Постанова

від 28.09.2012 по справі 2609/20673/12

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 3-7447/12 (2609/20673/12)

П О С Т А Н О В А

28 вересня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва у складі:

головуючого судді Кізюн Л.І.

при секретарі Рахімовій Н.В.,

за участю прокурорів Алєксєєва В.В., Роговенко Н.В.,

представників Київської регіональної митниці Панькіна Д.В., Лич С.В.,

представника особи, яка притягується до

адміністративної відповідальності ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської регіональної митниці у відношенні громадянина України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою АДРЕСА_1, директора ТОВ «Грінвей-груп», за ознаками порушення митних правил передбачених ст. 352 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Листом УСБ України у м. Києві № 51/12/232 від 17.01.2012 року надійшли матеріали, виділені з кримінальної справи № 1795 (№ 2011/100/43).

Дана кримінальна справа порушена Київською регіональною митницею 16.11.2011 року по факту контрабанди в Україну товарів - «промислове та побутове обладнання для приготування їжі та меблів в асортименті», загальною вартістю 3 436 245,34 грн., за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 201 КК України.

Так, з квітня по серпень 2008 року в зоні діяльності Чопської митниці на митну територію України з Італії переміщено шість партій товарів «промислове та побутове обладнання для приготування їжі та меблів в асортименті», загальною вартістю 73 500,70 євро.

Відправник та продавець товару є компанія International S.r.L»Viale Armando Diaz, 54/H 01100 VITERBO (Віале Армандо Діац Витербо) Італія.

Одержувач товару ТОВ «Грінвей-груп»(ЄДРПОУ 35507501, АДРЕСА_1).

Товари ввезені на виконання генеральному контракту № 3/2008 від 15.03.2008 року, укладеному між компанією International S.r.L»та ТОВ «Грінвей-груп».

Товари доставлені в Київську регіональну митницю та оформлені в митному відношенні в режимі ІМ-40 та випущені у вільний обіг.

З метою перевірки автентичності документів, поданих до митного контролю та митного оформлення, через Держмитслужбу України був направлений запит до митних органів Італії.

22.09.2011 року Київською регіональною митницею листом з Держмитслужби України отримано відповідь митних органів Італії № 100357/GG від 02.09.2011 року та завірені копії інвойсів.

Згідно відповіді митних органів встановлено, що компанією International S.r.L»(Італія) дійсно було експортовано в Україну на адресу ТОВ «Грінвей-груп»шість партій товарів «промислове та побутове обладнання для приготування їжі та меблів в асортименті», однак їх вартість є значно вищою ніж та, що вказана в товаросупровідних документах, які надавались митним органам України, в якості підстави для переміщення товарів та складає 454 374,99 євро.

Таким чином, за результатами перевірки, встановлено, що шість партій товарів «промислове та побутове обладнання для приготування їжі та меблів в асортименті», загальна вартість яких складає 3 436 245,34 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу України, в якості підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

17.01.2012 року кримінальна справа закрита на підставі п.2 ст. 6 та Закону України № 4025-VI від 15.11.2011 року «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності», а виділені з кримінальної справи матеріали, в тому числі матеріали справи про порушення митних правил № 1638-1643/10000/11 направлені до Київської регіональної митниці для прийняття рішення згідно чинного законодавства.

З виділених матеріалів справи № 1642/10000/11 слідує, що 18.04.2008 року на митну територію України в зоні діяльності Чопської митниці надійшов товар автомобільним транспортом р.н. 31678КА/19525КА з Італії «промислове та побутове обладнання для приготування їжі в асортименті, набір меблів в асортименті..»на підставі товаросупровідних документів, а саме: книжка МДП YX58463849, CMR № 09/ DI від 10.04.2008 року, рахунки-фактури №58, 59, 60, 61, 62, від 19.03.2008 року, №№65, 66, 67, 68 від 28.03.2008 року, №№71, 72, 73, 74 від 01.04.2008 року, № 76 від 04.04.2008 року, специфікацій № 9 від 10.04.2008 року і № 64 від 21.03.2008 року, контракт № 3/2008 від 15.03.2008 року.

Відправник та продавець товару є фірма M International S.r.L»Viale Armando Diaz, 54/H 01100 VITERBO (Віале Армандо Діац Витербо) Італія.

Одержувач товару ТОВ «Грінвей-груп»(АДРЕСА_1) .

Вищевказаний товар було доставлено в зону діяльності Київської регіональної митниці, відділ митного оформлення № 5 (м. Київ, вул. Велика кільцева, 4.), де в подальшому директором ТОВ «Грінвей-груп»ОСОБА_4 було подані товаросупровідні та інші документи для здійснення оформлення в режимі ІМ 40 за ВМД №100000009/8/397638 від 24.04.2008 року товарів загальною фактурною вартістю 127434,80 грн.

Під час митного контролю товару «промислове та побутове обладнання для приготування їжі в асортименті, набір меблів в асортименті..»у посадових осіб митного органу виникли сумніви, щодо заявленої згідно інвойсів ціни товару, тому що ціни на даний товар в торгівельних мережах України в декілька разів вища за вартість з урахуванням сплачених податків заявлених товарів до митного оформлення за ВМД.

На підставі Міжнародної Конвенції «Про взаємну адміністративну допомогу у відверненні, розслідуванні та припиненні порушень митного законодавства»від 9 червня 1977 року, Київською регіональною митницею до митних органів Італії був направлений запит (лист КРМ вих. № 34-30/2398 від 07.05.2009 року) про надання допомоги та проведення перевірки наданих до митного оформлення інвойсів та укладеного контракту.

14.09.2011 року до Державної митної служби України від митних органів Італії надійшли матеріали перевірки (вих. № 100357/GG від 02.09.2011 року).

За результатами, встановлено невідповідність інвойсів, поданих митним органам України під час перетину митного кордону України та здійснення митного оформлення, на товар «промислове та побутове обладнання для приготування їжі в асортименті, набір меблів в асортименті..»загальною фактурною вартістю 15831,00 євро.

Вартість товарів, зазначених в інвойсах компанії International S.r.L», що подавались митним органам Італії при митному оформленні експорту значно вище (86192,16 євро).

В своєму поясненні від 07.10.2011 року директор ТОВ «Грінвей-груп»ОСОБА_4 зазначив, що товар поставлявся на адресу підприємства згідно прямого контракту купівлі-продажу. Щодо розбіжностей в інвойсах на товар, який було оформлено в Київській регіональній митниці йому нічого невідомо.

Отже, вищевказаний товар «промислове та побутове обладнання для приготування їжі в асортименті, набір меблів в асортименті..»переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товарів.

Відповідно до статті 320 МК України суб'єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства.

Посадова особа підприємства -керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Крім того, відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України:

п. 3 «для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ними орган призначає (обирає) керівника підприємства»

п. 5 «керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Засновником та директором ТОВ «Грінвей-груп»з моменту реєстрації підприємства є ОСОБА_4.

Таким чином, дії засновника та директора ТОВ «Грінвей-груп»ОСОБА_4 призвели до переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

У зв'язку з чим, по даному факту 13 жовтня 2011 року працівниками митниці відносно ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №1642/10000/11, по факту порушення митних правил за ст. 352 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались, у зв'язку з тим, що були реалізовані до заведення справи про порушення митних правил.

Постановою Апеляційного суду м. Києва від 07.06.2012 року матеріали адміністративної справи відносно ОСОБА_4 були повернуті до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки з метою офіційного перекладу документів, отриманих з митних органів Італії.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив справу про порушення митних правил закрити за відсутності у діях ОСОБА_4 складу правопорушення, оскільки ні інспектором, яким складено протокол, ні відділом дізнання, ні іншими відділами служби по боротьбі з контрабандою та ПМП, не доведено, які саме інвойси не є автентичними, представлені для оформлення в митниці Італії чи представлені для оформлення в митниці України, тобто не встановлено невідповідність інвойсів. Також, представник зазначив, що з боку митниці було проведено подвійний контроль вартості товару під час його митного оформлення службою по боротьбі з контрабандою та ПМП, про що свідчать відмітки, штамп та підпис інспектора цього відділу в акті огляду товару та відділом контролю митної вартості, про що свідчать відмітки, штампи «митну вартість визнано»та підписи інспекторів та начальника відділу у ВМД та декларації митної вартості, без чого митне оформлення не можливе.

Прокурор в судовому засіданні просив застосувати конфіскацію в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил.

Представник Київської регіональної митниці в судовому засіданні підтримав протокол та зазначив, що з моменту вчинення та виявлення правопорушення сплинули строки накладення адміністративних стягнень.

Відповідно до статті 352 МК України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року) відповідальність настає у разі вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Суд, заслухавши представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, думку прокурора, представника КРМ, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що справа підлягає закриттю, в зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_4 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 352 Митного кодексу України (редакція від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року), виходячи з наступного.

Як встановлено судом, підставою для складання протоколу про порушення митних правил № 1642/10000/11 стало те, що ОСОБА_4 порушено вимоги передбачені ст. 352 МК України, а саме вчинено дії, що призвели до переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

З матеріалів справи вбачається, що документи, а саме завірені копії інвойсів (а.с. 62-87), які надійшли від італійської митниці на запит Державної митної служби України, викладені іноземною мовою, і належний переклад цих документів відсутній, що не дають можливість встановити наявність чи відсутність правопорушення, винності особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил, зокрема щодо вартості товару.

Також, судом встановлено, що Київська регіональна митниця виконати вимоги викладені в постанові Апеляційного суду м. Києва не має можливості, оскільки на даний час у бюджеті митниці відсутні кошти для перекладу матеріалів справи.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України завданням провадження в справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи встановлюється наявними у справі доказами.

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні, які встановлюються протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до них, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності, свідків, висновком експерта та іншими документами.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи, у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю, суд дійшов висновку, що докази вчинення ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ст. 352 МК України, у справі відсутні.

Тому, факт вчинення правопорушення ОСОБА_4, відповідальність за яке передбачена ст. 352 МК України, не знайшов свого підтвердження у судовому засіданні та враховуючи наведене провадження в даній справі необхідно закрити у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 9, 10, 247 п. 1, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. 352 МК України (в редакції від 11.07.2002 року № 92-IV, чинний з 01.01.2004 року), ст.ст. 3, 458, 483, 487, 486, 495, 527 Митного кодексу України (в редакції від 13.03.2012 року № 4495-VI чинний з 01.06.2012 року), -

п о с т а н о в и в:

Провадження по справі відносно ОСОБА_4 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ст. 352 МК України закрити на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

На постанову може бути подана апеляційна скарга та протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови через Солом'янський районний суд м. Києва.

Суддя Л.І.Кізюн