Вирок
від 10.10.2012 по справі 0506/1014/2012
ВОЛНОВАСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

№1/0506/224/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 октября 2012 года Волновахский районный суд Донецкой области

в составе председательствующего -судьи Троян Л.Г.

при секретаре Сушко Я.Р.

с участием прокурора Панькина Е.Е.

Защитников ОСОБА_1

ОСОБА_2

ОСОБА_3

ОСОБА_4

ОСОБА_5

Подсудимых ОСОБА_6

ОСОБА_7

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Волноваха уголовное дело по обвинению:

-ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Мариуполя Донецкой области, украинки, гражданки Украины, образование высшее, не замужней, работает бухгалтером ООО «Металл-Индастри», директором ООО «Будреконструкция Киев 2006», ООО «Бебико», зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_1, проживающей по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимой,

-ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженки п. Ялта Первомайского района Донецкой области, украинки, гражданки Украины, образование высшее, не замужней, не работающей, зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

Подсудимые в составе организованной преступной группы совершили фиктивное предпринимательство, пособничество в уклонении от уплаты налогов, подделку официальных документов при следующих обстоятельствах.

Так, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, решил на территории г.Мариуполя и г.Донецка Донецкой области создать и зарегистрировать в органах государственной власти субъекты предпринимательской деятельности - предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью и частные предприятия, а также приобрести частные предприятия для их последующего использования в фиктивном предпринимательстве при оформлении бестоварных соглашений и проведении финансовых операций путем составления фиктивных (бестоварных) правомочий с целью последующего незаконного перевода безналичных денежных средств в денежную наличность за вознаграждение, осуществлять пособничество в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятиями реального сектора экономики, а также осуществлять финансовые операции с денежными средствами, добытыми в результате фиктивного предпринимательства.

Не имея возможности единолично осуществлять запланированные преступления, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, приблизительно в 2006 году, в неустановленном следствием месте предложил ОСОБА_6 и ОСОБА_7 вместе с ним осуществлять фиктивное предпринимательство и пособничество в уклонении от уплаты налогов, на что последние согласились.

При таких обстоятельствах была создана организованная преступная группа, организатором и руководителем которой было лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство . Основной целью деятельности было осуществление фиктивного предпринимательства и уклонение от уплаты налогов. В своей преступной деятельности лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство , ОСОБА_6 и ОСОБА_7 планировали подыскивать лиц, на которых возможно за денежное вознаграждение оформлять фиктивные предприятия, определять предприятия, которым необходимо уклониться от уплаты налогов в государственный бюджет Украины, вести их учет, подписывать от лица директоров, на которых были оформлены фиктивные предприятии, поддельные документы, а также такие документы лично в них и выдавать представителям указанных предприятий поддельные документы по фиктивным хозяйственным операциям, контролировать перечисление средств на фиктивные предприятия, движение указанных средств и снятие их в дальнейшем в наличной массе.

При этом участники преступной группы распределили между собой функции, направленные на достижение преступного плана, известного всем её участникам.

Согласно распределению функций лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство , будучи руководителем организованной преступной группы, возложил на себя функцию общего руководства группой, направление её деятельности на достижение преступного результата, организации процесса создания и приобретение юридических лиц, необходимых для осуществления фиктивного предпринимательства, осуществление фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью данных предприятий, подыскивать лиц, на которых возможно за денежное вознаграждение оформлять фиктивные предприятия, определение тех предпринимателей, которым необходимо уклониться от уплаты налогов в Государственный бюджет Украины, распределение полученных преступным путем средств между членами преступной группы и прикрытия этой незаконной деятельности.

ОСОБА_6, как член организованной преступной группы, согласно совместно разработанному распределению функций, должна была подыскивать лиц, на которые возможно за денежное вознаграждение оформлять фиктивные предприятия, которые бы формально выполняли функции руководителей данных предприятий и подписывали подделанные документы, необходимые для осуществления бестоварных операций, поддержка с данными лицами постоянного контакта, а также предоставление помощи в создании и приобретении фиктивных предприятий, организации подготовки необходимых для этого документов и регистрации созданных и приобретенных предприятий в органах государственной власти, предоставлении помощи в открытии банковских счетов созданных предприятий, составлении подделанных юридических и бухгалтерских документов по фиктивным хозяйственным операциям, контролировать перечисление средств на фиктивные предприятия, дальнейший контроль движения указанных средств и снятие их в наличной массе в дальнейшем.

ОСОБА_7, как член организованной преступной группы, согласно совместно разработанному распределению функций, должна была вести учет предприятий, которым необходимо уклониться от уплаты налогов, составлять и подписывать от лица директоров, на которых были оформлены фиктивные предприятия, поддельные документы и выдавать их представителям указанных предприятий по фиктивным хозяйственным операциям, составлять налоговую отчетность и предоставлять ее в органы государственной налоговой службы Украины, сохранять печати созданных и приобретенных предприятий.

Кроме того, при необходимости лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство , ОСОБА_6 и ОСОБА_7 были намерены привлекать к своей незаконной деятельности других граждан.

Указанная организованная группа в составе лица, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство , ОСОБА_6 и ОСОБА_7 характеризовалась стойкостью, стабильным и сплоченным составом её участников, объединённых единым планом преступных действий, известному всем участникам группы, а также распределением функций при совершении преступлений, продолжительностью, многоэпизодностью и системностью преступной деятельности, связанной с осуществлением фиктивного предпринимательства и пособничества в уклонении от уплаты налогов.

С этой целью, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, действуя согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, находясь на территории города Мариуполя Донецкой области, приблизительно в декабре 2006 года, точное место и время в ходе следствия не установлено, предложил жительнице города Мариуполя ОСОБА_8 выступить директором и основателем создаваемого предприятия за вознаграждение в сумме 100 долларов США, не посвящая ее в преступные планы указанной группы, объяснив ей, что фактически она никакую деятельность осуществлять не будет, на что ОСОБА_8 согласилась.

В декабре 2006 года, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и неустановленных следствием лиц, подготовили учредительные документы частного предприятия «Магнолия»(ЕДРПОУ 31891443) и 25.12.2006 в установленном законом порядке была проведена государственная перерегистрация указанного предприятия, директором и основателем которого выступила ОСОБА_8

Продолжая преступную деятельность, с целью осуществления фиктивного предпринимательства, действуя повторно и согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и других неустановленных лиц, в ноябре 2007 года, приобрели субъект предпринимательской деятельности ООО «ЧОСО»(ЕДРПОУ 33654415). После чего, реализуя свой преступный план, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, предложил ОСОБА_8 выступить директором и основателем приобретенного предприятия за денежное вознаграждение, не посвящая ее в свои преступные планы, объяснив ей, что фактически она также по указанному предприятию никакую деятельность осуществлять не будет, на что ОСОБА_8 согласилась.

После этого, реализуя свой преступный план, в ноябре 2007 года, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и неустановленных следствием лиц, переоформили на ОСОБА_8 указанное предприятие, в котором она выступила директором и основателем, в связи с чем 13.11.2007 в установленном законом порядке ООО «Чосо»было перерегистрировано.

С целью контроля финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий, управления их расчетными счетами, открытыми в учреждениях банков, согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану ОСОБА_6 на них была оформлена заместителем директора, с правом первой подписи в банке.

ОСОБА_8 за время деятельности указанных предприятий никакой хозяйственной деятельности по ним не осуществляла, договора не укладывала, товар не поставляла и услуги не предоставляла, печатью предприятия не распоряжалась, документы бухгалтерского и налогового учета не изготовляла, подписывала лишь некоторые хозяйственные и налоговые документы по просьбе участников преступной группы. Фактически указанные предприятия были подконтрольны лицу, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7

Однако, согласно налоговой отчетности и расчетным счетам ЧП «Магнолия»и ООО «ЧОСО»за период 2008-2010 г.г. имели финансово - хозяйственную деятельность с рядом предприятий реального сектора экономики и предприятиями, подконтрольными участникам преступной группы.

Продолжая преступную деятельность с целью осуществления фиктивного предпринимательства согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, действуя повторно, с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и других неустановленных лиц в июне 2007 года приобрели субъект предпринимательской деятельности ЧП «Маргеотех»(ЕГРПОУ 34273396). После чего, реализуя свой преступный план, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, предложил своей знакомой ОСОБА_9 выступить директором и основателем приобретенного предприятия, пообещав заработную плату в дальнейшем, не посвящая ее в свои преступные планы, объяснив ей, что фактически она на указанном предприятии никакую деятельность осуществлять не будет, на что ОСОБА_9 согласилась.

После этого, реализуя свой преступный план, в июне 2007 года, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и неустановленных следствием лиц переоформили на ОСОБА_9 указанное предприятие, в котором она выступила директором и основателем, в связи с чем 16.06.2007 в установленном законом порядке ЧП «Маргеотех»было перерегистрировано.

Продолжая преступную деятельность с целью осуществления фиктивного предпринимательства, действуя повторно, согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и других неустановленных лиц, в мае-июне 2007 года, приобрели субъект предпринимательской деятельности ЧП «Спецторгснаб»(ЕГРПОУ 32320882), которое переоформили на ОСОБА_9, не доводя об этом к сведению последней и не посвящая её в свои преступные планы, так как последняя не осознавала это, подписывала лишь документы, которые ей предоставляла ОСОБА_6 Таким образом ОСОБА_9 выступила директором и основателем на указанном предприятии, в связи с чем 23.06.2007 в установленном законом порядке ЧП «Спецторгснаб»было перерегистрировано.

ОСОБА_9 за время деятельности указанных предприятий никакой хозяйственной деятельности по ним не осуществляла, договора не укладывала, товар не поставляла и услуги не предоставляла, печатью предприятия не распоряжалась, документы бухгалтерского и налогового учета не изготовляла, подписывала лишь некоторые хозяйственные и налоговые документы по просьбе участников преступной группы, то есть она к деятельности предприятия отношения не имела. Фактически указанные предприятия были подконтрольны указанным лицам.

Однако согласно налоговой отчетности и расчетным счетам ЧП «Спецторгснаб»и ЧП «Маргеотех»за период 2007-2010 г.г. имели финансово - хозяйственную деятельность с рядом предприятий реального сектора экономики и предприятиями, подконтрольными участникам преступной группы.

Продолжая преступную деятельность с целью осуществления фиктивного предпринимательства, действуя повторно, согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и других неустановленных лиц, в сентябре 2007 года, приобрели субъект предпринимательской деятельности ЧП «Марис»(ЕГРПОУ 33755625) и предложили ОСОБА_11 выступить директором и основателем приобретенного предприятия и других предприятий, за вознаграждение в сумме 6000 грн., не посвящая его в свои преступные планы, объяснив ему, что фактически он по указанному предприятию никакую деятельность осуществлять не будет.

На предложение лица, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_11 согласился. После этого, реализуя свой преступный план, в период сентября-октября 2007 года, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, с помощью ОСОБА_6, ОСОБА_7 и неустановленных следствием лиц, переоформили на ОСОБА_11 указанное предприятие, в котором он выступил директором и основателем, в связи с чем 10.10.2007 в установленном законом порядке ЧП «Марис»было перерегистрировано.

С целью контроля финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия, управления его расчетными счетами открытых в учреждениях банков, согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, ОСОБА_6 была оформлена на нем заместителем директора с правом первой подписи в банке.

ОСОБА_11 за время деятельности указанного предприятия никакой хозяйственной деятельности по нему не осуществлял, договора не укладывал, товар и услуги не поставлял, печатью предприятия не распоряжался, документы бухгалтерского и налогового учета не изготовлял, подписывал лишь некоторые хозяйственные и налоговые документы по просьбе участников преступной группы, то есть он к деятельности предприятия отношения не имел, а фактически указанное предприятие было подконтрольно указанным лицам.

Однако, согласно налоговой отчетности и расчетным счетам ЧП «Марис»за период 2007-2010 г.г. имело финансово - хозяйственную деятельность с рядом предприятий реального сектора экономики и предприятиями, подконтрольными участникам преступной группы.

Таким образом, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 создали и приобрели субъекты предпринимательской деятельности, а именно: ЧП «Магнолия», ООО «ЧОСО», ЧП «Спецторгснаб», ЧП «Маргеотех»и ЧП «Марис»с целью прикрытия своей незаконной деятельности и проведение фиктивных (бестоварных) операций, что они в период указанного времени и осуществляли.

Кроме того, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6, и ОСОБА_7 в составе организованной преступной группы, решили совершить пособничество в уклонении от уплаты налогов ООО «ВКП «Техкомплект»в особо крупных размерах и с этой целью вступили в преступный сговор с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда.

Так, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в период 2008-2009г.г., при осуществлении предпринимательской деятельности по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя Донецкой области, решило уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия, путем заключения фиктивных договоров с ЧП «Марис», а также подделки финансово-хозяйственных, бухгалтерских и документов своей обязательной отчетности, вследствие чего безосновательно формировалось занижение налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по его деятельности и увеличивались валовые затраты, вследствие чего уменьшался объект налогообложения.

С указанной целью лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в неустановленные досудебным следствием время и месте, вступил в преступлении заговор с лицом, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, которые имели в своем распоряжении печать частного предприятия «Марис», а также документы с юридическим адресом, номером свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость и индивидуальным налоговым номером указанного предприятия.

При этом лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, вместе с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, решили, используя печать и регистрационные данные ЧП «Марис», составлять заведомо неправдивые документы - договора, акты выполненных работ, платежные ведомости, налоговые накладные, счета - фактуры, в которые вносить заведомо неправдивые сведения о якобы выполненных ЧП «Марис»на заказ ООО «ВКП «Техкомплект»работах по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г.Мариуполя.

В дальнейшем лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, намеревался на основании указанных поддельных документов вносить в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект», которые предоставляются для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя Донецкой области, сведения об увеличении налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат ООО «ВКП «Техкомплект»соответственно.

Так, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, которым фактически было подконтрольно фиктивное предприятие ЧП «Марис», согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, по предварительному сговору с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в не установленные следствием время и месте, используя компьютерную технику, составили заведомо неправдивые финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы о якобы хозяйственных отношениях ООО «ВКП «Техкомплект»с ЧП «Марис», согласно которым ЧП «Марис»в мае 2008 года будто бы выполнило на заказ ООО «ВКП «Техкомплект»работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя, а именно:

-договор подряда №5/05 от 05.05.2008, согласно которому подрядчик (ЧП «Марис») обязуется выполнить по заказу заказчика (ООО «ВКП «Техкомплект») с использованием своих материалов и оборудования работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя на общую сумму 10 000 000, 00 грн.,

-акт приемки выполнения подрядных работ №1 за май 2008 на сумму 2 253 498,62 грн. с НДС,

-счет-фактуру №290 от 23.05.2008,

-налоговую накладную № 290 от 23.05.2008 на выполнение строительных работ в мае 2008 года (строительство полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г.Мариуполя), согласно договору №5/05 от 05.05.2008 на сумму 2 253 498,62 грн. с НДС.

Фактически ЧП «Марис» никаких работ по заказу ООО «ВКП «Техкомплект»не осуществляло. При этом ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану вышеуказанные документы были заверены оттисками печатей ЧП «Марис»и за исключением акта приемки работ подписаны ОСОБА_7 от лица директора этого предприятия.

Предоставив вместе с ОСОБА_6, ОСОБА_7 и лицом, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, видимость законности указанным заведомо неправдивым документам, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. п. 1.4 ст. 1, п. п. 7.2.1 п. 7.2, п. п. 7.4.1, г.п. 7.4.5 п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.1997 г., п. 1.32 ст.1, п. 5.1, пп. 5.3.1., пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/ 94-ВР от 28.12.1994, в тот же период времени, по указанному адресу, предоставил указанные документы лицам, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета и подготовку отчетности ООО «ВКП «Техкомплект», которые не были осведомлены о его преступных намерениях, для отображения формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»и ее приложению и валовых затрат в соответствующей декларации по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект».

На основании этих документов, предоставленных лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, работниками ООО «ВКП Техкомплект», с использованием компьютерной техники была составлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за май 2008 года, приложение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за май 2008, в которые были внесены сведения о результатах финансово-хозяйственных операций ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»в мае 2008 года, которое привело к занижению налога на добавленную стоимость ООО «ВКП Техкомплект»на сумму 363 132 грн. После этого, указанная декларация с приложением была подписана лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, который был осведомлен о занижении налога на добавленную стоимость, и 18.06.2008 предоставлена им для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя.

Продолжая преступные действия, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, которым фактически было подконтрольно фиктивное предприятие ЧП «Марис», согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, которые действовали по предварительному сговору с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в не установленные следствием время и месте, используя компьютерную технику, составили заведомо поддельный документ о якобы хозяйственных отношениях ООО «ВКП «Техкомплект»с ЧП «Марис», а именно налоговую накладную № 790 от 29.09.08 на предоплату за работы по строительству полигона твердых бытовых отходов, согласно договору подряда №5/05 от 05.05.2008 на сумму 230 000,00 грн. с НДС, хотя на самом деле ЧП «Марис»никаких работ по заказу ООО «ВКП «Техкомплект»не осуществляло. При этом ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану данный документ был заверен оттиском печати ЧП «Марис»и подписан от лица директора этого предприятия неустановленным в ходе следствия лицом.

Получив указанные документы от указанных лиц, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в период с 29.09.08 по 20.10.08 находясь по месту фактического нахождения ООО «ВКП «Техкомплект»по адресу: Донецка область, г.Мариуполь, ул. Георгиевская, д. 79 действуя умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 1.4 ст. 1, п. п. 7.2.1 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.1997 г., п. 1.32 ст.1, п. 5.1, пп. 5.3.1., пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/ 94-ВР от 28.12.1994 предоставил налоговую накладную №790 от 29.09.08 на предоплату ЧП «Марис»за работу по строительству полигона лицам, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета и подготовку отчетности ООО «ВКП «Техкомплект», которые не были осведомлены о его преступных намерениях, для отображения формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»и ее приложению и валовых затрат в соответствующей декларации по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект».

На основании этого документа, предоставленного лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, работниками ООО «ВКП Техкомплект»с использованием компьютерной техники была составлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за сентябрь 2008 года, приложение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за сентябрь 2008, в которые было внесено заведомо неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственных операций ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»в сентябре 2008 года, что привело к занижению налога на добавленную стоимость ООО «ВКП Техкомплект»на сумму 50 784 грн. После этого указанная декларация с приложением была подписана лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, который был осведомлен о занижении налога на добавленную стоимость, и 20.10.2008 предоставлена им для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя.

-акт приемки выполнения подрядных работ №1 за октябрь 2008 на сумму 2 791 039,10 грн с НДС,

-налоговую накладную № 882 от 30.10.08 за выполнения работы по строительству полигону твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе за октябрь 2008 на сумму 2 791 039,10 грн с НДС.

Фактически ЧП «Марис» никаких работ по заказу ООО «ВКП «Техкомплект»не осуществляло. При этом ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану все составленные документы были заверены оттиском печати ЧП «Марис»и подписаны от лица директора этого предприятия неустановленным в ходе следствия лицом.

Предоставив вместе с ОСОБА_6, ОСОБА_7 и лицом, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, видимость законности указанным заведомо неправдивым документам, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 1.4 ст. 1, п. п. 7.2.1 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.1997 г., п. 1.32 ст.1, п. 5.1, гг. 5.3.1., пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/ 94-ВР от 28.12.1994, в тот же период времени, по указанному адресу, предоставил указанные заведомо неправдивые документы лицам, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета и подготовку отчетности ООО «ВКП «Техкомплект», которые не были осведомлены о его преступных намерениях, для отображения формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»и ее приложению и валовых затрат в соответствующей декларации по налоуа на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект».

На основании этих документов, предоставленных лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, работниками ООО «ВКП Техкомплект»с использованием компьютерной техники была составлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за октябрь 2008 года, приложение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за октябрь 2008, в которые внесено заведомо неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственных операций ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»в октябре 2008 года, которое привело к занижению налога на добавленную стоимость ООО «ВКП Техкомплект»на сумму 279 000 грн. После этого указанная декларация с приложением была подписана лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, который был осведомлен о занижении налога на добавленную стоимость, и 20.11.2008 предоставлена им для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя.

-05.02.2009 декларацию по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2008 год,

-02.06.2010 уточняющую декларацию по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2008 год,

-07.06.2010 уточняющую декларацию по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2008 год,

относительно осуществления операций и формирования валовых затрат общества, в результате чего не был обсчитан и уплачен налог на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2008 год в сумме 1 050 945грн.

После этого указанные декларации умышленно с целью уклонения от уплаты налогов были подписаны лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, и предоставлены для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя.

Продолжая преступные действия, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, которым фактически было подконтрольно фиктивное предприятие ЧП «Марис»и которые действовали по предварительному сговору с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в неустановленные следствием время и месте, используя компьютерную технику, составили заведомо неправдивые финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы о якобы хозяйственных отношениях ООО «ВКП «Техкомплект»с ЧП «Марис», согласно которым ЧП «Марис»в августе 2009 года будто бы выполнило на заказ ООО «ВКП «Техкомплект»работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполе, а именно:

-акт приемки выполнения подрядных работ №1 за август 2009 на сумму 681 625,73 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ №1 за август 2009 на сумму 2 636 711,42 грн с НДС,

-налоговую накладную № 1100 от 31.08.09 за выполнение работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе за август 2009 на сумму 681 625,73 грн. с НДС,

-налоговую накладную № 1100 от 31.08.09 за выполнение работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе за август 2009 на сумму 2 636 711,42 грн. с НДС,

-счет-фактуру №СФ-0001100 от 31.08.2009.

Фактически ЧП «Марис» никаких работ по заказу ООО «ВКП «Техкомплект»не осуществляло. При этом ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, все составленные документы были заверены оттисками печати ЧП «Марис»и подписаны последней от лица директора этого предприятия. Кроме того, лично ОСОБА_7 в указанных выше актах выполненных работ были собственноручно выполнены записи «август».

Предоставив вместе с ОСОБА_6, ОСОБА_7 и лицом, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, видимость законности указанным заведомо неправдивым документам, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 1.4 ст. 1, п. п. 7.2.1 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.1997 г., п. 1.32 ст.1, п. 5.1, пп. 5.3.1., гг. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/ 94-ВР от 28.12.1994, в тот же период времени, по указанному адресу, предоставил приведенные документы лицам, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета и подготовки отчетности ООО «ВКП Техкомплект», которые не были осведомлены о его преступных намерениях, для отображения формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»и ее приложению и валовых затрат в соответствующей декларации по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект».

На основании этих документов, предоставленных лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, работниками ООО «ВКП Техкомплект»с использованием компьютерной техники были составлены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за август 2009 года, приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям с НДС за август 2009, после чего лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, подписал и предоставил их 17.09.2009 для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя. Также он подписал и предоставил 21.09.2009 для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за август 2009 года, приложение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за август 2009.

Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, подписал и предоставил 06.10.2009 для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Мариуполя уточняющие расчеты налоговых обязательств с НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009.

В указанные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за август 2009 года, приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям с НДС за август 2009, уточняющие расчеты налоговых обязательств с НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2009 года лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, внесено заведомо неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственных операций ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»в августе 2009 года, которое привело к занижению налога на добавленную стоимость ООО «ВКП Техкомплект»на сумму 450 864 грн.

Продолжая преступные действия, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, которым фактически было подконтрольно фиктивное предприятие ЧП «Марис»и которые действовали по предварительному сговору с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с ведома последнего, в не установленные следствием время и месте, используя компьютерную технику, составили заведомо неправдивые финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы о якобы хозяйственных отношениях ООО «ВКП «Техкомплект»с ЧП «Марис», согласно которым ЧП «Марис»в сентябре 2009 года будто бы выполнило на заказ ООО «ВКП «Техкомплект»работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполе, а именно:

-акт приемки выполнения подрядных работ №1 за сентябрь 2009 на сумму 4 320 580,61 грн. с НДС,

-корректирование акта приемки выполнения подрядных работ №1 за сентябрь 2009 на - 425 391,60 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ №2 за сентябрь 2009 на сумму 29 288,45 грн. с НДС,

-корректирование акта приемки выполнения подрядных работ №2 за сентябрь 2009 на сумму - 30 508,00 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ №3 за сентябрь 2009 на сумму 23 446,66 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ №4 за сентябрь 2009 на сумму 34 114,18 грн. с НДС,

-корректирование акта приемки выполнения подрядных работ №4 за сентябрь 2009 на сумму - 24 328,00 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ №5 за сентябрь 2009 на сумму 380 409,98 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ №6 за сентябрь 2009 на сумму 208 752,77 грн. с НДС,

-корректирование акта приемки выполнения подрядных работ № 6 за сентябрь 2009 на сумму - 2 884,80 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ №7 за сентябрь 2009 на сумму 483 114,00 грн. с НДС,

-налоговую накладную №1207 от 15.09.09 за выполнение работ по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе за сентябрь 2009 (акты №№1,2,4,5,6), согласно договору №11 от 04.02.2009 на сумму 4 996 592,65 грн. с НДС,

-счет-фактуру №СФ-0001207 от 15.09.2009.

Фактически ЧП «Марис» никаких работ по заказу ООО «ВКП «Техкомплект»не осуществляло. При этом ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану все составленные документы были заверены оттисками печати ЧП «Марис»и за исключением акта №7 подписаны последней от лица директора этого предприятия. Кроме того, лично ОСОБА_7 в указанных выше актах выполненных работ за №№ 2, 3, 4, 5 были собственноручно выполнены записи «сентябрь».

Получив указанные документы от указанных лиц, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налогов ООО «ВКП «Техкомплект», в период с 15.09.09 по 20.10.2009 находясь по месту фактического нахождения ООО «ВКП «Техкомплект»по адресу: Донецкая область, г. Мариуполь, ул. Краснофлотская, д. 165, подписал и заверил печатью ООО «ВКП «Техкомплект»заведомо поддельный акт приемки выполнения подрядных работ №1 за сентябрь 2009 на сумму 4 320 580,61 грн. с НДС, корректирование акта приемки выполнения подрядных работ №1 за сентябрь 2009 на - 425 391,60 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №2 за сентябрь 2009 на сумму 29 288,45 грн. с НДС, корректирование акта приемки выполнение подрядных работ №2 за сентябрь 2009 на сумму - 30 508,00 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №3 за сентябрь 2009 на сумму 23 446,66 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №4 за сентябрь 2009 на сумму 34 114,18 грн. с НДС, корректирование акта приемки выполнения подрядных работ №4 за сентябрь 2009 на сумму 24328,00 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №5 за сентябрь 2009 на сумму 380 409,98 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №6 за сентябрь 2009 на сумму 208 752,77 грн. с НДС, корректирование акта приемки выполнения подрядных работ № 6 за сентябрь 2009 на сумму 2 884,80 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №7 за сентябрь 2009 на сумму 483 114,00 грн. с НДС, предоставив им статус официального документа.

Предоставив вместе с ОСОБА_6, ОСОБА_7 и лицом, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, видимость законности указанным заведомо поддельным документам, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 1.4 ст. 1, п. п. 7.2.1 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.1997 г., п. 1.32 ст.1, п. 5.1, гг. 5.3.1., гг. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/ 94-ВР от 28.12.1994 в тот же период времени, по указанному адресу, предоставил указанные заведомо поддельные документы лицам, ответственным за ведения бухгалтерского и налогового учета и подготовки отчетности ООО «ВКП Техкомплект», которые не были осведомлены о его преступных намерениях, для отображения формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»и ее приложению и валовых затрат в соответствующей декларации по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект».

Кроме того, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, подписал и предоставил 06.11.2009 для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Мариуполя уточняющие расчеты налоговых обязательств с НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009.

В указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за сентябрь 2009 года, приложение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за сентябрь 2009, уточняющий расчет налоговых обязательств с НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за сентябрь 2009 года лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, внесено заведомо неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственных операций ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»в сентябре 2009 года, которое привело к занижению налога на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»на сумму 815 086 грн.

Продолжая преступные действия, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, которым фактически было подконтрольно фиктивное предприятие ЧП «Марис»и которые действовали по предварительному сговору с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с ведома последнего, в неустановленные следствием время и месте, используя компьютерную технику, составили заведомо неправдивые финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы о якобы хозяйственных отношениях ООО «ВКП «Техкомплект»с ЧП «Марис», согласно которым ЧП «Марис»в ноябре 2009 года будто бы выполнило на заказ ООО «ВКП «Техкомплект»работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполе, а именно:

-акт приемки выполнения подрядных работ №1 за ноябрь 2009 на сумму 287 164,80 грн. с НДС,

-налоговую накладную № 1443 от 30.11.09 за выполнение работы по строительству полигона ТБО в Орджоникидзевском районе за ноябрь 2009 на сумму 287 164,80 грн. с НДС,

-счет-фактуру №СФ-0001443 от 30.11.2009.

Получив данные документы от указанных лиц, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налогов ООО «ВКП «Техкомплект», в период с 30.11.2009 по 18.12.2009, находясь по месту фактического нахождения ООО «ВКП «Техкомплект», по адресу: Донецка область, г. Мариуполь, ул. Краснофлотская, д. 165, подписал и заверил печатью ООО «ВКП «Техкомплект»заведомо поддельный акт приемки выполнения подрядных работ №1 за ноябрь 2009 на сумму 287 164,80 грн с НДС, - предоставив им статус официального документа.

Предоставив вместе с ОСОБА_6, ОСОБА_7 и лицом, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, видимость законности указанным заведомо неправдивым документам, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 1.4 ст. 1, п. п. 7.2.1 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.1997 г., п. 1.32 ст.1, п. 5.1, гг. 5.3.1., пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/ 94-ВР от 28.12.1994 в тот же период времени, по указанному адресу, предоставил указанные заведомо неправдивые документы лицам, ответственным за ведения бухгалтерского и налогового учета и подготовку отчетности ООО «ВКП «Техкомплект», которые не были осведомлены о его преступных действиях, для отображения формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»и ее приложению и валовых затрат в соответствующей декларации по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект».

На основании этих документов работниками ООО «ВКП Техкомплект»с использованием компьютерной техники была составлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за ноябрь 2009 года, приложение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за ноябрь 2009, в которые внесено заведомо неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственных операций ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»в ноябре 2009 года, которое привело к занижению налога на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»на сумму 47 861 грн., после чего указанная декларация с приложением была направлена лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, 18.12.2009 средствами электронной связи для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя.

Продолжая преступные действия, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, которым фактически было подконтрольно фиктивное предприятие ЧП «Марис»и которые действовали по предварительному сговору с лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в неустановленные следствием время и месте, используя компьютерную технику, составили заведомо неправдивые финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы о якобы хозяйственных отношениях ООО «ВКП «Техкомплект»с ЧП «Марис», согласно которым ЧП «Марис»в декабре 2009 года будто бы выполнило на заказ ООО «ВКП «Техкомплект»работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполе, а именно:

-акт приемки выполнения подрядных работ №1 за декабрь 2009 на сумму 599 818,75 грн с НДС, -акт приемки выполнения подрядных работ №2 за декабрь 2009 на сумму 33 124,61 грн. с НДС, -акт приемки выполнения подрядных работ№3 за декабрь 2009 на сумму 157 894,27 грн. с НДС,

-акт приемки выполнения подрядных работ№4 за декабрь 2009 на сумму 595 776,38 грн. с НДС,

-налоговую накладную № 1494 от 25.12.09 за выполнение работы по строительству полигона ТБО в Орджоникидзевском районе за декабрь 2009 на сумму 595 776,38 грн. с НДС,

-налоговую накладную № 1507 от 30.12.09 за выполнение работы по строительству полигона ТБО в Орджоникидзевском районе за декабрь 2009 на сумму 790 837,63 грн. с НДС,

-счет-фактуру №СФ-0001494 от 25.12.2009,

-счет-фактуру №СФ-0001507 от 30.12.2009,

-справку о стоимости выполненных подрядных работ №1 за декабрь 2009 года.

Фактически ЧП «Марис» никаких работ по заказу ООО «ВКП «Техкомплект»не осуществляло. При этом ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану все составленные документы были заверены оттисками печатей ЧП «Марис»и подписаны последней от лица директора этого предприятия. Кроме того, лично ОСОБА_7 в указанных выше актах выполненных работ за №№ 1, 2, 3, 4 и справке о стоимости выполненных работ, были собственноручно выполненные записи «декабрь».

Получив данные документы от указанных лиц, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налогов ООО «ВКП «Техкомплект», в период с 25.12.2009 по 20.01.2010, находясь по месту фактического нахождения ООО «ВКП «Техкомплект»по адресу: Донецка область, г. Мариуполь, ул. Краснофлотская, буд. 165, подписал и заверил печатью ООО «ВКП «Техкомплект»заведомо поддельные:

акт приемки выполнения подрядных работ №1 за декабрь 2009 на сумму 599 818,75 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №2 за декабрь 2009 на сумму 33 124,61 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №3 за декабрь 2009 на сумму 157 894,27 грн. с НДС, акт приемки выполнения подрядных работ №4 за декабрь 2009 на сумму 595 776,38 грн. с НДС, - предоставив им статус официального документа.

Предоставив вместе с ОСОБА_6, ОСОБА_7 и лицом, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, видимость законности указанным заведомо неправдивым документам, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п. 1.4 ст. 1, п. п. 7.2.1 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 -ВР от 03.04.1997 г., п. 1.32 ст.1, п. 5.1, гг. 5.3.1, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/ 94-ВР от 28.12.1994, в тот же период времени, по указанному адресу, предоставил указанные заведомо неправдивые документы лицам, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета и подготовку отчетности ООО «ВКП «Техкомплект», которые не были осведомлены о его преступных намерениях, для отображения формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»и ее приложению и валовых затрат в соответствующей декларации по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект».

На основании этих документов работниками ООО «ВКП Техкомплект»с использованием компьютерной техники были составлены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за декабрь 2009 года, приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за декабрь 2009 года, которые 19.01.2010 были направлены лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, средствами электронной связи для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя. Также 20.01.2010 года он средствами электронной связи направил для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за декабрь 2009 года, приложение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации с НДС за декабрь 2009 года.

В указанные декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»за декабрь 2009 года, приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям с НДС за декабрь 2009 года, лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, внесено заведомо неправдивые сведения о результатах финансово-хозяйственных операций ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»в декабре 2009 года, которое привело к занижению налога на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»на сумму 231 102 грн.

Кроме того, работниками ООО «ВКП Техкомплект», ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета и подготовки отчетности, которые не были осведомлены о преступных намерениях лица, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, на основании указанных выше заведомо неправдивых документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ЧП «Марис», были составлены другие официальные документы, которые содержали заведомо неправдивые сведения, а именно: 03.02.2010 года декларацию по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2009 год, 09.03.2010 уточняющую декларацию по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2009 год, 02.06.2010 уточняющую декларацию по налогу на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2009 год, относительно осуществления операций и формирования валовых затрат общества, в результате чего был не обсчитан и не уплачен налог на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»за 2009 год на сумму 2 040 350 грн. После этого указанные декларации умышленно с целью уклонения от уплаты налогов были предоставлены средствами электронной связи лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, для учета в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя.

В результате указанных умышленных действий лица, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, при пособничестве лица, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 был занижен налог на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект»в сумме 2 237 829,00 грн. и налог на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»в сумме 3 091 295 грн., а всего на сумму 5 329 124 грн., что входят в систему налогообложения и введены Законом Украины «О системе налогообложения»№ 77/97- ВР от 18.02.1997.

Принимая во внимание установленные факты присвоения денежных средств лицом, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, перечисленных по бестоварным операциям за отображенные в актах выполненных работ между КП «Городское управление капитального строительства»и ООО «ВКП «Техкомплект»затраты по перевозке легких заполнителей и приобретению песка в мае 2008, в августе 2008, в октябре 2008, в августе 2009, в сентябре 2009, всего на сумму 3 819 501,60 грн., в т.ч. НДС 636 583,60 грн. Указанная сумма исключается из расчета ущерба по занижению налогов по хозяйственным взаимоотношениям с ЧП «Марис»за период с 01.01.2008 по 01.01.2010.

Таким образом, лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, в период с 01.01.2008 г. по 01.01.2010 г., при пособничестве лица, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «ВКП «Техкомплект» в сумме 1638 113,00 грн. и налога на прибыль ООО «ВКП «Техкомплект»в сумме 2 295 565грн., а всего на сумму 3 933 678 грн., что входят в систему налогообложения и введены Законом Украины «О системе налогообложения»№ 77/97- ВР с 18.02.97 года.

Указанные действия лица, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, лица, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 привели к фактическому непоступлению в бюджет средств, которые в пять тысяч и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.

Кроме того, лицо, в отношении которого материалы выделены в отдельное производство, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в составе организованной преступной группы, действуя умышленно из корыстных мотивов, при вышеуказанных обстоятельствах в период 2008-2009г.г., с целью пособничества в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «ВКП Техкомплект», подделали официальные документы, что заключалось во внесении в официальные документы заведомо неправдивых сведений, а именно: документов по взаимоотношениям ООО «ВКП «Техкомплект»с ЧП «Марис».

Так, реализуя свое преступное намерение, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, действуя умышленно, приблизительно 05.05.2008 точное время и место следствием не установлено, с помощью компьютерной техники изготовили фиктивный договор подряда №5/05 между ООО «ВКП Техкомплект»и фиктивным предприятием ЧП «Марис», согласно которому ЧП «Марис»обязывалось выполнить по заданию заказчика с использованием своих материалов и оборудования работы по строительству полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г. Мариуполе на общую сумму 10 000 000, 00 грн.

С целью создания видимости выполнения указанного договора между ООО «ВКП «Техкомплект»и ЧП «Марис», ОСОБА_6 и ОСОБА_7 согласно заранее разработанному общеизвестному всем участникам группы преступному плану, повторно, в указанный период времени и в неустановленном следствием месте, с помощью компьютерной техники составили акты приемки выполненных подрядных работ, в которые было внесено заведомо неправдивые сведения о выполнении работ и снабжении материалов, а именно: акт №1 за май 2008 года, №1 за октябрь 2008 года, №1 за август 2009 года, №1 за сентябрь 2009 года, №2 за сентябрь 2009 года, №3 за сентябрь 2009 года, №4 за сентябрь 2009 года, №5 за сентябрь 2009 года, №6 за сентябрь 2009 года, №7 за сентябрь 2009 года, №1 за ноябрь 2009 года, №1 за декабрь 2009 года, №2 за декабрь 2009 года, №3 за декабрь 2009 года, №4 за декабрь 2009 года, осуществлено корректирования актов №1 за сентябрь 2009 года, № 2 за сентябрь 2009 года, №4 за сентябрь 2009 года, №6 за сентябрь 2009 года, всего на сумму 15 033 247,93 грн., в том числе НДС на сумму 2 505 541,32 грн., налоговую накладную № 290 от 23.05.2008 о выполнении строительных работ в мае 2008 года на сумму 2 253 498,62 грн. с НДС, счет-фактуру № 290 от 23.05.08, налоговую накладную № 790 от 29.09.2008 на подписку за работы по строительству полигона твердых бытовых отходов, на сумму 230 000,00 грн. с НДС, налоговую накладную № 882 от 30.10.2008 о выполнении работ по строительству полигону за октябрь 2008 года на сумму 2 791 039,10 грн. с НДС, счет-фактура № 882 от 30.10.08, налоговую накладную № 1100 от 31.08.09 за выполнение работ по строительству полигона за август 2009 года на сумму 681 625,73 грн. с НДС, налоговую накладную № 1100 от 31.08.09 о выполнении работ по строительству полигона за август 2009 года на сумму 2 636 711,42 грн. с НДС, налоговую накладную № 1207 от 15.09.2009 за выполненные работы по строительству полигона за сентябрь 2009 года (акты №№1,2,4,5,6) на сумму 4 996 592,65 грн. с НДС, налоговую накладную № 1443 от 30.11.09 за выполненные работы по строительству полигона за ноябрь 2009 года на сумму 287 164,80 грн. с НДС, налоговую накладную № 1494 от 25.12.09 за выполнение работ по строительство полигона за декабрь 2009 года на сумму 595 776,38 грн. с НДС, налоговую накладную № 1507 от 30.12.2009 о выполнении работ по строительству полигона за декабрь 2009 года на сумму 790 837,63 грн. с НДС, счет-фактуру № СФ-0000393 от 14.04.09, расходную накладную № СФ-0000393 от 14.04.09, счет-фактуру № СФ-0000404 от 15.04.09, расходную накладную № СФ-0000404 от 15.04.09, счет-фактуру № СФ-0000413 от 22.04.09, расходную накладную № РН-0000413 от 22.04.09 счет-фактуру № СФ-0000421 от 23.04.09, расходную накладную № РН-0000421 от 23.04.09, счет-фактуру № СФ-0001100 от 31.08.09, счет-фактуру № СФ-0001100 от 31.08.09, счет-фактуру № СФ-0001207 от 15.09.09, счет-фактуру № СФ-0001443 от 30.11.09, счет-фактуру № СФ-0001494 от 25.12.09, счет-фактуру № СФ-0001494 от 25.12.09, счет-фактуру № СФ-0001507 от 30.12.09, счет-фактуру № СФ-0001513 от 30.12.09, которые за исключением акта №1 за май 2008 года, №1 за октябрь 2008 года, налоговой накладной № 790 от 29.09.2008, налоговой накладной № 882 от 30.10.2008, счета - фактуры № 882 от 30.10.08 от лица ОСОБА_11 были подписаны ОСОБА_7 Другие документы были подписаны от лица ОСОБА_11 неустановленным следствием лицом.

Указанные документы были заверены печатью ЧП «Марис», а договор и акты выполненных работ в дальнейшем лицо, в отношении которого уголовное дело находится в производстве суда, находясь по месту фактического нахождения ООО «ВКП «Техкомплект»по адресу: Донецка область, г. Мариуполь, ул. Георгиевская, буд. 79, а из марта 2009 года по адресу Донецка область, г. Мариуполь, ул. Краснофлотская, буд. 165, действуя умышленно, из корыстных мотивов, с целью уклонения от уплаты налогов, подписал и заверил печатью ООО «ВКП «Техкомплект», предоставив им статус официальных документов.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_6 свою вину в предъявленном обвинении не признала и показала, что в конце 2006 года начале 2007 года в одном из ночных клубов познакомилась с ОСОБА_13. Там же познакомилась и с ОСОБА_11, который был вместе с ОСОБА_13.

В конце 2008 года в клубе «Коралл»познакомилась с ОСОБА_7. В то время там был и ОСОБА_13. На какой должности работала ОСОБА_7 у ОСОБА_13, какую работу выполняла, она не знает. Они обменялись номерами телефонов и поддерживали связь. Спустя некоторое время узнала, что ОСОБА_7 работает у ОСОБА_13 секретарем.

В конце 2008 года ОСОБА_13 попросил её встретиться с некоторыми людьми, передать им документы, деньги. У нее было несколько встреч с директорами предприятий, но она их не координировала, не объясняла им, что нужно делать. У них была определенная договоренность с ОСОБА_13, за что они получали деньги. Она в качестве курьера передавала деньги и документы от ОСОБА_13, при этом в суть документов не вникала.

Никогда не выполняла никаких документов. При предъявлении подписей в документах следователем говорила, что они похожи на её подписи, но выполнены не ею. О том, что она является заместителем директора ЧП «Марис» не знала, узнала об этом только на следствии. С приказом о назначении заместителем никто не знакомил, на нем нет ее подписи.

В тетради, где содержатся черновые записи, которые якобы принадлежат ей, никаких записей не делала.

Кроме того, подсудимая ОСОБА_6 показала, что фирмы «Металлоиндаст», ООО «Будреконструкция», «Бабико»зарегистрированы на нее по просьбе ОСОБА_13 за 500грн. Ей неизвестно, каким видом деятельности занималось ЧП «Марис», ООО «ЧОСО», ЧП «Маргеотех», ЧП «Магнолия», ЧП «Спецторгснаб». О них она узнала из постановления о привлечении в качестве обвиняемой. Также стало известно о том, что ОСОБА_8, ОСОБА_11 и ОСОБА_9 были директорами этих фирм. Несколько раз она встречалась с ними, передавала документы от ОСОБА_13, они их подписывали, отдавали ей, после чего возвращала их ОСОБА_13. Никакие денежные средства со счетов ЧП «Марис»не снимала, чековую книжку давал ОСОБА_13, она была чистая, с ее подписью. Ей не известно, кто хранил печати предприятий, кто их ставил, их даже не видела.

Изъятый и исследованный ноутбук подарил ей ОСОБА_13. Использовала ноутбук для просмотра фильмов, общения с друзьями. Эксперт при проведении экспертизы ноутбука должен был установить время и дату последнего включения ноутбука, чего не было сделано, поэтому не знает, кто мог внести в компьютер документы по хозяйственной деятельности фиктивных предприятий. Она не делала эти документы, возможно, этим компьютером ранее кто-то пользовался.

Документы и телефоны изымали в ее присутствии, телефон »розового цвета принадлежит ей, а остальные 4 находились в ящике ее стола. В феврале 2011 года она лежала в больнице, а когда вышла на работу, эти телефоны лежали у нее на столе. ОСОБА_13 сказал, чтобы она отвечала на звонки, которые будут поступать на данные телефоны, и передавала ему информацию.

Не согласна с заключением судебно-почерковедческой экспертизы -в изъятых тетрадях с черновыми записями не её почерк, тетрадь принадлежит ОСОБА_13. Однажды в кафе эту тетрадь принесла ОСОБА_13 какая-то девушка, и тот попросил её взять эту тетрадь к себе, пояснив, что ему некуда её положить. Она взяла тетрадь и оставила её дома, где она пролежала до изъятия около двух месяцев.

По перечислению денег ЧП «Марис»другим фирмам она ничего не делала, никаких документов не оформляла, ничего не подписывала.

Подпись в карточке с образцами подписей и печатей ЧП «Марис»от 13.05.2010 похожа на её подпись, но это не её подпись, она не подписывала эту карточку. На карточке с образцами подписей и печатей ЧП «Марис»от 24.09.2007 подпись в карточке не её.

Изъятая флешь - карта с данными о фиктивных предприятиях не её. Когда её задержали и доставили в г. Донецк, она была в одном кабинете, а вещи - в другом. Где в это время была её сумка, ей не известно. Изъятые мобильные телефоны принадлежат ей. «Самсунг-дуос» подарил ОСОБА_13, он им раньше пользовался, она вносила туда только контакты родных и близких, предприятия не вносила. Изъятые флешь - карта и налоговые документы не её. Эти вещи находились в её сумке.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_7 вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 не признала, признала вину частично лишь по ст. 28 ч.3, 358 ч.2 УК Украины и пояснила суду, что в конце 2008 года в одном из ночных клубов познакомилась с ОСОБА_6 Там же познакомилась и с ОСОБА_13 в конце 2009 года.

В период с 2006 года по начало 2009 года являлась СПД. На территории Першотравневого района в п.Мелекино брала в аренду мини-пансионат и сдавала в летний период комнаты отдыхающим.

В начале 2009 года закрыла СПД и стала искать работу. В августе-сентябре 2009 года ей позвонил ОСОБА_13 и предложил работать у него секретарем офиса, она согласилась. В обязанности входила обработка электронной почты, т.е., на созданный ею электронный ящик приходили файлы с документами, которые она распечатывала и складывала на столе. Также по просьбе ОСОБА_13 некоторые уже распечатанные документы отдавала лицам, которых также указывал ОСОБА_13. Работала 2-3 дня в неделю. ОСОБА_13 никогда не говорил, каким видом деятельности он занимается. Иногда, когда приходила утром в офис, на столе уже лежали документы в файлах с прикрепленными на них листочками. По звонку ОСОБА_13 выносила эти документы тому, кому он говорил. Суть этих документов не знает, они уже были распечатаны, их не читала. Также ОСОБА_13 по телефону говорил, что к офису подъедет автомобиль, называл номер и давал указания - какие документы нужно вынести. Иногда, по его указанию сама созванивалась с людьми и выносила либо забирала документы.

Как-то обратила внимание, что подпись на одном из документов похожа на её подпись и сказала об этом ОСОБА_13. Через время он мне позвонил, сказал, что надо помочь директору ЧП «Марис»ОСОБА_11, что его нет в городе, а необходимо подписать от его имени документы, которые им уже были ранее подписаны, так как там какие-то ошибки. Также ОСОБА_13 сказал, что в этом нет ничего страшного, что никакой ответственности не будет. Она согласилась. После к офису пришла девушка с большим пакетом документов, которые были в файлах. На каждом файле был приклеен листочек на клейкой основе с указанием, где нужно поставить подпись и дату. Она обратила внимание на то, что тогда был 2010 год, а документы были датированы 2009 годом. Она подписала документы и отдала их этой девушке. Других документов от других лиц никогда не подписывала. Никаких вопросов ОСОБА_13 не задавала по этому поводу.

Действий по перечислению денежных средств не осуществляла. Никаких печатей предприятий никогда у себя не хранила и не видела их. Налоговую отчетность не составляла и не предоставляла её в налоговую инспекцию. Никаких документов не составляла, только распечатывала. Несколько раз отвозила в налоговую директора ООО «Эммануил»ОСОБА_58. Также передавала ей в тот день документы, которые приходили по электронной почте. Все это делалось по звонку ОСОБА_13. В данном случае выполняла всего лишь роль водителя.

Не была официально устроена на работу у ОСОБА_13, получала заработную плату в размере 3000грн в месяц, что было оговорено при устройстве на работу. Зарплату получала каждый месяц 3-4 числа, при этом в руки ей никто не отдавал, когда приходила утром на работу, деньги в конверте лежали у нее на столе.

В изъятой тетради с черновыми записями делала записи с электронной почты, когда с файлами приходили прикрепленные к ним записи. Она их переписывала по просьбе ОСОБА_13, после чего эту тетрадь клала ему на стол. Часть записей она вносила в эту тетрадь.

В её обязанности, как секретаря офиса, входило распечатывание почты с электронного ящика, передача пакетов документов людям, которые приезжали в офис или к офису. ОСОБА_13 звонил ей, называл номер автомобиля, на котором приедут за документами или номер мобильного телефона, которые она вносила в телефонную книгу своего мобильного телефона, после чего созванивалась с этими людьми, передавала им документы, поэтому у нее в телефоне и оказались контакты лиц фиктивных предприятий.

Изъятый ноутбук «НР»находился в офисе по ул.Энгельса, 26/10, она на нём работала, принимала электронную почту и распечатывала документы, а к папкам и файлам никакого отношения не имеет. Работала только с электронной почтой, кто работал с остальными документами, содержащимися в компьютере, не знает.

Выслушав показания подсудимых, свидетелей, исследовав материалы дела, суд считает, что вина подсудимых в совершении инкриминируемых им преступлений в судебном заседании подтвердилась полностью.

Свидетель ОСОБА_8 показала, что ОСОБА_6, ОСОБА_7 знает около 5 лет, отношений никаких.

Примерно в 2004-2003 гг. ее подруга познакомила с ОСОБА_13. Он предложил оформить на нее фирму, при этом на нее обязанности возлагаться не будут, при этом будет получать заработную плату в размере 100 долларов США, необходимо только предоставить паспорт и идентификационный номер. Она через подругу передала ОСОБА_13 паспорт и идентификационный номер. Через некоторое время у нотариуса на нее была оформлена фирма «Магнолия». ОСОБА_13 объяснил ей, что нужно будет иногда только подписывать документы. По «Магнолии»подписывать документы ей привозила ОСОБА_6, предварительно созвонившись по телефону, и говорила, куда нужно подойти. Иногда звонила и говорила, чтобы она подъехала в банк, называла в какой именно и к какому окошку подойти. Она приезжала в указанный банк, подходила к нужному окошку, откуда ей давали документы, накладные какие-то от её имени. Она ставила подпись и уходила. В суть данных документов не вникала. Документы подписывала 1-2 раза в месяц. Ежемесячно ОСОБА_6 привозила ей заработную плату в размере 100 долларов США.

Спустя около трех лет после открытия «Магнолии», когда ей необходимо было вклеить фотографию в паспорт по исполнению 25 лет, она узнала, что на неё оформлена еще одна фирма ООО «Чосо». Несколько раз вместо 100 долларов США ей давали 200, пояснив, что за вторую фирму.

В 2008-2009 гг. она перестала получать заработную плату по одной фирме, в июне-июле 2010 года - по второй.

Документы на оформление фирмы привозила и ОСОБА_6, и ОСОБА_7. Они были уже с ее фамилией и печатью, она просто ставила подпись. Печати у неё не было. Каким видом хозяйственной деятельности занимались предприятия, оформленные на нее, она не знает, подписываемые документы не читала. Как происходило движение денежных средств по счетам указанных предприятий -не знает.

Подсудимые приезжали не часто, за весь период видела их не более 7 раз, ОСОБА_7 видела реже, чем ОСОБА_6

Уточнила, что с подсудимыми познакомилась спустя 1,5-2 года после открытия первой фирмы, до этого их не знала и никогда не общалась с ними. Сразу познакомилась с ОСОБА_6, а спустя полгода или год с ОСОБА_7, точную дату не помнит, с ОСОБА_6 - примерно в 2006-2007 г.г., потом уже с ОСОБА_7. Об их обязанностях не спрашивала, созванивались по телефону, уточняли место и время встречи, она садилась в автомобиль в указанном месте, подписывала документы и уходила, все происходило в течение 2 минут.

Из показаний свидетеля ОСОБА_9 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что приблизительно в 2006 году ОСОБА_13 предложил ей стать директором предприятия, на что она согласилась. В дальнейшем она предоставляла ОСОБА_13 свой паспорт и справку о присвоении идентификационного номера.

В дальнейшем по указанию ОСОБА_13 она подписывала пакет документов относительно ООО «Маргеотех»в нотариальной конторе, в содержание которых не вникала, а так же подписывала по указанию ОСОБА_13 документы в отделении Укрсиббанка в городе Мариуполе.

Приблизительно в 2009 году по указанию ОСОБА_13 она подписывала какие-то документы в отделении банка в районе рынка «Бахчиванджи», как ей объяснял ОСОБА_13, документы касались открытия счета.

Приблизительно в 2010 году она узнала от ОСОБА_13, что является директором и основателем ЧП «Спецторгснаб», которое необходимо обанкротить, после чего она подписала ряд предоставленных ей ОСОБА_13 документов о банкротстве предприятия.

Приблизительно в декабре 2010 года по указанию ОСОБА_13 она в нотариальной конторе встречалась с девушкой ОСОБА_6, которая предоставляла ей документы, связанные с передачей ООО «Маргеотех»другому лицу.

Уставный фонд ООО «Маргеотех»и ЧП «Спецторгснаб»она не формировала, заявленной уставной деятельностью этих предприятий не занималась, банковскими счетами ООО «Маргеотех»и ЧП «Спецторгснаб»не пользовалась, денежную наличность из них не снимала.

Все документы относительно деятельности ООО «Маргеотех»и ЧП «Спецторгснаб»она подписывала лишь по просьбе ОСОБА_13 Документы предоставлял ей или лично ОСОБА_13, или его знакомая по имени ОСОБА_6, которую она узнала в ходе предъявления для опознания как ОСОБА_6. ОСОБА_6 представляла ей документы для подписи не больше двух раз, и в каждом случае ОСОБА_13 предупреждал, что именно эта девушка предоставит документы. Также документы предоставляли секретарь нотариальной конторы по улице Нахимова города Мариуполь, или банковский рабочий. Во всех случаях она прибывала к нотариальной конторе или банку по просьбе ОСОБА_13 В содержание документов, которые ею подписывались, она никогда не вникала, с ними не знакомилась. Указывать на места, где нужно было ставить подпись, могли лишь те лица, которые представляли документы для подписи: ОСОБА_13, ОСОБА_6, банковский рабочий или секретарь нотариальной конторы по улице Нахимова города Мариуполь.

По просьбе ОСОБА_13 она подписывала документы лишь в двух отделениях банков -одно по улице Бахчиванджи г.Мариуполь, другое -по проспекту Металлургов г.Мариуполь, якобы «Укрсиббанк».

Печатями ООО «Маргеотех»и ЧП «Спецторгснаб»она никогда не владела, их отражения не ставила (т.7 л.д.25-29, 32-42)

Свидетель ОСОБА_11 показал, что ОСОБА_6 знает примерно 7-8 лет, отношений никаких, ОСОБА_7, возможно, видел.

С 2001 года по 2007 год работал маркером в бильярдной ООО «Кеглик»г. Мариуполя. Одним из постоянных клиентов был ОСОБА_13, к которому обратился с просьбой занять 6000 грн., но в оговоренный срок не смог их вернуть. ОСОБА_13 в счет долга предложил отработать вышеуказанную сумму денег и сказал принести паспорт и идентификационный номер для оформления фирмы, при этом делать ничего нужно не будет. Через несколько дней ОСОБА_13 вернул документы, сказал, что открыл фирму, её название не помнит. По этой фирме он ездил в нотариальную контору и в налоговую. Поначалу ОСОБА_13 сам говорил куда ехать, а потом передавал через девочек, в том числе через ОСОБА_6, с которой виделся не часто, только тогда, когда она передавала ему поручения ОСОБА_13

Два-три раза в месяц он ездил в банк подписывать документы. У него не было ни печатей, ни каких-либо документов предприятия. Договора, приложения к ним, бухгалтерские документы о хозяйственных взаимоотношениях с контрагентами он не подписывал, материальные ценности не приобретал и не продавал, строительными роботами и другими видами деятельности от них имени не занимался, в налоговые органы отчетность не сдавал.

Несколько раз по указанию ОСОБА_13 или его сотрудников ОСОБА_7 и ОСОБА_6 он посещал «Укрсиббанк»и «Надрабанк», где подписывал документы, сути которых не помнит.

В частности, 24.09.2007 по указанию ОСОБА_6 они прибыли к отделению «Укрсиббанк», где он подписывал уже готовые документы, которые, со слов ОСОБА_6 касались открытия счета предприятия -заявление на открытие счета, договор банковского счета, карточку с образцами подписей. Оттиском печати указанные документы удостоверяла ОСОБА_6

Документов относительно дальнейшего движения денежных средств по счету он не подписывал, финансовых операций не осуществлял.

Также он с ОСОБА_6 посещал нотариуса и органы налоговой службы, где подписывал разово документы.

К деятельности ЧП «Марис»он отношение не имел, его показатели, объем задействованных в нем денежных средств ему не известен. При подписании документов он не вникал у них суть.

Об ООО «ВКП «Техкомплект»и о его хозяйственных отношениях с ЧП «Марис»ему ничего не известно.

Ознакомившись с некоторыми банковскими документами относительно ЧП «Марис»(договор № 499978 на обслуживание банковского счета системой »от 02.11.2009), объяснил, что договор подписан от его имени, но не им.

Ознакомившись с предоставленными для обозрения документами налоговой отчетности ЧП «Марис»за октябрь 2007 -1 квартал 2010 года, с первичными документами о хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Марис»с ООО «ВКП «Техкомплект»(договор подряда № 5/05 от 05.05.2008, налоговые накладные, счета - фактуры, акты приемки выполненных подрядных работ за май 2008 -декабрь 2009 года) объяснил, что указанные документы подписаны от его имени, но не им, эти документы видит впервые.

Из показаний свидетеля ОСОБА_14 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что приблизительно в 2000 году он зарегистрировал ЧП «Спецторгснаб», став его директором. С 2004 года предприятие прекратило производственную деятельность. В 2007 году он познакомился с ОСОБА_13, который приобрел у него указанное предприятие, оформив корпоративные права на ОСОБА_9 В ходе обсуждений продажи корпоративных прав ОСОБА_13 предлагал ему формально остаться директором предприятия за плату, при этом фактически участия в его деятельности не брать, на что он категорически отказался. Оформление продажи корпоративных прав происходило в нотариальной конторе по проспекту Нахимова города Мариуполя. После передачи корпоративных прав, документов и печати ЧП «Спецторгснаб»в 2007 году, он к деятельности предприятия отношения не имел и никаких документов относительно его деятельности не подписывал (т.7 л.д.110-119)

Из показаний свидетеля ОСОБА_15 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что она работает бухгалтером ЧП «Информ-Центр СВ» которое занимается регистрацией и перерегистрацией предприятий на заказ.

По предприятиям ООО «ЧОСО», ООО «Маргеотех», ЧП «Спецторгснаб», ЧП «Марис»она осуществляла подготовку документов для проведения регистрационных действий, чаще всего -изменения регистрационных адресов, состава основателей или директоров. С доверенностью на подготовку документов по этим предприятиям всегда обращался ОСОБА_13, отправлял необходимые документы с помощью курьера или иногда их привозила ОСОБА_6.

ОСОБА_13 и ОСОБА_6 имеют непосредственное отношение к деятельности этих предприятий, потому что всегда они предоставляли доверенность и документы для них на выполнение относительно этих предприятий, указания относительно изменения адресов, состава основателей, директоров.

Она общалась с ОСОБА_13 и ОСОБА_6 по поводу регистрационных действий относительно ООО «ЧОСО»и ЧП «Марис»те поручали готовить регистрационные действия об изменении вида деятельности, а относительно ООО «Маргеотех»и ЧП «Спецторгснаб»- переоформление учредительных документов (т. 7 л.д.142 -148, 234 -237, т. 7 л.д.152 -154)

Из показаний свидетеля ОСОБА_16 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что она является основателем и директором ЧП «Информ-Центр СВ», которое занимается регистрацией и перерегистрацией предприятий на заказ. Знакома с ОСОБА_13 приблизительно с 2007 года, предоставляла консультации по вопросам регистрации и перерегистрации предприятий.

К ней обращались для закрытия предприятий клиенты по ООО «СМК-Н», ЧП «Дубрава-Буд», ЧП «Магнолия», ЧП «Стек», после чего она предлагала ОСОБА_13 (по просьбе последнего, которое он высказывал раньше) и предлагала приобрести эти предприятия. Он соглашался, после чего она предоставляла ему контактные телефоны клиентов. В дальнейшем на заказ ОСОБА_13 эти предприятия переоформлялись на других лиц, на которых указывал ОСОБА_13. Вопросами регистрации и перерегистрации занималась её дочь ОСОБА_15 Некоторые действия, в том числе, общение с работниками ее предприятия, ОСОБА_13 поручал ОСОБА_6 (т. 7 л.д.137 -141)

Свидетель ОСОБА_27 показал, что с ОСОБА_6 познакомился в конце 2008 года, с ОСОБА_7 - весной или летом 2009 года.

Начиная с 2008 года, он оказывал бухгалтерские услуги нескольким предприятиям, среди которых были ЧП «Магнолия, ЧП «Марис», ООО «Будреконструкция-Киев 2006»и другие, около 15-20 предприятий, их названия уже не помнит. По данным предприятиям составлял отчеты, за которые получал финансовое вознаграждение.

Через подсудимых осуществлялась передача корреспонденции, чем они занимались, он не знает. ОСОБА_7 передавала ему у офиса по ул. Энгельса, 26 декларации, накладные по предприятиям. Также брал ключ на КПП, заходил в кабинет, брал документы, которые ему оставлял ОСОБА_13 на столе, составлял отчет. Там же, на Энгельса, 26 он и видел ОСОБА_6 После составления отчетов он оставлял их там же на столе, либо оставлял ОСОБА_7 При нем данные документы никто не подписывал, печати на них не ставил.

Уточнил, что делал только налоговый отчет. Первичные документы для составления отчета ему не предоставляли, ОСОБА_13 предоставлял только лист со сводными цифрами, который передавал через ОСОБА_7 Налоговые декларации оставлял в помещении по ул. Энгельса, 26, иногда приносил их в присутствии ОСОБА_7 и оставлял для ОСОБА_13, который их подписывал и отдавал ему. После чего звонил, говорил, что отчеты готовы, можно забрать и сдать.

Из показаний свидетеля ОСОБА_18 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что в 2005 году он образовал ООО «ЧОСО», которое фактически не осуществляло производственную деятельность. По истечении приблизительно двух лет он решил продать корпоративные права на предприятие, для чего обратился к девушке по имени ОСОБА_17 в нотариальной конторе по улице Щорса в г.Мариуполь. В дальнейшем ОСОБА_17 связалась с ним, сообщив, что нашла покупателя, который не местный и лично подъехать не может. Он прибыл к ОСОБА_17, где подписал протокол общего собрания и выбыл из состава основателей ООО. После составления необходимых документов он подписался в них и журналах, после чего ОСОБА_17 дала ему 200 долларов в качестве оплаты от покупателя. Нотариальные услуги он не оплачивал. После продажи корпоративных прав предприятия он более не подписывал документов относительно него деятельности (т. 7 л.д.110 -119)

Свидетель ОСОБА_19 показал, что он работает начальником отделения № 227 АО «Укрсиббанк»в городе Мариуполе. 24.09.2007 согласно юридическому делу ЧП «Марис»директор предприятия ОСОБА_11 предоставлял необходимые документы для открытия счета. Заявление принимала и идентифицировала клиента специалист ОСОБА_20 Клиент сам регистрируется в системе дистанционного управления счетом и проводит операции. Он сам не общался со служебными лицами ЧП «Марис».

Свидетель ОСОБА_20 показала, что работала с 2007 по 2009 год специалистом операционной деятельности отделения № 227 АО «Укрсиббанк». 24.09.2007 согласно юридическому делу ЧП «Марис»директор предприятия ОСОБА_11 предоставил необходимый пакет документов и заявление об открытии счета. Вместе с ним была ОСОБА_6 (ОСОБА_6), которая имела право первой подписи и представительства интересов предприятия в финансовом учреждении. В дальнейшем всю работу по банку и счету предприятия вела непосредственно ОСОБА_6, в частности, обращалась в финансовое учреждение за выписками по счету, удостоверяла платежные доверенности, с вопросами по «Клиент-Банка», предоставляла документы, которые свидетельствовали о некоторых изменения в самом предприятии. То есть, всю работу по счету и банку вела ОСОБА_6, а директор ЧП «Марис»ОСОБА_11 появлялся лишь для подписания договоров с банком. Другой деятельности, связанной с ведением работы по счету, он не осуществлял.

Свидетель ОСОБА_21 показала, что является старшим специалистом из обслуживания клиентов отделения № 227 АО «Укрсиббанк»с конца 2007 года. Ее банк обслуживал ЧП «Марис», одним из директоров которого была ОСОБА_6 Работа с предприятием заключалась в выдаче платежных поручений, предоставлении информации в телефонном режиме, при возникновении необходимости директор предприятия обращался с какими-либо вопросами. Счета по данному предприятию не открывала, они уже были открыты. По документам проблем никаких не возникало. Движение денежных средств по счетам не отслеживает.

Уточнила, что исходя из документов, которые были изъяты при проведении досудебного следствия, ОСОБА_6 была одним из управляющих лиц ЧП «Марис», поскольку имела право подписи, образец ее подписи был на нотариально заверенной карточке. Обращалась в банк по вопросам финансового обслуживания; ОСОБА_11 -директор ЧП «Марис»- приезжал и подписывал документы. Вспомнила в лицо ОСОБА_6 в связи с тем, что готовила документы органу досудебного следствия для выемки.

Из показаний свидетеля ОСОБА_22 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что выполнял в ООО «ВКП Техкомплект»обязанности главного инженера. В составлении актов выполненных работ по строительству полигона твердых бытовых отходов между ООО «ВКП Техкомплект»и ЧП «Марис»он участия не принимал.

В период 2008-2009 года право подписи документов финансово-хозяйственной деятельности, в том числе договоров, актов выполненных работ и т.д., а также документов налоговой отчетности имел только директор предприятия - ОСОБА_23, который был в одном лице и директором и бухгалтером предприятия.

При строительстве полигона твердых бытовых отходов на разных этапах строительства на площадку доставлялись инертные материалы (глина, грунт, строительный мусор), щебни, песок.

Для формирования подстилающего и защитного слоя песка противофильтрационного экрана, а также слоя песка под пленкой пруда - накопителя фильтрата использовались «горелые»пески, которые являются отходами производства ЗАО «Азовэлектросталь».

На разных этапах выполнения работ он сообщал руководству, а именно директору ООО «ВКФ «Техкомплект»ОСОБА_23 о потребности в тех или других материалах и их необходимом объеме.

После чего он вел необходимые переговоры и обеспечивал снабжение необходимыми материалами.

С кем вел переговоры ОСОБА_23 относительно обеспечения необходимых материалов и их доставки ему неизвестно.

Порядок оплаты ему также неизвестен, поскольку за родом выполняемых на предприятии функций, данными вопросами он не занимался.

Какие расходы несло ООО «Техкомплект»по хозяйственным взаимоотношениям с данным предприятием, а также условия договора и форма оплаты ему неизвестны по приведенным выше причинам.

Порядок заключения договора с ЧП «Марис», условия договора, форма и порядок оплаты услуг предприятия ему также неизвестны.

Какие-либо представители данной фирмы ему неизвестны.

По роду выполняемой работы он общался с представителями организаций, которые выполняют субподрядные работы, среди них не было представителей ЧП «Марис». Гражданин ОСОБА_11 ему не знаком (т. 11 л.д.118 -122, 231 -236, т. 10 л.д.155 -161)

Из показаний свидетеля ОСОБА_24 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что приблизительно в 2001 году знакомый ему ОСОБА_23 предложил ему работу в должности директора предприятия ООО «ВКП Техкомплект», которую нужно было занимать формально, поэтому он дал свое согласие. Должностной инструкции в письменном виде в ООО «ВКП Техкомплект»у него за весь период работы не было.

Подготовку необходимой документации для участия в тендере на строительство полигона твердых бытовых отходов осуществлял ОСОБА_23. На момент проведение тендера свидетель официально был директором предприятия, однако документы, предоставленные на проведение тендера, он не подписывал. О том, что ООО «ВКП Техкомплект»выиграло тендер, он узнал от ОСОБА_23, который был учредителем предприятия.

После проведения тендера был заключен договор ООО «Техкомплект» с КП «ГОРУКС», которое выступало в качестве заказчика на строительство ПТБО. В 2004 г. было начато строительство полигона.

Для руководства работами ОСОБА_23 был привлечен опытный специалист в области строительства -ОСОБА_22, который занимал должность главного инженера.

Бухгалтерский учет предприятия по договорным отношениям вела ОСОБА_25

О предприятиях ЧП «Марис», ЧП «Гранель - М»ему ничего неизвестно, каких-либо представителей данных предприятий он не знает и никогда с ними не общался. Акты выполненных работ с данным предприятием он не видел. С работниками и руководством этого предприятия он никогда не общался.

Право подписи документов финансово-хозяйственной деятельности, в том числе договоров, актов выполненных работ и т.д., а также документов налоговой отчетности, имел только директор предприятия ОСОБА_23

Он никогда от лица ОСОБА_23 никакие документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВКП Техкомплект»не подписывал.

Приблизительно в 2007-2008 годах, точной даты он не помнит, в ООО «ВКП Техкомплект»возникла ситуация с необходимостью засыпать ямы, имеющихся на территории полигона твердых бытовых отходов.

ОСОБА_23 дал ему поручение поехать к должностным лицам ЗАО «Азовэлектросталь»и договориться с ними о том, чтобы они помогли ООО «ВКП Техкомплект»восстановить положение с площадями полигона, то есть помочь засыпать ямы, которые образовались.

ОСОБА_23 поставил ему задачу, чтобы он договорился об указанной помощи со стороны ЗАО «Азовэлектросталь»безвозмездно.

ОСОБА_23 на тот момент указал ему данные конкретного должностного лица ЗАО «Азовэлектросталь»- с кем ему необходимо будет встретиться и провести переговоры по указанному вопросу.

В настоящее время он уже не помнит данные этого человека.

Встречался он с ним лишь один раз на территории ЗАО «Азовэлектросталь», насколько он помнит в одном из помещений административного здания.

Он подошел к указанному человеку и изложил суть предложения о безвозмездной завозке грунта и «горелого песка»на территорию полигона, который строится.

Человек, выслушав его предложение, ответила согласием.

Результаты встречи он доложил ОСОБА_23, который ответил: «хорошо».

Через определенный промежуток времени, ОСОБА_23 сообщил ему, что дальнейшее обсуждение данного вопроса ему необходимо вести с представителем ЗАО «Азовэлектросталь»ОСОБА_26, что он и сделал.

С ОСОБА_26 он встречался приблизительно 2-3 раза у него рабочем кабинете в административном здании ЗАО «Азовэлектросталь».

Поскольку вопросы завозки песка и грунта на полигон по сути уже было согласовано, то с ОСОБА_26 обсуждались только организационные, технические вопросы обеспечения завозки, в том числе: куда именно вывозить, объемы грунта и песка, который вывозится и т.д. ООО «ВКП Техкомплект»интересовали максимально возможные объемы грунта и песка.

Насколько ему известно, ЗАО «Азовэлектросталь»завозили «горелый песок»и грунт на территорию полигона своим автотранспортом. Подробностей документального оформления данных переговоров с ЗАО «Азовэлектросталь»ему не известны. Лично при нем никакие документы не подписывались, и он думает, что их не было вообще. После переговоров на территорию полигона, из ЗАО «Азовэлектросталь»стали завозится «горелые»пески и грунт.

В дальнейшем, после того, как указанные ямы были засыпаны, и предыдущее положение на полигоне было восстановлено, ЗАО «Азовэлектросталь»продолжало вывозить на полигон «горелые»пески, которые уже использовались как строительный материал (т. 10 л.д.125 - 129) (т. 11 л.д.123 -126, 237 -242)

Из показаний свидетеля ОСОБА_28 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что она зарегистрирована как СПД ФЛ. Основным видом ее деятельности есть предоставление бухгалтерских услуг СПД города Мариуполя. Она лично знакомая с директором ООО «ВКП Техкомплект»ОСОБА_23, и между ними был заключен договор о предоставлении бухгалтерских услуг, на основании которого она с 2004 года занимается ведением бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности ООО «ВКП Техкомплект».

Приблизительно в 2008 году между ООО «ВКП Техкомплект»и ЧП «Марис»был заключен договор на выполнение субподрядных работ в ходе строительства полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе города Мариуполя. С кем именно из представителей ЧП «Марис»был заключен договор - она не знает, какие именно виды работ выполняло ЧП «Марис»- не помнит. В ООО «ВКП Техкомплект»право распоряжаться имуществом и делать перечисление денежных средств имел лишь директор ОСОБА_23

ОСОБА_23 всегда лично с помощью программы «Клиент-банк»осуществлял перечисление денежных средств за предоставленные услуги и выполненные роботы.

Все предоставленные ей для обозрения налоговые декларации ООО «ВКП Техкомплект»за период 2008-2009 лет и в другие периоды подписывал всегда лично директор ОСОБА_23 Документы по взаимоотношениям ООО «ВКП Техкомплект»с ЧП «Марис»ей предоставлялись для составления налоговой отчетности директором ОСОБА_23. В состав налогового кредита с НДС суммы налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ЧП «Марис»были ею включены в налоговые декларации ООО «ВКП Техкомплект». Аналогичным образом составлялись налоговые декларации ООО «ВКП Техкомплект»по налогу на прибыль.

Она не знает кто и на основании каких данных составлял акты выполненных работ между ООО «ВКП Техкомплект» и ЧП «Марис»в период 2008-2009 г.г. (т. 10 л.д.136 -139, т. 11 л.д.127 -130, 131 -136, 205 -209)

Из показаний свидетеля ОСОБА_29 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что приблизительно с 2006 года она работала в ООО «ВКП Техкомплект»на должности сметчика.

Иногда к ней обращался кто-то из руководства ООО «ВКП Техкомплект»с просьбой, чтобы она составила акты выполненных работ с субподрядчиком ЧП «Марис». Для нее не было особой сложности выполнить данное указание, поскольку она почти копировала актовку между ООО «ВКП Техкомплект»и КП городское УКБ. Составленный акт выполненных работ она передавала в бухгалтерию Представителей ЧП «Марис»она не видела.

Все данные для актов выполненных работ за 2008 г., 2009 г. из строительства полигона, в которых указаны объемы песка, расходы на транспортировку, предоставлял главный инженер ОСОБА_22, который фактически руководил строительством полигона, и с которым они вместе составляли акты выполненных работ, основанием для которых были сметы проектировщика. Составленные акты выполненных работ с указанными объемами, материалами и расходами проходили сверку с представителями КП Городское УКБ, а именно: с ОСОБА_30 проводилась сверка объемов выполненных работ, с ОСОБА_31 проверялась стоимость единичных расценок, с ОСОБА_32 проверялась стоимость материалов. Сам акт выполненных работ подписывал директор ООО «Техкомплект»ОСОБА_23 и начальник КП Городское УКБ г. Мариуполя ОСОБА_33 (т. 10 л.д.151 -154, т. 11 л.д.192 -200)

Из показаний свидетеля ОСОБА_33 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что когда он был принят на должность начальника КП «УКС»города Мариуполя, то есть в марте 2008 года, «горелые»пески в огромных количествах уже находились на строящемся полигоне. Лично он не видел никаких согласительных документов на них. По какой цене подрядчик ООО «ВКП Техкомплект»покупал эти «горелые»пески ему не известно. При подписании актов выполненных работ подрядчиком должны быть предоставлены все документы, которые подтверждают расходы по приобретению песка и на перевозку. Предъявлялись ли данные документы ООО «ВКП Техкомплект»- он не знает, этими вопросами занимались сметный отдел и отдел оборудования КП «УКБ».

Как профессиональный строитель, никогда не слышал и никогда не видел представителей таких строительных организаций как ЧП «Марис», таких строительных организаций в Мариуполе никогда не было (т. 10 л.д.130 -135, 220 -222, 237 - 239)

Из показаний свидетеля ОСОБА_34 , данных на досудебном следствии и оглашенных в судебном заседании, следует, что приблизительно летом 2008 года его знакомый ОСОБА_23 пригласил его работать на строительстве полигона твердых бытовых отходов в Орджоникидзевском районе г.Мариуполя. по осуществлении координации работ по формированию откосов строящейся площадки складирования, по выходу на начальный («нулевой») уровень для формирования подстилающего пласта песка противофильтрационного экрана, а также в дальнейшем - по устроению противофильтрационного экрана.

С проектной документацией он ознакомлен, а к оформлению и подписанию актов выполненных работ он не имел никакого отношения.

Когда он работал на строительстве полигона, на устройстве площадки складирования и противофильтрационного экрана для выполнения указанных видов работ использовались бульдозера ООО «Техкомплект»и ЗАО «Приазовская экскавация». Какие-либо еще субподрядные организации не привлекались. О предприятии «Марис»никогда не слышал, с представителями данных предприятий не знаком и никогда не общался (т. 10 л.д.146 -150, т. 11 л.д.80 -82)

Из показаний свидетеля ОСОБА_35 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что приблизительно с 2005 года он работал в ООО «ВКП Техкомплект»на должности мастера участка. Пески для его строительства были «горелые», пересевались с целью удаления из него шихты и скрапа, и привозились из ЗАО «Азовэлектросталь»силами «Мариупольской автобазы», на грузовых автомобилях, на которых был соответствующий логотип. При вывозе грунта из ЗАО «Азовэлектросталь»также активно использовался автотранспорт ЗАО «Приазовская экскавация».

При строительстве полигона предприятие ЧП «Марис»никаких работ (услуг) не осуществляли. Представителей данных предприятий он не знает и никогда с ними не общался (т. 11 л.д.47 -52, т. 11 л.д.146 -148)

Аналогичные показания на досудебном следствии дал свидетель ОСОБА_36 , показания которого были оглашены в судебном заседании (т. 11 л.д.63 -65)

Из показаний свидетеля ОСОБА_37 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что в 2006 или 2007 году он принимал участие в работах по строительству полигона твердых бытовых отходов.

О предприятии «Марис» он никогда не слышал, в трудовых отношениях не находился, с представителями данной фирмы никогда не общался. О выполнении данной фирмой работ на полигоне твердых бытовых отходов ему ничего неизвестно, представителей данной фирмы он на полигоне не видел.

Завозка «горелых»песков из ЗАО «Азовэлектросталь»осуществлялась в основном силами «Мариупольская автобаза», на грузовых автомобилях которых был соответствующий логотип. При вывозе грунта из ЗАО «Азовэлектросталь»также активно использовался автотранспорт ЗАО «Приазовская экскавация»(т. 11 л.д.57 -60, т.11 а.с.152 -154)

Аналогичные показания на досудебном следствии дали свидетели ОСОБА_38 ОСОБА_39, ОСОБА_40, ОСОБА_41 (т. 11 л.д.66 -68, т. 11 л.д.53 -56, 149 -151, т. 11 л.д.41 -43, 36 -38, 164 -166, т. 10 л.д.240 -241)

Из показаний свидетеля ОСОБА_42 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что в период из января по август 2009 года он занимал должность первого заместителя Генерального директора ЗАО «Азовэлектросталь».

Приблизительно с 2006 года на ЗАО «Азовэлектросталь»началось техническое переоборудование, вследствие чего проводился вывоз строительного мусора и отходов производства из территории предприятия. Указанные роботы по вывозу строительного мусора, грунта, глины выполнял КП «Блок». Вывозом «горелых»песков занималось ООО «Мариупольская автобаза», с которым в ЗАО «Азовэлектросталь»заключены соответствующие договора (т. 11 л.д.11 -12)

Из показаний свидетеля ОСОБА_43 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что из ноября 2007 года он работает на должности заместителя главного инженера ЗАО «Азовэлектросталь».

Примерно с начала 2007 года на ЗАО «Азовэлектросталь»начато техническое переоборудование, в связи с чем возникшая необходимость в вывозе строительного мусора. Поиск места вывоза грунта генеральным директором предприятия было поручено заместителю главного инженера с капитального строительства ОСОБА_26

Приблизительно в октябре -декабре 2007 года ОСОБА_26 был решен вопрос о вывозе грунта, битого фундамента и территорию полигону твердых бытовых отходов. Также по договорённости с представителями предприятия, которое строит данный полигон, «Азовэлектросталь»обязывалось предоставить на полигон бульдозер для планирования грунта по его территории.

Кроме грунта, ЗАО «Азовэлектросталь»осуществляло вывоз «горелых»песков из шихтового двора цеха №187. Указанные пески и шлаки также вывозились на полигон твердых бытовых отходов, который строится.

К тому времени в ЗАО «Азовэлектросталь»были заключены договора с ЗАО «Приазовская экскавация»и КП «Блок»на выполнение работ по вывозу грунта на полигон ТБО. Вывоз «горелых»песков, осуществлялось на основании соответствующих договоров исключительно ООО «Мариупольская автобаза»(т. 11 л.д.110 -113)

Из показаний свидетеля ОСОБА_26 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что в период 2008 года он занимал должность заместителя главного инженера ЗАО «Азовэлектросталь». В 2008 года на ЗАО «Азовэлектросталь»начато техническое переоборудование, в связи с чем возникла необходимость в вывозе строительного мусора.

Приблизительно в начале 2008 года к нему обратился представитель предприятия, которое осуществляет строительство полигона ОСОБА_24, который сообщил, что может помочь в решении вопроса с вывозом грунту из ЗАО «Азовэлектросталь». В ходе разговора, ОСОБА_24 также сообщил, что полигон может принимать также и «горелые»пески. Одной из условий принятия грунту и «горелых»песков, была необходимость предоставления бульдозеру для них планирование.

В ЗАО «Азовэлектросталь»были заключены договора с ЗАО «Приазовская экскавация»и КП «Блок»на выполнение работ по вывозу грунту на полигон ТБО. Согласно дополнительному соглашению ЗАО «Приазовская экскавация»выделен бульдозер для планировочных работ на территории полигону твердых бытовых отходов. Вывоз «горелых» песков, осуществлялось на основании соответствующих договоров исключительно ООО «Мариупольская автобаза» (т. 11 л.д.13 -14)

Свидетель ОСОБА_45 показал, что директором ООО «Мариупольская автобаза»он работает с 1983 года.

25.05.2007 года ООО «Мариупольская автобаза»заключило из ЗАО «Азовэлектросталь»договор перевозки № 1/4/141, согласно которому осуществляет доставку груза по заказу ЗАО «Азовэлектросталь».

В период приблизительно с конца 2007 года по первую половину 2009 года ООО «Мариупольская автобаза»предоставляло услуги ЗАО «Азовэлектросталь»по вывозу «горелых»песков, которые являются отходами металлургического производства. Задание по их вывозу водители получали от представителей ЗАО «Азовэлектросталь», а именно -от главного инженера ОСОБА_26

Перевозка грузов осуществлялась согласно договору с ЗАО «Азовэлектросталь», соответственно и оплата за указанные работы проводилась указанным обществом. Каких-либо перевозок на территорию строящегося полигон ООО «Мариупольская автобаза»по заказу других организаций, кроме ЗАО «Азовэлектросталь», не осуществляло (т. 11 л.д.107 -109)

Свидетель ОСОБА_46 показал, что он работал водителем ООО «Мариупольская автобаза». В период с конца 2007 до первого полугодия 2009 по указанию руководства он с другими водителями осуществлял перевозку «горелых»песков с ЗАО «Азовэлектросталь»на территорию строительства полигона ТБВ в Орджоникидзевском районе г. Мариуполя. При перевозке также были задействованы представители и техника, в частности, ЗАО «Приазовская экскавация», КП «Блок»и ОАО „Азов". Никаких представителей и техники ЧП «Марис»при перевозке строительного грунта «горелых песков»задействовано не было.

Аналогичные показания на досудебном следствии дали свидетели ОСОБА_47, ОСОБА_48, ОСОБА_49 (т. 11 л.д.104 -106, 101 -103, 85 -90)

Из показаний свидетеля ОСОБА_50 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что с 1995 года работает в должности директора ЗАО «Приазовская экскавация». В 2006-2007 годах предприятие «Приазовская экскавация»имела договорные хозяйственные взаимоотношения с ООО «ВКП Техкомплект», согласно которым предприятие осуществляло работы по выкапыванию котлована на полигоне ТБО.

В 2008 году ЗАО «Приазовская экскавация»также выполняло работы на указанном объекте бульдозером под управлением ОСОБА_51 для планирования грунта и песка, который вывозился из ЗАО «Азовэлектросталь». Приемка и оплата выполненных бульдозером работ осуществлялась ЗАО «Азовэлектросталь».

Грунт и песок из ЗАО «Азовэлетросталь»вывозились на полигон ТБО грузовой автотехникой ООО «Мариупольская автобаза». Договорные отношения выполнены в полном объеме (т. 11 л.д.39 -40, 173 -175, т. 10 л.д.231 -233)

Из показаний свидетеля ОСОБА_52 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что он работает главным инженером ЗАО «Приазовская экскавация», (раньше ЗАО «Мариупольская экскавация»).

В 2003 г. к ЗАО «Мариупольская экскавация» обратились представители ООО «ВКП Техкомплект»с просьбой предоставить список имеющейся на предприятии техники. Как они объяснили указанный список им необходимый для предоставления в организацию, которая проводит тендер на выполнение работ, среди которых основную часть будут составлять землестроительные работы. Также представители ООО «ВКП Техкомплект»заверили, что в случае, если данный список техники будет отвечать условиям, необходимым для участия в тендере, то после победы на тендере, ООО «ВКП Техкомплект»заключит договор субподряда с ЗАО «Мариупольская экскавация»на выполнение данных работ. С учетом изложенного, их предприятием была предоставлена копия акта государственного технического обзора технологического транспорта ЗАО «Мариупольская экскавация», что содержит соответственно список имеющейся техники. Спустя некоторое время данные представители снова обратились к ЗАО «Мариупольская экскавация»с просьбой заключить договор аренды техники, и еще раз заверили, что после победы на тендере оформят с ними договор на выполнение субподрядных работ.

После подписания указанного договора аренды техники представители ООО «ВКП Техкомплект»в адрес ЗАО «Мариупольская экскавация» больше не обращались. Никакой техники предприятия в аренду ООО «ВКП Техкомплект»не предоставлялось, каких-либо других финансово - хозяйственных взаимоотношений ЗАО «Мариупольская экскавация»с ООО «ВКП Техкомплект»не имела. Куда предоставлялся описанный выше договор аренды техники и документы, которые содержат список техники ЗАО «Мариупольская экскавация»ему неизвестно (т. 11 л.д.61 -62)

Из показаний свидетеля ОСОБА_53 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что он работал прорабом ЗАО «Приазовская экскавация».

С 2005 года ЗАО «Приазовская экскавация»заключило договор с ЗАО „Азовэлектросталь" для выполнения уборки территории ЗАО „Азовэлектросталь", планировочных работ, а также на разработку котлованов под строительство новых объектов. При этом транспортом предприятия осуществлялась перевозка грунтов, строительного мусора, «горелых»песков. Указанные материалы вывозились на территорию строительства полигона ТБО в Орджоникидзевском районе города Мариуполя (т. 11 л.д.75 -77, 158 -160)

Из показаний свидетеля ОСОБА_54 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что с апреля 2008 года работает в ЗАО «Приазовская экскавация». Он непосредственно руководил строительными работами, которые проводились ЗАО «Приазовская экскавация»на территории ЗАО «Азовэлектросталь». В ходе данных работ возникала необходимость в вывозе раздробленного грунта из места строительства. Указанный грунт по указанию заказчика (Азовэлектросталь) вывозился на полигон ТБО в Орджоникидзевском районе города Мариуполя. Вывоз осуществлялся транспортом ООО «Мариупольская автобаза», а также частично их (Приазовская экскавация) транспортом. Также ему известно, что ООО «Мариупольская автобаза»также вывозила из ЗАО «Азовэлектросталь»«горелые»пески.

Ему также известно об использовании бульдозера на территории полигона ТБО, работу которого оплатило ЗАО «Азовэлектросталь».

Такое предприятия как ЧП «Марис», ему не известно, представителей данного предприятий он никогда не встречал (т. 11 л.д.98 -100, 155 -157)

Из показаний свидетеля ОСОБА_51 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что он работал машинистом ЗАО «Приазовская экскавация»и управлял бульдозером на строительстве полигона ТБО при выполнении работ по планированию материалов, которые вывозились с ЗАО „Азовэлектросталь" по указанию руководства ЗАО «Приазовская экскавация»(т. 11 л.д.69 -71, т. 10 л.д.234 -236)

Из показаний свидетеля ОСОБА_56 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что он работал водителем ЗАО «Приазовская экскавация»и управлял грузовым автотранспортом, осуществлял перевозку грунта с ЗАО „Азовэлектросталь" на полигон ТБО в Орджоникидзевском районе города Мариуполя.

Такое предприятия как ЧП «Марис», ему не известно, представителей данного предприятий он никогда не встречал (т. 11 л.д.91 -92)

Из показаний свидетеля ОСОБА_57 , данных на досудебном следствии и оглашённых в судебном заседании, следует, что он работал директором КП «Блок»и согласно заключенному в конце 2007 года договору с ЗАО «Азовэлектросталь» грузовым автотранспортом КП «Блок»осуществлялись перевозки грунта из ЗАО «Азовэлектросталь»на полигон ТБО в Орджоникидзевском районе города Мариуполя (т. 10 л.д.254 -255)

Протоколом осмотра вещевых доказательств -«Флешь - Карты», документов налоговой отчетности фиктивных предприятий, мобильных телефонов, изъятых при личном обыске ОСОБА_6, на которых находилась информация о хозяйственной деятельности фиктивных предприятий и информация об использования системы «Клиент-Банк» по счетам указанных предприятий, контакты представителей предприятий и лиц, на которых зарегистрированы фиктивные предприятия (т.13 л.д. 6-23)

Протоколом осмотра вещественных доказательств -мобильных телефонов, изъятых в ходе обыска и принадлежащих ОСОБА_7, в которых находились контакты представителей предприятий и лиц, на которые зарегистрированы фиктивные предприятия (т.1 л.д.201-239)

Протоколом осмотра документов по регистрации, перерегистрации и открытию счетов в ООО «Чосо», ЧП «Марис», ЧП «Магнолия»в учреждениях банков, согласно которым ОСОБА_6 на указанных предприятиях была оформленная заместителем директора с правом первой подписи в банке (т.8 л.д.65-66, 71-72, 113)

Протоколом осмотра вещественных доказательств -документов хозяйственной деятельности между ЧП «Марис»и ООО «ВКП Техкомплект»за период 2008-2010 г.г., согласно которым ЧП «Марис»якобы предоставляло ООО «ВКП Техкомплект»услуги по строительству полигона и в которые ОСОБА_6 и ОСОБА_7 были внесены заведомо неправдивые сведения и подписаны последней от лица ОСОБА_11, который считался директором ЧП «Марис» (т.9 л.д.232-239)

Протоколом осмотра документов по расчетному счету ЧП «Марис», открытому в учреждении банка, по которому осуществлялось перечисление по бестоварным операциям с ООО «ВКП «Техкомплект»и дальнейшая легализация денежных средств (т.8 л.д.344-347)

Выводом экспертов №196 от 10 октября 2011 года судебно-экономической экспертизы , согласно которой при начислении и уплате налога на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость в деятельности должностных лиц ООО ВКП "Техкомплект" за период с 01.01.2008 г. по 01.01.2010 г. имеются нарушения налогового законодательства.

При условии, что финансово-хозяйственные операции между ООО ВКП "Техкомплект" и ЧП "Марис" имели бестоварный характер, ООО ВКП "Техкомплект" в нарушение п. 5.1 ст5, п. п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", за период 2008 г. -2009 г. в результате завышения валовых затрат предприятия занизило и не начислило налог на прибыль в сумме 3 091 295,00 грн. (три миллиона девяносто одна тысяча двести девяносто пять гривен 00 копеек).

При условии, что финансово-хозяйственные операции между ООО ВКП "Техкомплект" и ЧП "Марис" имели бестоварный характер, ООО ВКП "Техкомплект" в нарушение п. п. 7.4.1. п. 7.4, п. п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" за период май 2008 г. -декабрь 2009 г. в результате завышения налогового кредита не начислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 2 237 829,00 грн. (два миллиона двести тридцать семь тысяч восемьсот двадцать девять гривен 00 копеек).

При условии исключения из счета убытков по занижению налогов ООО ВКП "Техкомплект", по хозяйственным отношениям с ЧП "Марис", стоимость песка и услуг перевозки легких заполнителей в мае 2008 г., сентябре 2008 г., октябре 2008 г., августе 2009 г., сентябре 2009 г., не уплата налога на прибыль за 2008 г. -2009 г. будет составлять 2295565,00 грн. (два миллиона двести девяносто пять тысяч пятьсот шестьдесят пять гривен 00 копеек), в том числе 2008 г. -396500,00 грн., 2009 г. -1899065,00 грн. и налог на добавленную стоимость в период из мая 2008 г. по декабрь 2009 г. будет составлять 1638113,00 грн. (один миллион шестьсот тридцать восемь тысяч сто тридцать гривен 00 копеек), в том числе: май 2008 г. - 206228,00 грн., сентябрь 2008 г. -0,00 грн., октябрь 2008 г. -0,00 грн., август 2009 г. -387650,00 грн., сентябрь 2009 г. -765272,00 грн., ноябрь 2009 г. -47861,00 грн., декабрь 2009 г. -231102,00 грн. (т.10 л.д.79-117)

Выводом экспертов №710 от 10 декабря 2011 года судебно-почерковедческой экспертизы , согласно которой записи в изъятых в ходе проведения обысков 5 тетрадях с черновыми записями относительно сумм средств по фиктивным предприятиям и их деятельности выполнены лично ОСОБА_6

Записи в изъятых в ходе проведения обысков 1 тетради с черновыми записями относительно сумм средств по фиктивным предприятиям, их деятельности и подписи и записи от лица директора ЧП «Марис»ОСОБА_11 в документах хозяйственной деятельности с ООО «ВКП «Техкомплект»выполнены лично ОСОБА_7 (т.2 л.д.165-181)

Выводом экспертов №128 и №134 от 10 августа 2011 года судебно-технических экспертиз , согласно которым в ноутбуках «Самсунг»и », которые принадлежат соответственно ОСОБА_6 и ОСОБА_7, были выявлены документы хозяйственной деятельности фиктивных предприятий, подконтрольных указанным лицам (т.1 л.д.117-139, т.4 л.д.10-401)

Справкой ГНА в Донецкой области №73/35-2/33755625 от 14.12.2011, согласно которой служебные лица ЧП «Марис» совершили финансовые операции со средствами в сумме 10 589 577, 94 грн., путем перечисления средств со счетов указанного предприятия, полученных от ООО «ВКП «Техкомплект», на счета других предприятий (т.2 л.д.237-269)

Суд критически относится к показаниям подсудимых в части непризнания вины в совершении вменённых им в вину преступлений, поскольку они опровергаются вышеизложенными доказательствами, допустимыми и достаточными для вынесения обвинительного приговора. Поэтому показания подсудимых суд оценивает как желание уйти от уголовной ответственности.

Оценивая добытые по делу доказательства в их совокупности, суд считает, что подсудимые виновны в пособничестве в умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершённом служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц в составе организованной преступной группы, что привело к фактическому непоступлению в бюджет или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Они же виновны в подделке официальных документов, совершенной по предварительному сговору группой лиц в составе организованной преступной группы повторно, т.е., совершили преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 358 УК Украины (действующего в редакции по состоянию на 2010 год)

Они же виновны в создании и приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в составе организованной преступной группы с целью прикрытия незаконной деятельности, т.е. фиктивное предпринимательство, совершённое повторно, то есть совершили преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК Украины.

При избрании меры наказания подсудимым суд учитывает степень тяжести совершенных ими преступлений, их личности и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Суд принимает во внимание, что подсудимые впервые привлекаются к уголовной ответственности, работают, характеризуются положительно, ОСОБА_7 имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, которого воспитывает сама - как одинокая мать.

Суд учитывает также незначительную роль подсудимых в совершенных преступлениях, которые являлись пособниками, действовали только по указанию организатора и инициаторами завладения денежными средствами не были.

С учетом изложенного суд считает возможным исправление подсудимых без изоляции от общества, применив к ОСОБА_7 наказание в виде ограничения свободы с применением ст.75 УК Украины и уплатой штрафа в доход государства с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью и с конфискацией всего имущества, принадлежащего ей на праве личной собственности; ОСОБА_6 - в виде ограничения свободы, ограничившись временем нахождения её под стражей с 11.10.2011 по 11.05.2012, и уплатой штрафа в доход государства с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью и с конфискацией всего имущества, принадлежащего ей на праве личной собственности.

Исходя из этого, в соответствии с ч.2 ст.53 УК Украины, суд считает возможным назначить подсудимым наказание в виде штрафа в размере, предусмотренном санкцией части 3 статьи 212 УК Украины, без учета размера имущественного вреда, причиненного преступлением.

Кроме того, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 являются малообеспеченными и с учетом их неудовлетворительного имущественного положения в соответствии с ч.4 ст.53 УК Украины возможно основное наказание в виде штрафа назначить с рассрочкой выплаты определенными частями сроком до одного года ежемесячно.

В соответствии со ст. 93 УПК Украины, постановления Кабинета Министров Украины № 988 от 20.06.2000 с подсудимых ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в пользу экспертных учреждений необходимо взыскать судебные издержки, связанные с проведением экспертиз, в равных долях:

- судебно-почерковедческой в сумме 1692 грн. (т.2 л.д. 163-164) - по 846 грн. с каждой подсудимой;

- компьютерно-технической в сумме 1125,6 грн. (т.4 .д. 8-9) - по 562,8 грн. с каждой подсудимой).

В соответствии со ст.81 УПК Украины вещественные доказательства по делу -ноутбук «Самсунг», два мобильных телефона, принадлежащие ОСОБА_7, два мобильных телефона и флешь-карта, изъятые в ходе личного обыска у ОСОБА_6, возвратить по принадлежности, документы хозяйственной деятельности между ЧП «Марис»и ООО «ВКП Техкомплект», хранить при деле (т.6 л.д.316-326, т.9 л.д.241-242)

Руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_6, ОСОБА_7 признать виновными и назначить наказание:

ОСОБА_6:

по ст.28 ч.3, ст.205 ч.2 УК Украины - в виде штрафа в размере 3 тыс. необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, т.е. 51 000 грн.;

по ст.28 ч.3, ст.358 ч.2 УК Украины (в редакции по состоянию на 2010 год)-в виде 1 года 2 месяцев ограничения свободы;

по ст.28 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины -в виде штрафа в размере 15 тыс. необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, т.е. 255 000 грн., с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, с конфискацией всего имущества, принадлежащего подсудимой на праве личной собственности.

В соответствии со ст.70 ч.1 УК Украины путем сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде 1 года 2 месяцев ограничения свободы и штрафа в размере 18 тыс. необлагаемых налогом доходов граждан, т.е. 306 000 грн., с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года; с конфискацией всего имущества, принадлежащего подсудимой на праве личной собственности.

В соответствии с ч.3 ст.72 УК Украины основное наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

В соответствии со ст.53 ч.4 УК Украины назначить штраф с рассрочкой выплаты частями на 1 год по 25 500 грн. ежемесячно.

В соответствии с ч.5 ст.72 УК Украины зачесть в срок отбытия наказания время нахождения ОСОБА_6 под стражей с 11.10.2011 по 11.05.2012, что соответствует 1 году и 2 месяцам ограничения свободы.

ОСОБА_7:

по ст.28 ч.3, ст.358 ч.2 УК Украины (в редакции по состоянию на 2010 год) -в виде 1 года 2 месяцев ограничения свободы;

по ст.28 ч.3, 27 ч.5, 212 ч.3 УК Украины - в виде штрафа в размере 15 тыс. необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, т.е. 255 000 грн., с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года с конфискацией всего имущества, принадлежащего подсудимой на праве личной собственности.

В соответствии с ч.1 ст.70 УК Украины путем сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде 1 года 2 месяцев ограничения свободы и штрафа в размере 18 тыс. необлагаемых налогом доходов граждан, т.е. 306 000 грн., с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, с конфискацией всего имущества, принадлежащего подсудимой на праве личной собственности.

В соответствии со ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_7 от основного наказания в виде ограничения свободы с испытательным сроком на 1 год.

В соответствии со ст.76 КК Украины обязать ОСОБА_7 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной инспекции.

В соответствии с ч.3 ст.72 УК Украины основное наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Меру пресечения осужденным оставить прежней -подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства Ноутбук «Самсунг», мобильные телефоны, принадлежащие ОСОБА_6, возвратить ОСОБА_6; ноутбук «НР», мобильные телефоны, принадлежащие ОСОБА_7, возвратить ОСОБА_7; документы хозяйственной деятельности между ЧП «Марис»и ООО «ВКП «Технокомплект»хранить в уголовном деле.

Взыскать с ОСОБА_6, ОСОБА_7 затраты на проведение судебно-почерковедческой экспертизы в сумме 1692 грн. в долевом порядке по 846 грн. с каждой; компьютерно-технической в сумме 1125,6 грн. - по 562,8 грн. с каждой.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Донецкой области через Волновахский районный суд в течение 15 суток с момента провозглашения, осужденными -в тот же срок с момента вручения копии приговора.

Судья:


Суд	Волноваський районний суд Донецької області
Дата ухвалення рішення	10.10.2012
Оприлюднено	30.11.2012
Номер документу	26598977
Судочинство	Кримінальне

Свіягіна І. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 10.10.2012 по справі 0506/1014/2012ВОЛНОВАСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —0506/1014/2012

Вирок
від 10.10.2012 по справі 0506/1014/2012
ВОЛНОВАСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ