Люкс-Ресурс»с ПуАО «СЕБ Банк», Донбасского филиала ПАО «Кредитпромбанк»и распечатки движения денежных средств по счетам ЧП «Люкс- Ресурс»в указанных банках (л.д.192-234, 247-277 Т.3); документы юридического дела ФЛП ОСОБА_6, документы налогового учета и отчетности ФЛП ОСОБА_6 за период с 1 квартала 2008 по 4 квартал 2010 года (л.д.356-412 Т.3), банковские дела ФЛП ОСОБА_6 с ПуАО «СЕБ Банк», Донбасского филиала ПАО «Кредитпромбанк», ПАО КБ «ПриватБанк»и распечатки движения денежных средств по счетам ФЛП ОСОБА_6 в указанных банках (л.д. 12-41, 51-70, 77-98 Т.4), договорные и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям между ЧП «Люкс-Ресурс»и ЗАО «Лабарж Гипс», фотокопии журнала въезда на территорию ЗАО «Лафарж Гипс»папка приложение № 1 (л.д.157-202 Т.4), договорные и первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям между ЧП «Люкс-Ресурс»и Соледарским КПР РЖП «Ремонтник»(л.д.314-324 Т.4), первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям между ЧП «Люкс- Ресурс»и ОАО «АЗ «Дориндустрия»(л.д. 336-345 Т.4), первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям между ЧП «Люкс- Ресурс»и ООО «Форте Украина»(л.д.357-382 Т.4), первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям между ЧП «Люкс- Ресурс»и ЧП РКЦ «Абсолют-Плюс»(л.д.6-39 Т.5), фотокопии товарных чеков от 24.07.2009 г., 17.09.2009 г., 22.10.2009 г., 12.08.2009 г. и 20.07.2010 г., которые подтверждают реализацию последнему с ЧП «Люкс-Ресурс»в лице ОСОБА_2 деревянных поддонов на общую сумму 77200 грн. за наличный расчет (л.д.320-321 Т.1), находящихся в уголовном деле, хранить в уголовном деле; первичные документы ЧП «Люкс-ресурс ( первичная бухгалтерская документация за 2008-2010 года) в томах №1-6 и 9 папок, находящихся на хранении в камере хранения Артемовского горрайсуда, возвратить ОСОБА_2

На постановление может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Артемовский горрайонный суд в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья: Л А Радченко