Вирок

від 20.08.2012 по справі 0508/7035/2012

ВОРОШИЛОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ДОНЕЦЬКА

0508/7035/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

20 августа 2012 года Ворошиловский районный суд города ОСОБА_1 в составе:

председательствующего Кутьи С.Д.

при секретаре Рябко Ю.В.

с участием прокурора Кротовой И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Донецке

дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, украинца, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, на иждивении сын 2011г.р. является физическим лицом - предпринимателем «Рудницкий A.M.», проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, не судимого в порядке ст. 89 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, являясь в период времени с 12 ноября 2011 года по настоящее время депутатом Ларинского поселкового совета г. Донецка VI созыва в одномандатном избирательном округе № 3 (поселок Ларино г. Донецк), в декабре 2010 года, действуя умышленно, из корыстных побуждений, создал на территории г. Донецка ОБЩЕСТВО с ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ГЕСТУМ»(код ЕГРПОУ 37434399) (далее ООО «ГЕСТУМ»), юридический адрес: 83025, г. Донецк, ул. Тухачевского, д.40, с целью прикрытия незаконной деятельности данного субъекта предпринимательской деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, при следующих обстоятельствах.

Преследуя преступную цель создания субъекта предпринимательской деятельности с целью прикрытия незаконной деятельности данного субъекта предпринимательской деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, в ноябре-декабре 2010 года, точная дата в ходе досудебного * следствия не установлена, ОСОБА_3 разработал преступный план, согласно которому на территории города ОСОБА_1 он намеревался создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) в форме общества с ограниченной ответственностью, с целью прикрытия незаконной, в нарушение требований ст.ст. 3, 5, 173-175 Хозяйственного кодекса Украины, ст.203 Гражданского кодекса Украины, п.п.2.1, 2.2 п.2, п.п.3.1 п.З, п.п.4.2 п.4 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного Постановлением Правления Национального банка Украины №637 от 15.12.2004г., деятельности по переводу безналичных денежных средств иных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в наличные, без проведения кассовых операций и отображения их в кассовой книге для учета операций с наличными в национальной валюте, путем оформления фиктивных сделок (то есть сделок, не создающих правовых последствий) по приходным и расходным операциям, с получением при этом материального вознаграждения в виде денежных средств в размере не менее 3-х процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства.

Согласно данного преступного плана, указанная незаконная деятельность ОСОБА_3 должна была осуществляться путем получения безналичных денежных средств от различных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) на банковский счет субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), созданного ОСОБА_3, с последующим их снятием в виде наличных денежных средств по чековой книжке, выданной банком данному субъекту предпринимательской деятельности (юридическому лицу).

Такое движение денежных средств, связанное с их переводом из безналичной формы в наличную, а также с составлением и выдачей при этом заведомо поддельных документов по оформлению фиктивных сделок (то есть, сделок, не создающих правовых последствий), позволяло бы последнему уклоняться от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в доход государственного бюджета Украины от общей суммы оборота денежных средств, чем причинялся бы материальный ущерб государству.

При этом, ОСОБА_2 намеревался открыть в банковских учреждениях

банковские счета на субъекта предпринимательской деятельности - юридическое лицо, -

которое он намеревался создать с указанной целью, и после документального оформления

создания такого субъекта предпринимательской деятельности -юридического лица, -

отчитываться в ГНИ по месту его регистрации для создания видимости его законной

деятельности и сокрытия его незаконной деятельности по переводу безналичных

денежных средств в наличные.С целью придания видимости законности

проведения указанных финансовых операций по переводу денежных средств из

безналичной формы в наличную, ОСОБА_3 должен был подделывать официальные

первичные документы, выдаваемые от имени субъекта предпринимательской

деятельности юридического лица), созданного ОСОБА_3, и использовать их

для оставления финансовой и налоговой отчетности субъекта

предпринимательской деятельности (юридического лица), что позволяло бы последнему уклоняться от уплаты НДС в доход государственного бюджета Украины от общей суммы оборота денежных средств, чем причинялся бы материальный ущерб государству.

Для осуществления своего преступного плана, ОСОБА_3 должен был

подыскать лицо, на которое возможно было зарегистрировать субъект

предпринимательской деятельности (юридическое лицо); провести от имени данного

лица государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности

(юридического лица); получить печать субъекта предпринимательской

деятельности (юридического лица); открыть в банковских учреждениях счета

данного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с

получением чековых книжек; подыскать субъектов предпринимательской деятельности

(юридических лиц), которым необходимо незаконно перевести безналичные денежные

средства в наличные; получать от указанных юридических лиц безналичные денежные

средства на банковский счет созданного им субъекта предпринимательской деятельности

(юридического лица); снимать по чековой книжке с банковского счета

созданного им субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица)

наличные денежные средства, полученные в результате незаконного перевода из

безналичных денежных средств, перечисленных субъектами предпринимательской

деятельности - контрагентами по фиктивным (бестоварным) сделкам; передавать

данные наличные денежные средства представителям подысканных им

субъектов предпринимательской деятельности -юридических лиц, за вычетом своего материального вознаграждения в виде денежных средств в размере не менее 3-х процентов от суммы безналичных денежных средств, переведенных в наличные

денежные средства; с целью прикрытия указанной незаконной деятельности в виде

заключения фиктивных сделок, направленных на незаконный перевод

безналичных денежных средств в наличные, составлять первичные документы от имени

субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) подавать финансовую

и налоговую отчетность в контролирующие органы, в частности в ГНИ по месту

регистрации созданного им субъекта предпринимательской деятельности

(юридического лица).

Так, во исполнение своего ранее разработанного преступного плана, примерно в ноябре-декабре 2010 года, точная дата в ходе следствия не установлена, ОСОБА_3, действуя из корыстных побуждений с указанной целью, подыскал ранее знакомого жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 О.А., который не был осведомлен о преступных намерениях ОСОБА_3, указанных выше, и предложил последнему создать субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) - ООО «ГЕСТУМ»якобы для осуществления законной предпринимательской (хозяйственной) деятельности, направленной на оказание услуг стоимостного характера, имеющих ценовую направленность, с целью получения прибыли, введя его в заблуждение о фактической цели создания ООО «ГЕСТУМ», на что ОСОБА_4 дал свое согласие.

06 декабря 2010 года, согласно протокола №1 общих сборов участников ООО «ГЕСТУМ»от 06.12.2010г., по инициативе и при непосредственном участии ОСОБА_2, было принято решение о создании ООО «ГЕСТУМ», директором которого был назначен ОСОБА_4

В тот же день, 06 декабря 2010 года по инициативе ОСОБА_2 с участием знакомой последнего ОСОБА_5, не посвященной в преступные намерения ОСОБА_2 М, была проведена государственная регистрация созданного путем основания юридического лица - ООО «ГЕСТУМ», согласно которой ООО «ГЕСТУМ»было зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности-юридическое лицо в Исполнительном комитете ОСОБА_1 городского совета под №12661020000037580 от 06.12.2010г., с выдачей свидетельства о государственной регистрации юридического лица серия А01 №713677.

После чего, ОСОБА_4, также не посвященным в преступные намерения ОСОБА_2, по указанию ОСОБА_3, был открыт счет №26005010301844 в ОСОБА_1 ПАО «АКБ БАНК»(МФО 335764), расположенном по адресу: г. Донецк, пл. Конституции, д.1, на имя ООО «ГЕСТУМ»согласно договора банковского счета №1844 от 10.12.2010г., а также получены система «Клиент-Банк», дискета электронной подписи, согласно дополнительного соглашения об обслуживании клиентов по системе «Клиент-Банк»к договору банковского счета №1844 от 21.01.2011г., л чековые книжки для получения наличных денежных средств с указанного банковского счета ООО «ГЕСТУМ».

При этом, после проведения государственной регистрации ООО «ГЕСТУМ»и в последующем до 17 ноября 2011 года, права по полному руководству субъектом предпринимательской деятельности, заключению от имени субъекта предпринимательской деятельности сделок, в том числе, фиктивных, с ведома ОСОБА_4 осуществлял ОСОБА_3, который получил от ОСОБА_4 учредительные документы, печать и систему «Клиент-Банк»ООО «ГЕСТУМ». При этом, ОСОБА_2 умышленно скрывал от ОСОБА_4, что им осуществляются от имени ООО «ГЕСТУМ»фиктивные сделки по незаконному переводу безналичных денежных средств в наличные.

Дальнейшее руководство деятельностью ООО «ГЕСТУМ»осуществлял ОСОБА_3, который также занимался ведением бухгалтерского учета и иной документации о

финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГЕСТУМ», с привлечением иных лиц, не посвященных в его преступные намерения, указанные выше, в офисном помещении по адресу: г. Донецк, ул. Артема, д.64, кв.З.

Согласно устава 000 «ГЕСТУМ», утвержденного протоколом № 1 общих сборов участников от 06.12.2010г., и регистрационных документов, основной целью деятельности 000 «ГЕСТУМ»является получение прибыли на основании осуществления деятельности по предоставлению услуг, производства, коммерческой и иной деятельности путем использования принадлежащего обществу имущества, в том числе ценных бумаг и денежных средств; видами экономической деятельности являются по КВЭД 51.90.0 -другие виды оптовой торговли, 51.19.0 -посредничество в торговле товарами широкого ассортимента, 60.24.0 - деятельность автомобильного грузового транспорта, 74.13.0 исследование конъюнктуры рынка и выявления общественной мысли, 74.40.0 - рекламная деятельность, 51.53.2 - оптовая торговля строительными материалами.

Однако, ОСОБА_3, используя ООО «ГЕСТУМ», не осуществлял заявленную в уставных документах ООО «ГЕСТУМ»деятельность, а фактически занимался незаконной, в нарушение требований ст.ст.З, 5, 173-175 Хозяйственного кодекса Украины, ст.203 Гражданского кодекса Украины, деятельностью по переводу безналичных денежных средств иных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в наличные, путем оформления фиктивных сделок (то есть сделок, не создающих правовых последствий) по приходным и расходным операциям, с получением при этом материального вознаграждения в виде денежных средств в размере не менее 3-х процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства. При этом, для создания видимости законной хозяйственной деятельности ООО «ГЕСТУМ»ОСОБА_2 от имени ООО «ГЕСТУМ»в период с 06 декабря 2010 г. по 17 ноября 2011 г. осуществлялись отдельные законные сделки.

Так в период времени с 06 декабря 2010 года по 17 ноября 2011 года ОСОБА_3 подыскивал субъектов предпринимательской деятельности (контрагентов), которым необходимо было незаконно перевести безналичные денежные средства в наличные, при этом заранее оговаривал размер причитающегося ему материального вознаграждения в сумме не менее 3-х процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства.

Далее, ОСОБА_3 от имени ООО «ГЕСТУМ»заключал бестоварные фиктивные, согласно ч.1 ст.234 Гражданского кодекса Украины) сделки, направленные на незаконный перевод денежных средств из безналичной формы в наличную, от имени ООО «ГЕСТУМ». При этом, ОСОБА_3, с целью придания законности проведения финансовых операций по переводу безналичных денежных средств субъектов предпринимательской деятельности в наличные, предоставлял представителям данных субъектов предпринимательской деятельности (контрагентов) реквизиты ООО «ГЕСТУМ», с целью подготовки первичных документов по указанным фиктивным сделкам (приложения к договорам, счета-фактуры, налоговые и расходные накладные и пр.).

После чего, ОСОБА_3, преследуя цель осуществления незаконной деятельности по незаконному переводу безналичных денежных средств в наличные, заведомо зная, что сделки между ООО «ГЕСТУМ»и субъектами предпринимательской деятельности (контрагентами) носят бестоварный характер и являются фиктивными, подделывал первичные документы по заключенным сделкам, являющиеся официальными документами, с целью их последующего использования (передачи представителям субъектов предпринимательской деятельности-контрагентов 000 «ГЕСТУМ») для осуществления на их основании перечисления безналичных денежных средств на банковский счет 000 «ГЕСТУМ»и составления финансовой и налоговой отчетности 000 «ГЕСТУМ».

На основании указанных заведомо поддельных первичных документов, изготовленных и использованных ОСОБА_3, на банковский счет 000 «ГЕСТУМ»№26005010301844 в ДФ ПАО «АКБ БАНК»(МФО 335764) поступали безналичные денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности-контрагентов 000 «ГЕСТУМ», которые ОСОБА_3 снимал наличными через кассу ДФ ПАО «АКБ БАНК», расположенного по адресу: г. Донецк, пл. Конституции, д.1, по чекам 000 «ГЕСТУМ», с назначением платежа - возвратная финансовая помощь.

После чего, ОСОБА_3 передавал представителям субъектов предпринимательской деятельности-контрагентов 000 «ГЕСТУМ»по фиктивным сделкам указанные наличные денежные средства, за вычетом причитающегося ему вознаграждения в размере не менее 3% за совершенные незаконные финансовые операции по переводу безналичных денежных средств в наличные.

При этом, 000 «ГЕСТУМ»в нарушение п.п. 198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Налогового кодекса Украины №2755-VI от 02.12.2010г. завышался налоговый кредит в налоговых декларациях по НДС, что приводило к фактическому непоступлению в Государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость.

Так, в мае 2011 года, ОСОБА_3 действуя умышленно, из корыстных побуждений, подыскал субъект предпринимательской деятельности - ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РЕКЛАМНОЕ АГЕНТСТВО «ПАНОРАМА»(ЕГРПОУ 35729890) (далее 000 «РА «ПАНОРАМА»), которому необходимо было незаконно перевести безналичные денежные средства в наличные и предложил учредителю последнего ОСОБА_6 данные свои услуги, при этом заранее оговорив размер своего материального вознаграждения в сумме не менее 3-х процентов от безналичной суммы денежных средств, незаконно переведенной в наличные денежные средства.

Для осуществления указанной незаконной деятельности ОСОБА_3 от имени 000 «ГЕСТУМ»заключил бестоварные (фиктивные, согласно ч.1 ст.234 Гражданского кодекса Украины) сделки, направленные на незаконный перевод денежных средств из безналичной формы в наличную, между 000 «ГЕСТУМ»(именуемый «Продавец») и 000 «РА «ПАНОРАМА»(именуемый «Покупатель»), на якобы имевшие место факты отпуска предприятием 000 «ГЕСТУМ»в адрес 000 «РА «ПАНОРАМА» свинца С-2, а также на якобы имевшие место факты отпуска предприятием 000 «ДОН-СТАНДАРТ»в адрес 000 «ГЕСТУМ»свинца С-2.

Для заключения данных бестоварных сделок ОСОБА_2 был использован договор купли-продажи № 001/С от 18.01.2011г., заключенный между ООО «ГЕСТУМ»(Поставщик) и 000 «РА «ПАНОРАМА»(Покупатель), согласно которому ООО «ГЕСТУМ»обязуется поставить в адрес 000 «РА «ПАНОРАМА»товар по ценам, в количестве и в ассортименте, обговоренных сторонами и указанных в Спецификациях, которые являются неотъемлемой частью данного договора.

При этом, 04.05.2011г. на основании накладной № 43 и налоговой накладной № 43 ООО «ГЕСТУМ»у ООО «ДОН-СТАНДАРТ»был приобретен свинец С-2 в количестве 10 т. на сумму 212.097,03 грн., в том числе, НДС в сумме 35.349,51 грн., который был поставлен от ООО «ГЕСТУМ»в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»по расходной накладной № 105 от 16.05.2011г. и налоговой накладной № 105 от 16.05.2011г. на сумму 212.850грн., в том числе, НДС в сумме 35.475грн. Фактически, данные сделки являлись фиктивными, т.е., бестоварными, и были направлены на незаконный перевод безналичных денежных средств ООО «РА «ПАНОРАМА»в наличные.

18.05.2011г. на основании накладной № 415 и налоговой накладной № 416 ООО «ГЕСТУМ»у ООО «ДОН-СТАНДАРТ»был приобретен свинец С-2 в количестве 3,3 т. на сумму 69.686,33 грн., в том числе, НДС в сумме 11.614,39 грн., который был поставлен от ООО «ГЕСТУМ»в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»по расходной накладной № 127 от 18.05.2011г. и налоговой накладной № 127 от 18.05.2011г. на сумму 70.240,5грн., в том числе, НДС в сумме 11.706,75грн. Фактически, данные сделки являлись фиктивными, т.е., бестоварными, и были направлены на незаконный перевод безналичных денежных средств ООО «РА «ПАНОРАМА»в наличные.

20.05.2011г. на основании накладной № 469 и налоговой накладной № 469 ООО «ГЕСТУМ»у ООО «ДОН-СТАНДАРТ»был приобретен свинец С-2 в количестве 2,0 т. на сумму 41.415,96грн., в том числе, НДС в сумме 6.902,66грн., который был поставлен от ООО «ГЕСТУМ»в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»по расходной накладной № 155 от 20.05.2011г. и налоговой накладной № 155 от 18.05.2011г. на сумму 42.570грн., в том числе, НДС в сумме 7.095грн. Фактически, данные сделки являлись фиктивными, т.е., бестоварными, и были направлены на незаконный перевод безналичных денежных средств ООО «РА «ПАНОРАМА»в наличные.

Итого согласно указанных выше финансово-хозяйственных документов ООО «ГЕСТУМ»в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»якобы была осуществлена поставка свинца С-2 в общем количестве 15,3т. на общую сумму 325.660,50 грн., в т.ч. НДС 54.276,75 грн. Фактически, поставки данного товара ООО «ГЕСТУМ»в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»и, соответственно, ООО «ДОН-СТАНДАРТ»в адрес ООО «ГЕСТУМ»не было, а указанные выше сделки являлись фиктивными, бестоварными, направленными на осуществление в дальнейшем незаконного перевода безналичных денежных средств в наличные.

ОСОБА_3, с целью придания законности проведения финансовых операций по незаконному переводу безналичных денежных средств ООО «РА «ПАНОРАМА»в сумме 325.660,50грн. в наличные, предоставил представителям ООО «РА «ПАНОРАМА»реквизиты ООО «ГЕСТУМ», с целью подготовки следующих заведомо поддельных первичных документов: приложения №18 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписки из сертификата качества №19, налоговой накладной №105 от 16.05.2011г., расходной накладной №105 от 16.05.2011г., доверенности №15 от 16.05.2011г., счет-фактуры №105 от 16.05.2011г., приложения №19 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписки из сертификата качества №20, налоговой накладной №127 от 18.05.2011г., расходной накладной №127 от18.05.2011г., доверенности №16 от 18.05.2011г., счет-фактуры №127 от 18.05.2011г., приложения №20 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписки из сертификата качества №20, налоговой накладной №155 от 20.05.2011г., расходной накладной №155 от 20.05.2011г., доверенности №18 от 20.05.2011г., счет-фактуры №155 от 20.05.2011г., на основании которых ООО «ГЕСТУМ» поставляло в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»товары -свинец С-2 в количестве 15,3т на общую сумму 325.660,50грн. (с НДС).

В мае 2011 года, точная дата досудебным следствием не установлена, ОСОБА_3 преследуя цель осуществления незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, заведомо зная, что указанные выше сделки между ООО «РА «ПАНОРАМА»и ООО «ГЕСТУМ»на сумму 325.660,50грн. носят бестоварный характер и являются фиктивными, подделал, путем проставления подписи вместо директора ООО «ГЕСТУМ»ОСОБА_7 и печати ООО «ГЕСТУМ», первичные документы: приложение №18 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписку из сертификата качества №19, налоговую накладную №105 от 16.05.2011г., расходную накладную №105 от 16.05.2011г., счет-фактуру №105 от 16.05.2011г., приложение №19 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписку из сертификата качества №20, налоговую накладную №127 от 18.05.2011г., расходную накладную №127 от 18.05.2011г., счет-фактуру №127 от 18.05.2011г., приложение №20 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписку из сертификата качества №20, налоговую накладную №155 от 20.05.2011г., расходную накладную №155 от 20.05.2011г., счет-фактуру №155 от 20.05.2011г., являющиеся официальными документами, с целью их сбыта представителям ООО «РА «ПАНОРАМА»и использования для осуществления перечисления на их основании безналичных денежных средств от ООО «РА «ПАНОРАМА»на счет ООО «ГЕСТУМ»и составления финансовой и налоговой отчетностей по ООО «ГЕСТУМ».

При этом, ОСОБА_3 с целью сокрытия своей незаконной деятельности по незаконному переводу безналичных денежных средств в наличные и предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка налоговой отчетности, подделал, путем проставления подписи вместо директора ООО «ГЕСТУМ»ОСОБА_7 и печати ООО «ГЕСТУМ», первичные документы: налоговую накладную №43 от 04.05.2011г., накладную №43 от 04.05.2011г., счет №43 от 04.05.2011г., налоговую накладную №416 от 18.05.2011г., накладную №415 от 18.05.2011г., счет №415 от 18.05.2011г., налоговую накладную №469 от 20.05.2011г., накладную №469 от 20.05.2011г., счет №469 от 20.05.2011г., о якобы приобретении ООО «ГЕСТУМ»товаров - свинца С-2 в количестве 15,3т на общую сумму 269.333,00грн. (НДС - 53.867,00грн.) у ООО «ДОН-СТАНДАРТ» (ИННЗ 72547805646), являющиеся официальными документами.

Перечисленные выше заведомо поддельные официальные документы ОСОБА_2 использовал для составления заведомо поддельных налоговой декларации ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 года и приложения № 5 к ней, подписанных электронной цифровой подписью ООО «ГЕСТУМ»и использованных им в дальнейшем путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

При этом, составленная и выданная ОСОБА_2 данная заведомо поддельная налоговая отчетность ООО «ГЕСТУМ»- налоговая декларация ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 г. и приложение № 5 к налоговой декларации ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 г. содержали заведомо для ОСОБА_3 ложные сведения о размере налогового кредита по НДС на сумму 53.867 грн. и суммы НДС, подлежащей уплате ООО «ГЕСТУМ»в доход государственного бюджета Украины за май 2011г.

На основании указанных первичных официальных финансово-хозяйственных документов, подделанных, сбытых и использованных ОСОБА_3, 17 июня 2011 года, согласно документа №124 от 17.06.2011г., со счета №26002000097245 ООО «РА «ПАНОРАМА»(код ЕГРПОУ 35729890) в ПАО «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023) на счет №26005010301844 ООО «ГЕСТУМ»в ДФ ПАО «АКБ БАНК»(МФО 335764) поступили денежные средства по счету №105 от 16.05.2011г. в сумме 87.502,40грн.

20 июня 2011 года, согласно документа №125 от 20.06.2011г. со счета №26002000097245 ООО «РА «ПАНОРАМА»(код ЕГРПОУ 35729890) в ПАО «УКРСОЦБАНК»(МФО 300023) на счет №26005010301844 ООО «ГЕСТУМ»в ДФ ПАО «АКБ БАНК»(МФО 335764) перечислены денежные средства в сумме 238.158,Югрн. за оплату за свинец, согласно счетов №105 от 16.05.2011г., №127 от 18.05.2011г., №155 от 20.05.2011г.

Всего от ООО «РА «ПАНОРАМА»на указанный выше банковский счет ООО «ГЕСТУМ»поступили безналичные денежные средства в сумме 325.660,50грн.

22 июня 2011 года ОСОБА_3, с использованием директора ООО «ГЕСТУМ» ОСОБА_4, введя последнего в заблуждение о фактической хозяйственной деятельности ООО «ГЕСТУМ»и о том, что указанные выше сделки, заключенные ООО «ГЕСТУМ»являются законными , снял указанные денежные средства в сумме 325.660,50грн. с банковского счета ООО «ГЕСТУМ»№26005010301844 наличными через кассу ДФ ПАО «АКБ БАНК», расположенного по адресу: г. Донецк, пл. Конституции, д.1, по чеку № ЛЄ1294804 с назначением платежа - возвратная финансовая помощь ОСОБА_7

После чего, ОСОБА_3 передал представителю ООО «РА «ПАНОРАМА» указанные наличные денежные средства, за вычетом причитающегося ему вознаграждения в размере 3% от указанной суммы денежных средств за совершенные незаконные финансовые операции по переводу безналичных денежных средств в наличные.

За данную незаконную деятельность по переводу безналичных денежных средств, перечисленных ООО «РА «ПАНОРАМА»на банковский счет ООО «ГЕСТУМ», в наличные денежные средства, ОСОБА_3 получил незаконное вознаграждение от представителей ООО «РА «ПАНОРАМА»в размере не менее 9.769,80грн.

При этом, ООО «ГЕСТУМ»в нарушение п.п. 198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Налогового кодекса Украины №2755-VI от 02.12.2010г. был завышен налоговый кредит в налоговой декларации по НДС за май 2011 года на сумму 53.867,00грн., что привело к недоначислению в бюджет налога на добавленную стоимость за май 2011 года в сумме 53.867,00грн

Кроме того, в период времени с 06 декабря 2010 года по 17 ноября 2011 года ОСОБА_3, преследуя цель занятия, в нарушение требований ст.ст. 5, 173 Хозяйственного кодекса Украины, 234 Гражданского кодекса Украины, незаконной деятельностью по переводу безналичных денежных средств в наличные денежные средства с использованием для прикрытия такой незаконной деятельности субъекта предпринимательской деятельности -юридического лица, создал при обстоятельствах, указанных в описательной части настоящего постановления, для занятия указанной незаконной деятельностью с привлечением ранее знакомых ОСОБА_4, ОСОБА_5 субъект предпринимательской деятельности - ООО «ГЕСТУМ»(код ЕГРПОУ 37434399), юридический адрес: г.Донецк, ул. Тухачевского, д. 40. При этом, ОСОБА_4 и ОСОБА_5 не были посвящены ОСОБА_3 в преступные намерения последнего.

Согласно разработанного ОСОБА_2 преступного плана, указанная незаконная деятельность ОСОБА_3 должна была осуществляться путем получения безналичных денежных средств от различных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) на банковский счет субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), созданного ОСОБА_3, с последующим их снятием в виде наличных денежных средств по чековой книжке, выданной банком данному субъекту предпринимательской деятельности (юридическому лицу) - ООО «ГЕСТУМ».

Такое движение денежных средств, связанное с их переводом из безналичной формы в наличную, а также с составлением и выдачей при этом заведомо поддельных документов по оформлению фиктивных сделок (то есть сделок, не создающих правовых последствий), позволяло бы последнему уклоняться от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в доход государственного бюджета Украины от общей суммы оборота денежных средств, чем причинялся бы материальный ущерб государству.

При этом, ОСОБА_2 намеревался открыть в банковских учреждениях банковские счета на субъекта предпринимательской деятельности - юридическое лицо, - которое он намеревался создать с указанной целью, и после документального оформления создания такого субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, - отчитываться в ГНИ по месту его регистрации для создания видимости его законной деятельности и сокрытия его незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные.

С целью придания видимости законности проведения указанных финансовых операций по переводу денежных средств из безналичной формы в наличную, ОСОБА_3 должен был подделывать официальные первичные документы, выдаваемые от имени субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), созданного им, и использовать их для составления финансовой и налоговой отчетности субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), что позволяло бы последнему уклоняться от уплаты НДС в доход государственного бюджета Украины от общей суммы оборота денежных средств, чем причинялся бы материальный ущерб государству.

В указанный период времени ОСОБА_3, используя ООО «ГЕСТУМ», не осуществлял заявленную в уставных документах 000 «ГЕСТУМ»деятельность, а фактически занимался незаконной, в нарушение требований ст.ст.З, 5, 173-175 Хозяйственного кодекса Украины, ст.203 Гражданского кодекса Украины, деятельностью по переводу безналичных денежных средств иных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в наличные, путем оформления фиктивных сделок (то есть сделок, не создающих правовых последствий) по приходным и расходным операциям, с получением при этом материального вознаграждения в виде денежных средств в размере не менее 3-х процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства.

Так в период времени с 06 декабря 2010 года по 17 ноября 2011 года ОСОБА_3 подыскивал субъектов предпринимательской деятельности (контрагентов), которым необходимо было незаконно перевести безналичные денежные средства в наличные, при этом заранее оговаривал размер причитающегося ему материального вознаграждения в сумме не менее 3-х процентов от безналичной суммы денежных средств, переведенных в наличные денежные средства.

Далее, ОСОБА_3 от имени ООО «ГЕСТУМ»заключал бестоварные (фиктивные, согласно ч.1 ст.234 Гражданского кодекса Украины) сделки, направленные на незаконный перевод денежных средств из безналичной формы в наличную, от имени ООО «ГЕСТУМ».

При этом, ОСОБА_3, с целью придания законности проведения финансовых операций по переводу безналичных денежных средств субъектов предпринимательской деятельности в наличные, предоставлял представителям данных субъектов предпринимательской деятельности (контрагентов) реквизиты ООО «ГЕСТУМ», с целью подготовки первичных документов по указанным фиктивным сделкам (приложения к договорам, счета-фактуры, налоговые и расходные накладные и пр.).

После чего, ОСОБА_3, преследуя цель осуществления незаконной деятельности по незаконному переводу безналичных денежных средств в наличные, заведомо зная, что сделки между ООО «ГЕСТУМ»и субъектами предпринимательской деятельности (контрагентами) носят бестоварный характер и являются фиктивными, подделывал первичные документы по заключенным сделкам, являющиеся официальными документами, с целью их последующего использования и сбыта (передачи представителям субъектов предпринимательской деятельности-контрагентов ООО «ГЕСТУМ») для осуществления на их основании перечисления безналичных денежных средств на банковский счет ООО «ГЕСТУМ»и составления финансовой и налоговой отчетности ООО «ГЕСТУМ».

На основании указанных заведомо поддельных первичных документов, изготовленных и использованных ОСОБА_3, на банковский счет ООО «ГЕСТУМ»№26005010301844 в ДФ ПАО «АКБ БАНК»(МФО 335764) поступали безналичные денежные средства от субъектов предпринимательской деятельности-контрагентов ООО «ГЕСТУМ», которые ОСОБА_3 снимал наличными через кассу ДФ ПАО «АКБ БАНК», расположенного по адресу: г. Донецк, пл. Конституции, д.1, по чекам ООО «ГЕСТУМ», с назначением платежа - возвратная финансовая помощь.

После чего, ОСОБА_3 передавал представителям субъектов предпринимательской деятельности-контрагентов ООО «ГЕСТУМ»по фиктивным сделкам указанные наличные денежные средства, за вычетом причитающегося ему вознаграждения в размере не менее 3% за совершенные незаконные финансовые операции по переводу безналичных денежных средств в наличные.

При этом, 000 «ГЕСТУМ»в нарушение п.п. 198.6 ст. 198, п.201.1 ст.201 Налогового кодекса Украины №2755-VI от 02.12.2010г. завышался налоговый кредит в налоговых декларациях по НДС, что приводило к фактическому непоступлению в Государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость.

Так, в мае 2011 года, ОСОБА_3 действуя умышленно, из корыстных побуждений, подыскал субъект предпринимательской деятельности - ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РЕКЛАМНОЕ АГЕНТСТВО «ПАНОРАМА»(ЕГРПОУ 35729890) (далее ООО «РА «ПАНОРАМА»), которому необходимо было незаконно перевести безналичные денежные средства в наличные и предложил учредителю последнего ОСОБА_6 данные свои услуги, при этом заранее оговорив размер своего материального вознаграждения в сумме не менее 3-х процентов от безналичной суммы денежных средств, незаконно переведенной в наличные денежные средства.

Для осуществления указанной незаконной деятельности ОСОБА_3 от имени ООО «ГЕСТУМ»заключил бестоварные (фиктивные, согласно ч.1 ст.234 Гражданского кодекса Украины) сделки, направленные на' незаконный перевод денежных средств из безналичной формы в наличную, между ООО «ГЕСТУМ»(именуемый «Продавец») и ООО «РА «ПАНОРАМА»(именуемый «Покупатель»), на якобы имевшие место факты отпуска предприятием ООО «ГЕСТУМ»в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»свинца С-2, а также на якобы имевшие место факты отпуска предприятием ООО «ДОН-СТАНДАРТ»в адрес ООО «ГЕСТУМ»свинца С-2.

Для заключения данных бестоварных сделок ОСОБА_2 был использован договор купли-продажи № 001/С от 18.01.2011г., заключенный между ООО «ГЕСТУМ»(Поставщик) и 000 «РА «ПАНОРАМА»(Покупатель), согласно которому ООО «ГЕСТУМ»обязуется поставить в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»товар по ценам, в количестве и в ассортименте, обговоренных сторонами и указанных в Спецификациях, которые являются неотъемлемой частью данного договора (свинец С-2 на общую сумму 325.660,50 грн.).

ОСОБА_3, с целью придания законности проведения финансовых операций по незаконному переводу безналичных денежных средств ООО «РА «ПАНОРАМА»в сумме 325.660,50грн. в наличные, предоставил представителям ООО «РА «ПАНОРАМА»реквизиты ООО «ГЕСТУМ», с целью подготовки следующих заведомо поддельных первичных документов: приложения №18 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписки из сертификата качества №19, налоговой накладной №105 от 16.05.2011г., расходной накладной №105 от 16.05.2011г., доверенности №15 от 16.05.2011г., счет-фактуры №105 от 16.05.2011г., приложения №19 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписки из сертификата качества №20, налоговой накладной №127 от 18.05.2011г., расходной накладной №127 от 18.05.2011г., доверенности №16 от 18.05.2011г., счет-фактуры №127 от 18.05.2011г., приложения №20 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписки из сертификата качества №20, налоговой накладной №155 от 20.05.2011г., расходной накладной №155 от 20.05.2011г., доверенности №18 от 20.05.2011г., счет-фактуры №155 от 20.05.2011г., на основании которых ООО «ГЕСТУМ»поставляло в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»товары -свинец С-2 в количестве 15,3т на общую сумму 325.660,50грн. (с НДС).

В мае 2011 года, точная дата досудебным следствием не установлена, ОСОБА_3 преследуя цель осуществления незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные, заведомо зная, что указанные выше сделки между ООО «РА «ПАНОРАМА»и ООО «ГЕСТУМ» на сумму 325.660,50грн. носят бестоварный характер и являются фиктивными, подделал, путем проставления подписи вместо директора ООО «ГЕСТУМ»ОСОБА_4 и печати ООО «ГЕСТУМ», первичные документы: приложение №18 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписку из сертификата качества №19, налоговую накладную №105 от 16.05.2011г., расходную накладную №105 от 16.05.2011г., счет-фактуру №105 от 16.05.2011г., приложение №19 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписку из сертификата качества №20, налоговую накладную №127 от 18.05.2011г., расходную накладную №127 от 18.05.2011г., счет-фактуру №127 от 18.05.2011г., приложение №20 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., выписку из сертификата качества №20, налоговую накладную №155 от 20.05.2011г., расходную накладную №155 от 20.05.2011г., счет-фактуру №155 от 20.05.2011г., являющиеся официальными документами, с целью их сбыта представителям ООО «РА «ПАНОРАМА»и сбыл их представителям ООО РА «ПАНОРАМА»для дальнейшего использования и осуществления на их основании перечисления безналичных денежных средств от ООО «РА «ПАНОРАМА»на счет ООО «ГЕСТУМ»и составления финансовой и налоговой отчетностей по ООО «ГЕСТУМ».

При этом, ОСОБА_3 с целью сокрытия своей незаконной деятельности по незаконному переводу безналичных денежных средств в наличные и предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка налоговой отчетности, подделал, путем проставления подписи вместо директора ООО «ГЕСТУМ»ОСОБА_4 и печати ООО «ГЕСТУМ», первичные документы: налоговую накладную №43 от 04.05.2011г., накладную №43 от 04.05.2011г., счет №43 от 04.05.2011г., налоговую накладную №416 от 18.05.2011г., накладную №415 от 18.05.2011г., счет №415 от 18.05.2011г., налоговую накладную №469 от 20.05.2011г., накладную №469 от 20.05.2011г., счет №469 от 20.05.2011г., о якобы приобретении ООО «ГЕСТУМ»товаров - свинца С-2 в количестве 15,3т на общую сумму 269.333,00грн. (НДС - 53.867,00грн.) у ООО «ДОН-СТАНДАРТ»(ИНН372547805646), являющиеся официальными документами.

Перечисленные выше заведомо поддельные официальные документы ОСОБА_2 использовал для составления заведомо поддельных налоговой декларации ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 года и приложения № 5 к ней, подписанных электронной цифровой подписью ООО «ГЕСТУМ»и использованных им в дальнейшем путем предоставления в ГНИ в Кировском районе г. Донецка.

При этом, составленная и выданная ОСОБА_2 данная заведомо поддельная налоговая отчетность ООО «ГЕСТУМ»- налоговая декларация ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 г. и приложение № 5 к налоговой декларации ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 г. содержали заведомо для ОСОБА_3 ложные сведения о размере налогового кредита по НДС на сумму 53.867 грн. и суммы НДС, подлежащей уплате ООО «ГЕСТУМ»в доход государственного бюджета Украины за май 2011г.

Составление и выдача ОСОБА_2 указанных выше заведомо поддельных документов субъекта предпринимательской деятельности- юридического лица, созданного ОСОБА_2 с целью прикрытия незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные денежные средства, а также сбыт данных заведомо поддельных документов позволяли ОСОБА_2 заниматься указанной деятельностью, в ходе которой уклоняться от уплаты НДС в доход государственного бюджета Украины, чем причинялся материальный ущерб государству. При этом, ОСОБА_2 осознавал, что данные документы являются заведомо поддельными, т.к. содержат заведомо ложные сведения о сделках, заключенных ООО «ГЕСТУМ». Кроме того, ОСОБА_3 сознавал, что им составляется заведомо поддельная налоговая отчетность ООО «ГЕСТУМ»по НДС за период май 2011 г., которая подписывалась электронной цифровой подписью ООО «ГЕСТУМ»и в дальнейшем предоставлялась в ГНИ в Кировском районе г. Донецка, вследствие чего ООО «ГЕСТУМ»заведомо для ОСОБА_3 не уплачивался в доход государственного бюджета Украины НДС, чем причинялся материальный ущерб государству.

Официальный характер данных заведомо поддельных документов, содержащих заведомо ложные сведения заключается в том, что последние содержат зафиксированную на материальных носителях информацию, которая подтверждает и удостоверяет факты поставки товарно-материальных ценностей, а также размеры налогов, подлежащих уплате в доход государственного бюджета Украины, т.е., факты, повлекшие последствия правового характера, и могут быть использованы в качестве документов - доказательств в правоприменительной деятельности, составляются, выдаются и удостоверяются полномочными (компетентными) лицами юридических лиц, составлены с соблюдением определенных законом форм и содержат предусмотренные законом реквизиты.

Подсудимый ОСОБА_3 вину в предъявленном обвинении признал полностью и пояснил, что в ноябре-декабре 2010 года он решил создать предприятие ООО «ГЕСТУМ»с целью занятия незаконной деятельностью по незаконному переводу безналичных Денежных средств в наличные. Для этого, он предложил своему знакомому ОСОБА_7 создать и зарегистрировать на свое имя предприятие ООО «ГЕСТУМ», на что тот ответил согласием. После чего, он подготовил устав ООО «ГЕСТУМ», протокол №1 общих сборов учредителей ООО «ГЕСТУМ», которые были подписаны ОСОБА_4 и переданы ОСОБА_5, на которую была выписана доверенность, для проведения государственной регистрации ООО «ГЕСТУМ». ОСОБА_4 и ОСОБА_5 о его намерениях заниматься под прикрытием ООО «ГЕСТУМ»незаконной деятельностью по переводу безналичных денежных средств в наличные осведомлены не были.

06 декабря 2010 года ОСОБА_5 по его указанию в Исполнительном комитете ОСОБА_1 городского совета было зарегистрировано ООО «ГЕСТУМ»под №12661020000037580, после чего ООО «ГЕСТУМ»было поставлено на учет в ГНИ в Кировском районе г. Донецка, а также в фондах страхования. Далее, в декабре 2010 года ОСОБА_4, по его указанию, была получена печать ООО «ГЕСТУМ», и был открыт счет ООО «ГЕСТУМ»№26005010301844 в ДФ ПАО «АКБ БАНК»с получением системы «Клиент-Банк». После чего, печать ООО «ГЕСТУМ», учредительные документы, система «Клиент-Банк»ООО «ГЕСТУМ»были получены им у ОСОБА_7, которого он поставил в известность, что самостоятельно будет заниматься хозяйственной деятельностью предприятия. Офис ООО «ГЕСТУМ»фактически находился по адресу: г. Донецк, ул. Артема, д.64, кв.З, будучи зарегистрированным по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_6.

После проведения государственной регистрации ООО «ГЕСТУМ», он от имени ООО «ГЕСТУМ»занимался незаконной финансово-хозяйственной деятельностью по обналичиванию безналичных денежных средств, совершая для прикрытия такой деятельности и законные хозяйственные сделки.

Так, в мае 2011 года в офис по адресу: г. Донецк, ул. Артема, д.64, кв.З обратился учредитель ООО «РА «ПАНОРАМА»ОСОБА_6, которому необходимо было перевести безналичные денежные средства ООО «РА «ПАНОРАМА»в наличные. На что он пояснил ОСОБА_6, что за такой перевод безналичных денежных средств в наличные с использованием ООО «ГЕСТУМ»необходимо будет заплатить ему 3% от общей суммы безналичных денежных средств, переведенных в наличные, на что ОСОБА_6 ответил согласием. При этом, он передал ОСОБА_6 реквизиты ООО «ГЕСТУМ»для подготовки финансово-хозяйственных документов для заключения фиктивных сделок между ООО «ГЕСТУМ»и ООО «РА «ПАНОРАМА»с елью перечисления безналичных денежных средств на счет ООО «ГЕСТУМ»ля дальнейшего их незаконного перевода в наличные. После чего, в середине мая 2010 года в офис по адресу: г. Донецк, ул. Артема, д.64, кв.З, прибыл ОСОБА_6 и передал ему документы для заключения бестоварных сделок между ООО «ГЕСТУМ»и ООО «РА «ПАНОРАМА», на основании которых ООО «ГЕСТУМ»поставляло в адрес ООО «РА «ПАНОРАМА»товары - свинец С-2 в количестве 15,Зтонн, на общую сумму 325.660,50грн. (с НДС), которые были подписаны должностными лицами ООО «РА «ПАНОРАМА» и скреплены печатью ООО «РА «ПАНОРАМА».

После этого, он в кабинете в офисе ООО «ГЕСТУМ» в графах поставщик» в документах: приложение №18 к Договору купли-продажи №001/С от 18.01.2011г., выписка из сертификата качества №19, приложение №19 к Договору купли-продажи №001 /С от 18.01.2011г., выписка из сертификата качества №20, приложение №20 к Договору купли-продажи №001/С от 18.01.2011г., выписка из сертификата качества №20, налоговая накладная №105 от 16.05.2011г., расходная накладная №105 от 16.05.2011г., счет-фактура №105 от 16.05.2011г., налоговая накладная №127 от 18.05.2011г., расходная накладная №127 от 18.05.2011г., счет-фактура №127 от 18.05.2011г., налоговая накладная №155 от 20.05.2011г., расходная накладная №155 от 20.05.2011г., счет-фактура №155 от 20.05.2011г. учинил подписи вместо директора ООО «ГЕСТУМ»ОСОБА_7, а также заверил данные документы оттисками печати ООО «ГЕСТУМ». Также он подготовил приходные документы от ООО «ДОН-СТАНДАРТ»на поставку в адрес ООО «ГЕСТУМ»указанных товарно-материальных ценностей (свинца С-2), однако, данные документы со стороны ООО «ДОН-СТАНДАРТ»не были подписаны инее были заверены печатью предприятия. Это были документы: налоговая накладная №43 от 04.05.2011г., накладная №43 от 04.05.2011г., счет №43 от 04.05.2011г., налоговая накладная №416 от 18.05.2011г., накладная №415 от 18.05.2011г., счет №415 от 18.05.2011г., налоговая накладная №469 от 20.05.2011г., накладная №469 от 20.05.2011г., счет №469 от 20.05.2011г. Указанные документы он передал ОСОБА_6, который сообщил, что в июне 2011 года с ООО «РА «ПАНОРАМА»на банковский счет ООО «ГЕСТУМ»будут перечислены безналичные денежные средства для их последующего незаконного перевода в наличные. После этого, 17.06.2011г., согласно документа №124 от 17.06.2011г., со счета №26002000097245 ООО «РЕКЛАМНОЕ АГЕНТСТВО «ПАНОРАМА»код ЕГРПОУ 35729890) в ПАО «УКРСОЦБАНК»(МФО 300023) на счет «26005010301844 ООО «ГЕСТУМ»в ДФ «АКБ БАНК»(МФО 335764) поступили денежные средства в сумме 302.645,11грн. за оплату за свинец, согласно счетов №035 от 06.05.2011г., №060 от 11.05.2011г., №105 от 6.05.2011г. По счетам №035 от 06.05.2011г., №060 от 11.05.2011г. ООО «РА ПАНОРАМА»оплатило также предыдущие поставки свинца. По счету № 105 от 16.05.2011г. была произведена оплата за бестоварную сделку в сумме 02,4Огрн. Далее, 20.06.2011г., согласно документа №125 от 20.06.2011г. со счета №26002000097245 ООО «РЕКЛАМНОЕ АГЕНТСТВО «ПАНОРАМА»(код ЕГРПОУ 35729890) в ПАО «УКРСОЦБАНК»(МФО 300023) на счет 26005010301844 ООО «ГЕСТУМ»в ДФ «АКБ БАНК»(МФО 335764) перечислены денежные средства в сумме 238.158,10грн. за оплату за свинец, согласно счетов №105 от 16.05.2011г., №127 от 18.05.2011г., №155 от 20.05.2011г. Все денежные средства в сумме 238.158,10грн. были за бестоварные сделки. Всего от ООО «РЕКЛАМНОЕ АГЕНТСТВО ПОНОРАМА»поступило 325.660,50грн. безналичных денежных средств. 22 июня 2011 года им через систему «Клиент-банк»указные безналичные денежные средства вместе с иными денежными средствами, предназначенными выплаты заработной платы и оплаты аренды помещения, были перечислены на счет банка для выдачи наличных и на имя директора ОСОБА_4 был выписан чек №ЛС 1294804, с назначением платежа как возвратная финансовая помощь. 22 июня 2011 года он попросил ОСОБА_4 прибыть в банк - ДФ «АКБ БАНК»по адресу: г. Донецк, пл.Конституции, д.1, где передал последнему указанный чек и обратился к последнему с просьбой получить по данному чеку наличные денежные средства в банке. ОСОБА_4 получил в банке по данному чеку наличные денежные средства и передал пакет с указанными денежными средствам ему лично. После этого, он связался с ОСОБА_6 и передал последнему наличные денежные средства по указанным выше бестоварным сделкам, за вычетом 3% от общей суммы, которую он оставил себе в качестве оплаты за совершенный незаконный перевод безналичных денежных средств в наличные, которая составила примерно 10 тыс.грн.

Вина подсудимого ОСОБА_3 в совершении инкриминируемого преступления нашла подтверждение в судебном заседании.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины, суд выяснив мнение участников судебного

разбирательства признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются.

Действия ОСОБА_3 по ч.І ст. 205 УК Украины квалифицированы правильно, так как он умышленно создал субъект предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности.

Действия ОСОБА_3 по ст. 358 ч.І УК Украины квалифицированы правильно, так как он умышленно подделал официальные документы, которые выдаются и удостоверяются предприятием и которые предоставляют право для осуществления перечисления безналичных денежных средств и составления финансовой и налоговой отчетности, а также подтверждают конкретные факты -размеры налогов, подлежащих уплате в доход государственного бюджета Украины, могут быть использованы как документы-доказательства в правоприменительной деятельности, с целью использования их подделывателем и иными лицами, а также их сбыл.

Действия ОСОБА_3 по ст. 358 ч.4 УК Украины квалифицированы правильно, так как он использовал заведомо поддельные документы.

При назначении наказания ОСОБА_3, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные характеризующие его личность, -положительную характеристику, а так же то, что не судим, вину признал, в содеянном раскаялся, способствовал раскрытию преступления.

С учетом всех обстоятельств по делу, суд считает возможным определить ему наказание в виде штрафа.

Вещественные доказательства: - ноутбук «Asus», серийный номер K42DY-VX053D, 1шт.; ноутбук «Samsung», серийный номер w6693dq400091e, 1шт., с модемом, 1шт.; принтер «Xerox», серийный номер 195577643; многофункциональное устройство «Samsung scx-4300», серийный номер 9n66bfaz700187d, 1шт.; ноутбук «Acer», серийный номер lxaqvOyOO 182715a9f 1601, 1шт., находящиеся на ответственном хранении у ОСОБА_3 оставить в его пользовании;

- круглая мастичная печать ООО «ГЕСТУМ», 1шт., находящаяся на ответственном хранении в камере хранения вещественных доказательств СО Управления СБ Украины в Донецкой области подлежит уничтожению.

- учредительные документы ООО «ГЕСТУМ»: справка А А №054810 из ЕГРПОУ ООО «ГЕСТУМ», на 1-м листе; справка АА №052823 из ЕГРПОУ ООО «ГЕСТУМ», на 1-м листе; устав ООО «ГЕСТУМ», утвержденным протоколом №1 от 06.12.2010г. общих сборов участников ООО «ГЕСТУМ», на 11-ти листах; протокол №1 от 06.12.2010г. Общих сборов Участников ООО «ГЕСТУМ», на 1-м листе; свидетельство №100317139 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, на 1 -м листе; свидетельство о регистрации юридического лица серия А01 №713677, на 1-м листе; сообщение о взятии на учет юридического лица от 07.12.2010г. с памяткой, на 2-х листах; страховое свидетельство №0525002901 от 07.12.2010г., с сообщением о взятии на учет №2305, на 2-х листах; справка о взятии на учет плательщика налогов №356/029-014 от 08.12.2010г., на 1-м листе; сообщение о взятии на учет плательщика страховых взносов от 09.12.2010г., на 1-м листе; сообщение о взятии на учет страховщика от 09.12.2010г., на 1-м листе; приказ №1/к от 06.12.2010г., на 1-м листе; квитанция №804 от 06.12.2010г., на 1-м листе; платежное поручение от 07.12.2010г., на 1-м листе; квитанция от 07.12.2010г., на 1-м листе; ксерокопия паспорта серия ВС №266648 выданного Буденовским РО ДГУ У МВД Украины в Донецкой области 05.04.2000г. на имя ОСОБА_4, с ксерокопией ИНН №3052115216 ОСОБА_7, в 3-х экземплярах, на 2-х листах каждый, всего на 6-ти листах; договор аренды нежилого помещения от 22.12.2010г., на 2-х листах; квитанция №17 от 10.12.2010г., на 1-м листе; копия заявки на открытие корпоративной банковской платежной карты на имя ОСОБА_4 от 19.10.2011г., на 1-м листе; договор банковского счета №1844 от 10.12.2010г., на 9-ти листах; дополнительное соглашение об обслуживании клиентов по системе «Клиент-Банк»к Договору банковского счета №1844 от 21.01.2011г. с актом приема-передачи системы «Клиент-Банк»и дискеты электронной подписи, на 3-х листах; договор поручения №627 на исполнения функций

расчетной палаты от 11.02.2011г., на 2-х листах; договор №1492 о признании электронных документов от 09.02.2011г., на 3-х листах, находящиеся в материалах уголовного дела, необходимо хранить в уголовном деле;

финансово-хозяйственные документы ООО «ГЕСТУМ»: договор купли-продажи №001/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; приложение №18 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; выписка из сертификата качества №19, на 1-м листе; приложение №19 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; выписка из сертификата качества №20, на 1-м листе; приложение №20 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; выписка из сертификата качества №20, на 1-м листе; налоговая накладная №105 от 16.05.2011г., на 1-м листе; расходная накладная №105 от 16.05.2011г., на 1-м листе; доверенность №15 от 16.05.2011г., на 1-м листе; счет-фактура №105 от 16.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №127 от 18.05.2011г., на 1-м листе; расходная накладная №127 от 18.05.2011г., на 1-м листе; доверенность №16 от 18.05.2011г., на 1-м листе; счет-фактура №127 от 18.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №155 от 20.05.2011г., на 1-м листе; расходная накладная №155 от 20.05.2011г., на 1-м листе; доверенность №18 от 20.05.2011г., на 1-м листе; счет-фактура №155 от 20.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №469 от 20.05.2011г., на 1-м листе; накладная №469 от 20.05.2011г., на 1-м листе; счет №469 от 20.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №416 от 18.05.2011г., на 1-м листе; накладная №415 от 18.05.2011г., на 1-м листе; счет №415 от 18.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №43 от 04.05.2011г., на 1-м листе; накладная №43 от 04.05.2011г., на 1-м листе; счет №43 от 04.05.2011г., на 1-м листе; чековая книжка на 25 чеков для получения наличных под №№ от ЛЄ1294801 до ЛЄ1294825, по счету №26005010301844 ООО «ГЕСТУМ», 1шт., находящиеся в материалах уголовного дела, хранить в уголовном деле.

- денежные средства в сумме 30000 долларов США, и 47.850,00грн., находящиеся на ответственном хранении в кассе ФО Управления СБ Украины в Донецкой области, необходимо возвратить ОСОБА_3

- регистрационное дело юридического лица ООО «ГЕСТУМ», на 27-ми

листах, хранить в материалах уголовного дела.

- налоговую декларацию ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 года,

хранить в материалах уголовного дела.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным по ст. ст. 205 ч.1, 358 ч.1, 358 ч.4 УК Украины и подвергнуть наказанию:

- по ст. 205 ч.1 УК Украины - штраф в сумме 8500 грн.

- по ст. 358 ч.1 УК Украины - штраф в сумме 1700 грн.

- по ст. 358 ч.4 УК Украины - штраф в сумме 850 грн.

В соответствии со ст. 70 ч.1 УК Украины, окончательно определить наказание по совокупности преступления, путем поглощения менее строго наказания более строгим в

виде штрафа 8500 грн.

Меру пресечения - подписку о невыезде оставить прежней, до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: - ноутбук «Asus», серийный номер K42DY-VX053D, 1шт.; ноутбук «Samsung», серийный номер w6693dq400091e, 1шт., с модемом, 1шт.; принтер «Xerox», серийный номер 195577643; многофункциональное устройство «Samsung scx-4300», серийный номер 9n66bfaz700187d, 1шт.; ноутбук «Acer», серийный номер IxaqvOyOO 182715a9f 1601, 1шт., находящиеся на ответственном хранении у ОСОБА_3 оставить в его пользовании;

- круглая мастичная печать ООО «ГЕСТУМ», 1шт., находящаяся на ответственном хранении в камере хранения вещественных доказательств СО Управления СБ Украины в Донецкой области - уничтожить.

- учредительные документы ООО «ГЕСТУМ»: справка А А №054810 из ЕГРПОУ ООО «ГЕСТУМ», на 1-м листе; справка АА №052823 из ЕГРПОУ ООО «ГЕСТУМ», на 1-м листе; устав ООО «ГЕСТУМ», утвержденным протоколом №1 от 06.12.2010г. общих сборов участников ООО «ГЕСТУМ», на 11-ти листах; протокол №1 от 06.12.2010г. Общих сборов Участников ООО «ГЕСТУМ», на 1-м листе; свидетельство №100317139 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, на 1 -м листе; свидетельство о регистрации юридического лица серия А01 №713677, на 1-м листе; сообщение о взятии на учет юридического лица от 07.12.2010г. с памяткой, на 2-х листах; страховое свидетельство №0525002901 от 07.12.2010г., с сообщением о взятии на учет №2305, на 2-х листах; справка о взятии на учет плательщика налогов №356/029-014 от 08.12.2010г., на 1-м листе; сообщение о взятии на учет плательщика страховых взносов от 09.12.2010г., на 1-м листе; сообщение о взятии на учет страховщика от 09.12.2010г., на 1-м листе; приказ №1/к от 06.12.2010г., на 1-м листе; квитанция №804 от 06.12.2010г., на 1-м листе; платежное поручение от 07.12.2010г., на 1-м листе; квитанция от 07.12.2010г., на 1-м листе; ксерокопия паспорта серия ВС №266648 выданного Буденовским РО ДГУ У МВД Украины в Донецкой области 05.04.2000г. на имя ОСОБА_4, с ксерокопией ИНН №3052115216 ОСОБА_7, в 3-х экземплярах, на 2-х листах каждый, всего на 6-ти листах; договор аренды нежилого помещения от 22.12.2010г., на 2-х листах; квитанция №17 от 10.12.2010г., на 1-м листе; копия заявки на открытие корпоративной банковской платежной карты на имя ОСОБА_4 от 19.10.2011г., на 1-м листе; договор банковского счета №1844 от 10.12.2010г., на 9-ти листах; дополнительное соглашение об обслуживании клиентов по системе «Клиент-Банк»к Договору банковского счета №1844 от 21.01.2011г. с актом приема-передачи системы «Клиент-Банк»и дискеты электронной подписи, на 3-х листах; договор поручения №627 на исполнения функций расчетной палаты от 11.02.2011г., на 2-х листах; договор №1492 о признании электронных документов от 09.02.2011г., на 3-х листах, находящиеся в материалах уголовного дела, -хранить в уголовном деле;

финансово-хозяйственные документы ООО «ГЕСТУМ»: договор купли-продажи №001/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; приложение №18 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; выписка из сертификата качества №19, на 1-м листе; приложение №19 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; выписка из сертификата качества №20, на 1-м листе; приложение №20 к Договору купли-продажи №002/С от 18.01.2011г., на 1-м листе; выписка из сертификата качества №20, на 1-м листе; налоговая накладная №105 от 16.05.2011г., на 1-м листе; расходная накладная №105 от 16.05.2011г., на 1-м листе; доверенность №15 от 16.05.2011г., на 1-м листе; счет-фактура №105 от 16.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №127 от 18.05.2011г., на 1-м листе; расходная накладная №127 от 18.05.2011г., на 1-м листе; доверенность №16 от 18.05.2011г., на 1-м листе; счет-фактура №127 от 18.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №155 от 20.05.2011г., на 1-м листе; расходная накладная №155 от 20.05.2011г., на 1-м листе; доверенность №18 от 20.05.2011г., на 1-м листе; счет-фактура №155 от 20.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №469 от 20.05.2011г., на 1-м листе; накладная №469 от 20.05.2011г., на 1-м листе; счет №469 от 20.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №416 от 18.05.2011г., на 1-м листе; накладная №415 от 18.05.2011г., на 1-м листе; счет №415 от 18.05.2011г., на 1-м листе; налоговая накладная №43 от 04.05.2011г., на 1-м листе; накладная №43 от 04.05.2011г., на 1-м листе; счет №43 от 04.05.2011г., на 1-м листе; чековая книжка на 25 чеков для получения наличных под №№ от ЛЄ1294801 до ЛЄ1294825, по счету №26005010301844 ООО «ГЕСТУМ», 1шт., находящиеся в материалах уголовного дела, хранить в уголовном деле.

- денежные средства в сумме 30000 долларов США, и 47.850,00грн., находящиеся на ответственном хранении в кассе ФО Управления СБ Украины в Донецкой области, -возвратить ОСОБА_3

- регистрационное дело юридического лица ООО «ГЕСТУМ», на 27-ми

листах, хранить в материалах уголовного дела.

- налоговую декларацию ООО «ГЕСТУМ»по НДС за май 2011 года,

хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Донецкой области, через данный районный суд, в течении 15 суток с момента провозглашения.

Судья