Постанова

від 05.09.2012 по справі 2609/17909/12

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

05.09.2012

Справа № 2609/17909/12

3-6291/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І., за участю прокурора Алєксєєва В.В., представника Київської регіональної митниці Келеберденко В.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 та його захисника ОСОБА_3, представника власника товару ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»ОСОБА_4, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює директором ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ», проживає за адресою: АДРЕСА_2, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 04.07.2012 року складено протокол про порушення митних правил, передбачених ст.352 МК України (2002 року), яке полягає в тому, що 01.06.12 через пункт пропуску Ягодинської митниці автомобільним транспортом з державними реєстраційними номерами НОМЕР_1 на митну територію України ввезено вантаж «продукти AN 923 SH»-6000кг (240 мішків по 25кг), «Flosperse 1000 A»- 3000 кг (12 пластикових бочок по 250 кг), у вигляді рідини, що являють собою акрилові полімери на основі похідних поліакрилової кислоти. Використовуються для водоочищення у промисловості. Виробник: SNF SAS. Торгівельна марка: ». Країна виробництва - Республіка Франція, загальна вага брутто 9480 кг, загальна вага нетто 9000 кг.

Вантаж переміщувався на підставі наступних товаросупровідних документів, а саме:

- Книжка МДП/Carnet Tir № DX.67917118 від 30.05.2012;

-№ 007641 від 30.05.2012року, в якій зазначено відправника SAS»/«СНФ САС»(ZAC DE MILIEUX FR 42163 Andrezieux/ЗАК ДЕ МІЛІЕКС ФР 42163 Анрезіукс, Франція), одержувача ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»(04208 м. Київ, пр. Порика, 5, кв.73);

- інвойсів № 631730 від 24.05.2012 на суму 20700,00 євро, № 631731 від 24.05.2012 на суму 3600,00 євро, які виписані продавцем англійською компанією CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP, Minshull House 67 Wellington Road North Stockport, Chesire SK 4 2LP»/«РЧ Чемікал Індастріал Компані ЛЛП, Міншул Хаус 67 Велінгтон Роуд Нос Стокпорт, Чезір СК 4 2ЛП»(Великобританія) на ім'я покупця ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»(04208 м. Київ, пр. Порика, 5, кв.73, код ЄДРПОУ 36047305).

Дана зовнішньоекономічна операція (купівля-продаж, поставка) здійснювалась на виконання умов контракту № 081111 від 08.11.2011, укладеного з компанією - «РЧ Чемікал Індастріал Компані ЛЛП»/CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»(Великобританія) (а.с. 18-21).

Згідно поданих до митного оформлення документів сторонами даної зовнішньоекономічної угоди є:

- відправник та виробник товару - SAS»/«СНФ САС»(ZAC DE MILIEUX FR 42163 Andrezieux/ЗАК ДЕ МІЛІЕКС ФР 42163 Анрезіукс, Франція);

- продавець товарів - компанія «РЧ Чемікал Індастріал Компані ЛЛП»/CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»за адресою у Великобританії: Minshull House 67 Wellington Road North Stockport, Chesire SK 4 2LP/Міншул Хаус 67 Велінгтон Роуд Нос Стокпорт, Чезір СК 4 2ЛП;

- одержувач та покупець товарів - ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»(04208 м. Київ, пр. Порика, 5, кв.73, код ЄДРПОУ 36047305).

Після доставки даного вантажу в Київську регіональну митницю, 05.06.12 товар заявлений (задекларований) уповноваженою особою підприємства «ХІМ-КОМПЛЕКТ»в режимі ІМ-40 за ВМД №100200000/2012/573550, загальною митною вартістю 256819,12 грн., загальною вагою брутто 9480 кг, нетто 9000 кг.

29.05.2012 Київською регіональною митницею отримана інформація від Держмитслужби України (лист № 20/1-11/05022 від 23.05.2012), відповідно до якої митні органи Великобританії офіційно повідомили, що вони не можуть передати запит за адресою реєстрації офісу «РЧ Чемікал Індастріал Компані ЛЛП»/«RH CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»(Minshull House 67 Wellington Road North Stockport, Chesire SK 4 2LP Великобританія), який за законодавством Великобританії є обов'язковим в наявності (Закон про Фінанси 19.03.1991 рік).

Також, митні органи Великобританії підтверджують, що згідно реєстру компанія є неактивною і не зареєстрована в сиcтемі HMRC (Королівська податкова-митна служба, Британія) (а.с. 24-25).

Тобто, товари «продукти AN 923 SH» - 6000 кг (240 п/е мішків по 25кг), perse 1000 A»- 3000 кг (12 пластикових бочок по 250 кг), у вигляді рідини, що являють собою акрилові полімери на основі похідних поліакрилової кислоти. Використовуються для водоочищення у промисловості. Виробник: SAS». Торгівельна марка: r». Країна виробництва Франція», переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів (митна декларація, контракт, товаросупровiднi документи), що містять неправдиві дані щодо продавця товару.

В ході перевірки встановлено, що контракт № 081111 від 08.11.2011 з недійсною компанією «РЧ Чемікал Індастріал Компані ЛЛП»/H CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»укладено директором ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»ОСОБА_2, який згідно діючого законодавства несе повну відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства, а саме відповідно до статті 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16.04.1991 року №959-XII (зі змінами та доповненнями) суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

Тобто, директор ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»ОСОБА_2 повинен був пересвідчитись в правоздатності компанії «РЧ Чемікал Індастріал Компані ЛЛП»/«RH CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»(Великобританії).

Довірена особа директора ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»ОСОБА_4 повідомив, що йому та директору ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ»особисто невідомий директор компанії «РЧ Чемікал Індастріал Компані ЛЛП»/CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»(Великобританії) Билл Аткинсон. Контракт укладався шляхом обміну по e-mail (а.с. 35-37).

Статтею 2 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16.04.1991 року №959-XII (зі змінами та доповненнями) визначено, що суб'єкти господарської діяльності України та іноземні суб'єкти господарської діяльності при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності керуються такими принципами:

принципом свободи зовнішньоекономічного підприємництва, що полягає у:

- праві суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності добровільно вступати у зовнішньоекономічні зв'язки;

- праві суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності здійснювати її в будь-яких формах, які прямо не заборонені чинними законами України;

- обов'язку додержувати при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності порядку, встановленого законами України.

Статтею 7 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16.04.1991 року №959-XII (зі змінами та доповненнями) визначено, що регулювання зовнішньоекономічної діяльності в Україні здійснюється за допомогою:

- законів України;

- угод, що укладаються між суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності і які не суперечать законам України.

Відповідальність суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності зазначена у статті 32 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»:

Україна як держава і всі суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності несуть відповідальність за порушення цього або пов'язаних з ним законів України та/або своїх зобов'язань, які випливають з договорів (контрактів), тільки на умовах і в порядку, визначених законами України.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства -керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Таким чином, митний орган вважає, що дії ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів «продукти AN 923 SH»- 6000 кг (240 п/е мішків по 25кг), 1000 A»- 3000 кг (12 пластикових бочок по 250 кг), у вигляді рідини, що являють собою акрилові полімери на основі похідних поліакрилової кислоти. Використовуються для водоочищення у промисловості. Виробник: SAS». Торгівельна марка: ». Країна виробництва Франція», загальною митною вартістю на момент перетину митного кордону 301758,28 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо продавця товару, що мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_2 та представник власника товару ОСОБА_4 заперечували проти викладених обставин та просили закрити провадження у справі.

Пояснили, що підприємство постачає на ринок України акрилові полімери, активоване вугілля та інші хімічні препарати, які використовуються у промислових цілях. Продукція закуповувалася як безпосередньо у виробників, так і через посередників.

Так, у відповідності з нормами чинного законодавства ТОВ «Хім-Комплект»за допомогою електронної пошти було укладено контракт з англійською компанією-посередником CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»№ 081111 від 08.11.2011 року. Викладене в протоколі твердження митних органів про те, що компанія CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP» є неправоздатною, вважають ом надуманим і таким, що не відповідає дійсності, оскільки це реальна працююча компанія.

В їх розпорядження були надані копії статутних документів цієї компанії; також вказана компанія присутня на багатьох англійських бізнесових сайтах. Компанія також має свій сайт в мережі Інтернет з зазначенням контактних даних.

Не відповідає дійсності і твердження протоколу про те, що зазначена компанія не зареєстрована в системі HMRC. На їх звернення за роз'ясненнями до керівника компанії CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP» їм була надана письмова відповідь про те, що реєстрація в системі HMRC відбувається відразу після реєстрації компанії. Податковий номер компанії CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»для HMRC - 84 285 32 461, який можна перевірити у відповідних податкових органах Великобританії.

Тому лист Держмитслужби №20/1-11/05022 від 23.05.2012року, на який посилаються митні органи, не може бути належним доказом, оскільки містить неточні дані і не є безпосередньо відповіддю компетентного органу Великобританії.

Крім того, викладені в протоколі обставини не свідчать, що митним органам України були наданні неправдиві дані щодо продавця товару.

Таким чином, митний орган посилається, що товар при його переміщенні через митний кордон не приховувався шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві дані про продавця товару, та до того ж іншої компанії - продавця придбаного товару митними органами не було встановлено.

Тому вважають, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, оскільки встановлений порядок переміщення товару через митний кордон України ним не порушувався. При митному оформленні були представлені для огляду товар та всі необхідні документи, в яких були зазначені відомості, які відповідають дійсності, як про товар, так і про продавця товару, тобто його назву, адресу тощо.

Прокурор висловив думку про наявність підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України визначена як переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Сукупність документів, які потрібні для проходження процедури митного оформлення, діляться на дві групи: обов'язкові та додаткові.

Обов'язкові -це ті документи, відсутність яких не дозволить суб'єкту господарювання здійснити конкретну зовнішньоекономічну операцію. Вони, у свою чергу, класифікуються на документи, які не залежать від виду, суб'єкта чи об'єкта угоди, та документи, які потрібно надавати при здійсненні зовнішньоторговельних операцій з конкретної товарної групи.

До першого виду документів відносяться: зовнішньоекономічний контракт, вантажна митна декларація, рахунок-фактура, транспортні документи, довідка про декларування валютних цінностей, платіжні документи. До групи документів, які класифікуються за об'єктом угоди, відносяться в першу чергу документи, які необхідні для здійснення зовнішньоторговельної операції з конкретного виду товару.

До додаткових документів при здійсненні процедури митного оформлення в першу чергу відносяться юридичні документи, які підтверджують отримання певних митних пільг залежно від об'єкта угоди чи суб'єкта здійснення зовнішньоекономічної операції.

Документи, що містять неправдиві дані, є документи, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

В митній декларації зазначаються відомості про контракт, який спрямований на встановлення, зміну або припинення взаємних прав та обов'язків у зовнішньоекономічних відносинах та підтверджує право розпорядження товаром. Контракт укладається відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України та використанням відомих міжнародних звичаїв, рекомендації міжнародних органів.

Від імені суб'єктів зовнішньоекономічний договір підписують особа, яка має таке право за посадою відповідно до установчих документів, або особа, яку уповноважено дорученням, виданим за підписом керівника суб'єкта. Суб'єкти, які є сторонами контракту, мають бути здатними до укладення договору відповідно до закону країни, де його укладено.

Договір (контракт) може бути визнано недійсним у судовому порядку, якщо він не відповідає вимогам законів України або міжнародних договорів України.

Правилами заповнення граф вантажної митної декларації, викладеними у пункті 2 глави 1 розділу II Інструкції про порядок заповнення вантажної митної декларації, затвердженої наказом Держмитслужби від 09.07.1997 року №307, зареєстрованої в Мін'юсті 24.09.1997 року №443/2247, встановлено, що у графі 2 загальної ВМД зазначаються відомості про відправника. При наведенні відомостей про відправника та одержувача у графах 2, 8 загальної ВМД можуть зазначатись передбачені Інструкцією відомості про відправника та одержувача відповідно з умовами зовнішньоекономічного договору (контракту).

Як вбачається з матеріалів справи, декларантом до митного органу була подана ВМД, до якій у відповідності до вимог ч. 1 ст. 483 МК України та Інструкції додано всіх необхідних документів, які містять в тому числі і відомості щодо відправника товару.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів. Митним органам забороняється вимагати внесення до митної декларації інших відомостей, ніж зазначені у цій статті.

Згідно зі змістом протоколу митний орган дійшов висновку про переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо продавця товару.

Разом з тим, подання будь-яких відомостей саме про продавця ні закон, ні Інструкції не вимагають.

Крім того, дані щодо продавця товару були наявні у наданому зовнішньоекономічному договору, який у встановленому порядку ніким не оскаржувався, недійсним не був визнаний, відомості про його невідповідність вимогам закону в матеріалах справи відсутні.

Посилання представника митних органів на отримання 29.05.2012 року Київською регіональною митницею інформації від Держмитслужби України про повідомлення митними органами Великобританії, що згідно з даними реєстру компанія CHEMICAL INDUSTRIAL COMPANY LLP»(Minshull House 67 Wellington Road North Stockport, Chesire SK 4 2LP Великобританія) є неактивною і не зареєстрована в сиcтемі HMRC, є цілком надуманим доводом, який не відповідає фактичним обставинам та не підтверджується жодним доказом.

Так, зі змісту вказаного повідомлення, перекладеного українською мовою, випливає підтвердження, що компанія була зареєстрована як закордонна компанія за № ОС339969, а керівництво її розташоване в Австралії. Згідно реєстру компанія є неактивною і не зареєстрована в системі HMRC. Між тим, текст повідомлення не містить відомості про час реєстрації компанія та період не активності та припинення реєстрації. Однак слід також враховувати, що контракт був укладений 08.11.2011 року.

Більш того, вказане спростовується наданими копією листа Митної та Податкової служби Великобританії до компанії з витребовуванням щорічної звітності, копією відповіді державного органу - контактного центру Будинку компаній щодо даних про реєстрацію компанії, копіями статуту, свідоцтва про реєстрацію компанії з перекладом, листа з роз'ясненням виконавчого учасника компанії ОСОБА_11 про особливості процедури реєстрації та її утримання, згідно з якими статус компанії змінюється в Реєстрі Компаній в залежності від поданих звітів про ведення комерційної діяльності у Великобританії, які подаються щорічно станом на 01 жовтня та покривають період до 30 вересня. На дату здачі попереднього звіту до вересня 2011 року компанія не вела комерційної діяльності у Великобританії, а в європейських країнах -Німеччині, Франції, Нідерландах, Данії, Іспанії тощо.

Крім того, митний орган наполягав на встановленні в ході перевірки порушення ОСОБА_2 норм ст.ст. 2, 6, 7 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», відповідальність за які передбачена ст. 32 цього Закону, а саме що Україна як держава і всі суб'єкти зовнішньоекономічної

діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності несуть відповідальність за порушення цього або пов'язаних з ним законів України та/або своїх зобов'язань, які випливають з договорів (контрактів), тільки на умовах і в порядку, визначених законами України.

Однак диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України не встановлена відповідальність за вказані дії, як і повноваження митних органів перевіряти фінансово-господарську діяльність підприємства.

Таким чином, митними органами не встановлено об'єктивної сторони даного правопорушення за відсутності даних про те, в якому документі містяться неправдиві дані щодо продавця та в чому це полягає, яким відомостям не відповідають такі дані і хто є дійсним продавцем в такому випадку, як реєстрація продавця впливає на його визначення, чи встановлена недійсність контракту та ким саме.

Крім того, орган митної служби склав протокол про притягнення до адміністративної відповідальності посадової особи власника товару, в той час як декларування здійснювалось уповноваженою особою, яка була допущена до декларування -ОСОБА_12, а ОСОБА_2 до декларування не залучався.

Тоді як нормою ст.ст. 265, 266, 416 МК України щодо обов'язків, прав та відповідальність декларанта та уповноваженої ним особи визначено, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Отже, неправильне застосування вимог митного законодавства та законодавства про адміністративне правопорушення призвело до безпідставного складання протоколу, заведення справи про порушення митних правил з підстав, які ґрунтуються на припущеннях, неправильної кваліфікації правопорушення, невірного визначення суб'єкта відповідальності.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, в діях ОСОБА_2 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 Митного кодексу України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 1 ст. 483 МК України (2012 року), ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює директором ТОВ «ХІМ-КОМПЛЕКТ», проживає за адресою: АДРЕСА_2, у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, - закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: