Постанова

від 28.09.2012 по справі 2609/20647/12

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №3-7426/12

№2609/20647/12

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2012 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Зінченко С. В., за участю прокурора Алєксєєва В.В., розглянувши адміністративну справу, що надійшла з Київської регіональної митниці, відносно директора ТОВ «Діаветіс»громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса проживання: АДРЕСА_1, -

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0968/10000/12 від 16 серпня 2012 року, 23.02.12 через пункт пропуску Київської обласної митниці авіаційним транспортом з Франції на митну територію України ввезено вантаж «набори реагентів діагностичних, медичних, до аналізаторів мікробіологічних»- виробник BioMerieux SA. (Chemin de l ORME, 69280 Marcy L Etoile), країна виробництва Франція, загальною вагою брутто 1422,00 кг.

Вантаж переміщувався на підставі наступних товаросупровідних документів, а саме: AIRWAYBILL (авіаційна вантажна накладна) № 274202103 від 15.02.2012; інвойсу № 2012/01-1 від 22.06.2012 на суму 95389,89 Євро, які виписані продавцем англійською компанією Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія) на ім'я покупця ТОВ «ДІАВЕРІТАС»(04111 Київ, вул. Салютна, 1, код ЄДРПОУ 30971632).

Дана зовнішньоекономічна операція (купівля-продаж, поставка) здійснювалась на виконання умов контракту № 110105 від 05.11.2011, укладеного з компанією - Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія).

Згідно поданих до митного оформлення документів сторонами даної зовнішньоекономічної угоди є: відправник та виробник товару - SA» (Chemin de l ORME, 69280 Marcy L Etoile);продавець товарів - компанія «Barrington Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія);одержувач та покупець товарів - ТОВ «ДІАВЕРІТАС»(04111 Київ, вул. Салютна, 1, код ЄДРПОУ 30971632).

Після доставки даного вантажу в Київську регіональну митницю, 24.02.12 товар заявлений (задекларований) уповноваженою особою підприємства ТОВ «ДІАВЕРІТАС»в режимі ІМ-40 за ВМД №100190000/2012/422717, загальною митною вартістю 1 016 959,83 грн., загальною вагою брутто 1 422,00 кг.

13.08.2012 Київською регіональною митницею отримана інформація від Держмитслужби України (лист № 20/1-11/08693 від 08.08.2012), відповідно до якої митні органи Великобританії офіційно повідомили, що вони не можуть продовжити розслідування, оскільки вказана адреса компанії «Barrington Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія) є адресою «поштової скриньки». Компанія у 2010 році припинила займатись торгівельною діяльністю та з цього часу була ліквідована.

Тобто, товари «набори реагентів діагностичних, медичних, до аналізаторів мікробіологічних»- виробник BioMerieux SA. (Chemin de l ORME, 69280 Marcy L Etoile), країна виробництва Франція, загальною вагою брутто 1422,00 кг переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів (митна декларація, контракт, товаросупровiднi документи), що містять неправдиві дані щодо продавця товару.

В ході перевірки встановлено, що контракт № 110105 від 05.11.2011 з недійсною компанією Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія) укладено директором ТОВ «ДІАВЕРІТАС»ОСОБА_4, який згідно діючого законодавства несе повну відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства, а саме відповідно до статті 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16.04.1991 року №959-XII (зі змінами та доповненнями) суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

Тобто, директор ТОВ «ДІАВЕРІТАС»ОСОБА_4 повинен був пересвідчитись в правоздатності компанії Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія).

Необхідно зауважити, що розрахунковий рахунок компанії Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey, Kt3 3ST Великобританія»/ «Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія) відкритий у банку розташованому Латвії.

Всі ці факти свідчать про те, що дії директора ТОВ «Діаверітас» призвели до умисного приховування від митного контролю як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника справжнього продавця товару.

Згідно з чинним законодавством України з питань державної митної справи, зокрема Митного кодексу України, Конвенції Організації Об'єднаних Націй про договори міжнародної купівлі-продажу товарів від 11.04.1980 року:

- у разі самостійного декларування суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності повинні заявляти за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення (пункт 1 статті 257 Митного кодексу України);

- митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів (підпункт 2 пункту 8 статті 257 Митного кодексу України):

відомості про декларанта, уповноважену особу, яка склала декларацію, відправника, одержувача, перевізника товарів і сторони зовнішньоекономічного договору (контракту) або іншого документа, що використовується в міжнародній практиці замість договору (контракту), а в разі якщо зовнішньоекономічний договір (контракт) укладено на підставі посередницького договору, також про іншу, крім сторони зовнішньоекономічного договору (контракту), сторону такого посередницького договору;

- договори міжнародної купівлі-продажу укладаються обов'язково в письмовій формі, як це передбачено Конвенцією ООН та Указом Президії Верховної Ради Української РСР від 23.08.1989 року №7978-XI про приєднання України до Конвенції про договори міжнародної купівлі-продажу товарів.

Статтею 2 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16.04.1991 року №959-XII (зі змінами та доповненнями) визначено, що суб'єкти господарської діяльності України та іноземні суб'єкти господарської діяльності при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності керуються такими принципами:

принципом свободи зовнішньоекономічного підприємництва, що полягає у:

- праві суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності добровільно вступати у зовнішньоекономічні зв'язки;

- праві суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності здійснювати її в будь-яких формах, які прямо не заборонені чинними законами України;

- обов'язку додержувати при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності порядку, встановленого законами України.

Статтею 7 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16.04.1991 року №959-XII (зі змінами та доповненнями) визначено, що регулювання зовнішньоекономічної діяльності в Україні здійснюється за допомогою:

- законів України;

- угод, що укладаються між суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності і які не суперечать законам України.

Відповідальність суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності зазначена у статті 32 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»:

Україна як держава і всі суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності та іноземні суб'єкти господарської діяльності несуть відповідальність за порушення цього або пов'язаних з ним законів України та/або своїх зобов'язань, які випливають з договорів (контрактів), тільки на умовах і в порядку, визначених законами України.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства -керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Таким чином, дії директора ТОВ «ДІАВЕРІТАС»ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів «набори реагентів діагностичних, медичних, до аналізаторів мікробіологічних»- виробник BioMerieux SA. (Chemin de l ORME, 69280 Marcy L Etoile), країна виробництва Франція, загальною вагою брутто 1422,00 кг загальною митною вартістю 1 007 978,58 грн. на момент перетину митного кордону України через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо продавця товару.

Зазначені дії директора підприємства ТОВ «Діаверітас»ОСОБА_4 мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно одержувача товару за міжнародним експрес-відправленням.

В зв'язку з чим 16 серпня 2012 року працівниками митниці відносно директора ТОВ «ДІАВЕРІТАС»громадянина України ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил № 0968/10000/12, по факту порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вартість предметів порушення митних правил становить 1016959,83 гривень, даний товар митницею не вилучався.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності директора ТОВ «Діаверітас»ОСОБА_4 проти складеного протоколу заперечував, посилаючись на безпідставність його складання через відсутність в діях ОСОБА_4 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а також зазначив, що їх зазначені в протоколі відомості щодо ліквідації в 2010 році компанії Barrington Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST» («Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ») є неправдивими та спростовується відповіддю реєстраційних органів Великобританії, відповідно до яких дана компанія ліквідована 12.06.2012 року, а тому провадження у даній справі просив закрити.

Представник Київської регіональної митниці в судовому засіданні, в поясненнях вказала, що з урахуванням наданих письмових доказів представником особи, яка притягується до адміністративної відповідальності директора ТОВ «Діаверітас» ОСОБА_4, розгляд справи залишила на розсуд суду.

Прокурор в судовому засіданні проти складеного відносно директора ТОВ «Діаверітас»ОСОБА_4 заперечував та просив закрити провадження по даній справі у зв'язку з відсутність в діях ОСОБА_4 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення осіб, які беруть участь у розгляді справи та дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як встановлено судом, підставою для складання протоколу про порушення митних правил № 0968/10000/12 стало те, що 23.02.12 через пункт пропуску Київської обласної митниці авіаційним транспортом з Франції на митну територію України ввезено вантаж «набори реагентів діагностичних, медичних, до аналізаторів мікробіологічних»- виробник BioMerieux SA. (Chemin de l ORME, 69280 Marcy L Etoile), країна виробництва Франція, загальною вагою брутто 1422,00 кг.

Вантаж переміщувався на підставі наступних товаросупровідних документів, а саме: AIRWAYBILL (авіаційна вантажна накладна) № 274202103 від 15.02.2012; інвойсу № 2012/01-1 від 22.06.2012 на суму 95389,89 Євро, які виписані продавцем англійською компанією Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія) на ім'я покупця ТОВ «ДІАВЕРІТАС»(04111 Київ, вул. Салютна, 1, код ЄДРПОУ 30971632).

Дана зовнішньоекономічна операція (купівля-продаж, поставка) здійснювалась на виконання умов контракту № 110105 від 05.11.2011, укладеного з компанією - Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія).

Згідно поданих до митного оформлення документів сторонами даної зовнішньоекономічної угоди є:

- відправник та виробник товару - «BioMerieux SA» (Chemin de l ORME, 69280

Marcy L Etoile);

- продавець товарів - компанія Business Inc. Limited, 152178 Kingston

Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія);

- одержувач та покупець товарів - ТОВ «ДІАВЕРІТАС»(04111 Київ, вул. Салютна,

1, код ЄДРПОУ 30971632).

Після доставки даного вантажу в Київську регіональну митницю, 24.02.12 товар заявлений (задекларований) уповноваженою особою підприємства ТОВ «ДІАВЕРІТАС»в режимі ІМ-40 за ВМД №100190000/2012/422717, загальною митною вартістю 1 016 959,83 грн., загальною вагою брутто 1 422,00 кг кг.

13.08.2012 Київською регіональною митницею отримана інформація від Держмитслужби України (лист № 20/1-11/08693 від 08.08.2012), відповідно до якої митні органи Великобританії офіційно повідомили, що вони не можуть продовжити розслідування, оскільки вказана адреса компанії «Barrington Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія) є адресою «поштової скриньки». Компанія у 2010 році припинила займатись торгівельною діяльністю та з цього часу була ліквідована.

Тобто, товари «набори реагентів діагностичних, медичних, до аналізаторів мікробіологічних»- виробник BioMerieux SA. (Chemin de l ORME, 69280 Marcy L Etoile), країна виробництва Франція, загальною вагою брутто 1422,00 кг переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів (митна декларація, контракт, товаросупровiднi документи), що містять неправдиві дані щодо продавця товару.

В ході перевірки встановлено, що контракт № 110105 від 05.11.2011 з недійсною компанією Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST Великобританія»/«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ»(Великобританія) укладено директором ТОВ «ДІАВЕРІТАС»ОСОБА_4, який згідно діючого законодавства несе повну відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства, а саме відповідно до статті 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»від 16.04.1991 року №959-XII (зі змінами та доповненнями) суб'єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

На підставі викладеного 16 серпня 2012 року Київською регіональної митницею відносно директора ТОВ «Діаверітас»ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил № 0968/10000/12, оскільки було вчинено неправомірні дії з боку посадових осіб ТОВ «Діаверітас», які призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані відносно одержувача товару з використанням міжнародного експрес-відправлення.

В судовому засіданні встановлено та підтверджено наявними в матеріалах справи доказами, а саме відповіддю з реєстраційних органів Великобританії, що компанія Barrington Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST»(«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ») була ліквідована 12.06.2012 року.

Тобто на час укладення контракту №110105 між компанією Barrington Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST»(«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ») та ТОВ «Діавертіс», на підставі якого було переміщено товари «набори реагентів діагностичних, медичних до аналізаторів мікробіологічних»компанія Barrington Business Inc. Limited, 152178 Kingston Road,New Madlen, Surrey,Kt3 3ST»(«Барінгтон Бусінес ІНК. Лімітед/Кінгстон Роуд, Нью Мадлен, Суррей, КТ 3 3 СТ») займалася торгівельною діяльністю.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Виходячи з вищевикладеного, суд приходить до висновку, що в діях директора ТОВ «Діаверітас»громадянина України ОСОБА_4 відсутній склад правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за обставин відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином провадження у справі про притягнення директора ТОВ «Діаверітас»громадянина України ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України слід закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 41 Конституції України, ст.ст. 36, 247, 283, 284 КУпАП, ст.ст. 4, 233, 334, 459, ч.1 ст. 483 МК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 05 березня 2009 року № 270 (в редакції від 23.03.2012 року) «Про затвердження Правил надання послуг поштового зв'язку»,-

П О С Т А Н О В И В :

Провадження по справі відносно директора ТОВ «Діаверітас»ОСОБА_4 про притягнення її до адміністративної відповідальності за частиною 1 статті 483 МК України закрити на підставі п.1 ст. 247 КупАП.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Зінченко С.В.