Вирок

від 24.09.2012 по справі 0818/9167/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 24.09.2012

Справа № 0818/9167/2012

Номер провадження 1/0818/773/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

24 сентября 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Геец Ю.В., при секретаре Ровенской В.В., с участием прокурора Демьянова В.В., адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, гражданина Украины, украинца, имеющего высшее образование, работающего в ООО «Научно-производственное предприятие «Электроиндустрия»в должности менеджера отдела материально-технического обеспечения, разведенного, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 занимая должность директора ООО «ТВ Электрод»(ЕГРПОУ 35037123) зарегистрированного 26.03.07 исполнительным комитетом Запорожского городского Совета за № 11031020000018496, взятого на учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья 28.03.07 за № 2068, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость 13.04.07, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС от 13.04.07 за № 100034917, выданного ГНИ в Орджоникидзевском районе (индивидуальный налоговый номер - 350371208291), выполняя в соответствии с действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 года умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Директор ООО «ТВ Электрод»ОСОБА_3 самостоятельно осуществляя посредническую финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, связанную с куплей-продажей электрооборудования, в период 2008 года, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно занижал объекты налогообложения путем безосновательного завышения сумм валовых затрат предприятия и налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод». Для предания формы законной финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод», ОСОБА_2 использовал информацию о субъектах предпринимательской деятельности у которых аннулировано свидетельство плательщика НДС. Так ОСОБА_2, зная точную дату аннулирования свидетельства НДС и индивидуальный налоговый номер СПД, вносил в приложении № 5 декларации по НДС ООО «ТБ Электрод»реквизиты предприятий, которые не являлись плательщиками НДС на момент подачи деклараций ООО «ТБ Электрод». При этом, в раздел приложения № 5 «Период выписки налоговых накладных», он вносил даты за 1-3 месяца до аннулирования свидетельства плательщика НДС контрагента.

Таким образом ОСОБА_2 в период 2008 года частично завышал валовые затраты и налоговый кредит по НДС ООО «ТБ Электрод», что способствовало в течении 2008 года с расчетного счета № 26004002293601 ООО «ТБ Электрод», расположенного в банке «Запорожское РУ»АО «Финансы и кредит», по денежным чекам ему получить 7285708 грн., часть которых были использованы ОСОБА_2, а часть денежных средств, в сумме 283600 грн., 25000 долларов США, 24050 ЕВРО, были изъяты в процессе обыска на офисе ООО «ТБ Электрод».

Отраженные в приложениях № 5 деклараций по НДС ООО «ТБ Электрод»суммы, якобы приобретенных товаров (работ, услуг) у контрагентов, документально не подтверждаются соответствующими расчетными, платежными и иными документами, обязанность составления и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского и налогового учета.

Таким образом ОСОБА_2 в 2008 году сформировал налоговый кредит ООО «ТБ Электрод»по взаимоотношениям с:

· ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493) в сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 78 120,24 грн.;

· ЧП «Салангана»(ЕГРПОУ 34564019) в августе, сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 107 200,43 грн.;

· ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832) в июне и августе 2008 года, а всего на общую сумму 143 822,12 грн.;

· ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292) в марте, апреле и июле 2008 года, а всего на общую сумму 182 370,19 грн.;

· ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526) в сентябре, октябре, ноябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 120 534,27 грн.;

· ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537) в сентябре, октябре и ноябре 2008 года, а всего на общую сумму 78 061,00 грн.;

· ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873) в сентябре и декабре 2008 года, а всего на общую сумму 79 397,54 грн.;

Так ОСОБА_2 в период 2008 года в состав налогового кредита по НДС ООО «ТВ Электрод" необоснованно включил сумму в размере 789505,79 грн., которая не подтверждена соответствующими налоговыми первичными документами. В результате чего в период времени с 01.01.08 по 31.12.08 в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2 формировал валовые затраты ООО «ТБ Электрод»за счет мнимых финансово-хозяйственных операций с предприятиями, которые признаны банкротами, ликвидируются, или находятся на стадии ликвидации т.е. фактически не осуществляя приобретения товаров (работ, услуг) у таких субъектов предпринимательской деятельности как:

· ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493) в сентябре на сумму 249 101,20 грн., в декабре на сумму 141 500,00грн.;

· ЧП «Салангана»(ЕГРПОУ 34564019 в сентябре на сумму 195 884,75грн., в августе на сумму 161 297,35грн., в декабре на сумму 178 820,05грн.;

· ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832) в августе на сумму 250 000,00грн., в юне на сумму 275 840,59грн., в юне на сумму 193 270,00грн.;

· ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292) в июле на сумму 575 095,95грн.; в марте на сумму 74 670,00грн.; в апреле на сумму 262 085,00грн.;

· ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526) в декабре на сумму 134 840,67грн., в ноябре на сумму 97 358,00грн., в октябре на сумму 167 701,50грн., в сентябре на сумму 202 771,20грн.

· ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537) в декабре на сумму 117 398,00грн., в ноябре на сумму 104 563,00грн., в сентябре на сумму 168 344,00грн.;

· ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873) в декабре на сумму 198 533,20грн., в сентябре на сумму 198 454,50грн.,

В результате чего ОСОБА_2 систематически в течении 2008 года занижались объекты налогообложения по налогу на прибыль ООО «ТБ Электрод», что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль ООО «ТБ Электрод»на общую сумму 986882,24 грн., а именно:

по итогам 1 квартала 2008 года на сумму 18667,50 грн.;

по итогам 2 квартала 2008 года на сумму 182799,15 грн.;

по итогам 3 квартала 2008 года на сумму 500236,99 грн.;

по итогам 4 квартала 2008 года на сумму 285178,60 грн.;

Таким образом ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 789505,79 грн. и налога на прибыль в сумме 986882,24 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1776388,03 грн.

Кроме того, будучи служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период 2008-2009 годов умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, вносил в официальные документы заведомо неправдивые сведения относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТБ Электрод»и предоставлял указанные документы в государственный орган.

Так, ОСОБА_2, достоверно зная о том, что ООО «ТБ Электрод» не осуществляло финансово-хозяйственных операций по закупке товара (работ, услуг) и не имело права на налоговый кредит по НДС, в период 2008 года в приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «ТБ Электрод»«Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»умышленно вносил данные о якобы приобретении товаров (работ, услуг) у субъектов предпринимательской деятельности, что не соответствовало действительности. Так в период 2008 года ОСОБА_2 в приложениях №5 указал приобретение товаров (работ, услуг) у ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана»(ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873).

Кроме этого, с целью уклонения от уплаты налогов ОСОБА_2 в течении 2008 года вносил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «ТБЮ Электрод»данные о несуществующих хозяйственных операциях, а именно безосновательно завышал суммы валовых затрат и налогового кредита ООО «ТБ Электрод»по якобы приобретенным товарам (работам, услугам) у у ООО «Весторг»(ЕГРПОУ 33715493), ЧП «Салангана» (ЕГРПОУ 34564019, ООО «КОНУНГ-ЛТД»(ЕГРПОУ 32054832), ООО «Укрспецпром»(ЕГРПОУ 31285292), ООО «Тибан»(ЕГРПОУ 34479526), ЧП «Ольгакомп»(ЕГРПОУ 30687537), ЧП «Фантазер»(ЕГРПОУ 32870873).

Составляя в течении 2008-2009 годов отчетную документацию, которая не соответствовала действительности, ОСОБА_2 подписывал налоговые декларации по прибыли, по налогу на добавленную стоимость и приложения № 5 к декларациям по НДС, составленные и подписанные документы заверял оттиском круглой печати ООО «ТБ Электрод»и подавал в ГНИ в Орджоникикдзевском районе.

В результате внесения ОСОБА_2 в налоговые декларации по прибыли, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ТБ Электрод»и приложения №5 к налоговым декларациям по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» заведомо неправдивых ведомостей о приобретении товаров (работ, услуг) произошло фактическое не поступление в бюджет по итогам 2008 года налога на прибыль на общую сумму 986882,24 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн., а всего налогов на общую сумму 1776388,03 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся, дав суду показания о том, что он, работая директором ООО «ТВ Электрод», в указанное время с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года при указанных в обвинительном заключении обстоятельствах, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 789505,79 грн. и налога на прибыль в сумме 986882,24 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет налогов на общую сумму 1776388,03 грн., а также внес в налоговые декларации по прибыли, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ТБ Электрод»и приложения № 5 к налоговым декларациям по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»неправдивые сведения о приобретении товаров (работ, услуг), в результате чего произошло фактическое не поступление в бюджет по итогам 2008 года налога на прибыль на общую сумму 986882,24 грн. и налога на добавленную стоимость на общую сумму 789505,79 грн., а всего налогов на общую сумму 1776388,03 грн. В удовлетворении гражданского иска ОСОБА_2 просил отказать.

В соответствии с ч. 3 ст. 299 УПК Украины, с учетом полного признания вины подсудимым ОСОБА_2, мнения самого подсудимого, который пояснил, что желает закончить судебное следствие по делу без оглашения доказательств, имеющихся в материалах дела, мнения прокурора, судом не исследовались материалы дела в части подтверждения фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2 по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, с коллективной формой собственности, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, по ч. 2 ст. 366 УК Украины, как внесение служебным лицом в официальные документы неправдивых сведений, составление и выдача заведомо неправдивых документов, что причинило тяжкие последствия.

Назначая наказание подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает степень тяжести совершенных им преступлений, в частности то, что он совершил тяжкое преступление и преступление средней тяжести.

В соответствии ч. 2 ст. 66 УК Украины суд может признать смягчающими вину обстоятельствами, и другие обстоятельства, которые не указаны в части первой, данной статьи, и закон не запрещает.

Обстоятельствами, смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_2 суд признает чистосердечное раскаяние подсудимого, подсудимый способствовал органам досудебного следствия и суду в установлении истины по делу, а также то, что на иждивении ОСОБА_2 находятся двое несовершеннолетних детей -ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, и ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, по месту предыдущей работы характеризовался положительно, в настоящее время устроился на другую работу, где также характеризуется положительно, к уголовной ответственности привлекается впервые.

Вышеуказанные обстоятельства суд согласно ст. 66 УК Украины, признает обстоятельствами, смягчающими наказание и в своей совокупности, существенно снижающими степень тяжести совершенных ОСОБА_2 преступлений.

Также, при назначении наказания подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает тяжесть совершенного преступления, принимает во внимание личность подсудимого, который ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, полностью признал свою вину, содействовал в установлении истины по делу, что свидетельствует о его чистосердечном раскаянии и судом восприняты как смягчающие вину обстоятельства, имеет постоянное место жительство, на иждивении имеет двоих несовершеннолетних детей, характеризуется положительно, на учете в психоневрологическом диспансере и наркологическом диспансере не состоит, работает, по метсту работы характеризуется положительно.

В соответствии с положениями ст. 58 Конституции Украины «Законы и другие нормативно-правовые акты не имеют обратного действия во времени, кроме случаев, когда они смягчают или отменяют ответственность лица».

В соответствии со ст. 65 УК Украины лицу, совершившему преступление, должно быть назначено наказание, необходимое и достаточное для его исправления и предупреждения новых преступлений.

С учётом изложенного, суд считает, что для исправления и предупреждения новых преступлений подсудимому ОСОБА_2 следует назначить основное наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в пределах санкции статьи, с применением дополнительного наказания предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде лишения права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, а по ч. 2 ст. 366 УК Украины в виде лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности, но без реального отбытия основного наказания в виде лишения свободы с применением ст.ст. 75,76 УК Украины, поскольку совокупность указанных смягчающих обстоятельств существенно снижают степень тяжести совершенного им преступления.

Так же суд считает возможным на основании ст. 69 УК Украины освободить ОСОБА_2 от дополнительного наказания, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде конфискации имущества.

При этом суд учёл обстоятельства и степень тяжести содеянного, личности подсудимого.

Всё это в совокупности дало возможность суду применить ст. 69 УК Украины и освободить ОСОБА_2 от дополнительного наказания в виде конфискации имущества.

Как видно из материалов дела, ОСОБА_2 совершил преступление в период с 01.01.2008 года до 31.12.2008 года, изменения в содержание ст. 53 и ст. 69 Уголовного Кодекса Украины, которые фактически ухудшают положение осужденного, приняты и вступили в законную силу 17.12.2011 года, т.е. после совершения преступления ОСОБА_2, при таких обстоятельствах, суд считает, что назначенное наказание ОСОБА_2 в виде штрафа в пределах санкции ч. 3 ст. 212 УК Украины и без конфискации имущества соответствует требованиям ст. 58 Конституции Украины и ст. 5 Уголовного кодекса Украины.

Оснований для назначения более сурового наказания суд не усматривает.

При назначении наказания суд также учитывает требования ст. 72 УК Украины, согласно которых основанное наказание в виде штрафа сложению с другими видами наказания не подлежит.

По настоящему уголовному делу ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья заявлен гражданский иск на сумму 2 675 505 грн. 62 коп. (т. 5 л.д. 158-158а).

Исследовав в полном объеме доказательства, касающиеся заявленного гражданского иска, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 3 от 31.03.1989 года «О практике применения судами Украины законодательства о возмещении материального вреда, причиненного преступлением, и взыскания безосновательно нажитого имущества», с изменениями, внесенными согласно Постановлениям Пленума Верховного Суда № 13 от 25.12.92 года и № 12 от 03.12.97 года, при рассмотрении гражданского иска в уголовном деле по вопросам, не урегулированным, суд может руководствоваться соответствующими нормами ЦПК.

Согласно п. 9 Постановления, решая при постановлении приговора вопрос о возмещении материального вреда, суд должен руководствоваться соответствующими нормами гражданского, трудового и другого законодательства, которые регулируют имущественную ответственность за вред, причиненный гражданам, предприятиям, учреждениям, организациям, государству.

Порядок начисления, уплаты и взыскания налогов и сборов, что включены к системе налогообложения Украины, регулируется Налоговым кодексом Украины.

К обязанностям плательщика налогов относится, в частности, платить налоги и сборы в сроки и в размерах, установленных этим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела (п.п. 16.2.5 п. 16.1 статьи 16 Налогового кодекса Украины).

В соответствии со ст. 36 Налогового кодекса Украины налоговым обязательством признается обязанность плательщика налога вычислить, задекларировать и/или оплатить сумму налога и сбора в порядке и сроки, определенные этим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела п.36.1). Выполнение налогового обязательства может осуществляться налогоплательщиком самостоятельно или с помощью своего представителя или налогового агента (п.36.4). Ответственность за невыполнение или неподобающее выполнение налогового обязательства несет налогоплательщик, кроме случаев, определенных этим Кодексом или законами по вопросам таможенного дела (п.36.5).

Согласно п. 37.2 ст. 37 Налогового кодекса Украины налоговое обязательство возникает у плательщика налога с момента наступления обстоятельств, с которыми этот Кодекс и законы по вопросам таможенного дела связывают уплату им налога.

Выполнением налогового обязательства признается уплата в полном объеме плательщиком соответствующих сумм налоговых обязательств в установленный налоговым законодательством срок (п. 38.1 ст. 38 Налогового кодекса Украины). Уплата налога и сбора осуществляется плательщиком налога непосредственно, а в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, - налоговым агентом, или представителем плательщика налога (п. 38.2 ст. 38 Налогового кодекса Украины).

Способ, порядок и сроки выполнения налогового обязательства, устанавливаются этим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела. (п. 38.3 ст. 38 Налогового кодекса Украины).

Подпунктом 54.3.4 пункта 54.3 ст.54 Налогового кодекса Украины установлено, что если решением суда, которое набрало законной силы, лицо признано виновным в уклонении от уплаты налогов контролирующий орган обязан самостоятельно определить сумму денежных обязательств, уменьшение (увеличение) суммы бюджетного возмещения и/или уменьшения (увеличение) отъемного значения объекта налогообложения налогом на прибыль или отъемного значение суммы налога на добавленную стоимость налогоплательщика, предусмотренных этим Кодексом или другим законодательством.

Согласно пункта 57.3 Налогового кодекса Украины в случае определения денежного обязательства контролирующим органом по основаниям, отмеченным в подпунктах 54.3.1-54.3.6 пункта 54.3 статьи 54 этого Кодекса, налогоплательщик обязан оплатить начисленную сумму денежного обязательства в течение 10 календарных дней, которые наступают за днем получения налогового уведомления-решения, кроме случаев, когда в течение такого срока такой налогоплательщик начинает процедуру обжалования решения контролирующего органа.

Пунктом 58.4 ст.58 Налогового кодекса Украины установлено, что в случае когда судом по результатам рассмотрения уголовного дела о преступлениях, предметом которого являются налоги, сборы, вынесен обвинительный приговор, который набрал законной силы, или вынесено решение о закрытии уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, соответствующий контролирующий орган обязан определить налоговые обязательства налогоплательщика по налогам и сборам, неуплата налоговых обязательств по которым установлена решением суда, и принять налоговое уведомление-решение о начислении плательщику таких налоговых обязательств и применить относительно него штрафные (финансовые) санкции в размерах, определенных этим Кодексом.

Составление и направление налогоплательщику налогового уведомления-решения по налоговым обязательствам налогоплательщика по налогам и сборам, неуплата налоговых обязательств по которым установлена решением суда, запрещается до вступления в законною силу решением суда по делу или вынесении постановления о закрытии такого уголовного дела по не реабилитирующим основаниям.

Абзац второй этого пункта не применяется, когда налоговое уведомление-решение послано (вручено) до возбуждения уголовного дела.

Таким образом, действующим законодательством Украины прямо установлен порядок начисления и взыскания налогов в случае наличия уголовного дела по обвинению лица в уклонении от уплаты налогов.

При этом следует отметить, что вышеуказанные нормы предусматривают начисление и взыскание налогов именно от налогоплательщика. Взыскание сумм налогов с должностного лица виновного в уклонении от уплаты налогов действующим законодательством не предусмотрено.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Украины налогоплательщиками признаются физические лица (резиденты и нерезиденты Украины), юридические лица (резиденты и нерезиденты Украины), и их отдельные подразделения, которые имеют, получают (передают) объекты налогообложения или осуществляют деятельность (операции), что является объектом налогообложения согласно этому Кодексу или налоговым законам, и на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов согласно этому Кодексу.

Согласно подпункта 14.1.178 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины налог на добавленную стоимость - непрямой налог, который насчитывается и платится в соответствии с нормами раздела V этого Кодекса.

В соответствии с подпунктом 14.1.186 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины налог; налогообложение; плательщик налога; облагаемая налогом операция для целей раздела V этого Кодекса - соответственно налог на добавленную стоимость; налогообложение налогом на добавленную стоимость; плательщик налога на добавленную стоимость; операция, которая подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Подпункт 2 пункта 180.1 статьи 180 V раздела Налогового кодекса Украины устанавливает, что плательщиком налога на добавленную стоимость является, в частности, любое лицо, которое зарегистрировано или подлежит регистрации как плательщик налога.

ООО «ТБ Электрод»зарегистрировано в установленном законом порядке как плательщик налога на добавленную стоимость в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья с 26.03.2007 года, о чем имеются сведения по уголовному делу.

Таким образом, само ООО «ТБ Электрод»является плательщиком налога в данном случае и именно этому предприятию должна быть определена сумма налога на добавленную стоимость, которая подлежит уплате в связи с совершенным ОСОБА_2 преступлением, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В соответствии со ст. 1172 ГК Украины юридическое или физическое лицо возмещает вред, нанесенный их работником во время выполнения им своих трудовых (служебных) обязанностей ... Предпринимательские общества, кооперативы, возмещают вред, нанесенный их участником (членом) во время осуществления им предпринимательской или другой деятельности от имени общества или кооператива.

Статьей 1191 ГК Украины установлено, что лицо, которое возместило вред, нанесенный другим лицом, имеет право обратного требования (регресса) к винному лицу в размере выплаченного возмещения, если другой размер не установлен законом. То есть, Законом предусмотрен способ, по которому ООО «ТБ Электрод»может в дальнейшем взыскать с ОСОБА_2 средства, которые будут взысканы с предприятия в связи с совершением ОСОБА_2 преступления, -уклонение от уплаты налогов.

В связи с чем, гражданский иск ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья о взыскании суммы с ОСОБА_2 удовлетворению не подлежит.

В ходе проведения обыска 10.08.2010 года сотрудниками налоговой милиции по адресу: АДРЕСА_3, на основании постановления о проведении обыска от 01.08.2010 года, в офисе у ОСОБА_2 были обнаружены и изъяты наличные денежные средства, а именно: 283 600 грн., 25 000 долларов США, 24 050 евро, указанные денежные средства сданы в кассу ГНА в Запорожской области с последующей их передачей для хранения на депозитный счет в учреждение банка (т. 1 л.д. 192, 201-213).

В ходе досудебного следствия по настоящему уголовному делу органом досудебного следствия с целью обеспечения гражданского иска, был наложен арест на имущество ОСОБА_2 на сумму 14400 грн., а именно: диван-уголок, кондиционер «Мидея», холодильник «Норд», кухонный гарнитур, шкаф, 2 комода, микроволновую печ G», 2 масляных радиатора, музыкальный центр »(т. 5 л.д. 159-160), на автомобиль легковой, номер объекта НОМЕР_1, номер государственной регистрации НОМЕР_2, MITSUBISHI LANSER X, цвет черный, на сумму 200 000 грн. (т. 5 л.д. 163), на земельный участок, площадью 0,1415 га, в г. АДРЕСА_2, на сумму 600000 грн. (т. 5 л.д. 164), денежные средства на расчетном счете ООО «ТБ Электрод»на сумму 2867,54 грн. (т. 5 л.д. 66), на денежные средства, изъятые в процессе обыска в сумме 283 600 грн., 25 000 долларов США, 24 050 ЕВРО (т. 1 л.д. 218).

Учитывая, что заявленный гражданский иск по уголовному делу не подлежит взысканию с ОСОБА_2 по вышеизложенным обстоятельствам, дополнительное наказание в виде конфискации имущества судом не применялось в соответствии с требованиями ст. 58 Конституции Украины и ст. 5 Уголовного кодекса Украины, ст. 69 УК Украины, в связи с чем, следует снять арест с вышеперечисленного имущества.

Денежные средства, изъятые в ходе проведения обыска 10.08.2010 года сотрудниками налоговой милиции по адресу: АДРЕСА_3, на основании постановления о проведении обыска от 01.08.2010 года, а именно: 283 600 грн., 25 000 долларов США, 24 050 евро следует вернуть ОСОБА_2

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_5 подтвердил показания ОСОБА_2 и сообщил суду о том, что действительно изъятые в офисе ОСОБА_2 из сейфа денежные средства принадлежат ему. При этом ОСОБА_5 сообщил суду о том, что в силу срочной необходимости выезда в командировку в г. Киев с 01.08.2010 г. по 14.08.2010 г. он попросил своего друга ОСОБА_2 взять на сохранность его наличные деньги в сумме 283600 гривен, 25 000 долларов США и 24 050 Евро. Данная необходимость была вызвана тем, что дата выезда ОСОБА_5 выпадало на выходной день -воскресенье (01.08.2010 г.), поэтому он не мог воспользоваться услугами банка (находящегося по соседству с офисом ОСОБА_2.) и положить их на счет. Зная о том, что офисе ОСОБА_2 есть металлический сейф и его офис круглосуточно охраняется и находится под охранной сигнализацией, он решил на время отъезда передать на хранение вышеуказанные денежные средства ОСОБА_2 При этом передачу и хранение денег они документально оформили (документы приобщены к материалам уголовного дела). На ряду с этим ОСОБА_5 разрешил ОСОБА_2 пользоваться данными денежными средствами по своему усмотрению в период его отъезда с условием того, что до 14.08.2010 г. он должен возвратить деньги. С 10 по 11 августа 2010 г. в указанном офисе работниками налоговой милиции был проведен обыск, в ходе которого были изъяты указанные денежные средства.

Вместе с тем, на выводы суда о необходимости возврата денежных средств ОСОБА_2, изъятых в ходе проведения обыска 10.08.2010 года сотрудниками налоговой милиции по адресу: АДРЕСА_3, на основании постановления о проведении обыска от 01.08.2010 года, не влияют показания допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_5, поскольку в данном случае между ОСОБА_2 и ОСОБА_5 возникли гражданско-правовые отношения, вытекающие из договора хранения, заключенного между последними, которые в случае спора подлежат разрешению в гражданско-правовом порядке.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с положениями ст. 81 УПК Украины.

Так в ходе досудебного следствия в качестве вещественных доказательств по уголовному делу приобщены налоговые декларации ЧП «Салангана»за декабрь 2007 года и январь 2008 года (т. 1 л.д. 230-234), налоговая декларация по НДС и приложение № 5 ООО «Таврида Плаза»за 2 квартал 2008 года (т. 2 л.д. 81-87), юридическое дело и налоговые декларации по НДС ЧП «Фантазер»за июль и ноябрь 2007 года (т. 2 л.д. 95-105), налоговая декларация по НДС ООО «Термосила»за февраль 2008 года (л.д. 208-13), документы регистрационного и отчетного дела ООО «ТБ Электрод», изъятые в УПФУ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья (т. 4 л.д. 4-31), документы учетного дела ООО «ТБ Электрод», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль (т. 4 л.д. 88-189), бухгалтерские документы ООО «ТБ Электрод»(т. 6 л.д. 1-296, т. 8 л.д. 1-243, т. 9 л.д. 1-252, т. 10 л.д. 1-249, т. 11 л.д. 1 -250), денежные чеки по счету № 26004002293601, принадлежащие ООО «ТБ Электрод»(т. 7 л.д. 5-211).

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах -вышеперечисленных документах, суд считает необходимым хранить их в материалах уголовного дела.

Поскольку судебные экспертизы по делу были проведены в порядке служебного задания в государственных специализированных учреждениях судебные издержки за проведение экспертиз суд относит за счет государства.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере пятнадцать тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 255 000,00 (двести пятьдесят пять тысяч) гривен с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 2 (два) года с применением ст. 69 УК Украины без конфискации имущества;

по ч. 2 ст. 366 УК Украины 3 (три) года лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 1 (один) год.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 УК Украины, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определено наказание ОСОБА_2 в виде штрафа в размере пятнадцать тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 255 000,00 (двести пятьдесят пять тысяч) гривен с лишением свободы сроком на 3 (три) года, с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на 2 (два) года с применением ст. 69 УК Украины без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбывания основного наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком на 2 (два) года.

На основании п.п. 3, 4 ч. 1 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 в течении испытательного сроку уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции о смене места своего проживания и работы, периодически являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию.

В соответствии с ч. 3 ст. 72 УК Украины наказание по ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере пятнадцати тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, что составляет 255 000,00 (двести пятьдесят пять тысяч) гривен исполнять самостоятельно.

Зачесть в срок отбытия наказания осужденному ОСОБА_2 срок нахождения под стражей в период с 11.08.2010 года по 30.11.2010 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю -подписка о невыезде.

Вещественные доказательства -документы, приобщенные к материалам уголовного дела: налоговые декларации ЧП «Салангана»за декабрь 2007 года и январь 2008 года (т. 1 л.д. 230-234), налоговая декларация по НДС и приложение № 5 ООО «Таврида Плаза»за 2 квартал 2008 года (т. 2 л.д. 81-87), юридическое дело и налоговые декларации по НДС ЧП «Фантазер»за июль и ноябрь 2007 года (т. 2 л.д. 95-105), налоговая декларация по НДС ООО «Термосила»за февраль 2008 года (л.д. 208-13), документы регистрационного и отчетного дела ООО «ТБ Электрод», изъятые в УПФУ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья (т. 4 л.д. 4-31), документы учетного дела ООО «ТБ Электрод», налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль (т. 4 л.д. 88-189), бухгалтерские документы ООО «ТБ Электрод»(т. 6 л.д. 1-296, т. 8 л.д. 1-243, т. 9 л.д. 1-252, т. 10 л.д. 1-249, т. 11 л.д. 1 -250), денежные чеки по счету № 26004002293601, принадлежащие ООО «ТБ Электрод»(т. 7 л.д. 5-211) -оставить в материалах уголовного дела.

Снять арест наложенный на имущество ОСОБА_2, а именно: диван-уголок, кондиционер «Мидея», холодильник «Норд», кухонный гарнитур, шкаф, 2 комода, микроволновую печ G», 2 масляных радиатора, музыкальный центр »; на автомобиль легковой, номер объекта НОМЕР_1, номер государственной регистрации НОМЕР_2, MITSUBISHI LANSER X, цвет черный; на земельный участок, площадью 0,1415 га, в г. АДРЕСА_2; на денежные средства на расчетном счете ООО «ТБ Электрод»на сумму 2 867,54 грн., на денежные средства, изъятые в процессе обыска в сумме 283 600 грн., 25 000 долларов США, 24 050 ЕВРО.

Денежные средства, изъятые в ходе проведения обыска 10.08.2010 года сотрудниками налоговой милиции по адресу: АДРЕСА_3, на основании постановления о проведении обыска от 01.08.2010 года, а именно: 283 600 грн., 25 000 долларов США, 24 050 евро, которые сданы в кассу ГНА в Запорожской области с последующей их передачей для хранения на депозитный счет в учреждение банка -вернуть ОСОБА_2.

Судебные издержки по делу за проведение судебных экспертиз отнести за счет государства.

В удовлетворении гражданского иска ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья к ОСОБА_2 о взыскании суммы -отказать.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток через Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья.

Судья: Ю.В. Геец