Вирок

від 18.09.2012 по справі 0818/7901/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 18.09.2012

Справа № 0818/7901/2012

Номер провадження 1/0818/704/2012

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18 сентября 2012 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Крамаренко И.А., при секретаре Корягиной Ю.С., с участием прокурора Демьянова В.В., адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданина Украины, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, работающего директором ООО В«Интерком ЗапорожьеВ» , пенсионера, зарегистрированного и проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого.

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 являясь согласно приказа №1-К от 23.02.2009 в период времени с 20.02.2009 по 31.12.2009 директором общества с ограниченной ответственностью В«Интерком ЗапорожьеВ»(код ЕГРПОУ 33754417 далее ООО В«Интерком ЗапорожьеВ» , зарегистрированного 29.08.2005 как субъект предпринимательской деятельности решением исполнительного комитета Запорожского городского совета №111031070008007594, по юридическому адресу: АДРЕСА_1 и зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Ленинском районе города Запорожья 31.08.2005, будучи служебным лицом предприятия ответственным за правильность начисления и уплату налогов в государственный бюджет, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

Действующим законодательством Украины, а также уставом предприятия на директора ООО В«Интерком ЗапорожьеВ»ОСОБА_2 возложены обязанности по правильному расчету и своевременной уплате в бюджеты и целевые фонды налогов, сборов, обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке.

Так, в период с 20.02.2009 по 31.12.2009 ОСОБА_2 будучи служебным лицом предприятия, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ООО В«Интерком ЗапорожьеВ»связанную с приобретением и реализацией товарно-материальных ценностей, среди которых упаковочный картон, ценники и листовки торговой марки В«ХортицаВ»(далее ТМ В«ХортицаВ»).

В начале мая 2009 года у ОСОБА_2 возник умысел на неуплату налога на добавленную стоимость, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО В«Интерком ЗапорожьеВ» , связанной с куплей-продажей упаковочного картона, ценников и листовок ТМ В«ХортицаВ» .

Для осуществления своего преступного умысла ОСОБА_2 разработал преступный план, согласно которого он будет осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО В«Интерком ЗапорожьеВ» , при этом, упаковочный картон, ценники и листовки ТМ В«ХортицаВ»будет закупать за наличный расчет у различных лиц не плательщиков налога на добавленную стоимость и которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные дающие право на формирование налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, а приобретение упаковочного картона, ценников и листовок ТМ В«ХортицаВ» , будет отражать в декларациях по налогу на добавленную стоимость, от фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, а именно общества с ограниченной ответственностью В«Комфорт МаксВ»(код ЕГРПОУ 35366537 далее ООО В«Комфорт МаксВ»).

Так, ОСОБА_2 упаковочный картон, ценники и листовки ТМ В«ХортицаВ»приобретал у неустановленных в ходе следствия физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, и которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные, свидетельствующие о праве предприятия ООО В«Интерком ЗапорожьеВ»на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и первичные документы на поставку упаковочного картона, ценников и листовок ТМ В«ХортицаВ» .

Со всеми вышеуказанными неустановленными лицами, ОСОБА_2 рассчитывался наличными денежными средствами и в дальнейшем реализовывал упаковочный картон, ценники и листовки ТМ В«ХортицаВ» в адрес ООО В«ТГ В«ХордаВ» .

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности по реализации ООО В«Интерком ЗапорожьеВ»упаковочного картона, ценников и листовок ТМ В«ХортицаВ»в адрес ООО В«ТГ В«ХордаВ»в период времени с 01.05.2009 по 31.05.2009 возникала сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость.

Осознавая, что в результате получения выручки от реализации упаковочного картона, ценников и листовок ТМ В«ХортицаВ»в адрес ООО В«ТГ В«ХордаВ» , возникает значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и отсутствуют основания для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, ОСОБА_2, придерживаясь разработанного преступного плана, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в период времени с 01.05.2009 по 31.05.2009, владея полными данными о реквизитах фиктивного субъекта предпринимательской деятельности ООО В«Комфорт МаксВ» , вносил заведомо неправдивые сведенья в документы налоговой отчетности ООО В«Интерком ЗапорожьеВ»о якобы приобретенной продукции у ООО В«Комфорт МаксВ» .

Так, придерживаясь ранее разработанного плана, ОСОБА_2 используя реквизиты ООО В«Комфорт МаксВ» , находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_2 используя компьютер и программы для редактирования текстов, создал налоговые накладные: №5 от 06.05.09, №11 от 07.05.09 и №12 от 12.05.09 в которые внес недостоверные данные о поставке упаковочного картона от ООО В«Комфорт МаксВ»по вымышленному договору поставки №26/03-09 от 26.03.09 и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО В«Интерком ЗапорожьеВ»за май 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и сумы налога подлежащего уплате в государственный бюджет, по несуществующим операциям приобретения ООО В«Интерком ЗапорожьеВ»упаковочного картона, ценников и листовок ТМ В«ХортицаВ»у ООО В«Комфорт МаксВ» .

Составленную декларацию и налоговые накладные ОСОБА_2, находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_2, в период времени с 01.05.2009 по 31.05.2009, используя компьютер и принтер, распечатал и подписал налоговую декларацию, которая содержала заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, и сумм налога подлежащего уплате в государственный бюджет.

Продолжая реализацию преступного плана, ОСОБА_2 предоставил в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья, указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость, которая содержала несуществующие суммы налога на добавленную стоимость по якобы финансово-хозяйственным операциям ООО В«Интерком ЗапорожьеВ» с ООО В«Комфорт МаксВ» , чем безосновательно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО В«Интерком ЗапорожьеВ» в размере 1 673 185,75 гривен.

В результате умышленных действий ОСОБА_2, путем отображения в налоговом учете ООО В«Интерком ЗапорожьеВ» заведомо ложных сведений о приобретении упаковочного картона, ценников и листовок ТМ В«ХортицаВ»у ООО В«Комфорт МаксВ»за период с 01.05.2009 по 31.05.2009, в нарушение пп.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины В«О налоге на добавленную стоимостьВ»от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, безосновательно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 673 185,75 гривен, чем уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 1 673 185,75 гривен, что является особо крупным размером, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2, вину в совершении инкриминируемого ему преступления признал полностью, пояснил, что в 2009 году он приобрел предприятие ООО «Интерком Запорожье»с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности. Основным видом деятельности ООО «Интерком Запорожье»являлась оптовая торговля товарами промышленного назначения.

В его основные функциональные обязанности входила организация осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а именно: составление и заключение договоров, составление документов первичного бухгалтерского учета, контроль за поставкой и отгрузкой товаров, распоряжение имуществом предприятия и т.д. Кроме того, в его основные обязанности входило ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, так как в штате предприятия бухгалтера не было. Также ОСОБА_2 осуществлял контроль за банковскими денежными переводами, и расчетами с продавцами и покупателями.

ООО «Интерком Запорожья»в основном работал по поставке различных упаковочных материалов для ООО «ТГ «Хорда». Поставлялся упаковочный картон, полиэтилен, колпачки для водочных бутылок и другой похожий товар.

В мае 2009 года ОСОБА_2 приобрел упаковочный картон, ценники и листовки ТМ «Хортица»за наличные денежные средства у кого точно он не помнит, но с целью официального оформления приобретенного товара ОСОБА_2 решил воспользоваться, раннее найденными в салоне своего автомобиля, тремя листами формата А-4, которые были проштампованы мокрой печатью ООО «Комфорт Макс». ОСОБА_2 самостоятельно составил три налоговых накладных №5 от 06.05.09, №11 от 07.05.09 и №12 от 12.05.2009 г., в которые внес заведомо недостоверные данные о поставке упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица»от ООО «Комфорт Макс»по вымышленному договору поставки №26/03-09 от 26.03.09. и налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Интерком Запорожье»за май 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и сумы налога подлежащего уплате в государственный бюджет, по несуществующим операциям приобретения ООО «Интерком Запорожье» упаковочного картона, ценников и листовок ТМ «Хортица»у ООО «Комфорт Макс».

Составленную декларацию и налоговые накладные ОСОБА_2, находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, в период времени с 01.05.2009 по 31.05.2009, используя компьютер и принтер, распечатал и подписал налоговую декларацию, которая содержала заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, и сумм налога подлежащего уплате в государственный бюджет. После этого, ОСОБА_2 предоставил в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья, указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость.

На самом деле ООО «Комфорт Макс»не выписывало данные налоговые накладные, которые ОСОБА_2 отразил в реестре налоговых накладных, и, соответственно, которые указывал в налоговых декларациях.

Поскольку в судебном заседании подсудимый не оспаривал фактические обстоятельства дела, суд, в соответствии с ч.3 ст. 299 УПК Украины, признал нецелесообразным исследовать иные доказательства по делу относительно этих обстоятельств, кроме показания подсудимого. Последствия применения ч.3 ст.299 УПК Украины подсудимому и иным участникам процесса разъяснены.

Действия подсудимого ОСОБА_2 суд квалифицирует по ч.3 ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других общеобязательных умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, если эти действия привели к фактическому не поступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, что данные преступления закон относит к категории тяжких преступлений, а также личность подсудимого, который характеризуется положительно, имеет постоянное место регистрации и жительства, женат, ранее к уголовной ответственности не привлекался, на учете у врача нарколога и у врача психиатра не находился и не находится.

Также суд учитывает, что подсудимый вину признал полностью, раскаялся в содеянном, активно содействовал органам досудебного следствия и суду, что в соответствии с требованиями ст.66 УК Украины, суд признает смягчающими вину ОСОБА_2 обстоятельствами.

Отягчающих вину обстоятельств подсудимого, в соответствии ст. 67 УК Украины, судом не выявлено.

В связи с выше изложенным, суд приходит к убеждению, что достаточным для его исправления и перевоспитания будет назначение минимального наказания, в виде штрафа с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности с конфискацией всего лично принадлежащего подсудимому имущества.

Гражданский иск, заявленный ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожье о взыскании с ОСОБА_2 в пользу государства ущерба в сумме 1 673 185,75 гривен, хотя и признан подсудимым в полном объеме, однако по мнению суда не подлежит удовлетворению, в связи с тем, что предъявлен к ненадлежащему ответчику.

Суд разрешает судьбу вещественных доказательств, в соответствии со ст.81 УПК Украины.

Судебные издержки по делу отсутствуют.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд,-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины и назначить ему наказание в виде штрафа в размере пятнадцати тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан, в сумме 255 000,00 (двести пятьдесят пять тысяч гривен 00 коп.) грн., с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на предприятиях, в учреждениях, организациях независимо от формы собственности сроком на 1 (один) год с конфискацией всего лично принадлежащего ОСОБА_2 имущества.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней -залог.

Гражданский иск , заявленный ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожье -оставить без удовлетворения.

Вещественные доказательства , находящиеся в материалах уголовного дела - оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток в апелляционный суд Запорожской области.

Судья: И.А. Крамаренко