Постанова

від 20.08.2012 по справі 0538/7187/2012

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

4/0538/451/2012 0538/7187/2012

П О С Т А Н О В А

20 серпня 2012 року місто Маріуполь

Суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 розглянувши подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС ОСОБА_2 про проведення виїмки документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС ОСОБА_2 звернувся до суду з поданням про проведення виїмки документів, посилаючись на те, що в провадженні СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС знаходиться кримінальна справа № 75-12-05-259, порушена за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно директора ТОВ «Агро-центр» ОСОБА_3

В ході проведення досудового слідства по вказаній кримінальній справі встановлено, що ОСОБА_3, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агро-центр» ЄДРПОУ 30735574, зареєстрованого рішенням № 12741200000001415 виконавчого комітету Маріупольської міської ради 21.03.2001 р. за юридичною адресою м. Маріуполь вул. Володимирівська буд.5, що знаходиться на податковому обліку в ДПІ м. Маріуполя з 29.05.2006 р., здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з 01.03.2008 р. по 31.09.2011 р. за фактичною адресою підприємства м.Маріуполь вул.Новотрубна буд.27, навмисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків в період з 2008 року по вересень 2011 року оформляв по бухгалтерському та податковому обліку підприємства закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ПП «Діброва-Буд» ЄДРПОУ 35129051, ТОВ «Гарда-Мет» ЄДРПОУ 36842411, ПП «ВКФ «Абсолют» ЄДРПОУ 32457480, що не відповідало дійсності, оскільки від зазначених підприємств товарно-матеріальні цінності не поставлялися.

ОСОБА_3 будучи службовою особою - директором і бухгалтером ТОВ «Агро-центр» навмисно, в період з 2008 року по вересень 2011 року включив до валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість неіснуючі операції з ПП «Діброва-Буд», ПП «Максима», ПП «Аскона Плюс С», ТОВ «Донсістемсервіс», ТОВ «Сфера Альянс», ТОВ «Гарда Мет», ПП «ВКФ» Абсолют», внаслідок чого умисно, з корисливих спонукань в порушення п.п. 7.4.1 п.7.4, п.п. 7.7.1 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97 р. (Зі змінами та доповненнями), п.п. 5.1 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.94 р. (зі змінами та доповненнями) за період з 2008 року по вересень 2011 року ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1116968 грн., податку на прибуток в сумі 1312550 грн., а всього податків у загальній сумі 2429536 грн., що спричинило фактичне не надходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Агро-центр» ОСОБА_3, виражених в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великому розмірі, вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового слідства виникла необхідність вилучення оригіналів всіх документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності у посадових осіб ТОВ «Агро-центр» (код ЄДРПОУ 30735574), - договорів (контрактів), додаткових угод, додатків та специфікацій до них, накладних, податкових накладних та коригувань до них, прибуткових накладних на поставлений товар, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків, сертифікатів якості та технічні умови на поставлену продукцію, документів на транспортування продукції, товаро-транспортних накладних на поставлені товари, документів, актів приймання-передачі, видаткових накладних, та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2011р.

Вказані документи знаходяться у посадових осіб ТОВ «Агро-центр» за адресою: місто Маріуполь, вулиця Новотрубна, 27.

Просить винести рішення про проведення співробітниками СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС, та співробітникам ГВПМ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС- проведення виїмки у посадових осіб ТОВ «Агро-центр» (код ЄДРПОУ 30735574), що фактично знаходяться за адресою: м. Маріуполь, вул. Новотрубна, 27: оригіналів всіх документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-центр» (код ЄДРПОУ 30735574): - договорів (контрактів), додаткових угод, додатків та специфікацій до них, накладних, податкових накладних та коригувань до них, прибуткових накладних на поставлений товар, актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків, сертифікатів якості та технічні умови на поставлену продукцію, документів на транспортування продукції, товаро-транспортних накладних на поставлені товари, документів, актів приймання-передачі, видаткових накладних, та інших документів первинного бухгалтерського та податкового обліку за період з 01.01.2008 р. по 31.12.201 1р.

Ознайомившись з наданими матеріалами вважаю, що подання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.178 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка проводиться за вмотивованою постановою слідчого. Виїмка матеріальних носіїв секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи. Примусова виїмка із житла чи іншого володіння особи, виїмка документа виконавчого провадження, а також виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою судді, яка виноситься з додержанням порядку, встановленого частиною п'ятою статті 177 цього Кодексу.

Відповідно до п.7 постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 28.03.2008 року «Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конституційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства», у поданні про проведення обшуку, огляду чи виїмки має бути зазначено адресу житла чи іншого володіння особи, де планується провести ці дії, дані про те, що знаряддя злочину, речі чи цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, сліди злочину та інші речові докази, які можуть мати значення для справи, знаходяться в цьому житлі чи іншому володінні особи.

Зазначивши в поданні про те, що документи, які підлягають вилученню знаходяться у посадових осіб ТОВ «Агро-центр» за адресою: місто Маріуполь, вулиця Новотрубна, 27, в поданні не обгрунтовано, а в матеріалах справи відсутні точні дані про те, що документи знаходяться в цьому нежитловому приміщенні, не вказано посадових осіб, у кого саме знаходяться документи.

Крім того, згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 03 серпня 2012 року нежитлова будівля по вулиці Новотрубній, 27 в місті Маріуполі на праві власності належить територіальній громаді м.Маріуполя в особі Маріупольської міської ради /комунальному комерційному підприємству Маріупольської міської ради «Маріупольтепломережа»/.

Враховуючи викладене та керуючись ст.178 КПК України, суддя -

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні подання слідчого СВ Маріупольської ОДПІ Донецької області ДПС ОСОБА_2 про проведення виїмки документів, відмовити.

Постанова суду може бути оскаржена прокурором протягом трьох діб з дня її винесення до апеляційного суду Донецької області.

Суддя: Копилова Л. В.