Вирок

від 15.06.2012 по справі 412/42/2012

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УКРАИНА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

дело № 412/42/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

15 июня 2012 года Жовтневый районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательствующего-судьи ОСОБА_1

при секретарях -Исаенковой Е.В., Постоленко Д.И., Корсун Я.А.

с участием прокурора -Суховетрук Т.И.

защитника -адвоката ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

· ОСОБА_3, родившейся ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимой, замужней, частичного предпринимателя, проживающей ІНФОРМАЦІЯ_4, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 367 УК Украины,

· ОСОБА_4, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца и жителя ІНФОРМАЦІЯ_6, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, ранее не судимого, не работающего, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины.

УСТАНОВИЛ:

1. Подсудимый ОСОБА_4, имея умысел на осуществление фиктивного предпринимательства, то есть создания и приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенного по предварительному сговору группой лиц, примерно в начале осени 2006 года, предложил ОСОБА_5 выступить учредителем и директором субъекта предпринимательской деятельности -юридического лица, за что пообещал ежемесячно официально начислять заработную плату и выплачивать денежное вознаграждение в размере 3000 гривен. ОСОБА_4 сообщил ОСОБА_5 что он будет являться формальным директором созданного СПД, которое создаётся для осуществления незаконной деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные и будет имитировать финансово-хозяйственную деятельность, в его обязанности как директора будет входить представление предприятия в органах государственной власти и подписание всех необходимых документов, связанных с ведением деятельности предприятия. ОСОБА_5, руководствуясь корыстными побуждениями, дал своё согласие.

После этого ОСОБА_5 осуществил все действия и подписал документы, необходимые для государственной регистрацией предприятия. 16.10.2006 года на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42 документов проведена государственная регистрация юридического лица ООО «Новая философия строительства», код ЕГРПОУ 34656502, учредителем и директором которого выступил ОСОБА_5, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4

В последствии ОСОБА_5, являясь должностным лицом - директором ООО «Новая философия строительства», открыл текущие банковские счета предприятия в банках АКБ «новый»и в ОАО «Укрсиббанк», получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передал ОСОБА_4 В период с 16.10.2006 года по 02.01.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального собственника и директора предприятия ОСОБА_5, использовал ООО «Новая философия строительства»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_4, по предварительному сговору ОСОБА_5 своими личными действиями и своим умыслом охватывая действия ОСОБА_5, совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Новая философия строительства»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

В период с конца 2006 года по февраль 2007 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_4 знакомится с ОСОБА_6, который является частным предпринимателем и предоставляет услуги по регистрации СПД, постановке на учёт в органах государственной власти, почтово-диспетчерскому обслуживанию. Согласно достигнутой договорённости ОСОБА_6, который не был осведомлён в преступных намерениях ОСОБА_4, за денежное вознаграждение должен был оказывать услуги по подготовке документов и осуществление необходимых действий для государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности либо государственной регистрации изменений в уставных документах предприятий, в связи с их приобретением, на имена лиц в интересах которых выступал ОСОБА_4 Также согласно договорённости ОСОБА_6 предоставлял для предприятий юридический адрес по месту нахождения его офиса: г.Днепропетровск, ул.Ленина, 10, офис 218-б и услуги по почтово-диспетчерскому обслуживанию предприятий, которое заключалось в предоставлении контактного телефона, приема присланной в адрес СПД корреспонденции.

Примерно в январе -феврале 2007 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_4, имея умысел на осуществление фиктивного предпринимательства, то есть создания и приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенного повторно, предложил ОСОБА_7 выступить учредителем и директором предприятия, введя её в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, и её заработная плата составит 400 гривен ежемесячно, на что последняя ответила согласием.

После этого ОСОБА_7 осуществила действия, необходимые для государственной регистрацией предприятия, а именно подписала и осуществила нотариальное заверение решения о создании СПД, устава предприятия, после чего подала документы в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42. Кроме того ОСОБА_7 подписала договор с частным предпринимателем ОСОБА_6 о предоставлении юридического адреса предприятию а именно г.Днепропетровск, ул.Ленина, 10, офис 218-б, и услуг по почтово-диспетчерскому обслуживанию.

27.02.2007 года на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета документов проведена государственная регистрация юридического лица частное предприятие «Агро-Днепр плюс», присвоен код ЕГРПОУ 34917411, учредителем и директором которого выступила ОСОБА_7, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4 В последствии ОСОБА_7, являясь должностным лицом -директором ЧП «Агро-Днепр плюс», открыла текущие банковские счета предприятия в банках ПАО «ХК банк», Днепропетровской филии ОАО «ВиЭйБи банк», АКБ «Новый», получила в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передала ОСОБА_4

В период с 27.02.2007 года по 02.12.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, и он, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального учредителя и директора предприятия ОСОБА_7, использовал ЧП «Агро-Днепр плюс»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Агро-Днепр плюс»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Примерно в феврале 2007 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_4 совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), совершенное повторно, предложил ранее знакомому ему ОСОБА_8 выступить учредителем и директором предприятия, введя его в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, и его заработная плата составит около 150 долларов США ежемесячно, на что последний ответил согласием.

После этого ОСОБА_8 осуществил действия, необходимые для государственной регистрацией предприятия, а именно подписал и осуществил нотариальное заверение решения о создании СПД, устава предприятия, другие документы, после чего подал документы в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42. Кроме того ОСОБА_8 подписал договор с частным предпринимателем ОСОБА_6 о предоставлении юридического адреса предприятию а именно г.Днепропетровск, ул.Ленина, 10, офис 218-б, и услуг по почтово-диспетчерскому обслуживанию.

06.03.2007 на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета документов проведена государственная регистрация юридического лица ООО «Новые технологии и материалы», присвоен код ЕГРПОУ 34984006, учредителем и директором которого выступил ОСОБА_8, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4

В последствии ОСОБА_8, являясь должностным лицом -директором ООО «Новые технологии и материалы», открыл текущие банковские счета предприятия в банках ПАО «ХК банк», АО «Укрсиббанк», АКБ «Новый», получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передал ОСОБА_4

В период с 06.03.2007 года по 02.12.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, и он, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального собственника и директора предприятия ОСОБА_8, использовали ООО «Новые технологии и материалы»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму. Таким образом, ОСОБА_4, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Новые технологии и материалы»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Примерно в июле 2007 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_4 предложил ранее знакомому ему ОСОБА_9 выступить учредителем и директором предприятия, введя его в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, и его заработная плата составит 2500 гривен ежемесячно, на что последний ответил согласием. После этого ОСОБА_9 по указанию ОСОБА_4 осуществил действия и подписал документы, необходимые для государственной регистрации предприятия, после чего передал их ОСОБА_4, который через доверенное лицо подал их в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42.

30.07.2007 года на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета документов проведена государственная регистрация юридического лица ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», присвоен код ЕГРПОУ 35268946, учредителем и директором которого выступил ОСОБА_9, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4 В последствии ОСОБА_9, являясь должностным лицом -директором ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», открыл текущие банковские счета предприятия в банках, получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передал ОСОБА_4

В период с 30.07.2007 года по 02.12.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, и он, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального собственника и директора предприятия ОСОБА_9, использовал ООО ПКФ «Восточно-строительная компания»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО ПКФ «Восточно-строительная компания»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Примерно в октябре 2007 года, ОСОБА_10 осуществила действия, необходимые для государственной регистрации предприятия, а именно подписала и осуществила нотариальное заверение устава предприятия, подписала решение о создании СПД, другие документы, после чего подала документы в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42. Кроме того ОСОБА_10 подписала договор с частным предпринимателем ОСОБА_6 о предоставлении юридического адреса предприятию, а именно г.Днепропетровск, ул.Ленина, 10, офис 218-б, и услуг по почтово-диспетчерскому обслуживанию. 08.11.2007 года на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета документов проведена государственная регистрация юридического лица ООО «Инновационно-производственный центр», присвоен код ЕГРПОУ 35544941, учредителем и директором которого выступила ОСОБА_10, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4

В последствии ОСОБА_10, являясь должностным лицом -директором ООО «Инновационно-производственный центр», открыла текущие банковские счета предприятия в банках АО «Укрсиббанк», АКБ «Новый», получила в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передала ОСОБА_4

В период с 08.11.2007 года по 02.12.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, и он, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального собственника и директора предприятия ОСОБА_10, использовали ООО «Инновационно-производственный центр»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Инновационно-производственный центр»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Примерно в январе 2009 года, более точная дата следствием не установлена, ОСОБА_4 предложил ранее знакомому ему ОСОБА_8 повторно выступить учредителем и директором предприятия, введя его в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, и его заработная плата составит около 150 долларов США ежемесячно, на что последний ответил согласием.

После этого ОСОБА_8 осуществил действия, необходимые для государственной регистрацией предприятия, а именно подписал и осуществил нотариальное заверение решения о создании СПД, устава предприятия, другие документы, после чего подал документы в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42. Кроме того ОСОБА_8 подписал договор с частным предпринимателем ОСОБА_6 о предоставлении юридического адреса предприятию, а именно г.Днепропетровск, ул.Ленина, 10, офис 218-б, и услуг по почтово-диспетчерскому обслуживанию. 26.01.2009 года на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета документов проведена государственная регистрация юридического лица ООО «Межотраслевая промышленная группа», присвоен код ЕГРПОУ 36365906, учредителем и директором которого выступил ОСОБА_8, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4

В последствии ОСОБА_8, являясь должностным лицом -директором ООО «Межотраслевая промышленная группа», открыл текущие банковские счета предприятия в банках АО «Укрсиббанк», АКБ «Новый», получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передала ОСОБА_3 и ОСОБА_4

В период с 26.01.2009 года по 02.12.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, и он, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального собственника и директора предприятия ОСОБА_8, использовал предприятие ООО «Межотраслевая промышленная группа»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Межотраслевая промышленная группа»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Примерно в ноябре 2009 года ОСОБА_4, имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, договорился с учредителем и директором предприятия ЧП «Коммерческая фирма «Люмен», код ЕГРПОУ 355341816, ОСОБА_11 о приобретении его части в уставном фонде предприятия с целью регистрации предприятия на имя подконтрольного им человека и использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

В это же время ОСОБА_4, повторно предложил ОСОБА_5 выступить учредителем и директором субъекта предпринимательской деятельности -юридического лица, за что пообещала ежемесячно официально начислять заработную плату и выплачивать денежное вознаграждение в размере 2000 гривен, на что ОСОБА_5 ответил согласием. После этого ОСОБА_5 осуществил все действия и подписал документы, необходимые для перерегистрации на его имя предприятия, а именно решение собственника об утверждении новой редакции предприятия ЧП «Коммерческая фирма «Люмен», подписал и осуществил нотариальное заверение устава предприятия в новой редакции. 23.11.2009 года на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42 документов проведена государственная регистрация изменений в уставных документах юридического лица ЧП «Коммерческая фирма «Люмен», код ЕГРПОУ 355341816, учредителем и директором которого выступил ОСОБА_5, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4

В последствии ОСОБА_5, являясь должностным лицом - директором ЧП «Коммерческая фирма «Люмен», открыл текущие банковские счета предприятия в банке АКБ «Новый», получил в банковских учреждениях программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передал ОСОБА_4

В период с 23.11.2009 года по 02.12.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, и он, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального собственника и директора предприятия ОСОБА_5, использовал ЧП «Коммерческая фирма «Люмен»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя повторно, по предварительному сговору с ОСОБА_5, своими личными действиями и своим умыслом охватывая действия ОСОБА_5, совершил фиктивное предпринимательство, а именно приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Коммерческая фирма «Люмен»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Примерно в декабре 2009 года ОСОБА_4, имея умысел на фиктивное предпринимательство, а именно приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности, совершая преступление повторно, договорился с ОСОБА_12, которая являлась собственником 50% уставного фонда ООО «Транс-Ен», код ЕГРПОУ 33806564, а также директором частного предприятия «Вираж», который владел 50% уставного фонда ООО «Транс-Ен»о приобретении 100% уставного фонда предприятия с целью регистрации предприятия на имя подконтрольного им человека и использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

В это же время, ОСОБА_4 предложил ранее знакомому ему ОСОБА_8 повторно выступить учредителем и директором субъекта предпринимательской деятельности -юридического лица, за что пообещал ежемесячно начислять заработную плату и выплачивать денежное вознаграждение в размере 150 долларов США, введя его в заблуждение, что предприятие создаётся для осуществления законной хозяйственной деятельности, на что последний ответил согласием. После этого ОСОБА_8 осуществил действия, необходимые для государственной регистрации предприятия, а именно осуществил нотариальное заверение устава предприятия в новой редакции, подписал протокол общего собрания участников ООО «Транс-Ен»от 11.12.2009, согласно которому ОСОБА_8 стал собственником 100% уставного фонда общества, после чего через уполномоченное лицо документы были поданы в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42.

14.12.2009 на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета документов проведена государственная регистрация изменений в уставных документах юридического лица ООО «Транс-Ен», код ЕГРПОУ 33806564, учредителем и директором которого выступил ОСОБА_8, после чего всеми учредительными, уставными документами, печатью и другими реквизитами предприятия завладел ОСОБА_4 В последствии ОСОБА_8, являясь должностным лицом -директором ООО «Транс-Ен», открыл текущий банковский счёт предприятия в банке АКБ «Новый», получил в банковском учреждении программное обеспечение для осуществления удалённого доступа к управлению счетами, которые в последствии передал ОСОБА_4

В период с 14.12.2009 года по 02.12.2010 года, когда незаконная деятельность ОСОБА_4 пресечена правоохранительными органами, и он, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД и контролируя и руководя действиями формального собственника и директора предприятия ОСОБА_8, использовали ООО «Транс-Ен»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму и незаконному формированию другим субъектам предпринимательской деятельности налогового кредита по НДС.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательство, а именно приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Транс-Ен»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_4, который заранее, то есть до начала совершения преступления договорился о совместном его совершении с ОСОБА_5, то есть, действуя по предварительному сговору группой лиц, своими умышленными действиями лично, и охватывая своим умыслом действия ОСОБА_5, осуществил государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ЧП «Агро-Днепр Плюс», код 34917411, ООО «Новые технологии и материалы», ЧП «Промагротрейд», код 35268911, ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941, ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, и приобретение ЧП «КФ «Люмен», код 35341816, ООО «Транс-ЕН», код 33806564, то есть повторное создание и приобретение СПД (юридических лиц) с целью использования указанных юридических лиц для прикрытия незаконной деятельности.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 свою вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью, пояснив суду, что им действительно были созданы субъекты предпринимательской деятельности ЧП «Новая философия строительства», ЧП «Агро-Днепр Плюс», ООО «Новые технологии и материалы», ООО «Межотраслевая промышленная группа», ЧП «КФ «Люмен», ООО «Транс-ЕН»с целью прикрытия незаконной деятельности.

О виновности подсудимого суд делает вывод исходя из следующих доказательств.

Из показаний, допрошенного в судебном заседании свидетеля ОСОБА_13 установлено, что на его имя по просьбе ОСОБА_4 действительно в 2007-2008 г.г. было зарегистрированы предприятия ООО «Новые технологии и материалы», ООО «Межотраслевая промышленная группа», а также перерегистрировано предприятие ООО «Транс-Ен», директором которых также был назначен он, однако фактического руководства указанными предприятиями им не осуществлялось, все предоставленные ему документы финансово-хозяйственной деятельности, он подписывал формально, без осознания их содержания и передавал их бухгалтеру ОСОБА_3, которая сама занималась ведением бухгалтерского и налогового учёта с предоставлением результатов в государственные органы.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_10 суду подтвердила, что с октября 2007 года она являлась директором предприятия ООО «Иновационно-производственный центр», в регистрации которого, а также оформлению банковских счетов, ей помогала подсудимая ОСОБА_3 по договору об оказании бухгалтерских услуг. В дальнейшем руководством предприятия она не занималась, все документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также печати и штампы у неё не находились, а подписи от имени директора указанного предприятия ставила редко и то в случае предоставления отчетности в государственные органы. Также свидетель пояснила, что доступа к банковским счетам предприятия она также не имела, в связи с чем, информацией о денежных средствах.

Из показаний в судебном заседании свидетеля ОСОБА_5 следует, что в 2006 году по просьбе своего знакомого ОСОБА_4 на его имя было зарегистрировано предприятие ЧП «Новая философия строительства», он также стал директором указанного предприятия. Ведение всей документации по указанному предприятию осуществляла по договору ОСОБА_3 в офисе, расположенном по ул. Комсомольской, 22 в г. Днепропетровске. также он ездил в банковские учреждения, где после предоставления документов, предприятию были открыты банковские счета, в частности в отделениях АКБ «Новый». После этого, в 2009 года также по просьбу ОСОБА_4 он согласился зарегистрировать на свое имя еще одно предприятие ЧП «Коммерческая фирма «Люмен», в связи с чем, у нотариуса были подписаны документы, а также переданы учредительные документ и печать указанного предприятия. Свидетель подтвердил , то неоднократно посещал банковские ячейки в ПАО АКБ «Новый»на пр. Карла Маркса в г. Днепропетровске, куда приносил и забирал в основном документы и печати.

Их оглашённых в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_7 (т.2, л.д. 98-100) судом установлено, что через общую знакомую ОСОБА_14 она познакомилась с подсудимыми ОСОБА_4 и его супругой ОСОБА_5, которые предложили ей за определённую плату зарегистрировать на себя частное предприятие, финансовой и хозяйственной деятельностью которого будут заниматься указанные лица с бухгалтерской поддержкой ОСОБА_3 Согласившись на предложенные условия, совместно с ОСОБА_15 они оформили все необходимые документы у частного нотариуса по регистрации предприятия под названием ЧП «Агро-Днепр Плюс». После этого, также были оформлены и открыты счета предприятия в двух банках «Новый»и еще одного, название которого она не помнит. Все вышеуказанные документы, касающиеся деятельности зарегистрированного на её имя предприятия, в том числе печати и штампы были переданы ОСОБА_15, в связи с чем, предпринимательской деятельностью на предприятии она не занималась, дохода от последней не получала. Ежемесячно ей звонила ОСОБА_3 и просила в банках подписать чековые книжки для снятия денежных средств и другие документы. Кроме того, свидетель подтвердила, что она являлась формальным директором ЧП «Агро-Днепр Плюс», поскольку не занималась руководством предприятия, а также не подписывала и не сдавала какие-либо отчеты в государственные фонды и налоговые органы.

Из показаний в суде свидетеля ОСОБА_9 следует, что в 2007 году его знакомый ОСОБА_4 предложил ему за вознаграждение зарегистрировать предприятие и стать его номинальным директором, на что он дал свое согласие. Через время с ним связался подсудимый ОСОБА_4 и дал все необходимые документы для регистрации и направил к частному нотариусу, что он и сделал, в результате чего на его имя было зарегистрировано предприятие ООО «ПКФ Восточная строительная компания». Все учредительные документы указанного предприятия он передал впоследствии ОСОБА_4, по указанию которого он также открыл в банке «Новый»расчетные счета предприятия и оформил чековую книжку, однако об обстоятельствах наличия денежных средств на счете ему не были известны. Фактически, как директор ООО «ПКФ «Восточная строительная компания»ведением хозяйственной деятельности он не занимался, каким-либо субъектам предпринимательской деятельности услуг не оказывал, налоговой и бухгалтерской отчетностью не занимался, поскольку круг его обязанностей, как директора был определен исключительно формализмом подписании предоставленных ему документов и отчетности, однако в содержание последних он не вникал. Указанные показания свидетель также подтвердил и в ходе очной ставки с подсудимой ОСОБА_3 на досудебном следствии (т.33, л.д. 68-69), указав, что именно ОСОБА_4 предложил ему зарегистрировать на себя и занять формальную должность директора на предприятии ООО «ПКФ «Восточная строительная компания».

Свидетель ОСОБА_16, будучи допрошенной в судебном заседании суду пояснила, что с 2004 года она познакомилась с подсудимым ОСОБА_4, который предложил ей работу у его матери ОСОБА_3, на что она дала свое согласие, устроившись в качестве бухгалтера к последней. В ход осуществления трудовой деятельности, в её непосредственные обязанности входило сдача отчетов в налоговую и государственные фонды, ведение 1с бухгалтерию по ряду предприятий, среди которых имелись ООО «Украинский торгово-промышленный альянс», ЧП «Новая философия строительства», ООО «Восточно-строительная компания», ООО «Ивцентр», ЧП «Промагротрейд», ООО «Межотраслевая промышленная группа», ЧП «КФ Люмен», ООО «Новые технологии и материалы». Кроме того, снятие денежных средств со счетов указанных предприятий осуществлялись через чековые книжки на закупку товара, но фактические денежные средства, передавались клиентам, которые перечисляли денежные средства путем безналичного расчета на указанные предприятия, при этом в их офис, который был расположен АДРЕСА_1 в г. Днепропетровске, неоднократно посещали директора указанных предприятий и формально подписывали документы бестоварных финансовых операций.

Будучи допрошенным в судебном заседании свидетель ОСОБА_6 подтвердил, что он является частным предпринимателем, осуществляющим деятельность по оказанию консультативных и организационных услуг по регистрации субъектов предпринимательской деятельности. В связи с его деятельностью, он познакомился с ОСОБА_4 и ОСОБА_3, которые высказали ему заинтересованность в его услугах по регистрации предприятий и оказанию почтово-диспетчерского их обслуживания в виде предоставления своего юридического адреса, расположенного по ул. Ленина, 10, комн. 218-б в г. Днепропетровске. Для обмена документами для регистрации предприятий, передачи документов полученных предприятий в офис приходил мужчина по имени ОСОБА_5, которому он передавал всю почтовую корреспонденцию, поступающую в адрес таких предприятий, как «Трас-ЕН», «Новые технологии и материалы», «Межотраслевая промышленная группа», «Промагротрейд», ООО «Инновационно-промышленный центр», «Агрос-Днепр Плюс», Кроме того, для ОСОБА_3 он оказывал услуги по регистрации предприятия ООО «Агро-ресурсный центр», документы по которому впоследствии подавал для постановке на учёт в налоговой инспекции и государственных фондах.

Согласно протокола предъявления свидетелю ОСОБА_6И, фотоснимков для опознания от 18 марта 2011 года (т.12, л.д. 85-86), последний уверено и безошибочно указал на фотоснимок ОСОБА_5, как на мужчину, который приходил к нему и забирал всю документацию по вышеуказанным предприятиям.

Кроме того, как следует из содержания протокола выемки от 07 декабря 2010 года (т.12, л.д. 6-7), у свидетеля ОСОБА_6 были изъяты договора о предоставлении юридического адреса с почтово-диспетчерским обслуживанием предприятиям ООО «Новые технологии и материалы», код 34984006, ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911, ООО «Ивцентр», код 35544941, ЧП «Агро-Днепр Плюс», код 34917411, а также акты предоставленных услуг (т.12, л.д. 8-82).

Свидетель ОСОБА_17, будучи допрошенным в судебном заседании, пояснил, что он занимал должность главного государственного налогового инспектора отдела регистрации и учета плательщика налогов ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска. По роду его деятельности, он познакомился с ОСОБА_3, которая являлась бухгалтером ряда предприятий, в том числе по предприятиям ООО «Транс-Ен», ООО «Новые технологии и материалы», ЧП «Новая философия строительства», ООО «Украинская торгово-промышленный альянс», ООО «Межотраслевая промышленная группа», ЧП «Промагротрейд», ООО «Аграрно-ресурсный центр», ЧП «КФ «Люмен», ЧП «Агро-Днепр Плюс». По указанным предприятиям он также общался с ОСОБА_5, который также приезжал и давал налоговую отчетность или забирал необходимые документы. Он, как представитель налоговой мог оказывать им помощь по сдаче налоговой документации и отчетности, по которой части возникали проблемы, связанные с заполнением деклараций и вопросами к контрагентам, закупающих товар.

Из показаний свидетеля ОСОБА_18 следует, что он является частным предпринимателем, основным видом деятельности которого является оказание юридических и консультативных услуг при создании, ликвидации и перерегистрации субъектов предпринимательской деятельности. В сентябре 2009 года к нему обратилась подсудимая ОСОБА_3 с просьбой помочь в приобретении предприятие, на что он дал свое согласие. Подыскав ей соответствующее предприятие ЧП Коммерческая фирма «Люмен», он созвонился с подсудимой ОСОБА_3, которая сообщила, что к нему подойдет мужчина с целью оформления всех документов на перерегистрацию предприятия, указанным мужчиной оказался ОСОБА_5 После передачи последним всех необходимых документов, он дал задание своей сотруднице ОСОБА_19 заняться процесса переоформления предприятия на нового собственника и предоставления документов в государственные органы. В последующем все документы, полученные при перерегистрации указанного предприятия, он передал ОСОБА_3 Изложенные свидетелем показания также полностью подтвердила в ходе проведения досудебного следствия свидетель ОСОБА_19 (т.9, л.д. 163-164).

Кроме того, согласно протоколам обыска в офисном помещении по адресу: АДРЕСА_2, 1-а от 08 июля и 02 декабря 2010 года (т.2, .д. 27-33, т.5, л.д. 234-240) сотрудниками правоохранительных в ходе проведения обыска указанного помещения были обнаружены и изъяты первичные бухгалтерские документы финансово-хозяйственной деятельности, документы налоговой отчетности, уставные документы предприятия ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ЧП «Агро-Днепр Плюс», код 34917411, ООО «Новые технологии и материалы», ЧП «Промагротрейд», код 35268911, ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941, ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «КФ «Люмен», код 35341816, ООО «Транс-ЕН», код 33806564., а также печати от указанных субъектов предпринимательской деятельности, впоследствии осмотренных органом досудебного следствия, о чем были составлены соответствующие процессуальные документы (т.2, л.д. 61, 241,243, т.5, л.д. 241-243, т. 10, л.д. 37-41, т.11, л.д. 16-23, 27-34, т.14, л.д. 57-62). При этом, суд отмечает, что аналогичные документы первичной финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий были также обнаружены в ходе обысков места жительства и личного автотранспорта, как подсудимых, так и родственников последних, что зафиксировано соответствующими протоколами (т.2, л.д.22-23, 85, 74, 87).

Также, изъятая в ходе обыска вышеуказанного офисного помещения компьютерная техника была передана для проведения компьютерно-технической экспертизы, согласно заключения которой № 70/39-669 от 21 января 2011 года (т.12, л.д. 147-168), на накопителях на жёстких магнитных дисках трёх системных блоков персональных компьютеров, ноутбука ompag»и ноутбука us», выявлены папки и файлы, содержащие данные ООО «Транс-ЕН», код 33806564, ООО «Новые технологии и материалы», код 34984006, ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ООО «Украинский торгово-промышленный альянс», код 33159765, ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911, ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946, ООО «Ивцентр», код 35544941, ООО «Аграрно-ресурсный центр», код 35114092, ЧП «КФ «Люмен», код 35341816, ЧП «Агро-Днепр Плюс», код 34917411. На накопителях на жёстких магнитных дисках трёх системных блоков персональных компьютеров, ноутбука »выявлены установленные копии программных продуктов для осуществления функций обеспечения доступа к банковским счетам (клиент-банк), ведения бухгалтерского и налогового учета указанных выше предприятии и иных предприятий: «1С Предприятие 7.7», для SQL; «Бест-Звіт -АРМ підготовки звітної документації»; «Формування податкової звітності в електронному вигляді»; «Бест-Звіт -АРМ звіт страхувальника»; «Бест-Звіт Плюс 8.50»; «АРМ для підготовки даних до СПОВ»версія 2.37 (АРМ-Р); Система клиент-банк «iFOBS»версія клиента 2.0.9.6 («КБ Форум»); Клиент-банк «iBANK 2 UA» версия клиента 2.0.18 РС-банкинк для корпоративных клиентов ПАТ «Укрсоцбанк»; Система клиент-банк»Скрудж»; Система клиент-банк «Агробанк».

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_20 пояснила, что она является директором предприятия «Дом профсоюзов», которое занимается сдачей в аренду нежилых помещений, расположенных по пр. Карла Маркса, д. 93 в г. Днепропетровске. В 2010 году к ней обратился ОСОБА_5 с просьбой предоставить в аренду одно из помещений, в результате чего между ними был подписан договор аренды помещения, а именно комнаты 407 по указанному адресу и акт приема-сдачи, что также полностью подтверждается копией указанного договора № 127 аренды нежилых помещений от 19.08.2010 года (т.9, л.д. 15-20), согласно содержания которого арендатором выступило ЧПЕ «КФ «Люмен»в лице директора ОСОБА_5, при этом как следует из протокола осмотра журнала регистрации и выдачи ключей предприятия «Дом профсоюзов», комнату № 407 по пр. Карла Маркса, 93 в г. Днепропетровске посещали лица, зафиксированные, как ОСОБА_5 и ОСОБА_3 (т.9, л.д. 28-29).

Как следует из исследованного в судебном заседании протокола обыска комнаты № 407 по пр. Карла Маркса, 93 в г. Днепропетровска (т.2, л.д. 9-10), сотрудниками милиции в присутствии понятых были обнаружены и изъяты два ключа от индивидуальных банковских сейфов №2031 и №2023, расположенных в АКБ «Новый», предоставленных в личное пользование ОСОБА_21, являющейся родной сестрой ОСОБА_4, согласно договоров № 949919/С1 и № 949810/С1 от 12 августа 2010 года.

Обстоятельства заключения указанных договоров аренды банковских сейфов с ОСОБА_21 подтвердила в судебном заседании свидетель ОСОБА_22, которая также пояснила, что в период времени с 2007 по 2009 год она занимала должности заместителя начальника управления денежного обращения АКБ «Новый», а с 2009 года начальника указанного управления, при этом в её обязанности входило покупка-продажа денежных средств для клиентов банка, организация и функционирование хранилища банковских индивидуальных сейфов, а также заключение договор на использование последних. Как ей известно, одним из клиентов банка являлась ОСОБА_3, которая являлась директором предприятия ЧП «Промагротрейд», а также по совместительству представителем ряда предприятий, в том числе, ООО «Новые технологии и материалы», ЧП «Новая философия строительства», ООО «Межотраслевая промышленная группа», ООО «ПКФ «Восточно-строительная компания», ЧП «Агро-Днепр Плюс», со счетов которых постоянно осуществлялось снятие наличных денежных средств в больших объемах, о чем ей было известно в связи с наличием предварительных договорённостей о заказе банком сумм наличных денежных средств. Впоследствии указанные денежные средства ОСОБА_3 обналичивала посредством предоставления чеков и доверенности от данных предприятий.

В ходе проведения органом досудебного следствия выемки содержимого индивидуальных банковских сейфов № 2031 и № 2023, расположенных в помещении АКБ «Новый»по пр. Карла Маркса, 93 в г. Днепропетровске, пользователем которых являлась ОСОБА_21, что было зафиксировано соответствующий протоколом от 02 декабря 2010 года (т.2. л.д. 126-133), были обнаружены печати предприятий ООО «Транс-ЕН», код 33806564; «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ЧП «КФ «Люмен», код 35341816, а также две чековые книжки ООО «Новые технологии и материалы», код 34984006, по счету № 26008300396401, лист формата А-4, на котором имеется отпечатанный текст с рукописными вставками, которые являются «черновыми»записями.

Кроме того, вина подсудимого ОСОБА_4 в совершении инкриминируемого ему деяния полностью подтверждается содержанием регистрационных дел вышеуказанных предприятий, изъятых в ходе проведения выемки на досудебном следствии (т.3, л.д. 6-63, 64-105,106-138, 159,160,161-185, т.4, л.д. 1-242), материалами выемки документов в АКБ «Новый, ПАО «Укрсиббанк», ПАО ХК «Банк», ПАО КБ «Приват Банк», ПАО «VAB»(т.6, л.д. 20-60, 62-97, 98-131, 246-253, т.7, л.д. 1-40, 132-165, 193-231, т.8, 1-84, т.17, л.д. 131-213, т.19, л.д. 1-207, т.20, л.д. 1-228, т.22, л.д. 1-242, т.25, л.д. 1-140, 159-253, т.26, л.д.47-88), послуживших основанием для открытия и функционирования текущих банковских счетов, при этом в соответствии с каточками и подписей и оттиска печати на предприятии наличие лиц с правой второй подписи не предусмотрено.

2. В соответствии с решением (учредителя) собственника ЧП «Промагротрейд»подсудимой ОСОБА_3 от 26.07.2007 года, уставом ЧП «Промагротрейд», зарегистрированным в Управлении по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц -предпринимателей Днепропетровского ГИК 30.07.2007 года, на подсудиму. ОСОБА_3, как на директора ЧП «Промагротрейд», возложено осуществление организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и в соответствии с п.1 примечания к ст.364 УК Украины она является служебным лицом.

Будучи служебным лицом, а также собственником (учредителем) предприятия, в соответствии с требованиями ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 года № 1251-Х11 (с изменениями и дополнениями), п. 2.15 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете № 88 от 24.03.1995 года (с изменениями и дополнениями), будучи ответственной за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, обеспечение достоверности бухгалтерского учета и отчетности при ведении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Промагротрейд», которое, согласно свидетельства № НОМЕР_1, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, ОСОБА_3 ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия совершила преступление при следующих обстоятельствах.

В июне 2008 года директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3 составила и предоставила в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска налоговую отчётность по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в которой задекларировала сумму налогового кредита по взаимоотношениям с предприятием ООО «Аграрно-ресурсный центр»(код ЕГРПОУ 35114092).

В ходе досудебного следствия установлено, что учредителем и директором предприятия ООО «Аграрно-ресурсный центр»согласно документов является ОСОБА_23. Паспорт ОСОБА_23 серия ЕА №192138, выданный 20.11.1996 Кировским РО УМВД Украины в Кировоградской области, на который зарегистрировано предприятие в действительности был утерян. 17.04.1998 ОСОБА_23 в связи с потерей получил новый паспорт серия ЕА №446061. В период регистрации предприятия и до настоящего момента ОСОБА_23 находился на заработках за пределами Украины.

Однако, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в июне 2008 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и её результатами по взаимоотношения с предприятием ООО «Аграрно-ресурсный центр», имея в распоряжении уставные документы, печать и другие реквизиты предприятия ООО «Аграрно-ресурсный центр», в нарушение п.п.7.7.1 п.7.1, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.7.1 п.7.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 8/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения, и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Аграрно-ресурсный центр»на сумму 1 984 673 грн., вследствие чего безосновательно увеличен налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занижены обязательства по данному виду налога за май 2008 года на указанную сумму.

Таким образом, ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятия ЧП «Промагротрейд»за май 2008 года на общую сумму 1 984 673 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме этого, в период с июня по декабрь 2009 года директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3 составила и предоставила в ГНИ Бабушкинского района г.Днепропетровска налоговую отчётность по налогу на добавленную стоимость за май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь и ноябрь 2009 года, в которых задекларировала суммы налогового кредита по взаимоотношениям с предприятиями ООО «Агро-Рос Конт»(код ЕГРПОУ 24497126).

В ходе досудебного следствия установлено, что предприятие ООО «Агро-Рос Конт»что хозяйственных операций с предприятием ЧП «Промагротрейд»и не имело. Допрошенная в качестве свидетеля директор и учредитель ООО «Агро-Рос Конт»ОСОБА_24 показала, что с должностными лицами ЧП «Промагротрейд»она не знакома, хозяйственных отношений с этим предприятием никогда не имела. Изучением реестров платёжных поручений по текущим банковским счетам, открытым ЧП «Промагротрейд»также установлено отсутствие взаимоотношений с предприятием ООО «Агро-Рос Конт». Кроме того, определением Хозяйственного суда Днепропетровской области от 11.08.2009 утверждён ликвидационный баланс и ликвидировано юридическое лицо ООО «Агро-Рос Конт».

Однако, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в июне 2009 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и ее результатами по взаимоотношениям с предприятием ООО «Агро-Рос Конт», в нарушение вышеуказанных требований законодательства, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года и дополнение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Агро-Рос Конт»на сумму 43 152 грн., тем самым незаконно увеличив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занизив обязательства по данному виду налога за май 2009 года на указанную сумму.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя сови служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в июле 2009 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствии контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и ее результатами, по взаимоотношениям с предприятием ООО «Агро-Рос Конт», в нарушение вышеуказанных требований законодательства, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Агро-Рос Конт»на сумму 218 396 грн., тем самым незаконно увеличив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занизив обязательства по данному виду налога за июнь 2009 года на указанную сумму.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в августе 2009 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью и ее результатами по взаимоотношениям с предприятием ООО «Агро-Рос Конт», в нарушение вышеуказанных требований законодательства, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Агро-Рос Конт»на сумму 112 809 грн., тем самым незаконно увеличив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занизив обязательства по данному виду налога за июль 2009 года на указанную сумму.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в сентябре 2009 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и ее результатами, по взаимоотношениям с предприятием ООО «Агро-Рос Конт», в нарушение вышеуказанных требований законодательства, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Агро-Рос Конт»на сумму 260 300 грн., тем самым незаконно увеличив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занизив обязательства по данному виду налога за август 2009 года на указанную сумму.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в октябре 2009 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и ее результатами, по взаимоотношениям с предприятием ООО «Агро-Рос Конт», в нарушение вышеуказанных требований законодательства, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Агро-Рос Конт»на сумму 167 585 грн., тем самым незаконно увеличив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занизив обязательства по данному виду налога за сентябрь 2009 года на указанную сумму.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в ноябре 2009 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствии должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и ее результатами, по взаимоотношениям с предприятием ООО «Агро-Рос Конт», в нарушение вышеуказанных требований законодательства, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Агро-Рос Конт»на сумму 179 731 грн., тем самым незаконно увеличив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занизив обязательства по данному виду налога за октябрь 2009 года на указанную сумму.

Продолжая свою преступную деятельность, директор ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в декабре 2009 года, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_3, 1-а, имея доступ к документам бухгалтерского учета предприятия, в отсутствие должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и ее результатами, по взаимоотношениям с предприятием ООО «Агро-Рос Конт», в нарушение вышеуказанных требований законодательства, составила декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года и дополнение № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации, которые являются официальными документами, в графы которых внёсла недостоверные сведения и необоснованно задекларировала сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, право на который якобы возникло в результате приобретения товаров (работ, (услуг) у предприятия ООО «Агро-Рос Конт»на сумму 220 391 грн., тем самым незаконно увеличив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и занизив обязательства по данному виду налога за ноябрь 2009 года на указанную сумму.

Таким образом, ОСОБА_3, действуя неумышленно, ненадлежащим образом исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним, в отсутствие должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость предприятия ЧП «Промагротрейд»за май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь и ноябрь 2009 года на общую сумму 1 590 738 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в данном размере, что повлекло тяжкие последствия.

Неумышленные действия директора ЧП «Промагротрейд»ОСОБА_3 привели к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в размере 3 575 411 грн., что повлекло тяжкие последствия.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_3 свою вину в инкриминируемом ей преступлении признала полностью, пояснив суду, что она действительно с 30 июля 2007 года по 01 декабря 2010 года, являясь директором ЧП «Промагротрейд», в результате недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, она не осуществила должного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, формированием и составлением бухгалтерской, а также налоговой отчётностей, в результате чего были составлены налоговые декларации за 2008 и 2009 г.г. с необоснованным завышением налогового кредита по налогу на добавленную стоимость предприятия.

О виновности подсудимой суд делает вывод исходя из следующих доказательств.

Согласно документам, содержащимся в регистрационном деле ООО «Аграрно-ресурсный центр»(код ЕГРПОУ 35114092) (т.3, л.д. 186-214), следует, что указанное предприятие было зарегистрировано 03 июля 2007 года, основателем и директором которого выступил ОСОБА_23, и.н.н. НОМЕР_2, с указание реквизитом паспорта серии ЕА № 192138, выданного Кировским РО ДГУ ГУВМД Украины в Кировоградской области, в тоже время, как следует из заявления выдачи паспорта (форма № 1), ОСОБА_23 17 апреля 1998 года в связи с потерей получил новый паспорт серии ЕА № 446061.

Допрошенная в ходе проведения досудебного следствия в качестве свидетеля ОСОБА_25 (т.12, л.д. 127-130) поясняла, что её сын ОСОБА_26 с сентября 2005 года уехал в Испанию на постоянное место жительство и работу, и по настоящий момент находится там.

Впоследствии вышеуказанные регистрационные документы предприятия ООО «Аграрно-ресурсный центр»совместно с регистрационной, налоговой и бухгалтерской документацией ООО «Промагротрейд»(т.3, л.д. 6-63, т.7, л.д. 1-85, т.26, л.д. 47-88, т.31, л.д. 172-189, 190-250, т.32, л.д. 72-121 были переданы для проведения судебно-экономической экспертизы, согласно заключению которой №45-11 от 21 апреля 2011 года (т.9, л.д. 126-132) следует, что учитывая отсутствия операций по поставке товаров ООО «Аграрно-ресурсный центр»предприятию ЧП «Промагротрейд», такие операции не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС ЧП «Промагротрейд», является занижением налога на добавленную стоимость, который подлежит уплате в бюджет за май 2008 года в сумме 1 984 673 грн.

Из оглашённых в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_24 (т.8, л.д. 137-139) судом установлено, что с 2008 года она являлась учредителем и директором предприятия ООО «Агро-Рос Конт», которое являлось плательщиком налогов а общей системе налогообложения и плательщиком НДС по ставке 20%. Начиная с 2009 года в связи с кризисом предприятие никакой финансово-хозяйственной деятельности не вело, что впоследствии стало причиной ликвидации последнего через процедуру банкротства. Кроме того, свидетель полностью опровергла наличие между её ликвидированным предприятием и ООО «Промагротрейд»каких-либо финансовых операций, в связи с чем, она, как директор предприятия, никаких первичных документов не подписывала.

Вышеуказанные обстоятельства также подтверждаются копией определения хозяйственного суда Днепропетровской области по делу №Б24/190-09 от 11 августа 2009 года (т.5, л.д. 88-90), согласно содержанию которого, было ликвидировано юридическое лицо ООО «Агро-Рос Конт».

Также, на основании регистрационных, бухгалтерских документов, а также налоговой документации вышеуказанных предприятий ООО «Агро-Рос Конт»(т.5, л.д. 61-93) и ООО «Промагротрейд»была проведена судебно-экономическая экспертиза №23/36 от 14 марта 2011 года (т.12, л.д. 178-190) согласно выводам которой частным предприятием «Промагротрейд»за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 по взаимоотношениям с ООО «Агро-рос Конт (предприятие ликвидировано 11.08.2009), в нарушение п.п.7.4.5 и п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» необоснованно отнесено в состав налогового кредита сумму НДС за май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь и ноябрь 2009 года на общую сумму 1 590 738 грн., в результате чего ЧП «Промагротрейд»были занижен налог на добавленную стоимость в сумме 1 590 738 грн. Фактически неуплаченная сумма налога на добавленную стоимость, которая не поступила с бюджет государства от предприятия ЧП «Промагротрейд»по взаимоотношениям с ООО «Агро-Рос Конт»за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 составляет 1 590 738 грн.

Также, факт отображения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, сведений с занижением налога на добавленную стоимость путём завышения налогового кредита полностью подтверждается содержанием налоговых деклараций по НДС за указанный период времени с приложениями к ним №5 ( , т.31, л.д. 172-189, 190-250, т.32, л.д. 72-121).

К материалам уголовного дела также приобщено распоряжение собственника № 1 от 06 июля 2007 года и копия приказа № 1 от 01 августа 2007 года (т.7, л.д. 32,33), в соответствии с которых подсудимая ОСОБА_3 был назначена на должность директора частного предприятия «Проамгротрейд», и исполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, допустила служебную халатность.

3. Подсудимая ОСОБА_3, имея умысел на изготовление поддельных печатей независимо от формы собственника, заказала у женщины по имени ОСОБА_17, установить личность которой не представилось возможным, изготовление копий печатей предприятий ООО «Транс-ЕН», код 33806564; «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502. После изготовления примерно в середине июня 2010 года неустановленное следствием лицо передало ОСОБА_3 печати указанных предприятий.

02.12.2010 года на основании постановления Самарского районного суда г. Днепропетровска от 01.12.2010 года проведена выемка в индивидуальных банковских ячейках № 2031 и № 2023, расположенных в помещении АКБ «Новый», по адресу: г. Днепропетровск, пр. Карла Маркса, д.93, пользователями которых является ОСОБА_21, согласно договорам № 949919/С1 и № 949810/С1 от 12.08.2010 года, заключённым с АКБ «Новый», доступ к которым имели ОСОБА_4, ОСОБА_3 и ОСОБА_5 В ходе выемки в данных ячейках обнаружены печати предприятий ООО «Транс-ЕН», код 33806564; «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502.

08.07.2010 года на основании постановления Жовтневого районного суда г.Днепропетровска от 29.06.2010 года проведен обыск в офисном помещении по адресу: г. Днепропетровск, ул. Комсомольская, д.22, к.1-а. В ходе обыска были изъяты печати субъектов предпринимательской деятельности: ООО «Транс-ЕН», код 33806564; ООО «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ЧП «КФ «Люмен», код 35341816; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502; что занесено в протокол обыска от 08.07.2010 года, который удостоверен подписями понятых, присутствующих при обыске лицами и должностным лицом, составившим протокол.

Подсудимая ОСОБА_3 свою вину признала полностью, пояснив суду, что она действительно попросила малознакомую ей девушку по имени ОСОБА_17 изготовить копии печатей предприятий ООО «Транс-ЕН», код 33806564; «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ранее изъятых сотрудниками правоохранительных органов в ходе проведения досудебного следствия по уголовному делу, которые она получила в июне 2010 года.

О виновности подсудимой суд делает вывод исходя из следующих доказательств.

Согласно протокола обыска от 08 июля 2010 года в офисном помещении по адресу: г. Днепропетровск, ул. Комсомольская, д.22, к.1-а, и протоколом осмотра к нему от 11 марта 2010 года (т.5, л.д. 234-243, т.10, л.д. 37-41), в ходе обыска изъяты печати субъектов предпринимательской деятельности: ООО «Транс-ЕН», код 33806564; ООО «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ЧП «КФ «Люмен», код 35341816; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ООО «Аграрно-ресурсный центр», код 35114092.

После этого, в рамках расследования уголовного дела по факту создания субъектов предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности, органом досудебного следствия 02 декабря 2010 года в помещении ПАО АКБ «Новый»по адресу: г. Днепропетровск, пр. Карла Маркса,93, была проведена выемка предметов, находящихся в банковских ячейках № 2021 и №2023, переданных в пользование дочери подсудимой ОСОБА_21, в ходе которой были обнаружены и изъяты печати вышеуказанных предприятий ООО «Транс-ЕН», код 33806564; «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ранее изъятых в ходе проведения следственных действий (т.2, л.д. 126-133, т.12, л.д. 105-111).

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_22 подтвердила суду, что подсудимая ОСОБА_3 не раз посещали указанные банковские ячейки совместно со своей дочерью, в связи с чем имела доступ к последним.

Согласно письма № 35/6-687 от 14 марта 2011 года ДГУ ГУМВС Украины в Днепропетровской области предприятия ООО «Транс-ЕН», код 33806564; ООО «Новые технологии и материалы», код 34984006; ООО «Межотраслевая промышленная группа», код 36365906, ЧП «Промагротрейд», код 35268911; ООО ПКФ «Восточно-строительная компания», код 35268946; ООО «Инновационно-производственный центр», код 35544941; ЧП «КФ «Люмен», код 35341816; ЧП «Новая философия строительства», код 34656502, ООО «Аграрно-ресурсный центр», код 35114092, ЧП «Агро-Днепр Плюс», в период с 08.07.2010 по 02.12.2010 разрешения на изготовление печатей не получали (т.9, л.д. 137-138).

Кроме того, вышеуказанные обстоятельства, а также факт совершения подсудимой ОСОБА_3 действий, направленных на изготовление поддельных печатей полностью подтверждаются протоколом осмотра и прослушивания аудиозаписи от 06 марта 2011 года (т.11, л.д. 146-147), зафиксировавшие указанные преступные действия подсудимой ОСОБА_3

Анализируя вышеизложенные доказательства в их совокупности, суд считает, что они являются непротиворечивыми, в полной мере подтверждают виновность подсудимых в совершении инкриминируемых им преступлений и не вызывают каких-либо сомнений в достоверности и правильности содержащихся в них фактических данных об обстоятельствах этих преступлений.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимых в совершении следующих преступлений:

- ОСОБА_3:

· в служебной халатности, то есть, ненадлежащем исполнении своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло тяжкие последствия, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины;

· в изготовлении поддельных печатей, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 358 УК Украины.

- ОСОБА_4 в совершении по предварительному сговору группой лиц фиктивного предпринимательства, то есть создание и приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершённое повторно, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 205 УК Украины.

Разрешая вопрос относительно наказания, суд исходит из степени тяжести совершённых преступлений, конкретных обстоятельств и последствий их совершения, а также личности каждого из подсудимых:

- ОСОБА_3 -характеризуется положительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет постоянное место жительство, вину признала полностью, раскаялась, что суд относит к смягчающим ее наказание обстоятельствам. С учётом изложенного, суд считает, что для исправления и предупреждения новых преступлений подсудимой следует назначить наказание в виде лишения свободы, однако без реального его отбытия, а именно с применением ст.ст. 75,76 УК Украины. Суд также считает необходимым назначить подсудимой дополнительные наказания в виде лишения её права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций и штрафа в доход государства.

- ОСОБА_4 -характеризуется положительно, ранее к уголовной ответственности не привлекался, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей, раскаялся в содеянном, что суд относит к смягчающим его наказание обстоятельствам. С учётом изложенного, суд считает, что для исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений необходимым и достаточным будет назначение ему наказания в виде штрафа в доход государства.

Вопрос с вещественными доказательствами по делу разрешить в порядке ст. 81 УПК Украины.

Кроме того, разрешая гражданский иск, заявленный прокуратурой Самарского района г. Днепропетровска в интересах государства в лице Левобережной межрайонной государственной налоговой инспекции г. Днепропетровске о взыскании с подсудимой ОСОБА_3 в счет возмещения материального ущерба 1590738 грн., суд считает необходимым оставить его без рассмотрения, как предметно не подсудный Жовтневому районному суду г. Днепропетровска.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 367 УК Украины и назначить ей наказание:

- по ч. 1 ст. 358 УК Украины в виде трёх месяцев ареста,

- по ч. 2 ст. 367 УК Украины в виде трёх лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на один год и штрафом в доход государства в сумме четырёх тысяч двухсот пятидесяти гривен.

В соответствии со ст. 70 УК Украины назначить ОСОБА_3 наказание по совокупности преступлений, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определив к отбытию наказание в виде трёх лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на один год и штрафом в доход государства в сумме четырёх тысяч двухсот пятидесяти гривен.

В соответствии со ст.ст. 75, 76 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отбывания назначенного основного наказания, если она в течение годичного испытательного срока не совершит нового преступления, будет периодически являться в органы уголовно-исполнительной инспекции для регистрации, и будет уведомлять эти органы об изменении места своего жительства.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_3, оставить прежнюю - подписку о невыезде.

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в сумме пятидесяти одной тысячи гривен.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4 - залог в сумме пятидесяти тысяч гривен, внесённых на расчетный счет прокуратуры Днепропетровской области № 37319007000057, открытого в ГУГКУ в Днепропетровской области -отменить, вернув сумму залога - залогодателю ОСОБА_15.

Вещественные доказательства по делу -ноутбук HP Compaq CQ 50, зав. номер 2СЕ8442J8R, хранящийся в камере хранения вещественных доказательств прокуратуры Самарского района г. Днепропетровска -вернуть по принадлежности ОСОБА_16.

Гражданский иск прокуратуры Самарского района г. Днепропетровска в интересах государства в лице Левобережной межрайонной государственной налоговой инспекции г. Днепропетровске о взыскании с ОСОБА_3 в счет возмещения материального ущерба один миллион пятьсот девяносто тысяч семьсот тридцать восемь гривен -оставить без рассмотрения.

Снять аресты, наложенные на денежные средства, находящиеся на текущих банковских счетах: № 26003300602402, № 26004300602401, принадлежащих ООО «Межотраслевая промышленная группа (ООО «МПГ»), код 36365906; № 26007300396402, № 26008300396401, принадлежащих ООО «Новые технологии и материалы»(ООО «НТМ»), код 34984006; № 26000300390201, № 26009300390202, принадлежащие ЧП «Новая философия строительства»(ЧП «НФС»), код 34656502; № 26001300645201, принадлежащий ООО «Транс-ЕН», код 33806564; № 26007300625902, №26008300625901, принадлежащих ЧП «КФ «Люмен», код 35341816; № 26000300444102, № 26001300444101, принадлежащие ООО «Инновационно-промышленный центр»(ООО «Ивцентр»»), код 35544941; № 26002300421402, № 26003300421401, принадлежащих ООО «Восточно-строительная компания», код 35268946, открытых в ПАО «Акционерный коммерческий банк»«Новый»(адрес: г. Днепропетровск, пр. Карла Маркса, 93, МФО 305062).

Снять аресты, наложенные на денежные средства, находящиеся на текущих банковских счетах: № 26000300646201, № 26055300646201, № 26009500290801, № 26054500290801, принадлежащие ФЛП ОСОБА_3, ИНН НОМЕР_3, открытых в ПАО «Акционерный коммерческий банк»«Новый»(адрес: г. Днепропетровск, пр. Карла Маркса, 93, МФО 305062).

Снять арест, наложенный постановлением следователя прокуратуры Самарского района г. Днепропетровска от 08 февраля 2011 года на все движимое и недвижимое имущество где бы таковое не находилось, а также денежные средства в суме 526 277 грн. (пятьсот двадцать шесть тысяч двести семьдесят семь гривен 00 коп.), находящиеся на депозитном счёте прокуратуры Днепропетровской области (квитанция к приходному кассовому ордеру №321215 от 10 февраля 2011 года), принадлежащее ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_7, (и.н.н. НОМЕР_4) и ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_8 (и.н.н. НОМЕР_3).

На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Председательствующий-судья: ОСОБА_1